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eSocial: Como tornar o maior projeto do Sped em um aliado? 26 de outubro de 2018 Gabriele Schmidt

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eSocial: Como tornar o maior projeto do Sped em um

aliado? 26 de outubro de 2018

Gabriele Schmidt

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Gabriele Schmidt

Contadora atuante no Terceiro Setor nas áreas de consultoria financeira, contábil e de controles internos, membro da Comissão

de Estudos do Terceiro Setor do CRCRS.

Formação com auditora Interna da Qualidade. Especialização em Gestão de Pessoas e MBA em Administração do Terceiro Setor.

[email protected]

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Programa

Contexto Atual do SPEDeSocialCronograma de ImplantaçãoPrincipais EventosEFD-Reinf RetençõesDCTFWebMultas

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Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de

2007 - PAC 2007-2010

ECD, EFD e NFe -Ambiente Nacional.

eSocial e EFD-Reinf

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SPED – eSocial e EFD-Reinf

Promover a integração dos fiscos

Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes

Tornar mais célere a identificação de ilícitos

tributários 5

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eSocialDecreto nº 8373/2014;

Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial);

Fornecer de forma unificada, as informações relativas aos trabalhadores;

Vínculos, contribuições previdenciárias, folha de pagamento, comunicações de acidente de trabalho, aviso prévio, escriturações fiscais e informações s/FGTS;

Reduzir a burocracia p/as empresas - substituirá o preenchimento e a entrega de formulários e declarações;

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eSocial

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1 • Folha de Pagamento

2 • Livro de Registro de Empregados

3 • GFIP/Sefip

4 • RAIS

5 • DIRF

6 • CAGED

7 • PPP (Perfil Profissiográfico Previdenciário)

8 • CAT e Afastamentos

eSocial

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eSocial - Cronograma Atualizado

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eSocial - Cronograma

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eSocial - Cronograma

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eSocial – Cronograma – ATENÇÃO!

1ª FASE – sido prorrogada para 16/julho foi estendida para janeiro/2019;

2ª FASE – inciava em 10/outubro para 10 de abril;

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Eventos não periódicos (abril/2019)- eventos trabalhistas – quando eu começo a informar dentro dos prazos previstos? Admissão? – 10/04/2019

eSocial - Cronograma

Desligamento (S1200) – Protocolo/folha/rescisões/gera DARF – 10/07/2019

Quando inicia EFD-Reinf? 1ªfolha é comp. Julho/2019 e envio agosto/2019.

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eSocial - Primeiros Passos Atualizar dados cadastrais dos trabalhadores; Validar os dados no aplicativo de Qualificação Cadastral; Verificar o correto preenchimento dos laudos ambientais e

condições de risco (PMSO, PPRA, PPP); Conferir como estão parametrizados FGTS, INSS, IRRF,

Contribuição Sindical; Analisar os contratos com terceiros (PF e PJ) – retenções; Capacitar e integrar envolvidos; Procedimentos internos – gargalos – planejamento; Manual de procedimentos internos

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Eventos iniciais;

Eventos de tabelas;

Eventos não periódicos (trabalhistas);

Eventos periódicos (substituem a

SEFIP);

eSocial – Classificação dos Eventos

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eSocial – Eventos Iniciais

1º grupo Identificam o

empregador/contribuinte Classificação fiscal e estrutura

administrativa S1000

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eSocial – Eventos de Tabelas

São os eventos que completarãoos iniciais e irão validar todas as informações dos eventos periódicos e não periódicos;

Constantes na primeira fase; Informação permanente na base de

dados – forma histórica – data do fim da validade;

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eSocial – Cadastro de Vínculo S-2200; Base do registro de eventos trabalhistas –

vem antes dos eventos não periódicos e periódicos;

Qualificação Cadastral – antes do envio de qualquer evento ao eSocial:

CPF NIS Data de Nascimento Nome

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eSocial – Fluxograma p/Empregador gerenciar informações dotrabalhador

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eSocial – Eventos não Periódicos (eventos trabalhistas)

Fato jurídico trabalhista entre empregador e trabalhador;

Natureza informativa;

Envio: como os de tabela, o melhor momento é logo após sua ocorrência;

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eSocial – Eventos não Periódicos (eventos trabalhistas) RET – Registro de Eventos Trabalhistas É a Central de Inteligência do eSocial

