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RELATÓRIO DE NOTAS EXPLICATIVAS ANEXO AO BALANÇO GERAL

EXERCÍCIO DE 2015 Apresentamos o Relatório das Notas Explicativas das Demonstrações Contábeis do Município de Belo Horizonte relativas ao exercício de 2015, acompanhado do conjunto das informações que constituem o volume de balanço e as respectivas demonstrações, destacando os seguintes aspectos relevantes sobre a análise das contas: 1 – ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO MUNICIPAL As demonstrações contábeis contemplam a consolidação das contas do Município de Belo Horizonte relativas ao exercício de 2015, composta pelas seguintes entidades municipais: Administração Direta: Prefeitura Municipal de Belo Horizonte (Secretarias Municipais, Órgãos Correlatos e os Fundos Municipais); Câmara Municipal de Belo Horizonte. Administração Indireta: Fundações Públicas: Fundação Municipal de Cultura - FMC; Fundação de Parques Municipais - FMP; Fundação Zoobotânica de Belo Horizonte – FZB. Autarquias: Hospital Municipal Odilon Behrens - HOB; Superintendência de Desenvolvimento da Capital - SUDECAP; Superintendência de Limpeza Urbana – SLU. Sociedades de Economia Mista Dependentes: Companhia Urbanizadora de Belo Horizonte S/A - URBEL; Empresa de Informática e Informação de Belo Horizonte -PRODABEL; Empresa Municipal de Turismo de Belo Horizonte S.A. - BELOTUR; Empresa DE Transportes e Trânsito de Belo Horizonte – BHTRANS. Não integra a consolidação das contas do Município: Sociedade de Economia Mista Independente: PBH Ativos S/A.

CONTADORIA-GERAL DO MUNICÍPIO

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2 – NOVOS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS Dando sequência às ações voltadas para a convergência da Contabilidade Aplicada ao Setor Público às Normas Brasileiras de Contabilidade e considerando que a Secretaria do Tesouro Nacional, aprovou a Portaria STN 548, de 24 de setembro de 2015, estabelecendo o Plano de Implantação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais - PIPCP, definidos nos artigos 6º e 7º da Portaria STN nº 634, de 19 de novembro de 2013, no exercício de 2015 foram implementados os seguintes procedimentos contábeis: - Registro contábil do Plano Plurianual - PPA; - Registro contábil dos Decretos orçamentários: Créditos Especiais, Suplementares e Extraordinários;

- Registo contábil da Execução Orçamentária da Despesa (da Provisão ao pagamento) – Classe 6;

- Registro contábil da Execução Orçamentária da Receita - Regime de Caixa – Classe 6;

- Registro contábil do Mapa de Apropriação dos Almoxarifados, Interface SIEST – Sistema Integrado de Gerenciamento de Estoque;

- Registro contábil do Mapa de Apropriação da Dívida Fundada, Interface SOF – Sistema Orçamentário e Financeiro;

- Registro contábil do Mapa de Apropriação da Folha Patrimonial, Interface Sistema ARTE RH;

- Registro contábil da Despesa por Competência – Interface Módulo de Títulos do SOF – Sistema Arte RH;

- Registro contábil do Mapa de Apropriação dos Precatórios, em funcionalidade criada no SOF, Módulo Prestação de contas;

- Registro contábil do Mapa de Apropriação da Receita Por Competência, interface Sistema SIATU – Sistema de Administração Tributária e Urbana (exceto ITBI e ISSQN- Empresas);

- Registro contábil do Mapa de Apropriação dos Contratos e Convênios, interface SUCC – Sistema Unificado de Contratos, Convênios e Congêneres;

- Registro contábil da Apropriação das Faturas da COPASA – Cia. de Agua e Esgoto, interface SOF;

- Implementação da funcionalidade CASP WEB, desenvolvida para coleta dos dados contábeis das entidades que não executam no SOF – Sistema Orçamentário e Financeiro, permitindo assim a consolidação das informações Patrimoniais e da Execução orçamentária e financeira das Sociedades de Economia Mista.

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- Consolidação dos dados patrimoniais, orçamentários e financeiros da Câmara Municipal viabilizada através da funcionalidade CASP WEB.

Objetivando a implementação dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais em conformidade com o Plano de Implantação da Portaria STN 548\15, encontram-se ainda em desenvolvimento as seguintes ações: - Mapa de apropriação dos Bens Móveis e Imóveis – Fase de implementação da interface dos sistemas SGBI – Sistema de Gestão de Bens com o sistema contábil;

- Mapa de apropriação da Dívida Ativa - Fase de definições com o gestor;

- Mapa de apropriação do ISS – Empresas e do ITBI por competência: Fase de definições com o gestor;

- Mapa Apropriação das PPP – Parceria Público Privada: implementação de recepção no SUCC- Sistema Unificado de Contratos, Convênios e Congêneres;

- Mapa de Apropriação dos Consórcios Públicos: Fase de especificação para coleta via CASP WEB.

3 – DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

O Balanço Geral do Município de Belo Horizonte constitui-se na prestação de contas das ações governamentais, desenvolvidas a cada exercício financeiro pelos diversos órgãos e entidades da administração pública municipal, representando os poderes do Município, e objetiva cumprir os dispositivos legais contidos na Constituição Federal, Lei 4.320/64, Lei Complementar 101/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal), Lei Orgânica do Município de Belo Horizonte e instruções normativas do Tesouro Nacional e do Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais. Os resultados do exercício estão evidenciados nas Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público – DCASP, cujo rol é composto por: - Balanço Orçamentário; - Balanço Financeiro; - Balanço Patrimonial; - Demonstração das Variações Patrimoniais; - Demonstração dos Fluxos de Caixa; - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido; - Notas Explicativas.

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Outras demonstrações contábeis julgadas relevantes foram inseridas no presente volume de balanço, a fim de evidenciar com transparência as atividades do setor público municipal e atender maior número de usuários das informações governamentais. Tais demonstrações refletem a utilização dos recursos consignados nos orçamentos fiscal e da seguridade social, em favor das secretarias municipais, dos órgãos correlatos, dos fundos municipais especiais e das entidades da administração indireta, representadas pelas autarquias, fundações, e sociedades de economia mista.

Na consolidação das contas, os saldos e transações entre Órgãos e demais Entidades do Município de Belo Horizonte integrantes do Orçamento Fiscal e do Orçamento da Seguridade Social devem ser eliminados para evidenciar apenas as transações externas, conforme preconiza o §1º do art. 50 da Lei Complementar nº 101/00 – LRF.

Em virtude do atual processo de convergência às Normas Internacionais de Contabilidade Pública e consequente adequação dos procedimentos contábeis, e a fim de manter a uniformidade no tratamento dos dados, optou-se neste exercício, num contexto de transição, por não realizar a exclusão dos saldos e transações intragovernamentais. Dessa forma, nas demonstrações contábeis consolidadas de 2015, as transações intragovernamentais não foram excluídas na consolidação geral.

4 - DIRETRIZES CONTÁBEIS Foram observadas as normas, instruções e procedimentos contábeis atinentes ao atual processo gradual de transição, em virtude da convergência aos padrões internacionais de Contabilidade Pública, notadamente as Normas Brasileiras de Contabilidade – NBC T SP expedidas pelo Conselho Federal de Contabilidade; as Instruções de Procedimentos Contábeis – IPC’s, o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP – 6ª edição, e o Plano de Contas Aplicado ao Setor Público – PCASP, expedidos pela Secretaria do Tesouro Nacional. 4.1 – Sistemas Informatizados: A execução orçamentária e financeira utiliza o sistema informatizado denominado SOF – Sistema Orçamentário, Financeiro e Contábil, desenvolvido pela Empresa de Informática e Informação do Município de Belo Horizonte – PRODABEL, sendo sua base também composta

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por dados inseridos através de outros sistemas informatizados de gestão de recursos humanos, materiais, tributária e patrimônio. A escrituração contábil do Município é feita pelo Sistema CASP de Contabilidade Aplicada ao Setor Público, desenvolvido pela Empresa de Informática e Informação do Município de Belo Horizonte – PRODABEL. 5 - BALANÇO ORÇAMENTÁRIO – CONSOLIDAÇÃO GERAL O Balanço Orçamentário do Município, parte integrante do presente volume, evidencia a execução do orçamento para o exercício de 2015, aprovado pela Lei Municipal nª 10.789 de 30/12/2014.

5.1 – Execução Orçamentária: 5.1.1 – Execução Orçamentária da Receita: Os registros de classificação da receita foram efetuados em conformidade com o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP, 6ª edição, expedido pela Secretaria do Tesouro Nacional, sendo a arrecadação lançada e gerenciada por meio do Sistema de Administração Tributária e Urbana – SIATU, da Secretaria Municipal Adjunta de Arrecadação . A Receita arrecadada no exercício de 2015 totalizou R$9.015.566.077,23, sendo que em 2014 foram arrecadados R$8.961.952.084,59, representando um incremento de 0,60%.

