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Atualizações sobre o SPED em 2016

NFe, EFD ICMS/IPI, ECD & ECFFernando Sampaio

22.01.2016

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34 ANOS

SPED

[email protected]/curtafernandosampaiofernandosampaio.com

Diretor de Negócios da SINERGIX

Contabilidade, RH e Treinamentos

Fernando Sampaio

Satisfação por conhecê-lo!

Cronologia

Nota Fiscal EletrônicaA partir de 01.01.2016, as operações interestaduais que destinem bens ou serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, deverão ser realizadas adotando a alíquota interestadual do ICMS.

Nota técnica 03/2015• Novo leiaute adequado à EC 87/2015 – vigência 01/01/2016.• Informação no XML• Leiaute DANFE não sofre alteração• Grupo de Tributação do ICMS para a UF Destino nas

Informações Complementares• 52 Novos CFOP ‐ Anexo XIII.04 ‐ Retorno de Mercadoria• Campos de detalhe: %ICMS ao Fundo de Combate à Pobreza

Universalização das alíquotas interestaduais nas Operações com Consumidor Final• Não tributará com as alíquotas internas da UF de origem• Adoção das Alíquotas interestaduais, desde 01.01.2016


Mudanças no Leiaute – Produtos e Serviços da NFe• Incluído campo CEST (Código Especificador da Substituição Tributária), que

estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadoriase bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e deantecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação,relativos às operações subsequentes, conforme definições do ConvênioICMS 92, de 20 de agosto de 2015

Grupo de Tributação do ICMS para a UF de destino• Foi criado um novo grupo de informações no item, para identificar o ICMS

Interestadual nas operações de venda para consumidor final, atendendoao disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015

Total da Nota Fiscal• Criados novos campos no grupo de totais da Nota Fiscal, para identificar a

distribuição do ICMS Interestadual para a UF de destino na operaçãointerestadual de venda para consumidor final não contribuinte, atendendoao disposto na Emenda Constitucional 87 de 2015


Responsabilidade de recolhimento• A responsabilidade pelo recolhimento do imposto

correspondente à diferença entre a alíquota interna e ainterestadual será atribuída ao destinatário, quando este forcontribuinte do imposto ou ao remetente, quando odestinatário não for contribuinte do imposto.

Sobre o DANFE• Não haverá alteração no leiaute do DANFE, mas as empresas

remetentes devem informar, no campo de “InformaçõesComplementares”, os valores descritos no grupo de tributaçãodo ICMS para a UF de destino, visando facilitar o processo decontrole realizado pelas equipes de fiscalização demercadorias em trânsito.


Resumo das Alterações• Incluído campo CEST (Código Especificador da Substituição Tributária),

para permitir o controle da Substituição Tributária conforme condiçõesprevistas na LC 147/14

• Criado um novo grupo de informações no grupo de “tributação do ICMSpara a UF do destinatário” para identificar a partilha do ICMS para a UF dodestinatário nas operações interestaduais de venda para consumidor final

• Acrescentado novos campos no grupo de “totais da Nota Fiscal”, paraidentificar a distribuição do ICMS de partilha para a UF do destinatário naoperação interestadual de venda para consumidor final não contribuinte

• Incluídos campos para identificar o valor devido exclusivamente à UF dedestino em decorrência do percentual de ICMS relativo ao Fundo deCombate à Pobreza, previsto na Constituição Federal, no Art. 82 do ADCT ‐Ato das Disposições Constitucionais Transitórias

Alterações no Emissor Gratuito da Nfe

EFD ICMS/IPI Alterações (C101/D101)

EFD ICMS/IPI Alterações E3xx (E310)

Livro do Controle da Produção e do

Estoque – Bloco K

O Livro P3 e suas normas

CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970Disponível na íntegra em: www1.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Convenios/SINIEF/cvsn_70.htm

DECRETO Nº 7.212, DE 15 DE JUNHO DE 2010Disponível na íntegra em: www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007‐2010/2010/decreto/d7212.htm

AJUSTE SINIEF 02, DE 03 DE ABRIL DE 2009Disponível na íntegra em: www1.fazenda.gov.br/confaz/confaz/ajustes/2013/AJ_018_13.htm

AJUSTE SINIEF 01, DE 14 DE JANEIRO DE 2016Disponível na íntegra no Diário Oficial da União de 15 de janeiro de 2016.

