muito importante · 2021. 1. 7. · 5 4.2 - na importação da obrigação (financeira/gestão)...

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CONTAB_SNC-AP Versão 4.5.3 – JANEIRO de 2021

Complementando as orientações disponibilizadas nos dias 27 de dezembro de 2020 e 3 de janeiro de 2021, neste documento, o qual deve obrigatoriamente ser consultado por todos os utilizadores do CONTAB-SNCAP e GPV, enumeramos as principais alterações introduzidas na versão 4.5.3, as quais se refletem na elaboração da CGE de 2020 e nos registos contabilísticos de 2021.

1. Alterações das fontes de financiamento em 2021 Decorrente das orientações divulgadas pela Circular nº 1399 da DGO e respetivos anexos, em 2021 passam a ser utilizadas as seguintes fontes de financiamento:

2020 2021

111 311

113 313

119 319

121 522

123 515

129 541

153 353

243 443

282 482

288 488

MUITO IMPORTANTE ANTES de instalar esta nova versão: - O programa já deve estar atualizado na versão 4.5.2, disponibilizada no dia 30 de dezembro de 2020; - O Apuramento de Resultados e o Fecho de Ano têm de ser efetuados na versão 4.5.2, atentos às orientações transmitidas no documento que acompanhou essa versão; - No ano 2021, com exeção do lançamento de abertura (Doc=0) e transição dos orçamentos inciais (Doc=1), NÃO PODEM existir outros lançamentos ou registos de guias. Caso contrário, NÃO é possivel atualizar o programa para a versão 4.5.3; - Faça uma cópia de segurança para guardar em arquivo; - NUNCA restaure cópias de segurança de versões anteriores sem contactar previamente os nossos serviços de apoio técnico. Atenção: Com a garantia de que a aplicação se encontra encerrada em todos os computadores, atualize o programa para a versão agora disponibilizada. A instalação deve ser executada por um utilizador com direitos de administrador no sistema operativo (Windows).

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2. Alterações aos planos de contas orçamental e financeiro Decorrente das orientações divulgadas pela Circular nº 1399 da DGO e respetivos anexos, o IGeFE procedeu às necessárias alterações nos planos de contas, as quais identificamos de seguida:

a) Plano de contas orçamental

Para além da alteração das fontes de financiamento foram desdobradas (ou reajustadas na alínea e/ou subalínea) as contas nas seguintes classificações orçamentais:

Despesas Descrição Classificação

Correntes Material de escritório - Outro 02.01.08C000

Material de escritório - Consumíveis de Informática 02.01.08B000

Locação hardware informático 02.02.05A000

Locação software informático 02.02.05B000

Locação material Informático - Outro 02.02.05C000

Seguros 02.02.12B000

Estudos e projetos de natureza informática 02.02.14A000

Estudos, pareceres e projetos - Outros 02.02.14D000

Formação - TIC - Pessoal docente 02.02.15A0A0

Formação - TIC - Pessoal não docente 02.02.15A0B0

Formação - Outras - Pessoal docente 02.02.15B0A0

Formação - Outras - Pessoal não docente 02.02.15B0B0

Publicidade - Da entidade 02.02.17C0A0

Publicidade - De cursos 02.02.17C0B0

Publicidade - Concursos Pessoal Docente 02.02.17C0C0

Publicidade - Concursos Pessoal não docente 02.02.17C0D0

Publicidade - Concursos Aquis. de bens e serviços 02.02.17C0E0

Publicidade - Outros 02.02.17C0F0

Ass. Técnica - Impressoras, Fotocopiadoras, Scanner 02.02.19A0A0

Ass. Técnica - Equipamento informático - Outros 02.02.19A0B0

Assistência técnica - Software informático 02.02.19B000

Assistência técnica - Outros 02.02.19C000

Outros trab. especializados - Contratos de impressão 02.02.20A0B0

Outros TE - Outros trabalhos de natureza informática 02.02.20A0C0

Outros trab. especializados - Outros diversos 02.02.20E0A0

Outros TE - Pagamentos à Parque Escolar, E.P.E. 02.02.20E0PE

Transf. correntes - Famílias - Outras 04.08.02B0A0

Capital Edifícios - Conservação e Reparação 07.01.03A0B0

Hardware de comunicações 07.01.07A0A0

Impressoras, fotocopiadoras, Scanner 07.01.07A0B0

Equipamento informático - Outros 07.01.07A0C0

Software de comunicações 07.01.08A0A0

Software - Outro 07.01.08A0B0

Equipamento administrativo p/ escritório 07.01.09A0BA

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Despesas Descrição Classificação

