nota tecnica 001 2015 ecf

Upload: david-nereu

Post on 23-Feb-2018

214 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

  • 7/24/2019 Nota Tecnica 001 2015 ECF

    1/4

    Pgina 1de 4

    Nota Tcnica da Escriturao Contbil Fiscal (ECF) no001, de 18 de setembro de 2015.

    Assunto: Dvidas Frequentes em Relao ao Preenchimento da ECF

    IAssinatura

    As informaes para a assinatura da ECF constam no registro 0930 da ECF. Importante ressaltarque os dados a serem preenchidos no registro devem ser os mesmos dos certificados digitais utilizadospara a assinatura da ECF.

    IIProcurao Eletrnica

    De acordo com as informaes do registro 0930 da ECF:

    Assinatura como procurador: O contador pode assinar a ECF como contador e procurador. Paraassinar como procurador, necessria a procurao eletrnica cadastrada no e-CAC. importanteressaltar que o servio ECF Escriturao Contbil Fiscal deve estar explicitamente habilitado naprocurao eletrnica. Isso no automtico, ou seja, se a empresa j possua a procurao eletrnica, necessrio solicitar a habilitao do servio ECF. Para o preenchimento do registro 0930 as duas linhascontero os dados do contador (Nome e CPF, conforme e-CPF do contador); uma com a qualificaoContabilista e a outra linha com a qualificao Procurador.

    IIITransformao

    A transformao no um evento que represente interrupo do perodo para clculo dos tributos;portanto, as opes Resultante de Transformao (Cdigo 3 do 0000.IND_SIT_INI_PER) eTransformao (Cdigo 7 do 0000.SIT_ESPECIAL) foram excludas do registro 0000.

    No caso de transformao no perodo (Exemplo: A empresa passa de LTDA. para S.A.), a ECFdeve ser transmitida em arquivo nico para todo o perodo. Se no houve situao especial, nem aberturaou incio de obrigatoriedade no perodo, os campos 0000.IND_SIT_INI_PER e 0000.SIT_ESPECIALsero preenchidos da seguinte forma:

    0000.IND_SIT_INI_PER: 0Regular (Incio no primeiro dia do ano).0000.SIT_ESPECIAL: 0Normal (Sem ocorrncia de situao especial ou evento).

    A ECF deve recuperar os arquivos da ECD relativos transformao (para as empresas obrigadasa entregar a ECD), tendo em vista que, na ECD, no caso de transformao, so transmitidos dois arquivosseparados.

  • 7/24/2019 Nota Tecnica 001 2015 ECF

    2/4

    Pgina 2de 4

    IVPrejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anteriores

    O registro de prejuzos fiscais acumulados de perodos anteriores deve ser feito da seguinte formano registro M010:

    1Cdigo da Conta: Cdigo da conta de prejuzos fiscais acumulados de perodos anteriores, definidopela prpria pessoa jurdica.

    2Descrio: Descrio da conta, definida pela prpria pessoa jurdica.

    3Data da Criao: Como a ECF inicia em 01/01/2014, pode ser utilizada 31/12/2013, como data dacriao de contas da parte B com saldos antes do ano-calendrio 2014.

    4Cdigo de Lanamento de Origem da Conta: No h (deixar em branco).

    5Data Limite para Uso do Saldo da Conta: No h (deixar em branco).

    6Tipo de Tributo: I(Imposto de Renda Pessoa Jurdica)

    7Saldo Inicial: Informar o saldo dos prejuzos acumulados de perodos anteriores.

    8Indicador do Saldo Inicial: D(Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculoda contribuio social em perodos subsequentes).

    9CNPJ: Preencher somente no caso da conta Prejuzos Fiscais Acumulados de Perodos Anterioresestarem relacionados a outra pessoa jurdica.

    VBases de Clculo Negativas Acumuladas de Perodos Anteriores

    O registro de bases de clculos negativas acumuladas de perodos anteriores deve ser feito daseguinte forma no registro M010:

    1Cdigo da Conta: Cdigo da conta de bases de clculo negativas de perodos anteriores, definido pelaprpria pessoa jurdica.

    2Descrio: Descrio da conta, definida pela prpria pessoa jurdica.

    3Data da Criao: Como a ECF inicia em 01/01/2014, pode ser utilizada 31/12/2013, como data dacriao de contas da parte B com saldos antes do ano-calendrio 2014.

    4Cdigo de Lanamento de Origem da Conta: No h (deixar em branco).

    5Data Limite para Uso do Saldo da Conta: No h (deixar em branco).