ATO COTEPE/ICMS 52, DE 21 DE NOVEMBRO DE 2013Disponível na íntegra em: www1.fazenda.gov.br/confaz/confaz/atos/atos_cotepe/2013/ac052_13.htm

Art. 72. O livro Registro de Controle da Produção e doEstoque, modelo 3, destina‐se à escrituração dosdocumentos fiscais e dos documentos de uso interno doestabelecimento, correspondentes às entradas e àssaídas, à produção, bem como às quantidadesreferentes aos estoques de mercadorias.

CONVÊNIO S/Nº, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1970

Você acha que a maior parte das empresas cumpre esta norma?

Art. 461. O livro Registro de Controle da Produção e do Estoque, modelo 3,destina‐se ao controle quantitativo da produção e do estoque demercadorias e, também, ao fornecimento de dados para preenchimento dodocumento de prestação de informações à repartição fiscal.

§ 1o Serão escriturados no livro os documentos fiscaisrelativos às entradas e saídas de mercadorias, bemcomo os documentos de uso interno, referentes à suamovimentação no estabelecimento.

DECRETO Nº 7.212, DE 15 DE JUNHO DE 2010

Você acha que a maior parte das empresas cumpre esta norma?

Cláusula primeira§ 3º O contribuinte deverá utilizar a EFD para efetuar a escrituração do:I ‐ Livro Registro de Entradas;II ‐ Livro Registro de Saídas;III ‐ Livro Registro de Inventário;IV ‐ Livro Registro de Apuração do IPI;V ‐ Livro Registro de Apuração do ICMS;VI ‐ documento Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente ‐ CIAP ‐ modelos “C” ou“D”.Acrescido o inciso VII ao § 3º da cláusula primeira pelo AjusteSINIEF 18/13, efeitos a partir de 01.12.13.VII ‐ Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque.

AJUSTE SINIEF 02, DE 03 DE ABRIL DE 2009

E este livro no SPED significa...

Altera o Ato COTEPE ICMS 09/08, que dispõe sobre asespecificações técnicas para a geração de arquivos daEscrituração Fiscal Digital – EFD.

ATO COTEPE/ICMS 52, DE 21 DE NOVEMBRO DE 2013

Mudanças no leiaute da EFD ICMS/IPI

Cláusula primeira Fica alterado o § 7º da cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, de 3 deabril de 2009, com a redação que se segue:

“§ 7º A escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque seráobrigatória na EFD a partir de:I ‐ 1º de janeiro de 2017:a) para os estabelecimentos industriais classificados nas divisões10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE)pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superiora R$300.000.000,00;

AJUSTE SINIEF 01, DE 14 DE JANEIRO DE 2016

Tabela I ‐ Obrigatoriedade 01.01.2017 – Estrutura CNAEContribuintes de Faturamento/Ano igual ou superior a 300 milhões

10 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS ALIMENTÍCIOS11 FABRICAÇÃO DE BEBIDAS12 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DO FUMO13 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS TÊXTEIS

14 CONFECÇÃO DE ARTIGOS DO VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS

15PREPARAÇÃO DE COUROS E FABRICAÇÃO DE ARTEFATOS DE COURO, ARTIGOS PARA VIAGEM E CALÇADOS

16 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE MADEIRA

17 FABRICAÇÃO DE CELULOSE, PAPEL E PRODUTOS DE PAPEL

18 IMPRESSÃO E REPRODUÇÃO DE GRAVAÇÕES

19 FABRICAÇÃO DE COQUE, DE PRODUTOS DERIVADOS DO PETRÓLEO E DE BIOCOMBUSTÍVEIS

20 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS QUÍMICOS

21 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS FARMOQUÍMICOS E FARMACÊUTICOS

