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Município de Vila Franca de Xira
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8.2 NOTAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
As Demonstrações Financeiras anexas foram preparadas a partir dos livros e registos
contabilísticos da Câmara Municipal, mantidos de acordo com os princípios de
contabilidade previsto no POCAL e geralmente aceites em Portugal.
8.2.3 CRITÉRIOS VALORIMÉTRICOS
a) Neste exercício foram efectuadas regularizações ao imobilizado, com base na
actualização do inventário referente aos anos de 2004 e 2005, que dado o seu carácter
não frequente e de grande significado afectam positivamente o património municipal
e não o resultado do exercício (cfr. Nota explicativa á conta 59 – “Resultados
transitados” do POCAL).
b) Bens do Domínio Público
Aos bens de domínio público inventariados em 2001 foi aplicado o critério do valor de
substituição, sendo a partir de 2002 utilizado o critério do custo de aquisição ou de
produção, incluindo as despesas imputadas à compra.
Os terrenos e recursos e naturais e os bens do património histórico, artístico e cultural
não são amortizáveis.
Neste exercício foram efectuadas regularizações com base na actualização do
Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e 2005. Estas
regularizações encontram-se contempladas nos mapas do Activo Bruto e de
Amortizações e Provisões.
c) Imobilizações Incorpóreas
As imobilizações incorpóreas compreendem a “propriedade industrial e outros direitos”
(direitos de replantação da vinha na Quinta Municipal da Subserra) que não são
amortizáveis e “outras imobilizações incorpóreas” (planos e projectos), as quais são
amortizadas pelo método das quotas constantes, durante um período de 3 anos.
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Neste exercício foram efectuadas regularizações com base na actualização do
Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e 2005. Estas
regularizações encontram-se contempladas nos mapas do Activo Bruto e de
Amortizações e Provisões.
d) Imobilizações Corpóreas
As imobilizações corpóreas iniciais resultaram da inventariação, reconciliação e
avaliação efectuada no período de Dezembro de 2000 a Fevereiro de 2002, sendo
utilizados os critérios do custo histórico em 25% dos bens inventariados, avaliação pelo
método comparativo em 45% dos casos e avaliação pelo valor de mercado em 25%, não
tendo sido avaliados os restantes 5%. Os imóveis do domínio privado foram valorizados
no caso dos terrenos pelo valor de mercado e as edificações e outras construções pelo
valor de substituição.
A partir de 2002 encontram-se registadas ao custo de aquisição ou de produção,
incluindo as despesas imputáveis à compra.
As amortizações são calculadas pelo método das quotas constantes, de acordo com as
tabelas do CIBE (Cadastro e Inventário dos Bens do Estado).
Neste exercício foram efectuadas regularizações com base na actualização do
Inventário do Activo Imobilizado referente aos anos de 2004 e 2005. Estas
regularizações encontram-se contempladas nos mapas do Activo Bruto e de
Amortizações e Provisões.
e) Investimentos Financeiros
As participações financeiras em empresas são contabilizadas pelo custo de aquisição.
f) Existências
As existências são valorizadas ao custo de aquisição adicionado dos gastos suportados
directa ou indirectamente para as colocar no seu estado actual e no local de armazém e
contemplam os artigos para consumo e objecto de armazenamento. Foi adoptado como
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método de custeio das saídas o custo médio ponderado. Em 2006 deu-se início à
utilização do sistema de inventário permanente.
g) Dívidas de Terceiros a Curto Prazo
No ano de 2006 procedeu-se à integração no Balanço de todas as dívidas a receber
relativamente a Obras Coercivas, Rendas e Utilização de Equipamentos Municipais,
que até aqui não estavam a ser objecto de controlo pela contabilidade.