As Receitas Correntes, cuja arrecadação em 2015 correspondeu a 93,07% da arrecadação total, somaram R$8.390.988.589,09, representando um acréscimo de 5,48% em relação ao arrecadado em 2014. Esse desempenho evidencia o cenário de forte retração econômica, de grave crise financeira e da escalada do quadro inflacionário que assola o nosso país, com reflexo nas finanças públicas, ao compará-lo com os principais indicadores econômicos apurados pelos diversos institutos de pesquisa, quais sejam:

INDICADOR E FONTE

ÍNDICE PERCENTUAL

IGP-M (FGV) 10,54%

IGP-DI (FGV) 10,68%

IPCA (IBGE) 10,67%

INPC (IBGE) 11,28%

IPC (FIPE/USP) 11,08%

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Apesar do cenário econômico-financeiro amplamente desfavorável conforme citado acima, a evolução da arrecadação das Receitas Tributárias apresentou resultado positivo, conforme se verifica no quadro a seguir:

DESCRIÇÃO DA RECEITA EXERCÍCIO

2015 EXERCÍCIO

2014 CRESCIMENTO

2015 / 2014

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.997.877.911,00 2.821.145.751,52 6,26%

IPTU 890.374.604,04 815.918.723,32 9,13%

ISSQN 1.184.415.363,35 1.124.490.665,07 5,33%

ITBI 392.201.656,49 386.249.654,91 1,54%

IRRF 289.894.671,05 274.697.606,42 5,53%

TAXAS 240.991.616,07 219.789.101,80 9,65%

Dentre as receitas próprias, o IPTU apresentou uma expansão nominal de 9,13%, o ISSQN uma expansão de 5,33%, o ITBI apresentou 1,54% de expansão, e as Taxas apresentaram 9,65% de expansão no ano de 2015 em relação a 2014. As receitas orçamentárias no exercício de 2015 ficaram assim registradas:

DESCRIÇÃO 2014 2015 AH 2015/2014

AV 2015

RECEITAS CORRENTES 7.954.707.069,35 8.390.988.589,09 5,48% 93,07%

RECEITA TRIBUTÁRIA 2.821.145.751,52 2.997.877.911,00 6,26% 33,25%

IMPOSTOS 2.601.356.649,72 2.756.886.294,93 5,98% 30,58%

IPTU 815.918.723,32 890.374.604,04 9,13% 9,88%

IRRF 274.697.606,42 289.894.671,05 5,53% 3,22%

ITBI 386.249.654,91 392.201.656,49 1,54% 4,35%

ISSQN 1.124.490.665,07 1.184.415.363,35 5,33% 13,14%

TAXAS 219.789.101,80 240.991.616,07 9,65% 2,67%

COLETA DE RESÍDUOS SÓLIDOS 165.437.846,83 184.716.786,17 11,65% 2,05%

DEMAIS TAXAS 54.351.254,97 56.274.829,90 3,54% 0,62%

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 274.962.324,09 322.207.458,02 17,18% 3,57%

RECEITA PATRIMONIAL 137.196.091,32 161.994.287,58 18,08% 1,80%

RECEITA DE SERVIÇOS 100.854.867,89 103.600.204,39 2,72% 1,15%

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DESCRIÇÃO 2014 2015 AH 2015/2014

AV 2015

TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 4.165.376.097,87 4.350.132.459,61 4,44% 48,25%

TRANSFERÊNCIAS INTERGOVERNAMENTAIS 4.093.343.684,14 4.323.142.185,23 5,61% 47,95%

TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO 2.003.733.172,99 2.069.459.434,99 3,28% 22,95%

FPM 404.529.138,00 427.631.426,62 5,71% 4,74%

SUS 1.483.544.099,82 1.529.632.415,42 3,11% 16,97%

DEMAIS TRANSF. DA UNIÃO 115.659.935,17 112.195.592,95 -3,00% 1,24%

TRANSFERÊNCIAS DOS ESTADOS 1.554.371.066,04 1.699.697.769,49 9,35% 18,85%

ICMS 876.227.838,11 846.046.263,58 -3,44% 9,38%

IPVA 481.092.793,69 526.813.087,15 9,50% 5,84%

IPI 15.987.469,79 15.439.460,39 -3,43% 0,17%

DEMAIS TRANSF. DOS ESTADOS 181.062.964,45 311.398.958,37 71,98% 3,45%

TRANSFERÊNCIAS MULTIGOVERNAMENTAIS 535.239.445,11 553.984.980,75 3,50% 6,14%

FUNDEB 535.239.445,11 553.984.980,75 3,50% 6,14%

DEMAIS TRANSFERÊNCIAS 72.032.413,73 26.990.274,38 -62,53% 0,30%

OUTRAS RECEITAS CORRENTES 455.171.936,66 455.176.268,49 0,00% 5,05%

RECEITAS DA DÍVIDA ATIVA 199.513.243,85 185.598.053,83 -6,97% 2,06%

DEMAIS RECEITAS CORRENTES 255.658.692,81 269.578.214,66 5,44% 2,99%

RECEITAS DE CAPITAL 817.315.092,19 386.570.947,60 -52,70% 4,29%

OPERAÇÕES DE CRÉDITO 493.469.790,31 232.818.919,91 -52,82% 2,58%

ALIENAÇÃO DE BENS 231.933.618,19 103.100.331,83 -55,55% 1,14%

TRANSFERÊNCIAS DE CAPITAL 91.911.683,69 47.449.034,47 -48,38% 0,53%

OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL - 3.202.661,39 - 0,04%

RECEITAS INTRAORÇAMENTÁRIAS CORRENTES / CAPITAL

543.172.740,17 598.231.491,70 10,14% 6,64%

( - ) DEDUÇÃO DE RECEITA PARA FORMAÇÃO DO FUNDEB -353.242.817,12 -360.224.951,16 1,98% -4,00%

TOTAL DAS RECEITAS 8.961.952.084,59 9.015.566.077,23 0,60% 100,00%

NOTAS: 1) AV - Análise Vertical: determina a porcentagem de cada conta, ou grupo de contas, em relação ao

Total das Receitas; 2) AH - Análise Horizontal: determina a evolução de cada conta, ou grupo de contas, no exercício

considerado, em relação ao exercício anterior.

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RECEITA ORÇAMENTÁRIA

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5.1.2 - Execução Orçamentária da Despesa: Os registros de classificação da despesa foram efetuados em conformidade com o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público – MCASP, 6ª edição, expedido pela Secretaria do Tesouro Nacional e pela Portaria Conjunta STN/SOF nº 163/2001, sendo gerenciada por meio do Sistema Orçamentário e Financeiro – SOF , gerido conjuntamente pela SMF – Secretaria Municipal de Finanças e Secretaria Municipal de Planejamento. A execução da despesa, no exercício de 2015, alcançou a cifra de R$9.128.986.036,51, ficando 0,33% menor em relação ao exercício anterior. As Despesas Correntes totalizaram R$8.217.513.228,68, aumentando 4,37% em relação a 2014. Dentre as Funções de Governo que experimentaram os maiores incrementos destacam-se: Agricultura: 27,44%; Ciência e Tecnologia: 16,50%; Educação: 11,47%; Previdência Social: 11,20%; e Legislativa: 9,90%. Entretanto, os maiores volumes de recursos continuaram a ser destinados às Funções Saúde, que respondeu por 35,09% do total dos gastos em 2015; e Educação, cuja aplicação naquele exercício correspondeu a 18,07% de toda a despesa realizada. O gasto total com investimentos em 2015 somou R$735.346.376,73, representando o percentual de 8,06% da despesa total. Os recursos destinados a obras em 2015 totalizaram R$652.673.263,01, o que representa 88,76% da soma dos investimentos, executados através de programas de fundamental importância para a população, como o Vila Viva; Operacionalização da Limpeza Pública; além dos programas sociais e assistenciais, tais como o Gestão e Operacionalização da Política Educacional; o Programa de Melhoria do Atendimento Hospitalar e Especializado; o Programa de Atenção Primária à Saúde (APS); a Rede de Cuidados Especializados Complementares à Saúde; e os de Gestão do SUS-BH e Previdência Municipal. No que respeita a execução do orçamento, na confrontação da receita arrecadada com a despesa realizada, no exercício de 2015, verificou-se um déficit de R$113.419.959,28. 5.1.2.1 - A despesa por categoria econômica ficou assim em 2015:

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DESCRIÇÃO 2014 2015 AH

2014-2015 AV

2015

DESPESAS CORRENTES

7.873.314.937,51

8.217.513.228,68 4,37% 90,02%

PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS

3.659.608.479,34

3.882.765.621,33 6,10% 42,53%

PESSOAL CIVIL

3.169.910.549,44

3.358.871.002,22 5,96% 36,79%

OBRIGAÇÕES PATRONAIS

489.697.929,90

523.894.619,11 6,98% 5,74%

JUROS E ENCARGOS DA DÍVIDA

164.014.037,48

201.015.127,35 22,56% 2,20%

OUTRAS DESPESAS CORRENTES

4.049.692.420,69

4.133.732.480,00 2,08% 45,28%

SUBVENÇÕES SOCIAIS

433.899.506,07

460.043.216,99 6,03% 5,04%

MATERIAL DE CONSUMO

118.221.730,19

117.872.747,33 -0,30% 1,29%

SERVIÇOS DE TERCEIROS

2.474.674.065,18

2.413.533.089,24 -2,47% 26,44%

AUXÍLIOS ALIMENT/FINANC/TRANSP

183.264.164,39

183.056.778,82 -0,11% 2,01%

SENTENÇAS JUDICIAIS

14.200.165,58

13.094.185,82 -7,79% 0,14%

OUTROS BENEFÍCIOS ASSISTENC.