É a base de dados do trabalhador – cerne do projeto

Questões de vínculo – validam os diversos eventos – cadeia de eventos do

trabalhador24

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eSocial – Eventos não Periódicos (eventos trabalhistas)

• Até o dia anterior ao início da atividade * Registro preliminar

Admissão

• Dia seguinte ao acidenteCAT

• Até 10 dias da ocorrência (trabalhado)

Aviso Prévio

• Até 10 dias da ocorrênciaConvocação de

Trabalho Intermitente

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eSocial – Eventos não Periódicos (eventos trabalhistas)

Até o envio da Folha: Afastamentos temporários; Alterações de contrato; ASO – Atestado de Saúde Ocupacional; Condição de trabalho diferenciada; Trabalhador sem vínculo; Reintegração; Exclusão;

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eSocial – Eventos não Periódicos (eventos trabalhistas) Também devem constar informações dos

trabalhadores sem vínculo (trabalhadores avulsos,dirigentes sindicais, estagiários, diretores nãoempregados e cooperados);

Autônomos: é facultativo, porém lançado em evento“Remuneração do Trabalhador” (evento periódico);

Os eventos são validados - só consigo inserir umareintegração, se o afastamento foi anteriormentelançado;

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eSocial – Eventos Periódicos (irão substituir o SEFIP)

Até o dia 7 do mês seguinte;

Detalhamento muito superior ao do SEFIP –cruzamento de informações;

São os eventos que ocorrem regularmente –portanto, são a base a apuração dos valores arecolher/pagar;

Folha de Pagamento - salários;28

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eSocial – Eventos Periódicos (irão substituir o SEFIP)

S-1200, remuneração do trabalhador: regime decompetência X S-1210, pagamentos derendimentos do trabalho: regime de caixa;

Encerramento;

Sem movimento – janeiro – S-1299 “Fechamentodos Eventos Periódicos;

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eSocial – Fase 5: Dados de Segurança e Saúde doTrabalhador Tabela de Ambientes de Trabalho; Comunicação de Acidente de Trabalho; Monitoramento da Saúde do Trabalhador; Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de

Risco; Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria

Especial.30

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eSocial – Fase 5: Dados de Segurança e Saúde doTrabalhador

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eSocial – Fase 5: Dados de Segurança e Saúde do Trabalhador

Tabela de Ambientes de Trabalho:

São os ambientes existentes na empresa e “Fatores deRiscos do Meio Ambiente do Trabalho”.

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eSocial – Fase 5: Dados de Segu-rança e Saúde do Trabalhador Condições Ambientais de Trabalho:

Fatores de Risco: Registrará a vinculação de cadatrabalhador aos ambientes em que exercem atividades.

Insalubridade, Periculosidade e AposentadoriaEspecial:

Será informado público informará se as exposiçõesdeclaradas no evento anterior acarretam o direitoao pagamento dos adicionais.

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eSocial – Fase 5: Dados de Segu-rança e Saúde do Trabalhador

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eSocial – Envio

Operacional

Arquivo eletrônico;

Transmissão p/Internet –integridade formal;Protocolo de envio;

Sem PGD ou PVA;

Certificado Digital

A1 ou A3;

e-CPF ou e-CNPJ;Procuração eletrônica;Transmissão;

Assinatura de Documentos;Dispensados;

Comprovante de Entrega

Para obtenção de cópia de evento: retificar ou excluir;Cada evento um recibo;Protocolo X Recibo de Entrega Eventos;

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eSocial – Envio

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Quem são os dispensados quempodem enviar com código de acesso?

1) Microempreendedor Individual (MEI);

2) Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional) que tenham até 1 (um) empregado ATIVO no período a que se refere a declaração.

3) Simples Nacional sem movimento.

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eSocial – Geração das Guias

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EFD-ReinfMódulo do SPED que tem como objeto a Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída;

Vai substituir:

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GFIP DIRF RAIS CAGED

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EFD-Reinf

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É o fim da DIRF?

EFD mensal / DIRF anual

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EFD-ReinfTODAS as retenções do Contribuinte sem relação com o trabalho; Informações sobre a receita bruta para

apuração das contribuições previdenciárias substituídas;

Envio sem movimento no mês que não houver retenção;

Prazo: até dia 15 do mês seguinte;41

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EFD-ReinfDébitos: Retenções feitas sobre notas fiscais – Lei

9.711/98 (serviços tomados); Comercialização Produção Rural-PJ; Patrocínio clubes de futebol; CPRB – Lei 12.546/11; Receita de Espetáculos Desportivos.

