orÇamento empresarial anexo...

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII 1) As quantidades e os valores totais de compras líquidas de matéria-prima e materiais diretos, sabendo-se que: O prazo médio de estocagem é de 75 dias, o valor líquido unitário de matéria-prima é R$ 2,90 e o de materiais diretos R$ 3,20. Quantidade de Vendas Quantidade a Produzir Quantidade Unitário Total Matéria-prima Materiais diretos Total das Compras Líquidas Compras Brutas Saldo da conta Fornecedores Quantidade Unitário Total MP e Materiais diretos MOD CIF - variáveis Total Custos Variáveis CIF - fixos Total Custo Produção Custeio Variável Custeio por Absorção Custeio Variável Custeio por Absorção Custeio Variável Custeio por Absorção Diferença (Absorção ( - ) Variável) Custeio Variável Custeio por Absorção Receita Operacional Bruta Receita Operacional Bruta Receita Operacional Líquida Receita Operacional Líquida Margem de Contribuição Lucro Bruto Lucro antes do I.R. e C.S.L.L. Lucro antes do I.R. e C.S.L.L. I.R. e C.S.L.L. - 34% Resultado Líquido do Exercício Distribuição de Dividendos - 35% Result. após Distrib. Dividendos Comparação dos Resultados Custeio por Absorção ( - ) Custeio Variável Saldo da conta Clientes A empresa ABC fabrica um determinado produto. Sabe-se que a empresa está elaborando seu orçamento anual (janeiro a dezembro), que o mercado brasileiro do produto é de ___________unidades anuais, que a participação da empresa nesse mercado representa ______ e a receita unitária prevista é de R$ ________. Considerando que não existe projeção de estoques iniciais, que as compras para atender o PME serão realizadas no início do período e pagas à vista, sendo as demais compras efetuadas a prazo de janeiro a dezembro, projete: 2) O total das compras brutas e o saldo da conta fornecedores no final do período, sabendo-se que os impostos e contribuições incidentes, recuperáveis, totalizem na média a alíquota de 25% e, o prazo médio de pagamento projetado é de 45 dias. 6) O Estoque final de Produtos Acabados pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção. Para cada unidade produzida do produto é consumida duas unidade de matéria-prima e uma unidade de materiais diretos. 4) O Estoque final unitário de Produtos Acabados pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção. 5) O Custo dos Produtos Vendidos pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção. 3) O Orçamento de Produção, considerando que os custos de mão-de-obra direta unitária sejam R$ 3,00, os custos variáveis indiretos de fabricação unitários R$ 2,15 e os custos fixos indiretos R$ 60.900,00 no período. 8) O Saldo da conta Clientes, sabendo-se que o prazo médio de recebimento projetado é de 15 dias. 7) A Demonstração do Resultado do Exercício pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção, sabendo-se que os impostos e contribuições incidentes sobre as vendas sejam 27%, que as despesas variáveis de vendas projetadas representem 3,5% da Receita Operacional Bruta e as despesas fixas R$ 130.431,00 para o ano. Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 1

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII

1) As quantidades e os valores totais de compras líquidas de matéria-prima e materiais diretos, sabendo-se que:O prazo médio de estocagem é de 75 dias, o valor líquido unitário de matéria-prima é R$ 2,90 e o de materiais diretos R$ 3,20.

Quantidade de Vendas

Quantidade a Produzir

Quantidade Unitário Total

Matéria-prima

Materiais diretos

Total das Compras Líquidas

Compras Brutas

Saldo da conta Fornecedores

Quantidade Unitário Total

MP e Materiais diretos

MOD

CIF - variáveis

Total Custos Variáveis

CIF - fixos

Total Custo Produção

Custeio Variável

Custeio por Absorção

Custeio Variável

Custeio por Absorção

Custeio Variável

Custeio por Absorção

Diferença (Absorção ( - ) Variável)

Custeio Variável Custeio por Absorção

Receita Operacional Bruta Receita Operacional Bruta

Receita Operacional Líquida Receita Operacional Líquida

Margem de Contribuição Lucro Bruto

Lucro antes do I.R. e C.S.L.L. Lucro antes do I.R. e C.S.L.L.

I.R. e C.S.L.L. - 34%

Resultado Líquido do Exercício

Distribuição de Dividendos - 35%

Result. após Distrib. Dividendos

Comparação dos Resultados

Custeio por Absorção ( - ) Custeio Variável

Saldo da conta Clientes

A empresa ABC fabrica um determinado produto.