103.745.891,21

123.147.152,82 18,70% 1,35%

MAT/BEM/SERV. P/DISTRIB.GRATIS

76.301.326,98

63.299.771,86 -17,04% 0,69%

DESP. PESSOAL TERCEIRIZAÇÃO

132.976.468,58

172.122.938,76 29,44% 1,89%

LOCAÇÃO DE MÃO DE OBRA

272.251.937,31

290.388.431,59 6,66% 3,18%

OBRIGAÇÕES TRIBUT/CONTRIBUT.

68.773.600,51

70.825.706,21 2,98% 0,78%

DESP. EXERCÍCIOS ANTERIORES

83.717.128,39

161.310.755,16 92,69% 1,77%

INDENIZAÇÕES E RESTITUIÇÕES

56.270.015,43

49.496.817,52 -12,04% 0,54%

DEMAIS DESPESAS CORRENTES

31.396.420,87

15.540.887,88 -50,50% 0,17%

DESPESAS DE CAPITAL

1.285.829.805,35

911.472.807,83 -29,11% 9,98%

INVESTIMENTOS

1.119.178.300,38

735.346.376,73 -34,30% 8,06%

OBRAS E INSTALAÇÕES

1.044.041.026,21

652.673.263,01 -37,49% 7,15%

EQUIPAMENTOS/MAT.PERMANENTE

40.899.458,01

51.119.877,13 24,99% 0,56%

OUTROS INVESTIMENTOS

34.237.816,16

31.553.236,59 -7,84% 0,35%

AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA

158.114.545,53

172.231.044,34 8,93% 1,89%

OUTRAS DESPESAS DE CAPITAL

8.536.959,44

3.895.386,76 -54,37% 0,04%

TOTAL DA DESPESA

9.159.144.742,86

9.128.986.036,51 -0,33% 100,00%

NOTAS: 1) AH - Análise Horizontal: determina a evolução de cada conta, ou grupo de contas, no exercício considerado, em

relação ao exercício anterior. 2) AV - Análise Vertical: determina a porcentagem de cada conta, ou grupo de contas, em relação à Despesa Total.

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DESPESAS POR CATEGORIA ECONÔMICA:

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5.1.2.2 – A despesa sob a classificação por função de governo, no exercício de 2015, apresentou os seguintes valores:

DESCRIÇÃO 2014 2015 AH

2014/ 2015 VALOR AV VALOR AV

SAÚDE 3.184.818.527,49 34,77%

3.203.620.719,43 35,09% 0,59%

EDUCAÇÃO 1.479.788.981,47 16,16%

1.649.496.434,86 18,07% 11,47%

ADMINISTRAÇÃO 591.601.198,65 6,46%

589.012.708,32 6,45% -0,44%

PREVIDÊNCIA SOCIAL 681.873.435,70 7,44%

758.244.662,62 8,31% 11,20%

SANEAMENTO/GESTÃO AMBIEN 744.876.241,60 8,13%

664.110.302,01 7,27% -10,84%

ENCARGOS ESPECIAIS 461.028.521,50 5,03%

499.304.455,01 5,47% 8,30%

ASSISTÊNCIA SOCIAL 238.587.101,79 2,60%

226.209.164,95 2,48% -5,19%

LEGISLATIVA 164.754.814,42 1,80%

181.062.666,04 1,98% 9,90%

TRANSPORTE 420.629.849,30 4,59%

274.312.525,32 3,00% -34,79%

HABITAÇÃO/URBANISMO 698.551.845,14 7,63%

548.778.032,57 6,01% -21,44%

CULTURA/DESPORTO E LAZER 111.917.775,15 1,22%

118.681.351,61 1,30% 6,04%

SEGURANÇA PÚBLICA 114.609.257,03 1,25%

121.587.731,54 1,33% 6,09%

DIREITOS DA CIDADANIA 10.140.547,87 0,11%

10.261.531,59 0,11% 1,19%

CIÊNCIA E TECNOLOGIA 98.389.366,92 1,07%

114.627.982,22 1,25% 16,50%

COMÉRCIO E SERVIÇOS/TRABALHO

156.892.165,78 1,71%

168.802.637,84 1,85% 7,59%

AGRICULTURA 685.113,05 0,01%

873.130,58 0,02% 27,44%

TOTAL 9.159.144.742,86 100% 9.128.986.036,51 100% -0,33%

NOTAS: AV - Análise Vertical - determina a porcentagem de cada função de governo, em relação ao total das despesas; AH - Análise Horizontal - determina a evolução de cada conta, ou grupo de contas, no exercício considerado, em relação ao exercício anterior.

13

DESPESA POR FUNÇÃO

14

5.1.2.3 – Os valores apurados no exercício de 2015 para a despesa por programas de governo são os seguintes:

PROGRAMA VALOR AV

Gestão e Operacionalização. da Política Educacional

1.420.691.646,45 15,56%

Melhoria do Atendimento Hospitalar e Especializado

1.251.457.474,15 13,71%

Gestão Previdenciária Municipal

747.064.988,48 8,18%

Atenção Primária à Saúde (APS)

623.080.259,71 6,83%

Rede Cuidados Especiais Complementares à Saúde

515.333.412,81 5,65%

Gestão do SUS-BH

392.961.921,96 4,30%

Gestão da Dívida Pública Contratada

373.246.171,69 4,09%

Operacionalização e Modernização da Limpeza Pública

321.384.163,55 3,52%

Atendimento Ambulatorial, Emergencial e Hospitalar

270.565.671,35 2,96%

Gestão da Mobilidade Urbana

246.158.826,28 2,70%

Atuação Legislativa da Câmara Municipal

181.062.666,04 1,98%

Gestão dos Recursos Humanos

176.695.857,43 1,94%

Apoio Administrativo e Financeiro

172.035.637,89 1,88%

Vila Viva

161.276.452,06 1,77%

Expansão da Educação Infantil

134.287.764,07 1,47%

Gestão da Segurança Pública e Patrimonial

129.965.646,64 1,42%

Gestão da Política Urbana

111.436.784,66 1,22%

Gestão Polít. de Tec. Inform. e Comunic.

104.452.150,87 1,14%

Demais Programas (1)

1.795.828.540,42 19,67%

TOTAL GERAL 9.128.986.036,51 100,00% NOTAS: AV - Análise Vertical: determina a porcentagem de cada função de governo, em relação ao Total Geral das despesas; (1) Compõem Demais Programas todos os programas executados em 2015 com valores individuais inferiores a 1,14% do Total Geral.

15

DESPESAS POR PROGRAMAS DE GOVERNO:

16

5.1.2.4 – Na análise da despesa sob a classificação por fonte de recursos, os valores das principais fontes continuam sendo 0100 – Pessoal e Encargos Sociais com Recursos Ordinários do Tesouro (ROT), com 27,32%; 0300 – Outras Despesas Correntes Recursos Ordinários do Tesouro (ROT), com 20,88%; e 0350 – Outras Despesas Correntes Captação de Recursos Vinculados – Saúde, com 19,86% das despesas empenhadas no exercício de 2015, conforme demonstrado no quadro a seguir:

CÓDIGO FONTE DE RECURSO VALOR AV

100 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO

2.494.270.981,20 27,32%

300 OUTRAS DESPESAS CORRENTES RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO

1.906.212.288,05 20,88%

350 OUTRAS DESPESAS CORRENTES CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS - SAÚDE

1.813.139.429,55 19,86%

105 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS EDUCAÇÃO

557.402.143,50 6,11%

970 INATIVOS E PENSIONISTAS À CARGO DO MUNÍCIPIO CONTRIBUIÇÕES/RECEITAS PREVIDENCIÁR

519.940.569,20 5,70%

1500 SERVIÇO DA DÍVIDA RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO

373.246.171,69 4,09%

400 DESPESAS DE CAPITAL RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO

338.777.817,62 3,71%

900 INATIVOS E PENSIONISTAS À CARGO DO MUNÍCIPIO RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO

234.863.608,28 2,57%

480 DESPESAS DE CAPITAL FINANCIAMENTOS 215.861.921,04 2,36%

106 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS RECEITA PRÓPRIA DE ENTIDADES E ÓRGÃOS AUTÔNOMOS

186.833.986,98 2,05%

306 OUTRAS DESPESAS CORRENTES RECEITA PRÓPRIA DE ENTIDADES E ÓRGÃOS AUTÔNOMOS

118.902.839,57 1,30%

460 DESPESAS DE CAPITAL CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-EDUCAÇÃO

95.538.355,02 1,05%

360 OUTRAS DESPESAS CORRENTES CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-EDUCAÇÃO

69.646.545,63 0,76%

17


150 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS - SAÚDE

46.600.653,71 0,51%

800 ORÇAMENTO PARTICIPATIVO RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO

39.724.665,80 0,44%

430 DESPESAS DE CAPITAL CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS

34.315.291,24 0,38%

340 OUTRAS DESPESAS CORRENTES CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-ASSISTÊNCIA

18.054.078,60 0,20%

307 OUTRAS DESPESAS CORRENTES RECEITA DAS ENTIDADES EMPRESARIAIS

17.140.934,31 0,19%

330 OUTRAS DESPESAS CORRENTES CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS

12.421.491,55 0,14%

450 DESPESAS DE CAPITAL CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-SAÚDE

10.091.335,81 0,11%

140 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS - ASSISTÊNCIA

8.824.538,74 0,10%

- DEMAIS FONTES DE RECURSOS CUJOS VALORES REPRESENTEM MENOS DE 0,10% DA DESPESA TOTAL

17.176.389,42 0,19%

DESPESA TOTAL EMPENHADA 9.128.986.036,51 100,00%

5.1.2.4.1 – Os Investimentos, no exercício de 2015, totalizaram R$735.346.376,73, e na análise sob a classificação por fonte de recursos, as maiores fontes financiadoras continuam sendo Investimentos com Recursos Ordinários do Tesouro (ROT), com 50,94%; e Investimentos com recursos de Financiamentos, com 29,46%. CÓDIGO FONTE DE RECURSO VALOR AV