Capital Equipamento administrativo p/ reprografia 07.01.09A0BR

Equipamento administrativo - Outro 07.01.09A0B0

Equipamento básico - Alimentação 07.01.10A0BA

Equipamento básico - Biblioteca 07.01.10A0BB

Equipamento básico - Desporto e lazer 07.01.10A0BD

Equipamento básico - Equip. e mobiliário de ensino 07.01.10A0BE

b) Plano de contas financeiro

Neste plano o código das contas manteve-se inalterado, tendo o texto da designação das contas sido reajustado em função das novas fontes de financiamento. Neste plano foram ainda acrescentadas as seguintes contas:

Conta Descrição

62217 Formação ao pessoal

622171 Formação em tecnologias de informação e comunicação

6221711 Formação em TIC - Pessoal docente

6221712 Formação em TIC - Pessoal não docente

622172 Formação - Outras

6221721 Formação - Outras - Pessoal docente

6221722 Formação - Outras - Pessoal não docente

62262 Assistência técnica

622621 Ass. técnica - Impressoras, fotocopiadoras, scanner

622622 Ass. técnica - Equipamento informático - Outros

622623 Ass. técnica - Software informático

622629 Assistência técnica - Outros

62613 Rendas e aluguer de material de informática

626131 Locação hardware informático

626132 Locação software informático

626139 Locação material informático - Outro

3. Guias de receita Para além do reajustamento das rubricas de receita para 2021 de acordo com o classificador divulgado pela DGO (Circular nº 1399 e anexos), nesta opção foram ainda efetuadas as seguintes alterações:

a) A coluna “Tipo” passou para a parte inicial da grelha, sendo o primeiro campo a preencher no registo das Guias/Notas. No caso de ocorrer algum engano no registo das guias/notas e a linha já se encontrar gravada, deixa de ser possível alterar o “tipo”, sendo necessário apagar a linha e voltar a registá-la corretamente.

b) Foram introduzidos dois “filtros” para a impressão da listagem (ver imagem seguinte).

A listagem geral permite a impressão de todas as guias já registadas, tal como ocorria em versões anteriores.

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A impressão “Mensal” apresenta apenas as guias/notas onde a data de Pagamento” corresponda ao mês indicado, servindo como auxiliar no preenchimento do modelo de guia para entrega ao Tesouro. Esclarece-se mais uma vez que sendo o modelo da guia um exclusivo da INCM, a sua reprodução informática ou cópia apenas é possível com a autorização dessa entidade.

Nota: Nesta opção apenas se registam as guias e notas de receita que deverão ser associadas às requisições de fundos (pessoal e funcionamento). As guias de entrega de saldos (ou reposições) nas fontes de financiamento 311 e 353 não são objeto de registo nesta opção, logo deve ser usada uma numeração autónoma. 4. Importação de vencimentos

Na importação dos vencimentos foram introduzidas algumas alterações que a seguir identificamos, as quais devem ser analisadas em conjunto com os utilizadores do GPV. Considerando que no ponto 2.3 do Anexo 1 do documento que acompanhou a versão 5.4.61 do GPV é dada a indicação de que deixa de ser possível efetuar alterações na opção “Consultar / Alterar” sem previamente eliminar a Requisição de Fundos (Mod. RF3), os procedimentos para a importação dos vencimentos passam a ser os seguintes:

4.1 - As fases do Cabimento / Compromisso e Obrigação (Orçamental) são importadas simultaneamente, tendo por base os valores que constam no Modelo RF3 (Requisição de Fundos). Para simplificar o procedimento de importação e evitar posteriores reimportações, recomenda-se que todas as fases sejam importadas na data do pagamento do “Líquido a interessados”, sendo depois os descontas e retenções importados nas datas em que forem efetuados os respectivos pagamentos.

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4.2 - Na importação da Obrigação (Financeira/Gestão) são considerados os valores que constam no processamento (opção Consultar/Alterar), contemplando ainda as seguintes situações:

a) Caso a escola tenha introduzido no Mod. RF3 eventuais valores a requisitar nas

classificações 01.03.08 (Outras pensões) ou 01.03.09 (Seguros) que não constem no processamento, na importação desta fase são automaticamente criadas as linhas correspondentes para a contabilidade financeira e de gestão.

b) Nas situações em que na opção “Alterações ao Mod. RF3” foram registados valores a adicionar ou a subtrair relativos a encargos da entidade patronal (01.03.05), o ajuste é efetuado automaticamente na importação da obrigação (financeira/gestão).