22 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE BORRACHA E DE MATERIAL PLÁSTICO

23 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE MINERAIS NÃO‐METÁLICOS

24 METALURGIA

25 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DE METAL, EXCETO MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

26 FABRICAÇÃO DE EQUIPAMENTOS DE INFORMÁTICA, PRODUTOS ELETRÔNICOS E ÓPTICOS

27 FABRICAÇÃO DE MÁQUINAS, APARELHOS E MATERIAIS ELÉTRICOS

28 FABRICAÇÃO DE MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

29 FABRICAÇÃO DE VEÍCULOS AUTOMOTORES, REBOQUES E CARROCERIAS

30 FABRICAÇÃO DE OUTROS EQUIPAMENTOS DE TRANSPORTE, EXCETO VEÍCULOS AUTOMOTORES

31 FABRICAÇÃO DE MÓVEIS32 FABRICAÇÃO DE PRODUTOS DIVERSOS

Cláusula primeira Fica alterado o § 7º da cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, de 3 de abril de 2009, com aredação que se segue:

“§ 7º A escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque seráobrigatória na EFD a partir de:II ‐ 1º de janeiro de 2018, para os estabelecimentos industriaisclassificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional deAtividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa comfaturamento anual igual ou superior a R$78.000.000,00;


Tabela II ‐ Obrigatoriedade 01.01.2018 – Estrutura CNAEContribuintes de Faturamento/Ano igual ou superior a 78 milhões












24 METALURGIA








Cláusula primeira Fica alterado o § 7º da cláusula terceira do Ajuste SINIEF 02/09, de 3 de abril de 2009, com aredação que se segue:

“§ 7º A escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque seráobrigatória na EFD a partir de:III ‐ 1º de janeiro de 2019, para: os demais estabelecimentosindustriais; os estabelecimentos atacadistas classificados nosgrupos 462 a 469 da Classificação Nacional de AtividadesEconômicas (CNAE) e os estabelecimentos equiparados aindustrial.”.


Tabela III.a ‐ Obrigatoriedade 01.01.2019 – Estrutura CNAEDemais Contribuintes












24 METALURGIA








Tabela III.b ‐ Obrigatoriedade 01.01.2019 – Estrutura CNAEEstabelecimentos Atacadistas

462 COMÉRCIO ATACADISTA DE MATÉRIAS‐PRIMAS AGRÍCOLAS E ANIMAIS VIVOS

463 COMÉRCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO EM PRODUTOS ALIMENTÍCIOS, BEBIDAS E FUMO

464 COMÉRCIO ATACADISTA DE PRODUTOS DE CONSUMO NÃO‐ALIMENTAR

465 COMÉRCIO ATACADISTA DE EQUIPAMENTOS E PRODUTOS DE TECNOLOGIAS DE INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO

466 COMÉRCIO ATACADISTA DE MÁQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS, EXCETO DE TECNOLOGIAS DE INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO

467 COMÉRCIO ATACADISTA DE MADEIRA, FERRAGENS, FERRAMENTAS, MATERIAL ELÉTRICO E MATERIAL DE CONSTRUÇÃO

468 COMÉRCIO ATACADISTA ESPECIALIZADO EM OUTROS PRODUTOS

469 COMÉRCIO ATACADISTA NÃO‐ESPECIALIZADO

Tabela III.c ‐ Obrigatoriedade 01.01.2019Equipados à Indústria – Lei 7.212/2010 – Artigos 09 a 10