Por esta razão as contas 213 – Utentes c/c e 218 – Clientes de Cobrança Duvidosa
registam aumentos significativos. Dado o elevado montante destas correcções ao
Balanço o aumento do activo foi contabilizado na conta 59 – “Resultados
Transitados”.
h) Dívidas de Médio e Longo Prazo
O valor inscrito no balanço traduz o capital em dívida, em 31 de Dezembro de 2006,
dos empréstimos a médio e longo prazo e contratos de locação financeira celebrados
pelo Município. O valor previsto amortizar durante o ano de 2007 é de € 1.768.193 no
que respeita aos empréstimos a médio e longo prazo e de € 121.319,54 no dos Leasings.
i) Provisões
As provisões são constituídas pelos valores efectivamente necessários para fazer face a
perdas económicas estimadas.
j) Especialização de exercícios
As receitas provenientes de subsídios ao investimento provenientes de Fundos
Comunitários e da Administração Central são reconhecidas à medida em que são
geradas, independentemente do momento em que são recebidas e são registadas nas
rubricas de acréscimos e diferimentos.
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8.2.7 MOVIMENTOS OCORRIDOS NAS RUBRICAS DO ACTIVO IMOBILIZADO
Durante o exercício findo em 31 de Dezembro de 2006, o movimento ocorrido no valor dos
bens do domínio público, das imobilizações incorpóreas, imobilizações corpóreas e
investimentos financeiros, bem como as respectivas amortizações acumuladas, foi o
seguinte:
Ano: 2006
Saldo inicialReavaliação /
ajustamentoAumentos Alienações
Transferências e
abatesSaldo final
De bens de domínio público:
Terrenos e recursos naturais 125.488 41.906,17 167.394,00
Edifícios
Outras construções e infra-estruturas 58.033.699,28 1.188.569,66 59.222.268,94
Bens do património histórico, artístico e cultural 233.332,74 -37.948,15 195.384,59
Outros bens do domínio público
Imobilizações em curso 6.645.362,98 2.714.123,39 9.359.486,37
Adiantamentos por conta de bens do domínio público
65.037.882,83 3.906.651,07 68.944.533,90
De imobilizações incorpóreas:
Despesas de instalação
Despesas de investigação e de desenvolvimento
Propriedade industrial e outros direitos 11.327,49 11.327,49
Outras imobilizações incorpóreas 898.664,34 1.147.006,86 2.045.671,20
Imobilizações em curso
Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas
909.991,83 1.147.006,86 2.056.998,69
De imobilizações corpóreas:
Terrenos e recursos naturais 35.233.532,19 2.013.840,75 332.300,00 36.915.072,94
Edifícios e outras construções 70.047.889,87 4.549.667,43 611.400,00 73.986.157,30
Equipamento básico 5.093.844,90 404.641,15 5.498.486,05
Equipamento de transporte 3.532.709,48 -953.170,80 2.579.538,68
Ferramentas e utensílios 78.491,56 27.041,82 105.533,38
Equipamento administrativo 1.916.860,96 1.121.592,37 3.038.453,33
Equipamento e software informático 1.825.447,09 -516.450,36 1.308.996,73
Taras e vssilhame
Outras imobilizações corpóreas 2.223.173,53 -936.554,84 1.286.618,69
Imobilizações em curso 56.961.724,76 2.844.800,98 59.806.525,74
Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 70.000,00 70.000,00
176.983.674,34 8.555.408,50 943.700,00 184.525.382,84
De investimentos financeiros:
Partes de capital 2.806.500,40 2.806.500,40
Obrigações e títulos de participação 2.500,00 2.500,00
