orçamento empresarial

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Orçamento empresarial. Visão sistêmica da empresa. Ambiente externo. transformação. entradas. processo. saídas. Bens Serviços Resultados lucro. Planejamento Organização,liderança, Controles e avaliação. feedback. recursos. Orçamento empresarial. Visão Sistêmica Da Empresa :. - PowerPoint PPT Presentation

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  • *Oramento empresarialViso sistmica da empresa

    entradasprocessosadasfeedbacktransformaorecursosBensServiosResultadoslucroAmbienteexternoPlanejamentoOrganizao,liderana,Controles e avaliao.

  • *Oramento empresarialViso Sistmica Da Empresa:Objetivo;Ambiente em que a empresa est inserida;Ambiente Setorial;Entradas (recursos humanos,materiais,tecnolgicos eFinanceiros);Processamento (a arte de administrar);Sadas (bens,servios,lucro).

  • *Oramento empresarialPlanejamento Estratgico

    Ambiente ExternoForas econmicas, sociais, poltico-legais e tecnolgicas;

    Ambiente SetorialForas Competitivas(Porter)1) a entrada de novos concorrentes;2) ameaa de substitutos;3) poder de negociao dos compradores;4) poder de negociao dos fornecedores;5) rivalidade entre os concorrentes existentes.

  • *Oramento empresarial

    Anlise do Macroambiente

    Foras poltico-legaiseleieslegislaessentenas judiciaisgoverno

    Foras econmicasPIB forma de crescimentotaxa de jurostaxa de inflaondices : Bovespa, Dollar,etc.

    Foras tecnolgicasmelhorias e inovaes cientficasmudanas na tecnologia- informtica- internet

    Foras sociaistradiesvalorestendncias sociaismudana nos costumes

  • *Planejamento EstratgicoCapacidades de visualizar oportunidades;Capacidade de antever ameaas;Percepo dos pontos fortes e fracos.Foco no consumidor e no negcioOramento empresarial

  • *Oramento empresarialAMEAAS

    Foras ambientais incontrolveis pela organizao que representamobstculos sua gesto estratgica , mas que podero ser contornadasdesde que conhecidas em tempo hbil .

    OPORTUNIDADES

    Foras ambientais incontrolveis pela organizao , que podem favorecer sua gesto estratgica, desde que conhecidas e aproveitadas enquanto perduram.

  • *Oramento empresarialVariveis controlveisAquelas que podem ser planejadas e manipuladas pela administraoVariveis no controlveisAquelas que no podem ser influenciadas pela administraoPrever o comportamento das variveis no-controlveis, avaliar os seus possveis efeitos e preparar seus planos .

    Trabalhar com a dinmica inter-relao das variveis no-controlveis com as variveis controlveis .

  • *Oramento empresarialPlanejamento Estabelecer sistematicamente os objetivos relevantes da empresa e formular estratgias e planos realistas de curto e longo prazos.MissoObjetivosFilosofia. Inteno de propsitos. Ideais. Compromisso

  • *Oramento empresarial O oramento inicia-se com a elaborao do planejamento estratgico

    Planejamento estratgico

    Estabelecimento de objetivos claros

    Gerando planos de aoOramento = base para sustentao econmica do planejamento

  • *Oramento empresarialO oramento a etapa do processo do planejamento estratgico em que se.estima e determina a melhor relao entre resultados e despesas para atender.s necessidades, caractersticas e objetivos da Empresa no perodo esperado

    Rogrio Joo LunkesManual de oramento(atlas,2003,pg 27)Orar materializar os planos sob a forma de valores

  • *Oramento empresarialConceito : planejamento, coordenao e controle tempoSistema que integra aspectos funcionais e operacionais da empresaRelao especial com o sistema contbil

    Aspectos dimensionais e de Comportamento do Oramento

    2.1- Aspectos dimensionaisTempo : planos peridicos e de projetosEstrutura : unidades administrativas organizacionais = responsabilidades