Em função das atividades desenvolvidas, a legislação do IPI, visando a cobrança e administração do imposto,equipara algumas unidades à estabelecimentos industriais, mesmo nos casos em que não há, diretamente,operações de industrialização. As hipóteses de equiparação estão previstas no Decreto 7.212/2010 –RIPI/2010, dentre as quais citamos, a título de exemplificação:a) os estabelecimentos importadores de produtos de procedência estrangeira, que derem saída a essesprodutos;b) os estabelecimentos, ainda que varejistas, que receberem, para comercialização, diretamente da repartiçãoque os liberou, produtos importados por outro estabelecimento da mesma firma;c) as filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comércio de produtos importados, industrializados oumandados industrializar por outro estabelecimento do mesmo contribuinte, salvo se aqueles operaremexclusivamente na venda a varejo e não estiverem enquadrados na hipótese anterior;d) os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrialização haja sido realizada por outroestabelecimento da mesma firma ou de terceiro, mediante a remessa, por eles efetuada, de matérias‐primas,produtos intermediários, embalagens, recipientes, moldes, matrizes ou modelos;e) Outros (veja a relação completa acessando o artigo 9º do RIPI/2010)Os estabelecimentos industriais quando derem saída a matérias‐primas, produtos intermediários e materialde embalagem, adquiridos de terceiros, com destino a outros estabelecimentos, para industrialização ourevenda, serão considerados estabelecimentos comerciais de bens de produção e obrigatoriamenteequiparados a estabelecimento industrial em relação a essas operações.

Fonte: http://www.portaltributario.com.br/artigos/estabelecimentos.htm

ECD e ECF NovidadesSPED CONTÁBIL ‐ PRAZO DE ENTREGA DA ECD – IN 15941º 12/2015Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até oúltimo dia útil do mês de maio do ano seguinte ao ano‐calendário a que se refira a escrituração.

SPED ECF ‐ PRAZO DE ENTREGA DA ECF ‐ IN 1595 1º12/2015Art. 3º A ECF será transmitida anualmente ao SistemaPúblico de Escrituração Digital (Sped) até o último dia útildo mês de junho do ano seguinte ao ano‐calendário a quese refira.

ECD e ECF NovidadesSPED ECD ‐ OBRIGADOS – IN 1594 1º 12/2015Fatos geradores em 01.01. 2016:• Lucro Presumido, se tiver Contabilidade entregar a ECD

• Imunes e isentas inativas passam a ser dispensadas

ECD e ECF NovidadesSPED ECF ‐ OBRIGADOS – IN 1595 1º 12/2015

Fatos geradores em 01.01. 2016:• Lucro Presumido (Caixa) com receita acima de 100mil/mês ou 1.200.000/ano – Livro caixa escriturado naECF (fatos de 2016)

• Obrigatoriedade das Imunes e Isentas no Ano Calendário2015, a ser entregue em 2016, visto que o inciso IV do §2º do artigo 1º da IN 1422, que tratava da dispensa paraas isentas e imunes FOI REVOGADO.

ECD e ECF NovidadesSPED ECD ‐ OBRIGADOS – IN 1594 1º 12/2015Fatos geradores em 01.01. 2016:• Imunes e Isentas que estão em atividade:

I – obrigadas a manter escrituração contábil, de acordocom a Lei 9532/97:a) apurarem Contribuição para o PIS/Pasep, Cofins,CPRB de acordo com arts. 7º a 9º da Lei 12546/2011,e PIS Folha de Salários seja superior a R$ 10.000,00;

b) auferirem receitas, doações, incentivos, subvenções,contribuições, auxílios, convênios e ingressosassemelhados, cuja soma seja superior a R$1.200.000,00.

[email protected]

(91) 98190.7310

@fernandosampaio

/curtafernandosampaio

FERNANDO SAMPAIO

Currículo ResumidoDiretor de Negócios na SINERGIX Contabilidade, RH eTreinamentos. Especialista em Gestão, Contabilidade eControladoria. Professor do MBA em Contabilidade eDireito Tributário do IPOG. Instrutor de treinamentos,colaborador e palestrante do Sistema CFC/CRC e doSistema FENACON/SESCON/SESCAP. É integrante dogrupo dos principais palestrantes e instrutores sobre oSPED no Brasil, com 96% de satisfação comprovada noscursos e treinamentos realizados.

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