    6Tipo de Tributo: C(Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido)

    7Saldo Inicial: Informar o saldo de base de clculo negativa de perodos anteriores.

  • 7/24/2019 Nota Tecnica 001 2015 ECF

    3/4

    Pgina 3de 4

    8Indicado do Saldo Inicial: D(Para prejuzos ou valores que reduzam o lucro real ou a base de clculoda contribuio social em perodos subsequentes).

    9CNPJ: Preencher no caso da conta Base de Clculo Negativa Acumulada de Perodos Anteriores estarrelacionada a outra pessoa jurdica.

    VI

    Registro do Prejuzo Fiscal do Perodo na Parte B do e-Lalur

    Quando ocorrer um prejuzo fiscal no perodo (Registro M300), o procedimento a seguir ser:

    1 - Criar uma conta de Prejuzos Fiscais de Perodos Anteriores no registro M010.

    2 - Registrar o saldo do Prejuzo Fiscal do perodo no registro M410 (Colocar o indicador delanamento como PF Prejuzo do Perodo).

    Observao: Se houver compensao de prejuzos fiscais em perodos posteriores, deve ser utilizadaessa conta criada na parte B para compensao no registro M300 (Linhas de cdigo 173 e 174 do M300),com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B).

    VIIRegistro da Base de Clculo Negativa da CSLL do Perodo na Parte B do e-Lacs

    Quando ocorrer uma base de clculo negativa no perodo (Registro M350), o procedimento aseguir ser:

    1 - Criar uma conta de Base de Clculo Negativa de Perodos Anteriores no registro M010.

    2 - Registrar o saldo da Base de Clculo Negativa do perodo no registro M410 (Colocar o indicadorde lanamento como BC Base de Clculo Negativa da CSLL).

    Observao: Se houver compensao de base de clculo negativa da CSLL em perodos posteriores,deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensao no registro M350 (Linhas de cdigo173 e 174 do M350), com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B).

    VIIIMudana de Contador e Mudana de Plano de Contas no Perodo

    No possvel transmitir duas ou mais ECF por motivo de mudana de contador da empresa noperodo ou mesmo por motivo de mudana de plano de contas no perodo. Nesses casos, a ECF deve sertransmitida em arquivo nico, a menos que ocorra alguma das situaes especiais previstas no Registro0000.

    Caso a pessoa jurdica tenha que recuperar os dados da ECD, devem ser recuperados os doisarquivos da ECD transmitidos (um para cada contador ou um para cada plano de contas). Contudo, paraque a ECF recupere os dados corretamente necessrio que os saldos finais das contas que aparecem noprimeiro arquivo (primeiro contador ou primeiro plano de contas) sejam iguais aos saldos iniciais dessasmesmas contas que aparecem no segundo arquivo (segundo contador ou segundo plano de contas). Seisso no ocorrer, a ECF recuperar somente os dados do segundo arquivo e os ajustes necessrios deveroser realizados na prpria ECF (ou na ECD, por meio de substituio).

  • 7/24/2019 Nota Tecnica 001 2015 ECF

    4/4

    Pgina 4de 4

    Observao: Na ECD, existe a opo de transferncia de saldos por mudana de plano de contas pormeio da utilizao do registro I157. Contudo, essa funcionalidade do registro I157, que recuperado noregistro C157 da ECF, no est implementada na atual verso do programa da ECF (2015). Portanto,para que a ECF recupere corretamente os saldos dos dois planos de contas, necessrio que existamlanamentos de transferncia dos saldos das contas do plano de contas antigo para as contas do plano decontas novo, nos registros I200/I250 da ECD. A outra opo fazer os ajustes necessrios na prpriaECF.

    IXNatureza da Operao do Registro X320

    O registro X320Operaes com Exterior (Importaes) no possui informao de data emseus campos. Portanto, os cdigos utilizados no campo X320.COD_CNC devem ser os vigentes em31/12/2014, para todas as operaes ocorridas durante o ano da escriturao.

    XNatureza da Operao do Registro Y520

    O registro Y520 Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de No Residentes no possuiinformao de data em seus campos. Portanto, os cdigos utilizados no campo Y520.NAT_OPER devemser os vigentes em 31/12/2014, para todas as operaes ocorridas durante o ano da escriturao.

    XITransmisso do Arquivo da ECF em Verso Anterior

    Caso o arquivo da ECF j tenha sido enviado em uma verso anterior do programa da ECF, noh necessidade de envi-lo novamente na verso mais atualizada do programa da ECF.