Investimentos em imóveis:
Terrenos e recursos naturais
Edifícios e outras construções
Outras aplicações financeiras:
Depósitos em instituições financeiras
Títulos da dívida pública
Outros títulos
Imobilizações em curso
Adiantamentos por conta de investimentos financeiros
2.806.500,40 2.500,00 2.809.000,40
Total............ 245.738.049,40 13.611.566,43 943.700,00 70.000,00 258.335.915,83
Activo bruto(Pocal 8.2.7 A)
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA
Rubricas
(Unidade:EURO)
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Ano: 2006
Saldo inicial Reforço Regularizações Saldo final
De bens de domínio público:
Terrenos e recursos naturais
Edifícios
Outras construções e infra-estruturas 24.043.418,81 4.400.111,51 -7.422.295,87 21.021.234,45
Bens do património histórico, artístico e cultural 17.199,34 17.199,34
Outros bens do domínio público
Imobilizações em curso
Adiantamentos por conta de bens do domínio público
24.043.418,81 4.400.111,51 -7.405.096,53 21.038.433,79
De imobilizações incorpóreas:
Despesas de instalação
Despesas de investtigação e de desenvolvimento
Propriedade indistrial e outros direitos
Outras imobilizações incorpóreas 715.251,50 521.964,00 1.237.215,50
Imobilizações em curso
Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas
715.251,50 521.964,00 0,00 1.237.215,50
De imobilizações corpóreas:
Terrenos e recursos naturais
Edifícios e outras construções 10.039.540,88 3.070.665,00 -2.230.312,48 10.879.893,40
Equipamento básico 2.772.002,38 751.017,00 -526.481,31 2.996.538,07
Equipamento de transporte 1.653.288,32 305.008,00 -775.625,57 1.182.670,75
Ferramentas e utensílios 69.861,76 5.874,00 9.202,48 84.938,24
Equipamento administrativo 1.507.342,07 515.367,00 -609.463,97 1.413.245,10
Equipamento e software informático 1.485.245,67 133.507,00 -606.186,55 1.012.566,12
Taras e vasilhame
Outras imobilizações corpóreas 652.460,25 177.757,00 -471.764,77 358.452,48
Imobilizações em curso
Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas
18.179.741,33 4.959.195,00 -5.210.632,17 17.928.304,16
De investimentos financeiros:
Partes de capital
Obrigações e títulos de participação
Investimentos em imóveis:
Terrenos e recursos naturais
Edifícios e outras construções
Outras aplicações financeiras:
Depósitos em instituições financeiras
Títulos da dívida pública
Outros títulos
Imobilizações em curso
Adiantamentos por conta de investimentos financeiros
Total................ 42.938.411,64 9.881.270,51 -12.615.728,70 40.203.953,45
Amortizações e provisões(Pocal 8.2.7 B)
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA
(Unidade:EURO)
Rubricas
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8.2.13 BENS UTILIZADOS EM REGIME DE LOCAÇÃO FINANCEIRA
Os bens utilizados em regime de locação financeira durante o ano de 2006 foram os
seguintes:
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006
(Unidade:EURO)
Descrição Data de aquisição
Valor contabilístico
Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828K /39 20-02-2004 48.450
Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828K /39 20-02-2004 48.450
Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828K /39 20-02-2004 48.450
Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1523K /32 20-02-2004 41.262
Especiais a Gasóleo MERCEDES BENZ 1828L 27-10-2005 104.816
Especiais a Gasóleo IVECO AD260S35Y/TN 37-10-2005 65.612
Total................................................. 357.040
8.2.16 ENTIDADES PARTICIPADAS
As participações de capital traduzem-se da seguinte forma:
Partes de Capital Ano: 2006
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA
Resultados Líquidos Designação Sede
% de participação
Capital Próprio
Valor Ano
Escola de Toureio José Falcão, Lda. Vila Fr. de
Xira 50,00% -16.753 88 2006
VALORSUL-Valor. Tratamento de Resíduos Sólidos Loures 5,16% 40.281.032 2.174.205 2005
SIMTEJO-Saneamento Integr. dos Mun. do Tejo e Trancão, S A Lisboa 4,00% 6.738.345 6.059.266 2005
Lispolis Lisboa 0,20% 2.297.705 157.921 2005
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8.2.22 DÍVIDAS DE COBRANÇA DUVIDOSA
Em 31 de Dezembro de 2006, existiam dívidas de cobrança duvidosa no valor de
€875.514,47, tendo sido constituídas provisões no valor de €811.562,61, correspondente a
100% dos créditos em mora há mais de 1 ano e 50% dos créditos em mora entre os 6 meses
e um ano, conforme discriminado:
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Dívidas de Cobrança Duvidosa CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006
(Unidade: Euro)
Designação da conta Ano Dívida Provisões
% VALOR
Janeiro a Junho 2006 59,63 50% 29,82
2005 206,78 100% 206,78 Contribuintes Outras taxas
2003 3,18 100% 3,18
Janeiro a Junho 2006 20.355,00 50% 10.177,50
2005 110.206,01 100% 110.206,01
2004 28.646,55 100% 28.646,55
2003 26.605,19 100% 26.605,19
2002 3.184,10 100% 3.184,10
2001 5.490,02 100% 5.490,02
2000 52.933,24 100% 52.933,24
1999 31.046,00 100% 31.046,00
1998 27.585,68 100% 27.585,68
1997 9.714,79 100% 9.714,79
1996 19.965,81 100% 19.965,81
1995 12.955,41 100% 12.955,41
1994 10.590,95 100% 10.590,95
1993 2.526,93 100% 2.526,93
1992 2.870,01 100% 2.870,01
1991 0,00 100% 0,00
1990 309,94 100% 309,94
Obras Coercivas
1989 1.917,34 100% 1.917,34
Janeiro a Junho 2006 22.220,43 50% 11.110,22
2005 4.360,55 100% 4.360,55
2004 1.611,00 100% 1.611,00
2003 1.895,20 100% 1.895,20
Equipamentos Municipais
2002 46,38 100% 46,38
Janeiro a Junho 2006 56.108,72 50% 28.054,36
2005/2004 89.141,27 100% 89.141,27
2003 94.200,23 100% 94.200,23 Rendas de Habitação
Anteriores a 2003 233.160,06 100% 233.160,06
Janeiro a Junho 2006 788,88 50% 394,44
2005 208,81 100% 208,81
2004 330,00 100% 330,00
Utentes
Outros
2003 435,67 100% 435,67
Janeiro a Junho 2006 231,76 50% 115,88
2005 7,52 100% 7,52 Outros Devedores
2003 3.595,43 100% 3.595,43
TOTAL 875.514,47 825.632,27
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8.2.26 CONTAS DE ORDEM
CONTAS DE ORDEM (Pocal 8.2.26)
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano 2006
(Unidade: Euros)
SALDO DA GERÊNCIA ANTERIOR
MOVIMENTO ANUAL SALDO PARA A
GERÊNCIA SEGUINTE COD. CONTA
DESIGNAÇÃO
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR
21 CLIENTES/CONTRIBUINTES/UTENTES 19.134,12 36.162,00 47.208,73 30.180,85
21.7 Clientes e utentes c/cauções 19.134,12 36.162,00 47.208,73 30.180,85
21.7.1 Cauções-preparos para licenciamentos sanitários 8.109,10 8.109,10