400/800 RECURSOS ORDINÁRIOS DO TESOURO 374.607.096,66 50,94%

480/880 FINANCIAMENTOS 216.623.425,09 29,46%

460/860 CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-EDUCAÇÃO 95.538.355,02 12,99%

430/830 CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-DEMAIS 34.363.699,13 4,67%

450/850 CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-SAÚDE 10.091.335,81 1,37%

407 RECEITA DAS ENTIDADES EMPRESARIAIS 2.010.207,91 0,27%

18


440 CAPTAÇÃO DE RECURSOS VINCULADOS-ASSISTÊNCIA 1.184.117,24 0,16%

406 RECEITA PRÓPRIA DE ENTIDADES/ÓRGÃOS AUTÔNOMOS 912.385,87 0,12%

970 CONTRIBUIÇÕES/RECEITAS PREVIDENCIÁRIAS 15.754,00 0,00%

TOTAL 735.346.376,73 100,00%

5.1.2.5 – Resultado Orçamentário A execução orçamentária da receita e da despesa apresentou no exercício de 2015 um déficit orçamentário no valor de R$113.419.959,28, equivalente 1,26% da Receita Orçamentária arrecadada. 5.1.2.6 - RESTOS A PAGAR Foram inscritos restos a pagar processados, correspondentes aos saldos credores das obrigações liquidadas, tais como pessoal e encargos sociais, fornecedores e outros. Os restos a pagar não processados foram inscritos com base nos saldos credores dos empenhos não liquidados relativos ao exercício de 2015, registrados nas classes de contas de controle de aprovação e execução do orçamento (classes 5 e 6, respectivamente) do PCASP – Plano de Contas Aplicado ao Setor Público, compondo o resultado financeiro nos quadros complementares ao Balanço Patrimonial.

DESCRIÇÃO VALOR

RESTOS A PAGAR PROCESSADOS 940.244.558,91

RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS 474.896.637,34

TOTAL 1.415.141.196,25

5.1.2.7 – Limites Constitucionais de Gastos: No exercício de 2015 foram cumpridos os limites constitucionais e legais de gastos concernentes às aplicações em Ensino, Saúde, Pessoal, Dívida Pública e Poder Legislativo, em conformidade, conforme valores e índices constantes do quadro a seguir:

19

GASTO EXERCÍCIO 2015

LIMITE LEGAL VALOR - R$ ÍNDICE

Ensino: Valor Empenhado (1) 1.509.086.288,35 31,87%

25,00%

Valor Liquidado (1) 1.485.879.850,27 31,38%

Valor Pago (1) 1.350.877.618,94 28,53%

Saúde: Valor Empenhado (2) 1.056.977.218,46 22,43%

15,00%

Valor Liquidado (2) 1.029.179.237,79 21,84%

Valor Pago (2) 951.569.707,03 20,19%

Pessoal Consolidado (3) 3.475.485.420,58 44,41% 60,00%

Dívida Publica (3) 4.127.854.193,59 52,75% 120,00%

Legislativo (4) 158.675.900,44 3,30% 4,50%

Notas:

(1) Valor aplicado em relação à receita de impostos e transferências de origem tributária, cujo montante em 31/12/2015 foi de R$4.735.080.661,22;

(2) Valor aplicado em relação à receita de impostos e transferências tributárias, exceto as transferências do FPM previstas no art. 159, inciso I, alíneas D e E da CF/88, cujo montante em 31/12/2015 foi de R$4.712.524.129,22;

(3) Valor aplicado em relação à receita corrente líquida – RCL, cujo montante em 31/12/2015 foi de R$7.825.485.297,77;

(4) Valor aplicado em relação à receita tributária, apurada no exercício de 2015, cujo valor foi de R$4.800.557.162,90.

5.1.2.8 – Resultados Primário e Nominal: Os quadros a seguir apresentam a apuração dos Resultados Primário e Nominal do exercício de 2015 do Município de Belo Horizonte, a saber:

RESULTADO PRIMÁRIO

RECEITAS PRIMÁRIAS EXERCÍCIO 2014 EXERCÍCIO 2015

Receitas Primárias Correntes 8.008.774.067,32 8.477.138.988,97

Receitas Primárias de Capital 93.883.272,49 51.755.558,19

TOTAL DAS RECEITAS PRIMÁRIAS 8.102.657.339,81 8.528.894.547,16

DESPESAS PRIMÁRIAS DESPESA EMPENHADA DESPESA LIQUIDADA

EXERCÍCIO 2014 EXERCÍCIO 2015 EXERCÍCIO 2014 EXERCÍCIO 2015

Despesas Primárias Correntes 7.709.300.900,03 8.016.498.101,33 7.272.717.753,85 7.669.173.621,87

20

RESULTADO PRIMÁRIO

RECEITAS PRIMÁRIAS EXERCÍCIO 2014 EXERCÍCIO 2015

Despesas Primárias de Capital 1.127.715.259,82 739.241.763,49 1.027.080.159,02 620.365.763,06

Reserva de Contingência 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL DAS DESPESAS PRIMÁRIAS 8.837.016.159,85 8.755.739.864,82 8.299.797.912,87 8.289.539.384,93

RESULTADO PRIMÁRIO -734.358.820,04 -226.845.317,66 -197.140.573,06 239.355.162,23

RESULTADO NOMINAL

DÍVIDA FISCAL LÍQUIDA EXERCÍCIO 2014 EXERCÍCIO 2015

Dívida Consolidada (I) 3.532.168.626,90 4.127.854.193,59

(-) Deduções (II) 105.219.417,71 -

Disponibilidades Caixa/Bancos 911.587.632,25 935.704.965,20

Demais Ativos Financeiros 22.547.353,97 27.670.716,37

(-) RP Processado, exceto Precatórios 828.915.568,51 1.037.384.911,73

Dívida Consolidada Líquida (III) = (I-II) 3.426.949.209,19 4.127.854.193,59

Receitas de Privatizações (IV) - -

Dívida Fiscal Líquida (V) = (III+IV) 3.426.949.209,19 4.127.854.193,59

RESULTADO NOMINAL DO EXERCÍCIO DE 2015 700.904.984,40

Nota: Na apuração da Dívida Consolidada foi considerado o valor de R$371.363.987,30 referente ao saldo de precatórios, conforme disposto na Lei Complementar nº 101/2000 – LRF – e na Resolução do Senado Federal nº 10/2001.

6 – BALANÇO FINANCEIRO – CONSOLIDAÇÃO GERAL O Balanço Financeiro do Município de Belo Horizonte, evidencia os valores os ingressos orçamentários e extra orçamentários em confrontação com os desembolsos orçamentários e extra orçamentários classificados em recursos ordinários e vinculados , apresentando os saldos das disponibilidades financeiras iniciais e finais. No que tange à receita vinculada, já subtraídas as respectivas deduções, foram vinculados recursos à Educação no valor de

21

R$1.741.886.968,83; à Saúde R$2.660.994.720,25; à Previdência Social – RPPS R$608.913.800,78; e à Seguridade Social R$21.932.040,31. Quanto à despesa vinculada, foram destinados recursos à Educação no Valor de R$1.649.496.434,86; à Saúde R$3.203.620.719,43; à Previdência Social – RPPS R$758.244.662,62; e à Seguridade Social R$226.209.164,95. O saldo da disponibilidade financeira apresentada pelo Balanço Financeiro em 31/12/2015 foi de R$1.195.505.456,32. 7 – BALANÇO PATRIMONIAL - CONSOLIDADO O Balanço Patrimonial, em conformidade com as NBCTSP, é composto por cinco grandes grupos, quais sejam: - Ativo e Passivo Circulante, com realização nos próximos doze meses (curto prazo);

- Ativo e Passivo Não Circulante, com realização após os próximos doze meses (longo prazo); e

- Patrimônio Líquido. 7.1 – Ativo: O Ativo do Município em 31/12/2015 totalizou um montante de R$9.961.105.271,47. O ativo circulante alcançou a soma de R$1.978.006.964,12, correspondente a 19,86% do total do ativo; e o ativo não circulante totalizou R$7.983.098.307,35, equivalente a 80,14% do ativo total. O ativo ficou assim distribuído:

CONTAS VALOR – R$ AV

Ativo Circulante:

Caixa e Equivalentes de Caixa 944.062.217,15 9,48%

Créditos a Curto Prazo 674.285.062,37 6,77%

Investimentos e Aplicação de Curto Prazo 221.512.011,95 2,22%

Estoques 136.847.460,04 1,37%

22


VPD Pagas Antecipadamente 1.300.212,61 0,01%

Total do Ativo Circulante 1.978.006.964,12 19,86%

Ativo Não Circulante:

Realizável a Longo Prazo 5.565.883.565,61 55,88%

Créditos a Longo Prazo 5.010.055.987,88 50,30%

Investimentos a Longo Prazo 554.859.839,81 5,57%

Estoques 967.737,92 0,01%

VPD Pagas Antecipadamente 0,00 0,00%

Investimentos 445.447.553,94 4,47%

Imobilizado 1.967.774.139,67 19,75%

Intangível 3.993.048,13 0,04%

Diferido 0,00 0,00%

Total do Ativo Não Circulante 7.983.098.307,35 80,14%

TOTAL DO ATIVO 9.961.105.271,47 100,00%

NOTA: AV=Análise Vertical: Representa o percentual de cada componente em relação ao total geral.