    2.2- Aspectos comportamentaisOrientao para objetivosParticipaoResistnciaObjetivos realistasNvel de aspiraesAferio do desempenhocozinhar o oramento

  • *Oramento empresarial3. A Funo de planejamento no Oramento

    Objetivos gerais e especficosEstratgias, polticas e programasPlanos formais : projetos , de curto e longo prazos.Relatrios

    A Funo Controle no Oramento

    4.1. Envolve

    Comunicao dos envolvidos = Sistema de comunicaoMedidas de desempenhoAnlise das diferenas em relao aos objetivosAlternativas de correo Implantao de alternativasAcompanhamento

  • *Oramento empresarial

    Administrao por exceo Valor real absoluto esclarece poucoComparao resultados correntes x passados

    5.Coordenao = sincronizao de esforos departamentais e pessoais

  • *Oramento empresarialPRINCIPIOS GERAIS DE PLANEJAMENTO ORAMENTRIOENVOLVIMENTO ADMINISTRATIVO

    Entendimento e aceitao por todos da importncia do planejamento oramentrio, os seus benefcios para a organizao. Empenho e dedicao de recursos no seu desenvolvimento eexecuo.

    ADAPTAO ORGANIZACIONAL

    Atribuies claras das responsabilidades organizacionais.

    CONTABILIDADE POR REA DE RESPONSABILIDADE

    Unidades de negcios, centros de responsabilidade :

    > CENTROS DE RESULTADO

    Avaliao do desempenho gerencial do departamento com base na maneira como o .resultado planejado atingido. Receitas

  • *Oramento empresarial

    > CENTROS DE INVESTIMENTOS

    Centro de resultados avaliados com base na aplicao de investimentos ( ativo permanente) Desempenho com base na relao resultado / investimento TAXA DE RETORNO

    > CENTRO DE CUSTOS

    O gerente da rea no pode exercer controle sobre investimentos e receitas mas pode .controlar o volume de despesas.ORIENTAO POR OBJETIVOS

    Objetivos gerais

    Objetivos funcionais

    Objetivos operacionaisPLANEJAMENTO

    Estratgico

    Administrativo ou Integrativo

    Operacional

  • *COMUNICAO INTEGRAL- SISTEMA DE COMUNICAO

    Sistema de comunicao eficiente entre as unidades organizacionais.

    EXPECTATIVAS REALSTICAS

    TIMIDEZ EXCESSIVA X SONHADOR

    APLICAO FLEXVEL

    PLANEJAMENTO E ORAMENTO FLEXVEL . CAMISA DE FORA NO !

    ACOMPANHAMENTO / CONTROLE

    O PLANEJAMENTO S SE CONSUMA SE FOR MONITORADO , ACOMPANHADO E CONTROLADO.

    REALIZADO X PLANEJADO / ORADO Oramento empresarial

  • *CENRIOS, DIRETRIZES, POLTICAS E PROGRAMAS

    Diretrizes , Polticas , Premissas.

    Polticas e diretrizes :

    Conjunto de medidas, regras a serem seguidas

    PREMISSAS

    OPERACIONAIS

    >FATORES DE CONSUMO DE MATERIAIS E MO-DE-OBRA ;>HIERARQUIA DE PRODUTOS PARA O PERODO FUTURO ;>TENDNCIA DE OBTENA DE INSUMOS (IMPORTADOS OU ADQUIRIDOS LOCALMENTE);> PRODUTOS, SALARIOS, PREO DOS INSUMOS;>PERODOS DE PLANEJAMENTO;>MOEDA DE DECISO UTILIZADA, ETC. Oramento empresarial

  • *Oramento empresarialPREMISSAS

    MACROECONMICAS

    >PIB>INDICE INFLACIONRIO>TAXAS DE CMBIO>TAXA BSICA DE JUROS , ETC.