21.7.2 Cauções-depósito inscrição em concursos habitação 503,04 503,04
21.7.3 Cauções-reembolso compra livros e selo 149,64 149,64
21.7.4 Cauções- Feira de Outubro 10.203,00 35.112,00 46.008,73 21.099,73
21.7.5 Cauções- Festa Campo da Lezíria/Salão do Cavalo 169,34 1.050,00 1.200,00 319,34
26 OUTROS DEVEDORES E CREDORES 1.147.774,68 414.221,75558.668,01 1.292.220,94
26.1 Fornecedores de imobilizado 1.138.774,68 414.221,75558.668,01 1.283.220,94
26.1.3 Fornecedores de imobilizado com caução 1.065.710,76 410.917,80552.433,55 1.207.226,51
26.1.3.1 Fornecedores de imobilizado com caução-Individual 1.032.391,56 407.601,27552.433,55 1.177.223,84
26.1.3.2 Fornecedores de imobilizado com caução- Agregada 33.319,20 3.316,53 30.002,67
26.1.4 Fornecedores de bens e serviços com caução 9.609,26 384,95 6.234,46 15.458,77
26.1.5 Fornecedores de imobilizado com caução-PER 58.608,72 58.608,72
26.1.6 Outros fornecedores com caução 4.845,94 2.919,00 1.926,94
26.8 Devedores e credores diversos 9.000,00 9.000,00
26.8.1 Depósitos de garantia/cauções 9.000,00 9.000,00
26.8.1.2 Depósitos de garantia/cauções - individual 9.000,00 9.000,00
Total geral 1.166.908,80 450.383,75605.876,74 1.322.401,79
8.2.27 DESDOBRAMENTO DAS CONTAS DE PROVISÕES ACUMULADAS E EXPLICITAÇÃO DOS
MOVIMENTOS OCORRIDOS NO EXERCÍCIO
Durante o exercício findo, realizaram-se os seguintes movimentos nas rubricas provisões:
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Provisões Acumuladas CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006
(Unidade: Euro) Código das contas
Saldo inicial Aumento Redução Salo final
19 Provisões para aplicações financeiras...............
291 Provisões para cobranças duvidosas............... 14.069,66 811.562,61 825.632,27
292 Provisões para riscos e encargos.....................
39 Provisões para depreciação de existências…..
49 Provisões para investimentos financeiros..........
8.2.28 MOVIMENTOS OCORRIDOS NO EXERCÍCIO NAS CONTAS DA CLASSE 5
Os movimentos efectuados durante o ano de 2006 nos Fundos Próprios explicam-se da
seguinte forma:
Fundos Próprios Ano : 2006
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA (Unidade: Euro)
Rubricas Saldo inicial Aumentos Diminuições Saldo final
Fundos Próprios
51 Património 155.254.326,48 155.254.326,48
571 Reservas legais 679.097,74 134.935,17 814.032,91
574 Reservas livres 2.557.186,90 2.563.768,30 5.120.955,20
59 Resultados Transitados 1.288.512,43 18.296.922,12 4.686.698,16 14.898.736,39
Total.............................. 159.779.123,55 20.995.625,59 4.686.698,16 176.088.050,98
O valor registado na rubrica “resultados transitados” resulta das regularizações do
imobilizado com base na actualização do Inventário do Activo Imobilizado referente aos
anos de 2004 e 2005 e da incorporação de dívidas a receber de anos anteriores a 2006. Visto
que se está em presença de regularizações de carácter extraordinário e de grande
significado, segundo o POCAL, as mesmas devem afectar directamente o património e não
o resultado do exercício.
Município de Vila Franca de Xira
Anexos às demonstrações financeiras 2006
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Os restantes movimentos resultam da aplicação de resultados do ano anterior.
