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ORAMENTO DAS DESPESAS COMERCIAIS E ADMINISTRATIVAS

Por

Thalita Hivia Moreira

Planejamento de Despesas de Vendas;

Preparao de Oramentos de Despesas de Vendas;

Planejamento de Despesas Administrativas;

Planejamento de Despesas de Venda

Preparao de um plano de promoo de vendas e publicidade

Preparao de um plano de despesas de vendas

Preparao de um plano de marketing

Aspectos Principais

Planejamento e Coordenao:

Equilbrio entre esforos de venda (despesas) e os resultados (receitas) em termos de venda

O programa promocional e os outros custos de venda programados

devem ser compatveis com o volume de venda

esperado

Aspectos Principais Controle dos Custos de venda:

Os custos de venda representam parcela substancial dos custos totais;

Tanto a administrao quanto o pessoal de vendas tendem a extravagancias.

O controle deve estar apoiado nos conceitos de responsabilidade funcional e objetivos de custo e despesas

Planejamento de Despesas de Venda

Oramento de

despesas de vendas

Oramento de publicidade e propaganda

Oramento de vendas

de responsabilidade da administrao o planejamento de um equilbrio timo entre os trs oramentos;

O controle de resultados os encaram como um nico problema bsico.

Planejamento de Despesas de Vendas

Oramento de Despesas de Vendas

Despesas de campo

Despesas de escritrio central

Preparao de Oramentos de Despesas de Vendas Os custos de vendas no so considerados como parte do produto;

Os rateios e anlises so mais significativos quando os custos de venda puderem ser classificados como fixo e variveis

Preparao de Oramentos de Despesas de Vendas Deve ser elaborado um

oramento separado para cada unidade organizacional;

Os oramentos devem incluir as despesas controlveis e devem ser detalhados por subperodos;

A base deve ser o volume planejado de produo ou atividade, ou seja, o valor das vendas;

A aprovao final responsabilidade do diretor comercial.

FIXO VAR FIXO VAR FIXO VAR

DEP. ADM DE VENDAS

Salrios diversos a) 202.500 - 203 - 235 -

Encargos Sociais b) - - 102 - 118 -

Desp. de viagens c) 18.900 4,53 21 95 24 111

Telef e comunic c) 16.800 0,98 18 21 21 24

Depreciao d) - - 5 - -

Mats de escrit. c) 3.875 1,54 4 32 4 37

Desps c/ veculos c) 7.140 3,58 8 75 8 87

Propaganda c) 58.150 - 63 - 68 -

TOTAL - - 424 223 478 260

REGIO CENTRO

Salrios diversos a) 128.100 - 128 - 149 -

Comisses a) - 42,00 - 323 - 375

Encargos sociais b) - - 64 162 75 188

Desp. de viagens c) 19.950 6,79 22 52 23 61

Telef e comunic c) 8.820 2,03 10 16 10 18

Fretes e transp c) 2.100 8,48 2 65 2 76

Propaganda c) 23.050 - 25 - 27 -

TOTAL - - 251 618 286 718

REGIO SUL

Salrios diversos a) 172.200 - 172 - 200 -

Comisses a) - 42,00 - 390 - 452

Encargos sociais b) - - 86 195 100 226

Desp. de viagens c) 21.000 6,45 23 60 27 70

Telef e comunic c) 13.650 2,52 15 23 17 27

Fretes e transp c) 2.940 6,12 3 57 3 66

Propaganda c) 32.100 - 35 - 41 -

TOTAL - - 334 725 388 842

REGIO NORTE

Salrios diversos a) 72.100 - 72 - 84 -

Comisses a) - 42,00 - 168 - 187

Encargos sociais b) - - 36 84 42 94

Desp. de viagens c) 33.000 3,20 36 13 38 14

Telef e comunic c) 9.900 2,50 11 10 12 11

Fretes e transp c) 3.400 8,70 4 35 4 39

Propaganda c) 20.900 - 23 - 24 -

TOTAL - - 182 310 204 345

E DESPESAS

BASE ($ unid) JAN ($ mil) FEV ($ mil)CENTROS DE CUSTOS

Os oramentos de despesas aprovados so utilizados: Para avaliar as sadas de

caixa geradas; Para orientao do gerente

no controle de despesas do perodo;

Para incluso nos relatrio mensais de controle e comparao aos nveis reais de despesas;

Preparao de Oramentos de Despesas de Vendas

Determinar se certa despesas diretamente ou inversamente proporcional s vendas;

Principal problema na preparao de oramento de despesas de vendas

Mtodos para determinar a verba destinada promoo de vendas e publicidade

Dotao arbitrria; Todos os fundos disponveis; Paridade com os concorrentes; Porcentagem das vendas; Quantia fixa por unidade de produto; Lucros do ano anterior; Retorno sobre ativo; O mtodo do projeto;

Planejamento de Despesas Administrativas Trata dos custos que no

esto relacionados a produo e vendas de uma empresa;

Geralmente so despesas fixas;

Essas despesas geralmente esto no nvel mais prximo da administrao;

Cada item do custo administrativo deve ser diretamente identificado com algum executivo que assume a responsabilidade pelo seu planejamento e controle;

O gerente de cada departamento ser o principal responsvel pelo planejamento e controle de suas operaes;

A melhor forma de abordagem para seu planejamento base-lo em planos e programas especficos, observando o passado.

Planejamento de Despesas Administrativas

OBRIGADA!

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