c) Nas situações em que na opção “Alterações ao Mod. RF3” foram registados valores a adicionar ou a subtrair relativos a classificações diferentes das mencionadas nas alíneas a) e b), ao ser importada a obrigação (financeira/gestão) são apresentadas a vermelho no final da grelha as linhas correspondentes a essas alterações, devendo os valores serem introduzidos manualmente pelos utilizadores tendo em consideração as contas da classe 2 onde esses montantes devem ser refletidos. Exemplo: Em AGOSTO um docente foi abonado em excesso na rubrica de “Suplementos – 01.01.12A0A0” e embora continue a exercer funções na escola já não volta a receber valores nessa rubrica. Identificado o erro e apurados os valores em questão, o valor ilíquido processado em excesso foi de 120,00 euros, sob os quais incidiram descontos para a CGA (11%). No mês de SETEMBRO, na fase da PREPARAÇÃO a escola introduziu na coluna “Descontos – Reposições” o montante líquido de 106,80 euros, ou seja, correspondendo ao valor ilíquido subtraído do desconto do trabalhador para a CGA (11%). Antes de ser calculada a requisição de Fundos foi introduzido esse montante (-120,00 euros) na opção “Alterações ao Mod. RF3” e na relação da CGA procedeu-se ao registo da regularização reportada ao mês em que foi declarado o valor em excesso. Paralelamente o montante a recuperar pela escola correspondente à contribuição da entidade patronal (CGA) foi também objeto de registo de uma alteração para menos na opção “Alterações ao Modelo RF3”, na classificação “01.03.05A0AA” pelo montante de 28,50 euros.

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Com base nos procedimentos mencionados neste exemplo, ao importar a “Obrigação (Financeira/Gestão)”, nas linhas apresentadas a vermelho deverá o utilizador introduzir os seguintes valores: 23121111 ---- digitar o montante de -106,80 (negativo) 2451121111 ……. digitar o montante de -13,20 (negativo) As restantes linhas, não sendo necessárias para a regularização desta situação, ficam com valor 0 (zero). Relativamente à linha que apresenta a conta “278929181” destina-se a regularizar eventuais valores que não se enquadrem nas restantes contas das linhas a vermelho, sendo que especificamente nesta linha ao efetuar “duplo clique” em cima da conta é dada a possibilidade de a substituir por outra conta da classe 2.

4.3 - A importação da fase do Pagamento não sofreu alterações relativamente a versões

anteriores.

4.4 – Com este reajustamento nos procedimentos da importação dos vencimentos pretende-se refletir as alterações no mês em que são efetuados os acertos, sendo assim, por regra, uma importação direta dos valores que constam na Requisição de Fundos, sendo apenas necessário adotar os procedimentos referidos na alínea c) do ponto 4.2, quando aplicáveis. Salvo casos pontuais, evita-se desta forma o recurso ao lançamento do ponto 6 do exemplo 12 do manual do utilizador para regularização destas situações.

4.5 - Nas situações em que há lugar a reposição de valores recebidos em excesso, na sua regularização em meses posteriores poderá adotar um dos seguintes cenários:

a) O trabalhador continua a receber valores na rubrica onde há regularizações a

efetuar. Nestes casos, na Preparação dos vencimentos deverão recorrer ao separador “Reposições” e introduzir na(s) coluna(s) correspondente(s) os valores a regularizar, sendo o acerto efetuado automaticamente nesse processamento.

b) O trabalhador continua a receber pela escola mas já não é abonado pela rubrica

onde tem de repor. Nestes casos, na Preparação dos vencimentos deverão recorrer ao separador “Descontos” e na coluna “Reposições” introduzir o valor a regularizar, conforme exemplo referido na alínea c) do ponto 4.2.

c) O trabalhador já não volta a ser abonado pela escola. Nestes casos haverá lugar à emissão da respetiva guia de reposição, a qual deverá ser liquidada pelo trabalhador junto das tesourarias do Estado. A regularização dos descontos a favor do agrupamento/escola deverá ser efetuada através das correspondentes alterações nas relações de descontos e posteriormente abatidas no Modelo RF3.

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5. Lançamentos de abertura e orçamentos iniciais

Com o Fecho de Ano são criados no ano seguinte os seguintes lançamentos: 5.1 - Documento Nº 0

São transitados os saldos do ano anterior apurados no Balancete 14. Após o fecho do ano 2020 e já em 2021 com o programa atualizado para a versão 4.5.3, deverão os utilizadores verificar se os valores transitados correspondem aos saldos finais do ano anterior. Nota: Conforme já referido no documento disponibilizado no passado dia 27 de dezembro, relativamente aos saldos orçamentais apurados no final de 2020, estes deixam de estar associados aos lançamentos na conta “0719” no lançamento de abertura.