Sabe-se que a empresa está elaborando seu orçamento anual (janeiro a dezembro), que o mercado brasileiro do produto é de___________unidades anuais, que a participação da empresa nesse mercado representa ______ e a receita unitária prevista é de R$________. Considerando que não existe projeção de estoques iniciais, que as compras para atender o PME serão realizadas no início doperíodo e pagas à vista, sendo as demais compras efetuadas a prazo de janeiro a dezembro, projete:

2) O total das compras brutas e o saldo da conta fornecedores no final do período, sabendo-se que os impostos e contribuições incidentes,recuperáveis, totalizem na média a alíquota de 25% e, o prazo médio de pagamento projetado é de 45 dias.

6) O Estoque final de Produtos Acabados pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção.

Para cada unidade produzida do produto é consumida duas unidade de matéria-prima e uma unidade de materiais diretos.

4) O Estoque final unitário de Produtos Acabados pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção.

5) O Custo dos Produtos Vendidos pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção.

3) O Orçamento de Produção, considerando que os custos de mão-de-obra direta unitária sejam R$ 3,00, os custos variáveis indiretos defabricação unitários R$ 2,15 e os custos fixos indiretos R$ 60.900,00 no período.

8) O Saldo da conta Clientes, sabendo-se que o prazo médio de recebimento projetado é de 15 dias.

7) A Demonstração do Resultado do Exercício pelos métodos do Custeio Variável e Custeio por Absorção, sabendo-se que os impostos econtribuições incidentes sobre as vendas sejam 27%, que as despesas variáveis de vendas projetadas representem 3,5% da ReceitaOperacional Bruta e as despesas fixas R$ 130.431,00 para o ano.

Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 1

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII

Saldo das Obrigações Fiscais

10) O Saldo de Obrigações Trabalhistas, sabendo-se que os salários mensais são pagos no mês subsequente ao da produção.

Saldo das Obrigações Trabalhistas

11) O Orçamento de Caixa, considerando que:a) O saldo inicial do disponível projeta o montante de R$ 250.000,00;b) Os CIF fixos e variáveis serão pagos no período;c) A depreciação sobre as máquinas e equipamentos utilizados na produção representam 33% dos CIF fixos;d) As despesas fixas serão pagas no período; e) As despesas variáveis serão pagas no mês subsequente às vendas;f) O I.R. e C.S.L.L. serão pagos em janeiro do período subsequente ao orçado; g) 40% dos dividendos serão pagos no período e o saldo em janeiro do período subsequente ao orçado.

Orçamento de CaixaEntradas/Saídas de Caixa R$

Saldo Inicial de Caixa

Recebimentos de Clientes

Pagamentos a Fornecedores

Pagamentos de MOD

Pagamentos dos CIF Variáveis

Pagamentos dos CIF Fixos

Pagamentos de Impostos e Contrib.

Pagamentos de Despesas Fixas

Pagamentos de Despesas Variáveis

Pagamentos de Dividendos

Saldo Final de Caixa

Balanço PatrimonialATIVO PASSIVO

Ativo Circulante Passivo Circulante

- Provisão I.R. e C.S.L.L.

Ativo não Circulante PATRIMÔNIO LÍQUIDO

- Imobilizado (Líquido) - Capital Social

- Resultado

Total Ativo Total Passivo + P.L.

9) O Saldo de Obrigações Fiscais, sabendo-se que os impostos e contibuições sobre as vendas, após compensados aos impostos econtribuições sobre as compras, são recolhidos no mês subsequente do fato gerador.

12) O BalançoPatrimonial,com base nos resultados do custeio por absorção, considerandoque o saldo inicial líquido do ativo imobilizadoé deR$ 310.000,00 e o capital social deverá ser calculado por diferença:

Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 2

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ORÇAMENTO EMPRESARIAL ANEXO XIII

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - MÉTODO INDIRETOa. Atividades Operacionais

Lucro líquido (Resultado Econômico) + Despesas ( - ) Receitas econômicas (não afetam o caixa)Depreciação

Resultado Financeiro

Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais

b. Atividades de Investimentos

c. Atividades de Financiamentos

Aumento/Redução do caixa

13) A Demonstração do Fluxo de Caixa Método Indireto, com base nos resultados do custeio por absorção.

Elaboração: Prof. Nelson A. Vascon 3