ORÇAMENTO DAS DESPESAS COMERCIAIS E ADMINISTRATIVAS

Por

Thalita Hivia Moreira

• Planejamento de Despesas de Vendas;

• Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas;

• Planejamento de Despesas Administrativas;

Planejamento de Despesas de Venda

Preparação de um plano de promoção de vendas e publicidade

Preparação de um plano de despesas de vendas

Preparação de um plano de marketing

Aspectos Principais

• Planejamento e Coordenação:

• Equilíbrio entre esforços de venda (despesas) e os resultados (receitas) em termos de venda

O programa promocional e os outros custos de venda programados

devem ser compatíveis com o volume de venda

esperado

Aspectos Principais• Controle dos Custos de venda:

• Os custos de venda representam parcela substancial dos custos totais;

• Tanto a administração quanto o pessoal de vendas tendem a extravagancias.

O controle deve estar apoiado nos conceitos de responsabilidade funcional e objetivos de custo e despesas

Planejamento de Despesas de Venda

Orçamento de

despesas de vendas

Orçamento de publicidade e propaganda

Orçamento de vendas

• É de responsabilidade da administração o planejamento de um equilíbrio ótimo entre os três orçamentos;

• O controle de resultados os encaram como um único problema básico.

Planejamento de Despesas de Vendas

Orçamento de Despesas de Vendas

Despesas de campo

Despesas de escritório central

Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas• Os custos de vendas não são considerados como parte do produto;

• Os rateios e análises são mais significativos quando os custos de venda puderem ser classificados como fixo e variáveis

Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas• Deve ser elaborado um

orçamento separado para cada unidade organizacional;

• Os orçamentos devem incluir as despesas controláveis e devem ser detalhados por subperíodos;

• A base deve ser o volume planejado de produção ou atividade, ou seja, o valor das vendas;

• A aprovação final é responsabilidade do diretor comercial.

FIXO VAR FIXO VAR FIXO VAR

DEP. ADM DE VENDAS

Salários diversos a) 202.500 - 203 - 235 -

Encargos Sociais b) - - 102 - 118 -

Desp. de viagens c) 18.900 4,53 21 95 24 111

Telef e comunic c) 16.800 0,98 18 21 21 24

Depreciação d) - - 5 - -

Mats de escrit. c) 3.875 1,54 4 32 4 37

Desps c/ veículos c) 7.140 3,58 8 75 8 87

Propaganda c) 58.150 - 63 - 68 -

TOTAL - - 424 223 478 260

REGIÃO CENTRO

Salários diversos a) 128.100 - 128 - 149 -

Comissões a) - 42,00 - 323 - 375

Encargos sociais b) - - 64 162 75 188

Desp. de viagens c) 19.950 6,79 22 52 23 61

Telef e comunic c) 8.820 2,03 10 16 10 18

Fretes e transp c) 2.100 8,48 2 65 2 76

Propaganda c) 23.050 - 25 - 27 -

TOTAL - - 251 618 286 718

REGIÃO SUL

Salários diversos a) 172.200 - 172 - 200 -

Comissões a) - 42,00 - 390 - 452

Encargos sociais b) - - 86 195 100 226

Desp. de viagens c) 21.000 6,45 23 60 27 70

Telef e comunic c) 13.650 2,52 15 23 17 27

Fretes e transp c) 2.940 6,12 3 57 3 66

Propaganda c) 32.100 - 35 - 41 -

TOTAL - - 334 725 388 842

REGIÃO NORTE

Salários diversos a) 72.100 - 72 - 84 -

Comissões a) - 42,00 - 168 - 187

Encargos sociais b) - - 36 84 42 94

Desp. de viagens c) 33.000 3,20 36 13 38 14

Telef e comunic c) 9.900 2,50 11 10 12 11

Fretes e transp c) 3.400 8,70 4 35 4 39

Propaganda c) 20.900 - 23 - 24 -

TOTAL - - 182 310 204 345

E DESPESAS

BASE ($ unid) JAN ($ mil) FEV ($ mil)CENTROS DE CUSTOS

• Os orçamentos de despesas aprovados são utilizados:• Para avaliar as saídas de

caixa geradas;• Para orientação do gerente

no controle de despesas do período;

• Para inclusão nos relatório mensais de controle e comparação aos níveis reais de despesas;

Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas

• Determinar se certa despesas é diretamente ou inversamente proporcional às vendas;

Principal problema na preparação de orçamento de despesas de vendas

Métodos para determinar a verba destinada à promoção de vendas e publicidade

• Dotação arbitrária;• Todos os fundos disponíveis;• Paridade com os concorrentes;• Porcentagem das vendas;• Quantia fixa por unidade de produto;• Lucros do ano anterior;• Retorno sobre ativo;• O método do projeto;

Planejamento de Despesas Administrativas• Trata dos custos que não

estão relacionados a produção e vendas de uma empresa;

• Geralmente são despesas fixas;

• Essas despesas geralmente estão no nível mais próximo da administração;

• Cada item do custo administrativo deve ser diretamente identificado com algum executivo que assume a responsabilidade pelo seu planejamento e controle;

• O gerente de cada departamento será o principal responsável pelo planejamento e controle de suas operações;

• A melhor forma de abordagem para seu planejamento é baseá-lo em planos e programas específicos, observando o passado.

Planejamento de Despesas Administrativas

OBRIGADA!