De acordo com informações da Secretaria Municipal Adjunta de Gestão Administrativa – SMAGEA, os sistemas de gestão de bens estão sendo adequados para contemplar as depreciações e reavaliações, sendo que a integração entre o SISBEM – Sistema de Gestão de Bens e o Sistema CASP de Contabilidade Aplicada ao Setor Público está em desenvolvimento pela PRODABEL. 7.1.1 – Dívida Ativa O estoque da Dívida Ativa em 31/12/2015 registrou o montante global de R$6.621.981.735,43, configurando um acréscimo de 8,68% em relação ao montante existente em 31/12/2014. A movimentação da dívida ativa no exercício de 2015 está detalhada nas seções subsequentes.

23

7.1.1.1 – Estoque da Dívida Ativa por tipo de crédito:

Tipo de Receita

Saldo Anterior em 31/12/2014

Atualização Monetária

Inscrição Cobrança Cancelamento Saldo Final em 31/12/2015

IPTU 1.539.961.470,94

40.457.792,28

385.235.665,91

86.163.452,59

96.088.554,47

1.783.402.922,07

ITBI 33.363.035,57

(4.266.546,04)

824.971,35

2.201.757,93

18.487.803,28

9.231.899,67

ISSQN 3.199.610.081,02

585.367.753,29

67.007.337,36

44.063.998,19

525.102.122,36

3.282.819.051,12

Outras Receitas Tributárias

608.009.386,82

58.873.724,64

79.740.743,15

21.424.897,23

54.790.823,98

670.408.133,40

Dívida Ativa Não Tributária

712.175.845,65

166.246.961,57

243.262.632,32

35.459.736,43

210.105.973,94

876.119.729,17

TOTAL

6.093.119.820,00

846.679.685,74

776.071.350,09

189.313.842,37

904.575.278,03

6.621.981.735,43

7.1.1.2 – Fases do estoque por tipo de crédito:

Tipo de Receita Ajuizado Exigível Parcelado Suspenso Total

IPTU

487.390.627,87

886.662.845,42

207.369.114,88

201.980.333,90

1.783.402.922,07

ITBI

4.419.884,36

1.342.378,44

1.351.592,94

2.118.043,93

9.231.899,67

ISSQN

1.371.059.413,80

212.163.183,37

524.622.320,71

1.174.974.133,24

3.282.819.051,12


332.540.187,71

249.890.540,06

30.168.734,10

57.808.671,53

670.408.133,40


410.768.836,97

217.619.785,59

36.816.937,16

210.914.169,45

876.119.729,17

TOTAL

2.606.178.950,71

1.567.678.732,88

800.328.699,79

1.647.795.352,05

6.621.981.735,43

7.1.1.3 – Detalhamento da extinção de créditos por tipo de tributo: A extinção de créditos inscritos em Dívida Ativa, ocorrida no exercício de 2015, deveu-se aos motivos elencados na tabela a seguir:

24

DESCRIÇÃO DA EXTINÇÃO IPTU ITBI ISSQN OUTRAS

RECEITAS TRIBUTÁRIAS

DÍVIDA ATIVA NÃO

TRIBUTÁRIA TOTAL

REMISSÃO TOTAL

100.277,31

-

15.673,51

1.286,48

-

117.237,30

PRESCRICAO

41.429.152,78

5.402,42

16.922.202,08

31.719.256,01

7.716.449,53

97.792.462,82

DECISAO ADMINISTRATIVA

7.966,67

-

6.387.732,69

4.173.186,63

15.221.344,81

25.790.230,80

DECISAO JUDICIAL

3.568.520,46

-

450.171.521,21

1.341.706,50

2.478.753,24

457.560.501,41

ISENÇÃO / IMUNIDADE RECONHECIDA

-

-

-

57.327,60

-

57.327,60

COMPLEMENTO DE CREDITO A MENOR

312,07

-

11,00

11,30

-

334,37

BAIXA ANTERIOR AO LANCAMENTO

-

-

839.824,79

795.316,52

-

1.635.141,31

REMISSAO PARCIAL

477.360,85

-

11.499,54

4.040,23

-

492.900,62

COMPENSACAO ADMINISTRATIVA- TOTAL

31.451,55

-

792,34

307,41

2.168,69

34.719,99

COMPENSACAO ADMINISTRATIVA- PARCIAL

2.553,31

-

277,75

-

-

2.831,06

DEPÓSITO JUDICIAL LEVANTADO - QUITACAO INTEGRAL

18.673,69

-

-

3.151.092,99

7.416,80

3.177.183,48

DEPÓSITO JUDICIAL LEVANTADO - QUITAÇÃO PARCIAL

-

-

-

-

20.851,11

20.851,11

PAGAMENTO REALIZADO EM GUIA DA BHTRANS

-

-

-

-

2.434.921,41

2.434.921,41

DUPLICIDADE DE LANCAMENTO

-

-

-

10.769,41

-

10.769,41

TRANSFERENCIA DE CREDITOS

29.131,33

13.260,59

536,63

-

6.732,89

49.661,44

LANCAMENTO INDEVIDO - DUPLIC. INSCRICAO

-

-

-

4.098,55

1.537,71

5.636,26

FALENCIA DECRETADA

5.909,33

-

-

91.567,90

-

97.477,23

FALENCIA ENCERRADA SEM EXTINÇAO DE OBRIGAÇOES

14.378,80

-

2.029.152,73

116.077,75

27.728,65

2.187.337,93

PRESCRICAO INTERCORRENTE

700.945,00

-

4.145.584,43

599.474,10

586.159,11

6.032.162,64

BÔNUS DE ADIMPLÊNCIA PARCELAMENTO

669.097,14

-

326.092,95

118.651,65

188.917,09

1.302.758,83

REMISSÃO TOTAL - DESPACHO GABINETE

225.572,98

-

-

-

11.474,60

237.047,58

REMISSÃO PARCIAL - DESPACHO GABINETE

93.684,03

-

-

-

-

93.684,03

PRESCRICAO BHTRANS

-

-

-

-

335.225,28

335.225,28

DIFERENÇA VARIOS PAGTOS EM GUIA única

47,74

-

-

-

-

47,74

DESCONTO CANCELADO INDEVIDAMENTE

91,65

-

-

-

-

91,65

DECADÊNCIA

21.638,09

-

-

-

-

21.638,09

BÔNUS PROGRAMA ESPORTE PARA TODOS

105.592,99

-

20.888,22

13.162,08

15.707,20

155.350,49

DESCONTO QUITAÇÃO / PARCELAMENTO EDC

39.312.640,80

537.730,38

40.027.877,26

12.131.458,36

19.441.674,03

111.451.380,83

ALTERAÇÕES DE LANÇAMENTOS

5.378.106,90

(20.603,82)

2.059.335,73

364.645,93

2.979.047,11

10.760.531,85

LANÇ. ITBI EXCLUÍDOS DA DÍVIDA ATIVA - NÃO INSCRITOS

-

17.874.958,84

-

-

-

17.874.958,84

CANCELAMENTO DE LANÇAMENTOS

3.895.449,00

77.054,87

2.143.119,50

97.386,58

158.629.864,68

164.842.874,63

TOTAL 96.088.554,47 18.487.803,28

525.102.122,36 54.790.823,98

210.105.973,94

904.575.278,03

25

7.1.1.4 – Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa: Em conformidade com a Resolução 1.137/08, do Conselho Federal de Contabilidade, que versa sobre a NBC-T 16.10, procedeu-se a contabilização do valor da Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa no exercício de 2015, detalhada conforme o quadro abaixo:

Tipo de Receita

Saldo em 31/12/2015

Provisão para Créditos de

Liquidação Duvidosa

Saldo Final Após Provisão em 31/12/2015

Dívida Ativa de IPTU

1.783.402.922,07

477.851.294,72 1.305.551.627,35

Dívida Ativa de ITBI

9.231.899,67

748.206,60 8.483.693,07

Dívida Ativa de ISSQN

3.282.819.051,12

59.568.915,91 3.223.250.135,21


670.408.133,40

33.470.149,87 636.937.983,53


876.119.729,17

320.808.305,15 555.311.424,02

TOTAL 6.621.981.735,43

892.446.872,25 5.729.534.863,18

O valor da provisão para créditos de liquidação duvidosa que corrobora o ajuste para perdas registrado no exercício de 2015 se justifica pelos seguintes fatos: I - Identificadores sem CPF / CNPJ – R$ 409.473.729,95: Em 31 de dezembro de 2015 existiam no cadastro municipal 25.490 Índices Cadastrais referentes ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU, assim como 260 Inscrições Municipais sem o respectivo CPF / CNPJ. Para estes identificadores são gerados anualmente lançamentos de ofício, particularmente do IPTU, TCRS, CCIP, TFAT, TFLF, TFEP e TFA. Não ocorrendo o pagamento para estes débitos no exercício em que foram lançados, eles são migrados para a Dívida Ativa Municipal. Tendo em vista a inexistência do CPF / CNPJ que identifiquem o contribuinte, não é possível a cobrança destes débitos pela via judicial (execução fiscal) ou extrajudicial (protesto), o que acarretará, ao final de 5 anos, caso não sejam pagos ou parcelados, na sua prescrição.