    PLANO DE MARKETING

    VOLUME PREVISTO DE VENDAS (POR PERODO, REA GEOGRFICA,POLTICA DE PREOS )

    POLTICA DE DESCONTOS, PRAZOS, DESPESAS COMERCIAIS ,ETC.

    PLANO DE SUPRIMENTOS,PRODUO E ESTOCAEM

    ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS, EM PROCESSO E MATRIAS-PRIMAS.

  • *Oramento empresarialPLANO DE RECURSOS HUMANOS

    PREENCHIMENTO DA ESTRUTURA ORGANIZACIONAL

    REMUNERAO , TREINAMENTO, CONTRATAES E DESLIGAMENTOS.

    PLANO DE INVESTIMENTOS EM ATIVO PERMANENTE

    EXPLICITA OS GASTOS QUE SERO EFETUADOS EM MOVIMENTAES REFERENTES A ATIVOSPERMANENTES DA ORGANIZAO.

    PLANO FINANCEIRO = ORAMENTO

    TRADUO MONETRIA DE TODAS DECISES TOMADAS NOS DEMAIS PLANOS

  • *Oramento empresarialPRINCIPIOS GERAIS DE PLANEJAMENTOCENRIOS, DIRETRIZES, POLTICAS,REGISTROS , DADOSPREMISSASPLANO MKTPLANO DE PRODUO PLANO INVESTIMENTOSPLANO RHPLANO FINANCEIRO ( ORAMENTO )

  • *ORAMENTO DE VENDAS / RECEITASORAMENTO DE RECEITAS NO OPERACIONAISORAMENTO DE PRODUO / FABRICAOORAMENTO DOS CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOSORAMENTO EMPRESARIALOramento deCustos dosMateriais DiretosOramento de Custos de Mo de obradiretaOramento deCustosIndiretos defabricaoDRE ORADO / PROJETADOOramento capital Oramento caixaFinanc. L PrazoESTRUTURA DO ORAMENTO EMPRESARIALORAMENTO DESPESAS ADM/VENDAS/TRIBUTRIAS( - )( - )( = ) ( + )

  • *OPERAES PERMANENTESPROJETO A PROJETO B PROJETO C PROJETO D PROJETO E PROJETO F PROJET G PROJETO H P-3 P-2 P-1 P P+1 P+2 P+3 P+4 P+5 P+6 P+7PLANO FORMAL A LONGO PRAZOPLANOS PERIDICOS PLANO ANUALPLANOS DE PROJETOS HISTRICO FUTURO

  • *Oramento empresarialORAMENTO DE VENDAS Plano de vendas futuras da Empresa.

    Determina o nvel de atividades futuras da Empresa.TODOS OS DEMAIS ORAMENTOS PARCIAIS SO DESENVOLVIDOS A PARTIR DO ORAMENTO DE VENDAS.

  • *Oramento empresarialORAMENTO DE VENDAS A) CONDICIONANTES BSICOS

    Restries internas

    - capacidade de produo em termos econmicos - recursos humanos- adequao de matrias-primas e materiais indiretos- disponibilidade de fundos

    Restries externas

    - poltica do pas- poltica econmica- mercado fornecedor matria-prima- qualidade mo de obra local- mercado consumidor- concorrentes

  • *Oramento empresarialORAMENTO DE VENDAS B) DECISES FUNDAMENTAIS : OBJETIVOS E POLTICASObjetivos

    Fixar objetivos de marketing e de vendas que estejam de acordo com os objetivos geraisda empresa.Claros e transmitidos a todosPolticas - mtodo do custoPoltica de preos - mtodo da concorrnciaRelao volume x preo x custoEm que medida o volume de vendas varia de acordo com o preo de venda ?Como o custo unitrio varia com o nvel de produo ?

  • *Avaliao relao volume x preo x custoOramento empresarial

    Plan1

    Avaliao relao volume x preo x custo

    Alternativa 01Alternativa 02Alternativa 03

    Proposta inicialAumento de Preo de 10%Aumento de 10% do Volume

    Unidades500050005500

    Preo unitrio