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EFD-ReinfCréditos:

Retenções sofridas sobre notas fiscais –Lei 9.711/98 (serviços prestados).

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Evento R-2070:Retenções na Fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) – Pagamentos Diversos.

R-2010:Serviços tomados mediante cessão de mão de obra – INSS de 11%

EFD-Reinf

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Evento R-3010:

Recursos recebidos e/ou repassados para associação desportiva – clubes de futebol;

Patrocínios para clube de futebol;

EFD-Reinf

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eSocial – Geração das Guias – DCTFWeb(IN RFB 1.787 de 7 de fevereiro de 2018)

• Recebe e consolida as apurações enviadas;• Recebe os créditos importados ou informados manualmente;

• Exclusões, suspensões, parcelamentos, compensações e pagamentos;• Apura saldo a pagar;

• Permite retificação;• Permite consultas e geração de relatórios;

• Prazo: até o dia 15 do mês seguinte;• Gera o DARF (vence 20 do mês seguinte), inclusive em atraso;

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Trata-se da obrigação tributária acessória por meio da qual o contribuinte confessa débitos de contribuições previdenciárias e de contribuições destinadas a terceiros.Transmitir declaração e gerar DARF.

Deixa de existir GPS.Substituem a GFIP e o SEFIP.

DCTFWeb

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DCTFWeb

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DCTFWeb

Diminuiu o prazo para informação, o SEFIP era até o dia 7, agora até o dia 20.

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Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010:

sobre diferença de valores de contribuiçõesprevidenciárias devidas que foram informadasem folha de pagamento e não foram declaradasem GFIP: R$ 3.556.082.242,60;

sobre salário e ordenados pagos a empregadosnão incluídos em folha de pagamento pelasempresas: R$ 1.743.830.046,93;

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Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010:

sobre o enquadramento incorreto da quantidadede empregados na atividade preponderante parapagamento da contribuição sobre os riscosambientais do trabalho: R$ 134.267.124,01;

sobre remuneração devida sobre férias nãodeclaradas: R$ 99.818.970,75

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Resultado de fiscalizações encerradas no ano de 2010: O projeto completo do eSocial irá introduzir um controle

inexistente sobre verbas decorrente do acréscimo dejornada de trabalho, mudança de estabelecimento e dehorário especial.

Devido à falta de informações integradas, o resultadodas fiscalizações sobre estas remunerações devidas nãodeclaradas teve baixo rendimento: Horas extras R$ 1.766.217,10; Adicional Noturno – R$ 93,90 ; Despesa de viagem – R$ 1.768.740,45;

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Multas

Aviso Prévio trabalhado – deve ser informado ematé 10 dias da comunicação

Rescisões devem ser informadas em até 10 diasdo desligamento

Penalidade por atraso no pagamento R$ 170,26por empregado prejudicado, mais a multa de 1salário corrigido para o empregado (CLT, art. 477§ 8º).

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Multas

Admissão – deve ser informado até um dia antesde iniciar as atividades laborais.

Penalidade – de até R$ 3.000,00 por empregado,dobrado na reincidência (CLT, art. 41 e 47)Obs. R$ 800,00 para ME e EPP.

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Multas

Atualizações Cadastrais – Dados pessoais e dosdependentes.

Prazo de envio: Até o dia 7 do mês seguinte.

Penalidade – Falta de atualização LRE/FRE: R$201,27, dobrado na reincidência. (CLT, art.41 §único e art.47 § único.

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Multas

ASO – Envio mensal, mas a data deve ser anteriorao início da atividade do trabalhador.

Prazo de envio: Até o dia 7 do mês seguinte,exceto para Admissão que deve ser observado oprazo do registro do funcionário – admissão.

Penalidade – Medicina do Trabalho varia de R$402,53 a R$ 4.025,33.

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Multas

Jornada de Trabalho – Questões do ponto

Prazo de envio: no cadastramento inicial ousempre que houver inclusão ou alteração.

Penalidade – Entre R$ 40,25 a R$ 4.025,33.Dobrado na reincidência. (CLT art. 57, 74 e 75).