Relativamente à aplicação de resultados de 2005 verifica-se que o valor utilizado no
capítulo 7. do relatório de gestão (2.690.703,47 €) não corresponde ao total dos resultados
apurados nas demonstrações financeiras (2.698.703,47€). Dando cumprimento à
deliberação da Assembleia Municipal de afectar 5% a “Reservas Legais” e o restante a
“Reservas Livres” procedeu-se à contabilização da aplicação tendo por base o valor
correcto dos resultados:
Reforço das reservas legais (5%) 134.935,17 €
Reservas Livres (95%) 2.563.768,30 €
Total........................... 2.698.703,47 €
8.2.29 DEMONSTRAÇÃO DO CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS E DAS MATÉRIAS CONSUMIDAS
(CMVMC)
Demonstração do CMVCM CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006
(Unidade: Euro)
Movimentos Mercadorias Matérias primas, subsidiárias e
de consumo
Existências iniciais…….…………………………………. 93.994,16
Compras…………….……......……….………………….. 462.652,87
Regularizações de existências…...……………………. 1.315,45
Existências finais………..….…………………………… 81.285,58
Custos no exercício….……. 474.046,00
Município de Vila Franca de Xira
Anexos às demonstrações financeiras 2006
122
8.2.31 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS FINANCEIROS
Os resultados financeiros dos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2006 e 2005 têm a
seguinte composição:
Demonstração dos resultados financeiros
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 (Unidade: Euro)
Exercícios Exercícios Código das
Contas Custos e perdas
2006 2005
Código das
Contas Proveitos e ganhos
2006 2005 681 Juros suportados 576.418,90 466.031,46 781 Juros obtidos 96.805,27 171.160,70
682 Perdas em entidades participadas
782 Ganhos em entidades participadas
683 Amortizações de investimentos em imóveis
783 Rendimentos de imóveis
5.302,18 3.929,08
684 Provisões para aplicações financeiras
784 Rendimentos de participações de capital
65.096,55 63.882,14
685 Diferenças de câmbio desfavoráveis
785 Diferenças de câmbio favoráveis
687 Perdas na alienação de aplicações de tesouraria
786 Descontos de pronto pagamento obtidos
885,82 24.972,68
688 Outros custos e perdas financeiras
10.348,80 7.356,30 787 Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria
Resultados
financeiros -418.595,38 -209.443,16
788 Outros proveitos e ganhos financeiros
82,50
168.172,32 263.944,60 168.172,32 263.944,60
De salientar que do total dos juros suportados pelo Município em 2006 €549.982,37 dizem
respeito a empréstimos de médio e longo prazo, enquanto que €15.707,32 correspondem ao
empréstimo de tesouraria e os restantes €10.729,21 a Leasings.
Município de Vila Franca de Xira
Anexos às demonstrações financeiras 2006
123
8.2.32 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS EXTRAORDINÁRIOS
Os resultados extraordinários dos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2006 e 2005 têm
a seguinte composição:
Demonstração dos resultados extraordinários
CÂMARA MUNICIPAL DE VILA FRANCA DE XIRA Ano: 2006 (Unidade: Euro)
Exercícios Exercícios Código das
Contas Custos e perdas
2006 2005
Código das
Contas Proveitos e ganhos
2006 2005 691 Transferências de
capital concedidas 3.324.161,67 4.404.892,20 791 Restituições de
impostos
692 Dívidas incobráveis 792 Recuperação de dívidas
693 Perdas em existências 1.315,45 793 Ganhos em existências
694 Perdas em imobilizações
450.892,23 541.825,96 794 Ganhos em imobilizações
975,00 33.375,00
695 Multas e penalidades 1.355,19 1.535,25 795 Benefícios de penalidades contratuais
200.851,76 254.764,65
696 Aumentos de amortizações e de provisões
8.599,67 1.637.420,17 796 Reduções de amortizações e de provisões
1.406.574,04
697 Correcções relativas a exercícios anteriores
41.478,81 133.510,50 797 Correcções relativas a exercícios anteriores
74.021,06 324.704,73
698 Outros custos e perdas extraordinários
9.249,02 12,55 798 Outros proveitos e ganhos extraordinários
59.689,96 78.744,53
Resultados
extraordinários -3.501.514,26 -4.621.033,68
335.537,78 2.098.162,95 335.537,78 2.098.162,95
As perdas em imobilizações correspondem às menos valias apuradas na alienação de
habitação social em 2006.
Ao contrário do ano passado a conta 796 – “Reduções de amortizações e de provisões” não
acolheu a redução de amortizações em consequência das regularizações efectuadas com
Município de Vila Franca de Xira
Anexos às demonstrações financeiras 2006
124
base no inventário de 2004 e 2005, ter atingido valores significativos (€ 12.546.468,37)
devendo por esse motivo afectar o património e não o resultado do exercício.