orÇamento empresarial anexo...
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ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII
1) As quantidades e os valores totais de compras líquidas de matéria-prima e materiais diretos, sabendo-se que:O prazo médio de estocagem é de 75 dias, o valor líquido unitário de matéria-prima é R$ 2,90 e o de materiais diretos R$ 3,20.
Quantidade de Vendas
Quantidade a Produzir
Quantidade Unitário Total
Matéria-prima
Materiais diretos
Total das Compras Líquidas
Compras Brutas
Saldo da conta Fornecedores
Quantidade Unitário Total
MP e Materiais diretos
MOD
CIF - variáveis
Total Custos Variáveis
CIF - fixos
Total Custo Produção
Custeio Variável
Custeio por Absorção
Custeio Variável
Custeio por Absorção
Custeio Variável
Custeio por Absorção
Diferença (Absorção ( - ) Variável)
Custeio Variável Custeio por Absorção
Receita Operacional Bruta Receita Operacional Bruta
Receita Operacional Líquida Receita Operacional Líquida
Margem de Contribuição Lucro Bruto
Lucro antes do I.R. e C.S.L.L. Lucro antes do I.R. e C.S.L.L.
I.R. e C.S.L.L. - 34%
Resultado Líquido do Exercício
Distribuição de Dividendos - 35%
Result. após Distrib. Dividendos
Comparação dos Resultados
Custeio por Absorção ( - ) Custeio Variável
Saldo da conta Clientes
A empresa ABC fabrica um determinado produto.
Sabe-se que a empresa está elaborando seu orçamento anual (janeiro a dezembro), que o mercado brasileiro do produto é de___________unidades anuais, que a participação da empresa nesse mercado representa ______ e a receita unitária prevista é de R$________. Considerando que não existe projeção de estoques iniciais, que as compras para atender o PME serão realizadas no início doperíodo e pagas à vista, sendo as demais compras efetuadas a prazo de janeiro a dezembro, projete:
2) O total das compras brutas e o saldo da conta fornecedores no final do período, sabendo-se que os impostos e contribuições incidentes,recuperáveis, totalizem na média a alíquota de 25% e, o prazo médio de pagamento projetado é de 45 dias.
6) O Estoque final de Produtos Acabados pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção.
Para cada unidade produzida do produto é consumida duas unidade de matéria-prima e uma unidade de materiais diretos.
4) O Estoque final unitário de Produtos Acabados pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção.
5) O Custo dos Produtos Vendidos pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção.
3) O Orçamento de Produção, considerando que os custos de mão-de-obra direta unitária sejam R$ 3,00, os custos variáveis indiretos defabricação unitários R$ 2,15 e os custos fixos indiretos R$ 60.900,00 no período.
8) O Saldo da conta Clientes, sabendo-se que o prazo médio de recebimento projetado é de 15 dias.
7) A Demonstração do Resultado do Exercício pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção, sabendo-se que os impostos econtribuições incidentes sobre as vendas sejam 27%, que as despesas variáveis de vendas projetadas representem 3,5% da ReceitaOperacional Bruta e as despesas fixas R$ 130.431,00 para o ano.
Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 1
ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII
Saldo das Obrigações Fiscais
10) O Saldo de Obrigações Trabalhistas, sabendo-se que os salários mensais são pagos no mês subsequente ao da produção.
Saldo das Obrigações Trabalhistas
11) O Orçamento de Caixa, considerando que:a) O saldo inicial do disponível projeta o montante de R$ 250.000,00;b) Os CIF fixos e variáveis serão pagos no período;c) A depreciação sobre as máquinas e equipamentos utilizados na produção representam 33% dos CIF fixos;d) As despesas fixas serão pagas no período; e) As despesas variáveis serão pagas no mês subsequente às vendas;f) O I.R. e C.S.L.L. serão pagos em janeiro do período subsequente ao orçado; g) 40% dos dividendos serão pagos no período e o saldo em janeiro do período subsequente ao orçado.
Orçamento de CaixaEntradas/Saídas de Caixa R$
Saldo Inicial de Caixa
Recebimentos de Clientes
Pagamentos a Fornecedores
Pagamentos de MOD
Pagamentos dos CIF Variáveis
Pagamentos dos CIF Fixos
Pagamentos de Impostos e Contrib.
Pagamentos de Despesas Fixas
Pagamentos de Despesas Variáveis
Pagamentos de Dividendos
Saldo Final de Caixa
Balanço PatrimonialATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
- Provisão I.R. e C.S.L.L.
Ativo não Circulante PATRIMÔNIO LÍQUIDO
- Imobilizado (Líquido) - Capital Social
- Resultado
Total Ativo Total Passivo + P.L.
9) O Saldo de Obrigações Fiscais, sabendo-se que os impostos e contibuições sobre as vendas, após compensados aos impostos econtribuições sobre as compras, são recolhidos no mês subsequente do fato gerador.
12) O BalançoPatrimonial,com base nos resultados do custeio por absorção, considerandoque o saldo inicial líquido do ativo imobilizadoé deR$ 310.000,00 e o capital social deverá ser calculado por diferença:
Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 2
ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - MÉTODO INDIRETOa. Atividades Operacionais
Lucro líquido (Resultado Econômico) + Despesas ( - ) Receitas econômicas (não afetam o caixa)Depreciação
Resultado Financeiro
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
b. Atividades de Investimentos
c. Atividades de Financiamentos
Aumento/Redução do caixa
13) A Demonstração do Fluxo de Caixa Método Indireto, com base nos resultados do custeio por absorção.
Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 3