26

II - Autos de Infração do PROCON – R$ 45.514.271,87: Em 31 de dezembro de 2015 existiam inscritos em Dívida Ativa 285 lançamentos referentes a Autos de Infração lavrados pelo PROCON Municipal, que totalizavam um montante de R$ 45.514.271,87, sendo sua grande maioria referente ao exercício de 2000. Existem dúvidas jurídicas sobre a competência do PROCON Municipal para efetuar autuações naquele período, e estas ainda não foram dirimidas pelo Poder Judiciário, daí considerarmos estes débitos como de difícil recebimento. III - Autos de Infração-SMSU – Parcelamento do Solo – R$ 185.894.577,30: Este valor se refere a Autos de Infração lavrados pela Secretaria Municipal de Serviços Urbanos - SMSU referente a parcelamento irregular do solo. Estes Autos foram lavrados originalmente com base no art. 95 da Lei nº 7.166/96. Em julho de 2010, o art. 88 da Lei nº 9.959/10 deu nova redação àquele dispositivo, reduzindo substancialmente os valores para as autuações referentes ao parcelamento irregular do solo. Parecer da Procuradoria Geral do Município - PGM de Outubro/2013 concluiu pela revisão de ofício das multas aplicadas com base na antiga legislação, reduzindo seus valores conforme a redação atribuída pelo art. 88 da Lei nº 9.959/10. Em 31 de dezembro de 2015, ainda existiam 5 Autos de Infração não alterados pela fiscalização de posturas, que totalizavam o montante de R$ 185.894.577,30. IV - Lançamentos anteriores a 2011 sem ajuizamento / suspensões / parcelamento – R$ 251.564.293,15: São lançamentos que integravam o estoque de Dívida Ativa em 31 de dezembro de 2015, mas que já se encontram prescritos, tendo em vista que são anteriores a 2011 e, até a presente data, não houve qualquer causa suspensiva da exigibilidade destas obrigações. Estes débitos permanecem no estoque de Dívida Ativa, uma vez que sua

27

prescrição não foi solicitada pelos contribuintes, todavia, não podemos mais fazer nenhuma ação efetiva para a sua cobrança, seja de natureza judicial (execução fiscal) ou extrajudicial (protesto). 7.1.1.5 – Prescrições (Justificativas e fatos relevantes): Em 2015 foram prescritos administrativamente débitos no montante de R$ 97.792.462,82. Os principais motivos foram: I - Débitos anteriores a 2011 com valor inferior a R$ 10.000,00 por identificador: Conforme determinação da Procuradoria Geral do Município, promoveremos a execução fiscal quando o somatório de créditos de um mesmo sujeito passivo seja igual ou superior a R$ 10.000,00. Logo, estes débitos não são passíveis de execução fiscal. II - Débitos anteriores a 2011 lançados em identificadores sem CPF / CNPJ: Para estes débitos não é possível a emissão de CDA para propositura de Execução Fiscal (falta da identificação do sujeito passivo). III - Débitos anteriores a 2011 que eram objeto de execução fiscal, contudo, houve a desistência da ação pela PGM e o consequente cancelamento da CDA. 7.1.1.6 – Mutações de Valores Significativos em Relação à 2014: I - Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por Ato Oneroso “Inter Vivos” – ITBI: O valor passou de R$ 33.363.035,57 em 31 de dezembro de 2014 para R$ 9.231.899,67 em 31 de dezembro de 2015. Motivo: retirada da Dívida Ativa dos lançamentos sem fato gerador comprovado (registro do imóvel).

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II - Descontos pela Quitação ou Parcelamento / Programa Em Dia com a Cidade: O valor passou de R$ 70.294.951,19 em 2014 para R$ 111.451.380,83 em 2015. Motivo: Programas específicos e temporários de descontos - "EM DIA COM A CIDADE" Período de 15 de outubro de 2014 a 11 de fevereiro de 2015 (Lei nº 10.752/2014), e 24 de novembro de 2015 a 21 de fevereiro de 2016 (Lei nº 10.876/2015).

Fonte: Gerência de Dívida Ativa – Secretaria Municipal Adjunta de Arrecadação 7.2 – Passivo e Patrimônio Líquido: O Passivo e o Patrimônio Líquido do Município em 31/12/2015 totalizaram R$9.961.105.271,47. Desse montante, o passivo circulante somou R$1.506.008.062,54, representando 15,12%; e o passivo não circulante totalizou R$4.363.800.674,17, correspondente a 43,81%. O patrimônio líquido somou R$4.091.296.534,76. O passivo e o patrimônio líquido ficaram assim distribuídos:


Passivo Circulante:

Obrigações a Pagar a Curto Prazo 326.701.307,03 3,28%

Empréstimos e Financiamento a Curto Prazo 204.444.883,47 2,05%

Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 845.979.371,85 8,49%

Obrigações Fiscais a Curto Prazo 3.000.299,91 0,03%

Obrigações de Repartições a Outros Entes 0,00 0,00%

Provisões a Curto Prazo 0,00 0,00%

Demais Obrigações a Curto Prazo 125.882.200,28 1,26%

Total do Passivo Circulante 1.506.008.062,54 15,12%

Passivo Não Circulante:

Obrigações a Pagar a Longo Prazo 174.230.948,84 1,75%

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Empréstimos e Financiamentos a Longo Prazo 3.552.045.322,82 35,66%

Fornecedores e Contas a Pagar a Longo Prazo 158.552.898,82 1,59%

Obrigações Fiscais a Longo Prazo 0,00 0,00%

Provisões a Longo Prazo 476.524.567,96 4,78%

Demais Obrigações a Longo Prazo 2.446.935,73 0,02%

Resultado Diferido 0,00 0,00%

Total do Passivo Não Circulante 4.363.800.674,17 43,81%

Patrimônio Líquido:

Patrimônio Social e Capital Social 157.300.837,67 1,58%

Adiantamento para Futuro Aumento de Capital 0,00 0,00%

Reservas de Capital 1.036.397,04 0,01%

Ajustes de Avaliação Patrimonial 12.202.686,65 0,12%

Reservas de Lucros 0,00 0,00%

Demais Reservas 241,44 0,00%

Resultados Acumulados 3.920.756.613,40 39,36%

(-) Ações/Cotas em Tesouraria -241,44 0,00%

Total do Patrimônio Líquido 4.091.296.534,76 41,07%

TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 9.961.105.271,47 100,00%

NOTA: AV=Análise Vertical: Representa o percentual de cada componente em relação ao total geral.

8 – DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS –

CONSOLIDAÇÃO GERAL De acordo com as NBCT SP, a Demonstração das Variações Patrimoniais – DVP – evidenciará as alterações verificadas no patrimônio, através da confrontação entre as variações aumentativas e diminutivas, indicando o resultado patrimonial. Em 2015, o resultado patrimonial do exercício foi da ordem de R$814.700.052,39, conforme se verifica no quadro a seguir:

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DESCRIÇÃO VALOR

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 14.568.230.224,94

Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 3.740.987.779,15

Contribuções 686.831.996,23

Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 348.283.764,77

Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 462.206.666,17

Transferências e Delegações Recebidas 7.537.850.935,15

Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos 28.718.775,16

Outras Variações Patrimoniais aumentativas 1.763.350.308,31

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 13.753.530.172,55

Pessoal e Encargos 3.287.220.944,52

Benefícios Previdenciários e Assistenciais 867.916.790,26

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 2.879.399.109,07

Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 975.210.829,87

Transferências e Delegações Concedidas 3.948.789.644,95

Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos 1.254.178.083,26

Tributárias 73.572.104,55 Custo das Mercadorias e dos Produtos Vendidos, e dos Serviços Prestados 13.853.987,44

Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 453.388.678,63

R E S U L T A D O P A T R I M O N I A L 814.700.052,39

9 – RESULTADOS - LEI 4320/64 O quadro abaixo evidencia o resultado patrimonial considerando as classificações dos grupos em Financeiro e Permanente, nos termos da Lei 4320/64, a saber:

31

GRUPOS 2015 2014 DIFERENÇA (R$) AH

FINANCEIRO

Ativo Financeiro 1.174.216.961,70 1.026.910.188,13 147.306.773,57 14,34%

Passivo Financeiro 1.711.629.621,48 1.457.162.720,73 254.466.900,75 17,46%

RESULTADO -537.412.659,78 -430.252.532,60 -107.160.127,18 24,91%

PERMANENTE

Ativo Permanente 8.786.888.309,77 7.533.876.168,08 1.253.012.141,69 16,63%

Passivo Permanente 4.648.756.742,03 3.468.317.268,57 1.180.439.473,46 34,03%

RESULTADO 4.138.131.567,74 4.065.558.899,51 72.572.668,23 1,79% NOTA: AH=Análise Horizontal: Representa a diferença percentual do exercício atual em relação ao exercício anterior.