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Multas

Férias – Considera-se um afastamento no eSocial.

Prazo de envio: até o dia 7 do mês seguinte,informando o período de gozo.

Penalidade – Aplicada às férias, R$ 170,26 porempregado.

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Multas

Perfil Profissiográfico Previdenciário – Sãodiversos eventos do eSocial que compõem essainformação.

Prazo de envio: conforme cada eventoinformado.

Penalidade – Medicina do trabalho (R$402,53 aR$4.025,33) + Segurança do Trabalho (R$670,89 a6.708,59). CLT, art. 154, 200 e 201.

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Multas

Plano de saúde, múltiplos vínculos, diferença deacordo/convenção coletiva.

Informação de dependentes

Penalidade por atraso no pagamento R$ 170,26por empregado prejudicado, mais a multa de 1salário corrigido para o empregado (CLT, art. 459§ 1º).

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Multa por atraso na entrega e as consequências: EFD-Reinf e DCTFWeb: 2% ao mês calendárioBase de cálculo: montante do salário de

contribuições (=GFIP)

Valores mínimos:R$ 200,00 – sem movimentoR$ 500,00 – com movimento

A multa do pagamento - 2% sobre o valor declarado. 61

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Multa por atraso na entrega e as consequências: EFD-Reinf e DCTFWeb:

A não transmissão da DCTFWeb sujeita a empresa não só ao recebimento de MAED, mas também a ficar impedida de obter a Certidão Negativa de Débito (CND).

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Multa por incorreções ou omissões: EFD-Reinf e DCTFWeb:R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez)

informações incorretas ou omitidas, observada a multa mínima (500,00).

Omitir informações com objetivo de suprimir ou reduzir contribuição previdenciária, caracteriza, em tese, a prática de sonegação de contribuição previdenciária, conforme art. 337-A do Código Penal.

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Reduções nas multas: EFD-Reinf e DCTFWeb:a) 50% (cinqüenta por cento), quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício;b) 25% (vinte e cinco por cento), se houver a apresentação da declaração no prazo fixado em intimação.Reduções: MEI: Redução de 90% na multa.ME e EPP: Redução de 50% na multa, se optante

pelo simples nacional. 64

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Pagamento em Atraso:

Os débitos não pagos nos prazos previstos na legislação específica são acrescidos de:

a) Multa de mora calculada à taxa de 0,33% (trinta e trêscentésimos por cento), por dia de atraso, a partir do 1º(primeiro) dia útil subsequente ao do vencimento doprazo previsto para o pagamento da contribuição até odia em que ocorrer o seu pagamento, limitada a 20%(vinte por cento) do valor do imposto ou contribuiçãonão recolhido;

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Pagamento em Atraso:

b) Juros de mora equivalentes à taxa referencialSelic p/títulos federais, acumulada mensal-mente, calculados a partir do 1º (primeiro) diado mês subsequente ao vencimento do prazo atéo mês anterior ao do pagamento e de 1% (umpor cento) no mês do pagamento.

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Próximos Passos do Projeto eSocial

Banco de Dados com “visão empregado”;

Módulo Reclamatória Trabalhista;

Cruzamento total de dados – auditoria e fiscalização;

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LAYOUT

SST

TESTES

BAIXADOR DE

ARQUIVOS

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- Pode dizer-me que caminho devo tomar?- Isto depende do lugar para onde você quer ir.(Respondeu com muito propósito o gato)

- Não tenho destino certo.- Neste caso qualquer caminho serve.“Alice no País da Maravilhas”- Lewis Carrol

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Muito obrigada pela atenção de todos!

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Referências: BRASIL. Manual de Orientação do eSocial. Versão2.4

______. Manual do Desenvolvedor da EFD-Reinf. Versão 1.03.02

______. Manual de Orientação da DCTFWeb. Versão 1.0

______. Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007.

______. Decreto nº 8.373, de 11 de dezembro de 2014.

______. Instrução Normativa RFB nº 1.701, de 14 de março de 2017.

______. Instrução Normativa RFB nº 1.787, de 07 de fevereiro de 2018.

CRCRS. Guia de Orientação para o Profissional da Contabilidade. Janeiro 2016.

http://sped.rfb.gov.br/

http://portal.esocial.gov.br/


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