Roberto D

ias D

uarte

Imagens: www.istock.com www.depositphotos.com www.dreamstime.com por Roberto Dias Duarte

Nota Fiscal de Consumidor Eletrônicano varejo brasileiro

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Só sei que nada seiSócrates

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

O otimismo é a fé em ação

Bob Marley

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte Compre em:

www.bigbrotherfiscal.com.br

O primeiro em inglês!

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte G

ove

rna

nç

a D

igit

al

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

‘Velocidade’ do SPEDProjeto Norma Abrangência Carência Tempo

NF-e 10/2005 1 milhão 3,5 anos 7 anos

EFD-ICMS/IPI 12/2006 5,3 milhões 3 anos 11 anos

ECD 12/2007 160mil 2 anos 4 anos

EFD-CONTRIBUIÇÕES 7/2010 1,3 milhões 18 meses 2 anos

eSOCIAL 07/2013 6 milhões (?) 6 meses(?) 1 ano (?)

EFD-IRPJ 05/2013 1,3 milhões 7 meses 18 meses

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013

1.000.000

847.000

623.000

373.000

15.0005.0002.500850

Emissores de NF-e

CombustíveisCigarros

VeículosMedicamentos

CimentoBebidas

SiderurgiaEnergia

Fonte:  RFB  

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Segunda Geração da Nota Fiscal Eletrônica

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Manifestação do destinatário

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Programa Manifestador

Fonte: Ajuste SINIEF 07/2005

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Terceira Geração da Nota Fiscal Eletrônica

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

A visão do fisco

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Escopo

Documentar operações comerciais de venda presencial ou venda para entrega em

domicílio a consumidor final (pessoa física ou jurídica) em operação interna e sem geração de

crédito de ICMS ao adquirente

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Por quê?

Padronização x projetos simultâneos (PAF ECF, ECF Online, SAT)

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

NFC-e

SAT

ECF CV85

ECF CV09

Ambiente

AM

AC

RO

RR

MAPA

AP

MT

TO

GO

DF

MS

RS

SC

PR

SP

MG

BA

PI

CE

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Premissas oficiais

Convergência com os padrões da NF-eSolução eletrônica sem obrigatoriedade de hardwareNão exigência de homologação de hardware ou software Redução do custo BrasilMínima interferência no ambiente do contribuinteParticipação da Iniciativa Privada

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Informação em tempo real dos documentos fiscais

Melhoria do controle fiscalMonitoramento à distância

das operações, cruzamento de dados e auditoria eletrônica

Interesse do fisco

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

16,6%16,8%

17,7%

18,5%18,7%

19,5%20,2%20,4%

20,9%21,0%

500.000.000

1.000.000.000

1.500.000.000

2.000.000.000

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Economia subterrânea (%PIB)

Quantidade de NF-e Emitidas

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Fiscalização

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Características

Utiliza o mesmo leiaute da NF-e (versão 3.0)

Envio de lote assíncrono ou síncrono (apenas 1 NFC-e

no lote)

Valor máximo de R$ 200.000Cancelamento em até 30 minutosPermite a não identificação do consumidor para

valores inferiores a R$ 10.000Campo de Identificação de Varejo Presencial, venda para entrega em domicílio ou e-CommerceCampo de identificação do tipo de operação (Interna/Interestadual/Comércio Exterior)Possibilita a identificação de documento de estrangeiroNão permite a informação dos grupos de IPI e DIGrupo de transporte somente pode ser informado em caso de entrega em domicílioSomente aceita CFOP iniciado por 5 (operação de saída interna)Permite o envio do arquivo em modo compactado

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Contigência

Contingências existentes para NF-e (DPEC, SCAN, FS)Utilização de ECF ou SATEmissão de NFC-e em modo Offline Prazo de 24 horas para envioInformação de emissão em contingência impressa no DANFE NFC-e

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

A primeira

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Consulta pública

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Endereços de consulta

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

01/03/2013 – Casa das Correias – Amazonas04/03/2013 – PANVEL – Rio Grande do Sul 04/03/2013 – SERPAF – Sergipe06/03/2013 – FARMABEM – Amazonas07/03/2013 – ATACK – Amazonas12/03/2013 – COMEPI - Amazonas14/03/2013 – TODIMO – Mato Grosso22/03/2013 – Mirai Panasonic – Amazonas23/04/2013 – Miranda Computação – Rio Grande do Norte03/05/2013 – Lojas Riachuelo – Rio Grande do Norte13/05/2013 – Lojão dos Cosméticos – Sergipe14/05/2013 – SOS Baterias – Sergipe28/05/2013 – Armazéns Matheus – Maranhão26/06/2013 – Maxxi Atacado – Wal Mart – Rio Grande do Sul

Primeiras empresas

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Aju

ste

SIN

IEF

1/2

01

3

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Legislação estadual

Amazonas: Decreto 33.405 de 16/04/13 Mato Grosso: Decreto Estadual 1657/2013 e

Portaria 077 de 14/03/13 Rio Grande do Sul: Instrução Normativa 24 de

12/03/13 Sergipe: Decreto Estadual 29.108 de 13/03/13 Maranhão: Resolução Administrativa Nº 18/2013 Rio Grande do Norte: Portaria 036/2013 Acre: Decreto Estadual 5.257 de 26/02/13 Mato Grosso do Sul: Decreto 13768 de 18/09/2013

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

“O contribuinte obrigado à emissão de Cupom Fiscal

Eletrônico-SAT (CF-e-SAT) poderá optar por emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55 ou Nota Fiscal Eletrônica de Consumidor Final, modelo 65, nas hipóteses em que a legislação prevê a emissão de Cupom Fiscal por meio de equipamento Emissor de Cupom Fiscal.