10 – DÍVIDA PÚBLICA CONSOLIDADA A movimentação e o saldo da dívida consolidada no exercício de 2015, são os seguintes:

DÍVIDA CONSOLIDADA VALOR

1 - Saldo em 31/12/2014 3.147.380.040,56

2 - Inscrição 252.749.875,30

3 - Correção da Dívida (Correção - Desvalorização) 528.591.334,77

4 - Baixa -172.231.044,34

Saldo em 31/12/2015 (1+2+3-4) 3.756.490.206,29

1 - Conta do Passivo Financeiro - Serviço da Dívida 209.442.900,42

2 - Conta do Passivo Permanente 3.547.047.305,87

Saldo em 31/12/2015 (1+2) 3.756.490.206,29

10.1 – A composição do saldo da divida fundada em 31/12/2015, quanto aos prazos, apresentou a seguinte composição :


TOTAL DA DÍVIDA CONSOLIDADA 3.756.490.206,29

Dívida Consolidada de Curto Prazo (1) 209.442.900,42

32


Dívida Fundada Interna 182.658.900,42

Dívida Fundada Externa 26.784.000,00

Dívida Consolidada de Longo Prazo (2) 3.547.047.305,87

Dívida Fundada Interna 2.214.906.137,47

Dívida Fundada Externa 1.332.141.168,40

NOTAS: (1) – Curto prazo: Realização nos próximos 12 (doze) meses; (2) – Longo prazo: Realização após os próximos 12 (doze) meses.

10.2 – As inscrições de dívida consolidada no exercício de 2015, cujo montante foi de R$252.749.875,30, resultaram de operações de crédito internas e externas nos seguintes valores:


Resultado Total das Inscrições de Dívida Consolidada 252.749.875,30

Resultado Total das Inscrições de Dívida Consolidada Interna 223.414.475,57

Inscrições por realização de operações de crédito 207.109.175,35

Inscrições por reconhecimento de dívida 16.305.300,22

Resultado Total das Inscrições de Dívida Consolidada Externa 29.335.399,73

Inscrições por realização de operações de crédito 29.335.399,73

10.3 – Dívida Pública Consolidada – Limites Legais:

Para fins de cumprimento do limite de endividamento definido pela Lei Complementar 101/2000 - Lei de Responsabilidade Fiscal e pelas Resoluções do Senado Federal, na apuração da Dívida Pública Consolidada foi considerado o valor de R$371.363.987,30 referente ao saldo da dívida com precatórios. Assim, a Dívida Consolidada total em 31/12/2015 é de R$4.127.854.193,59, composta da seguinte forma:

33

DÍVIDA CONSOLIDADA TOTAL VALOR

1 - Saldo da Dívida Consolidada 3.756.490.206,29

2 – Precatórios 371.363.987,30

Dívida Consolidada Total - Saldo em 31/12/2015 (1+2) 4.127.854.193,59

Receita Corrente Líquida – RCL – em 31/12/2015 7.825.485.297,77

Percentual de Comprometimento 52,75%

FONTE: Módulo Dívida Fundada do SOF – Sistema Orçamentário, Financeiro e Contábil

11 – DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA–CONSOLIDAÇÃO

GERAL A Demonstração do Fluxo de Caixa – DFC – apresenta a análise da capacidade da entidade gerar caixa e equivalentes de caixa e da utilização de recursos próprios e de terceiros em suas atividades, sendo composta pelos fluxos de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, apurando-se a geração líquida de caixa e equivalente de caixa. A DFC do Município de Belo Horizonte, apresentou ao final do exercício de 2015 os seguintes fluxos responsáveis pela geração líquida de caixa e equivalente de caixa :

DESCRIÇÃO VALOR - R$

Fluxo de Caixa Líquido das Atividades Operacionais 541.760.899,48

Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Investimento -516.613.694,47

Fluxo de Caixa Líquido das Atividades de Financiamento 109.140.772,37

GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA 134.287.977,38

Os saldos de Caixa e Equivalentes de Caixa evidenciados pela DFC em 31/12/2015 foram:

DESCRIÇÃO SALDO – R$

Caixa e Equivalentes de caixa inicial 1.061.217.478,94

Caixa e Equivalente de caixa final 1.195.505.456,32

34

A DFC não evidenciou os valores do “Exercício Anterior" devido a dispensa de elaboração e publicação deste demonstrativo no exercício de 2014, conforme Portaria STN Nº 733/2014. Os campos “Outros ingressos” e “Outros desembolsos” do fluxo operacional evidenciados pela DFC apresentada no presente volume contemplam valores que não transitam pelo orçamento, mas afetam o saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa. Exemplos: recebimentos e pagamentos extraorçamentários; retenções e transferências financeiras entre órgãos do mesmo ente, conforme orientação da IPC 08 e MCASP 6ª edição. As linha "Caixa e Equivalentes de Caixa" contemplam também os valores de Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados representados pelos saldos das contas 1.1.3.5.1 - Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados excetuados os valores constantes na conta 1.1.3.5.1.08 - Conta Especial - Precatórios. 12 – DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO

LÍQUIDO - DMPL A Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido demonstra a evolução do patrimônio Líquido das Sociedades de Economia Mista Dependentes do Município, contemplando os valores das seguintes Empresas: PRODABEL - Empresa de Informática e Informação do Município de Belo Horizonte; BELOTUR - Empresa Municipal de Turismo de Belo Horizonte, BHTRANS - Empresa de Transporte e Trânsito de Belo Horizonte; URBEL - Companhia Urbanizadora e de Habitação de Belo Horizonte. No exercício de 2015 a DMPL apresentou as seguintes movimentações:

Especificação Pat. Social /

Capital Social Reserva de

Capital

Ajustes de Avaliação

Patrimonial

Demais Reservas

Resultados Acumulados

Ações/Cotas em

Tesouraria TOTAL

Saldos Iniciais 156.196.975,34 1.036.397,04 12.470.026,13 241,44 -

182.656.902,76 -241,44 -

12.953.504,25

Ajustes Exercícios Anteriores -31.943.765,06

-31.943.765,06

Aumento de Capital 1.103.862,33 1.103.862,33

35

Especificação Pat. Social /

Capital Social Reserva de

Capital

Ajustes de Avaliação

Patrimonial

Demais Reservas

Resultados Acumulados

Ações/Cotas em

Tesouraria TOTAL

Resultado do Exercício 18.057.305,96 18.057.305,96 Ajustes de Avaliação Patrimonial -267.339,48 -267.339,48

Saldos Finais 157.300.837,67 1.036.397,04 12.202.686,65 241,44 -

196.543.361,86 -241,44 -

26.003.440,50

Não integra a presente demonstração a Empresa PBH Ativos, por tratar-se de Sociedade de Economia Mista Independente. 13 – REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL - RPPS A partir da Lei 10.362/11, o Regime Próprio de Previdência Social do Município de Belo Horizonte procedeu a segregação de massas, sendo que a gestão previdenciária passou a ser instrumentalizada por dois fundos: FUFIN – Fundo Financeiro; e BH PREV - Fundo de Capitalização. As receitas orçamentárias e intraorçamentárias de contribuições previdenciárias do RPPS - Regime Próprio de Previdência Social dos servidores municipais, arrecadadas no exercício de 2015 no montante de R$562.880.136,81, foram 10,72% superior às arrecadadas no exercício de 2014, conforme demonstrado no quadro abaixo:

DISCRIMINAÇÃO 2014 2015 AH

2015/2014

RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES 187.162.517,08 200.956.373,45 7,36%

RECEITA INTRAORÇAMENTÁRIA CORRENTE DE CONTRIBUIÇÕES 321.215.426,03 361.923.763,36 12,67%

RECEITAS DE CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - TOTAL 508.377.943,11 562.880.136,81 10,72%

13.1 – FUFIN – Fundo Financeiro: 13.1.1 – Balanço Orçamentário: Em 2015, o FUFIN apresentou um déficit orçamentário coberto pelo Tesouro Municipal na ordem de R$233.542.748,36, conforme quadro a seguir:

36

DESCRIÇÃO VALOR

Receitas Correntes

505.344.137,26

Despesas Correntes

738.886.885,62

DÉFICIT -233.542.748,36 Para acobertar o déficit financeiro do FUFIN, o Tesouro Municipal aportou recursos financeiros na ordem de R$224.092.660,97. 13.1.2 – Balanço Financeiro: O Balanço Financeiro do FUFIN apresenta uma disponibilidade financeira em 31/12/2015 no valor de R$4.408.435,26, resultante da confrontação dos ingressos com os dispêndios. Houve recebimento de aporte do Tesouro Municipal, no valor de R$224.092.660,97, para cobertura de insuficiência financeira do RPPS, em conformidade com o art. 85 da Lei Municipal 10.362/11. 13.1.3 – Balanço Patrimonial: 13.1.3.1 – Ativo: O Ativo do FUFIN – Fundo Financeiro, em 31/12/2015 totalizou um montante de R$81.969.857,81. O ativo circulante somou R$56.786.793,87, correspondente a 69,28% do total do ativo; e o ativo não circulante totalizou R$25.183.063,94, equivalente a 30,72% do ativo total. Dessa forma o ativo ficou assim distribuído:


Ativo Circulante:

Caixa e Equivalentes de Caixa 0,00 0,00%



Estoques 31.165,00 0,04%

Total do Ativo Circulante 56.786.793,87 69,28%

37



Realizável a Longo Prazo 1.149.692,80 1,40%

Créditos a Longo Prazo 1.149.692,80 1,40%

Investimentos 33,83 0,00%

Imobilizado 24.033.337,31 29,32%

Total do Ativo Não Circulante 25.183.063,94 30,72%

TOTAL DO ATIVO 81.969.857,81 100,00%

Os valores de créditos a curto prazo referem-se as contribuições previdenciárias parte patronal e funcional a receber pelo FUFIN nos próximos 12 meses . 13.1.3.2 – Passivo e Patrimônio Líquido: O Passivo e o Patrimônio Líquido do FUFIN – Fundo Financeiro, em 31/12/2015 totalizaram R$81.969.857,81. Desse montante, o passivo circulante somou R$66.511.937,33; e o passivo não circulante totalizou R$342.374.498,55. O patrimônio líquido apresentou-se negativo em R$326.916.578,07. O passivo e o patrimônio líquido ficaram assim distribuídos:


Passivo Circulante:

Obrigações a Pagar a Curto Prazo 44.733.772,71 54,57%

Demais Obrigações a Curto Prazo 21.778.164,62 26,57%

Total do Passivo Circulante 66.511.937,33 81,14%



Total do Passivo Não Circulante 342.374.498,55 417,68%

38



Resultados Acumulados -326.916.578,07 -398,83%

Total do Patrimônio Líquido -326.916.578,07 -398,83%

TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 81.969.857,81 100,00%

13.1.3.3 – Demonstração das Variações Patrimoniais No exercício de 2015, o resultado patrimonial do FUFIN foi de R$34.557.483,45, conforme se observa no quadro a seguir:

DESCRIÇÃO VALOR

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 854.711.328,53


Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 845.523,77

Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 703.160,76

Transferências e Delegações Recebidas 224.622.284,75

Outras Variações Patrimoniais aumentativas 153.584.693,11

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 820.153.845,08

Pessoal e Encargos 13.821,75


Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 2.420,76

Transferências e Delegações Concedidas 1.099.017,83



13.1.3.4 – Resultados - Lei 4320/64: O quadro abaixo evidencia o resultado patrimonial do FUFIN considerando as classificações dos grupos em Financeiro e Permanente, nos termos da Lei 4320/64, a saber:

39

GRUPOS 2015 2014 DIFERENÇA

(R$) AH

FINANCEIRO

Ativo Financeiro 4.411.959,61 1.414.932,21 2.997.027,40 211,81%

Passivo Financeiro 65.586.777,92 55.680.127,76 9.906.650,16 17,79%

RESULTADO -61.174.818,31 -54.265.195,55 -6.909.622,76 12,73%

PERMANENTE

Ativo Permanente 77.557.898,20 82.867.077,77 -5.309.179,57 -6,41% Passivo Permanente

343.380.040,63 391.830.577,11 -48.450.536,48 -12,37%

RESULTADO -265.822.142,43 -308.963.499,34 43.141.356,91 -13,96% NOTA: AH=Análise Horizontal: Representa a diferença percentual do exercício atual em relação ao exercício anterior.

Provisão Matemática:

A redução dos compromissos do Plano, comparados aos valores das provisões previdenciárias de 31/12/2013, reflete aplicação da premissa na qual os servidores elegíveis à aposentadoria programada posterguem o requerimento do benefício por um prazo médio de três anos. Esta característica foi considerada para avaliações a partir de 31/12/2014. As informações sobre o estudo encontram-se no Relatório de Avaliação Atuarial referente ao resultado deste exercício.

Fonte: Consultoria atuarial 13.2 – BH PREV – Fundo de Capitalização: 13.2.1 – Balanço Orçamentário: O BH PREV, no exercício de 2015, apresentou um superávit orçamentário de R$98.432.822,36, conforme se verifica no quadro a seguir:

DESCRIÇÃO VALOR

Receitas Correntes

103.569.663,52

Despesas Correntes

5.136.841,16

SUPERÁVIT 98.432.822,36 O recurso orçamentário da reserva de contingência foi remanejado para cobrir déficit orçamentário do Fundo Financeiro. Esta readequação é prevista legalmente e não prejudica a lisura da regra de separação dos recursos financeiros dos fundos, por se tratar somente de movimentação orçamentária.

40

13.2.2 – Balanço Financeiro: Ao final do exercício de 2015, o Balanço Financeiro do BH PREV evidenciou o valor de R$217.123.635,24 para disponibilidades financeiras em Caixa e Equivalente de Caixa. 13.2.3 – Balanço Patrimonial: 13.2.3.1 – Ativo: O Ativo do BH PREV, em 31/12/2015 totalizou um montante de R$237.953.558,82. O ativo circulante somou R$237.944.300,02 e o ativo não circulante totalizou R$9.258,80. O ativo ficou assim distribuído:


Ativo Circulante:

Caixa e Equivalentes de Caixa 20.058,55 0,01%



Estoques 3.108,91 0,00%

Total do Ativo Circulante 237.944.300,02 100,00%


Imobilizado 9.258,80 0,00%

Total do Ativo Não Circulante 9.258,80 0,00%

TOTAL DO ATIVO 237.953.558,82 100,00%

Os valores dos créditos de curto prazo, referem-se as contribuições previdenciárias parte patronal e funcional a receber no pelo BH PREV. 13.2.3.2 – Passivo e Patrimônio Líquido: O Passivo e o Patrimônio Líquido do BH PREV, em 31/12/2015 totalizaram R$237.953.558,82. Desse montante, o passivo circulante somou R$112.854,21, representando um percentual de 0,05% do total; e o passivo não circulante totalizou R$92.964.282,82, o equivalente a 39,07% do total. O patrimônio

41

líquido totalizou R$144.876.421,79. O passivo e o patrimônio líquido ficaram assim distribuídos:


Passivo Circulante:

Obrigações a Pagar a Curto Prazo 33.302,78 0,01%

Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 4.076,09 0,00%

Demais Obrigações a Curto Prazo 75.475,34 0,03%

Total do Passivo Circulante 112.854,21 0,05%




Total do Passivo Não Circulante 92.964.282,82 39,07%


Resultados Acumulados 144.876.421,79 60,88%

Total do Patrimônio Líquido 144.876.421,79 60,88%

TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 237.953.558,82 100,00%

13.2.3.3 – Demonstração das Variações Patrimoniais: O Resultado Patrimonial do BH PREV, no exercício de 2015, totalizou R$42.193.129,06, conforme se verifica no quadro abaixo:

DESCRIÇÃO VALOR

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 109.613.656,06


Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 16.530.256,46

Transferências e Delegações Recebidas 234.747,58

Outras Variações Patrimoniais aumentativas 2.223.406,50

42

DESCRIÇÃO VALOR

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 67.420.527,00

Pessoal e Encargos 249.757,51


Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 1.325.409,75

Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras 699,08



13.2.3.4 – Resultados - Lei 4320/64: O quadro abaixo evidencia o resultado patrimonial do BH PREV considerando as classificações dos grupos em Financeiro e Permanente, nos termos da Lei 4320/64, a saber:

GRUPOS 2015 2014 DIFERENÇA

(R$) AH

FINANCEIRO

Ativo Financeiro 217.123.635,24 121.819.144,34 95.304.490,90 78,23%

Passivo Financeiro 323.327,46 77.363,21 245.964,25 317,93%

RESULTADO 216.800.307,78 121.741.781,13 95.058.526,65 78,08%

PERMANENTE

Ativo Permanente 20.829.923,58 11.552.836,58 9.277.087,00 80,30% Passivo Permanente

93.028.816,34 30.400.896,52 62.627.919,82 206,01%

RESULTADO -72.198.892,76 -18.848.059,94 -53.350.832,82 283,06% NOTA: AH=Análise Horizontal: Representa a diferença percentual do exercício atual em relação ao exercício anterior.

Provisão Matemática:

O crescimento de 47% na quantidade de servidores em atividade, em comparação ao exercício anterior, contribuiu para a apuração de provisões previdenciárias mais expressivas.

Fonte: Consultoria atuarial 14 – CONCLUSÃO

O presente Relatório de Notas Explicativas ao Balanço Geral foi elaborado com o objetivo de apresentar informações relevantes no contexto da gestão municipal, evidenciando de forma analítica a situação patrimonial do Município e as respectivas consolidações, a

43

fim de tornar mais transparente os dados contidos nos Balanços e Demonstrativos apresentados no presente volume de Contas da Gestão do Exercício de 2015.

Belo Horizonte, 31 de dezembro de 2015. CONTADORA GERAL DO MUNICÍPIO

Lucy Fátima de Assis Freitas CRC/MG 054612/O-1

GERENTE DE CONTABILIDADE GERAL Rejane Geralda Colini CRC/MG 074352/O-8

GERENTE DE COORDENAÇÃO CONTÁBIL Cláudio Luiz de Aguiar CRC/MG 080571/O-0

GERENTE DE CONTROLE CONTÁBIL Maristela Souza Pereira

CRC/MG 077057/O-1

GERENTE DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS Keila Cristina Reis CRC/MG 100000/O

GERENTE DE CONCILIAÇÃO BANCÁRIA E ACOMPANHAMENTO DA ARRECADAÇÃO

Adriana Gonçalves de Resende Freitas CRC/MG 094752/O-7

GERENTE DE COORDENAÇÃO DO SISTEMA DE

CONTABILIDADE APLICADA AO SETOR PÚBLICO Margareth Braga Neves Fragoso

CRC/MG 050950/O-0

GERENTE DE EXECUÇÃO CONTÁBIL Evandro Fiúza Camargos

CRC/MG 067506/O-6

GERENTE DE APOIO ADMINISTRATIVO DA CONTADORIA

Sibeli de Sousa Lima

notas explicativas balanco exercicio 2015 - prefeitura.pbh.gov.br · conformidade com o manual de...

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