Fonte:  Perguntas  mais  Frequentes  do  SAT-­‐CF-­‐e  (SEFAZ/SP)

A Secretaria da Fazenda informará futuramente a disponibilização de Autorização de Uso de NFC-e.”

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

1. A partir de 1° de outubro de 2013: novas empresas

2. A partir de 03 de fevereiro de 2014:

a) Usuários de ECF que:

- estiver em uso há mais de 5 anos;

- estiver desativado ou paralisado;

- tiver que ser substituído, definitivamente.

b) Faturamento superior a R$ 2.520.000,00

3. A partir de 1° de março de 2015:

Todos os contribuintes (exceto MEI)Fonte:  SEFAZ/MT

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

I – a partir de 1º de março de 2014, para os 55 contribuintes específicos

II – a partir de 1º de junho 2014, para contribuinte em início de atividade;

III – a partir de 1º de setembro de 2014, para os demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional;

IV - a partir de 1º de janeiro de 2015, para todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional.

Fonte:  SEFAZ/AM

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

AM

AC

RO

RR

MAPA

AP

MT

TO

GO

DF

MS

RS

SC

PR

SP

MG

RJ

ES

BA

PI

CE

RN

PB

AL

SE

NFC-e: obrigatório

NFC-e: voluntário

Neutro

Simpatizante da NFC-e

SAT

Sem definição

Tendências

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Emissores de NF-e + NFC-e

Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013 2018

3.500.000

1.000.000847.000

623.000373.000

15.0005.0002.500850

Fonte:  RFB  +  projeção  de  Roberto  Dias  Duarte

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

A visão do fisco: economia

Dispensa do uso do ECFUso de impressora não fiscalDispensa da Intervenção TécnicaSimplifica as obrigações acessórias: dispensa de impressão de Redução Z e Leitura X, Mapa Resumo, Lacres, Revalidação, Comunicação de ocorrências, CessaçãoUso de papel não certificado, com menor requisito de tempo de guardaRedução dos gastos com papel

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

A visão do fisco: agilidade

Transmissão em tempo real Dispensa de homologação do softwareDispensa autorização prévia do equipamentoExpansão de pontos de vendas sem autorização do Fisco

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

A visão do fisco: inovação

Uso de tecnologias móveisIntegração de plataformas de vendas físicas e virtuais

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Reduz custos?C

ust

o t

ota

l de

pro

pri

ed

ad

e e

m 3

an

os

Quantidade de checkouts & sites

Transações OffLine & HW(ECF & SAT)

Transações Online & SW(NFCe)

Acima de 1000 Checkouts

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Qual é a vantagem?

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte In

ova

çã

o e

m s

erv

iço

s

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Inovação no varejo

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Chegaremos lá?

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Brasil-ID

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Início de um novo modelo

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Mundo de Alice?

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

36 milhões de brasileiros são

empreendedores

Fonte: GEM2012quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012

Informais MEI Simples L.Presumido L.Real

1901.100

4.0002.929

27.500

Big Brother Fiscal

(x 1.000)

Recebe NF-e

Recebe NF-eEnviará: eSocial

Recebe e emite NF-eEnvia/enviará:EFD ICMS/IPI

eSocial

Recebe e emite NF-eEnvia/enviará:

EFD ICMSEFD Contribuições

eSocialEFD-IRPJ

Recebe e emite NF-eEnvia/enviará:

EFD ICMSEFD Contribuições

SPED ContábilEFD-IRPJ

eSocial

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Livro caixaquarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

8 milhões de empresas

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Todo mês:a moça do

departamento “fiscal”

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

B2B do envelope

pardo

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Entra em cena a

escrituração

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Transmitiu!

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

O que chega ao fiscoé coerente ?

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Vendas

Compras

Estoque

ProduçãoFinanceiro

Contábil/Fiscal

XML

XML

XMLXMLXML

XMLXMLquarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Re

du

z o

“C

ust

o B

rasi

l”?

Problema #1quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname

199208311316336

453

864

1.080

2.600

Custo de conformidade tributária e trabalhista

9x maior que a média mundial

média mundial: 282

Fonte: www.pwc.com

182º

China: 398

183º

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte C

ust

o d

e c

on

form

ida

de

( e

m h

ora

s)

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600

Fonte: Banco Mundial & FGV

16,6%16,8%

17,7%

18,5%18,7%

19,5%20,2%20,4%

20,9%21,0%

Economia subterrânea (%PIB)

NF-eSPED Contábil

SPED Fiscal

SPED Contribuições

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte E

sta

bili

da

de

no

rmat

iva

Problema #3quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

"Leis inúteis enfraquecem

as leis necessárias."

Montesquieu

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

31 normas tributárias por dia

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Fonte: IBPT

309.147 normas tributárias

3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos

25.864.334 incisos3.402.288 alíneas

Em 25 anos foram:

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Fonte: IBPT

1.602.748 regras tributárias

com 11.157.749 combinações

105.600 combinações de alíquotas no SIMPLES

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

Em 10 anos, 180 países implementaram

reformas para redução da complexidade e do custo dos processos

regulatórios.

Banco Mundialquarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

2008

Se

to

do

s sa

be

m..

.Por que não há reforma?

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

quarta-feira, 13 de novembro de 13

Roberto D

ias D

uarte

facebook.com/imposticida

“Os que são loucos o suficiente para

pensarem que podem mudar o mundo, são os

que o fazem”

quarta-feira, 13 de novembro de 13