5.2 - Orçamentos Iniciais – Documento Nº 1

São transitados para o novo ano os orçamentos iniciais do ano anterior, em todas as fontes de financiamento, exceto as dotações de despesas com pessoal na fonte de financiamento 311 Após o fecho do ano 2020 e já em 2021 com o programa atualizado para a versão 4.5.3, deverão os utilizadores analisar os orçamentos iniciais transitados e adotar os seguintes procedimentos:

a) Em consequência das alterações ao plano de contas orçamental, já referidas na alínea

a) do ponto 2, no orçamento da FF311 (correntes e capital) transitado para 2021, em algumas rubricas que foram objeto de desdobramento por alínea e subalínea, os valores foram agrupados numa das contas associadas à classificação de base. Caso a escola pretenda desde já assumir compromissos numa das novas rubricas agora criadas e para as quais não existe dotação orçamental, deverão aceder à opção dos Orçamentos Iniciais - Despesa e procederem às alterações necessárias, sem alterarem o valor global do orçamento da despesa transitado.

b) Relativamente aos orçamentos iniciais transitados nas restantes fontes de

financiamento, deverão os utilizadores reajustar os valores dos orçamentos de acordo com o projeto de orçamento de receitas próprias elaborado pela escola e aprovado para o ano 2021.

6. Entrega dos saldos de 2020 nos cofres do Tesouro

Na entrega dos saldos orçamentais apurados no final de 2020 adotam-se os seguintes procedimentos:

a) O registo das guias, por fonte de financiamento e medida, deverão ser registados na classificação económica “15xxxxxx”.

b) Na entrega dos saldos deverão registar na contabilidade financeira, um lançamento por fonte de financiamento e medida, tendo por referência o seguinte exemplo:

Data Nº Doc Débito Crédito Descrição ( c )

(a) (b) 598xxx 12xxx Reposição de saldos FF…

(a) Data da entrega dos saldos (b) Sequencial na contabilidade (c) Texto que identifique o movimento

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c) Exclusivamente para o montante dos saldos cuja requisição seja autorizada em 2021, tendo por base as orientações técnicas que nos foram transmitidas pelo Tribunal de Contas, para além do registo da receita na data em que os saldos forem depositados na conta da escola, paralelamente na mesma data procedam ao registo da entrega e receção (duplo cabimento), tendo por referência os exemplos apresentados no ponto seguinte. Os registos dos lançamentos de entrega e receção dos saldos devem ser individualizados por fontes de financiamento e medida, correspondendo a cada um novo Nº de documento.

d) Relativamente às receitas próprias arrecadas em dezembro e entregues nos cofres do

Tesouro em 2021, continuam a adodtar-se os procedimentos previstos na Nota Informativa nº 3/IGeFE/DOGEEBS/2018, ou seja:

Em dezembro é registado o ciclo da receita na classificação de origem;

O montante dessas receitas é considerado saldo final de 2020 nas respetivas fontes de financiamento;

No programa, em 2021, aquando da entrega desse valor nos cofres do Tesouro, regista-se o lançamento mencionado na alínea b) deste ponto;

Em 2021, a guia de entrega deverá ser efetuada na classificação de origem, podendo esses montantes serem considerados na requisição de janeiro, salvo orientações superiores em contrário;

Quando o montante requisitado der entrada nos cofres da escola, para além do registo da receita na classificação “16.xx.xx”, proceda também ao registo dos lançamentos de “duplo cabimento” apresentados no ponto seguinte.

7. Verbas sujeitas a duplo cabimento

Tendo por base as orientações técnicas que nos foram transmitidas pelo Tribunal de Contas (TdC), os lançamentos de entrega e receção ao Tesouro de verbas de receitas próprias, APENAS deverão ser efetuados nas situações em que ocorre a obrigatoriedade de as sujeitar a duplo cabimento. Assim sendo e no cumprimento desta orientação, independentemente da fonte de financiamento, para todas as verbas de receitas próprias requisitadas pela escola com base numa Nota de Receita emitida pelo IGeFE, deixa de ser necessário efetuar os lançamentos a seguir mencionados. Mantêm-se no entanto a obrigatoriedade de sujeitar a duplo cabimento as receitas que a escola recebe diretamente da entidade devedora, ou seja, são entregues ao Tesouro através de GUIA e posteriormente requisitadas com suporte na guia de entrega. Nestes casos continuam a ser registados na contabilidade os lançamentos a seguir indicados. a) Na data em que estas verbas foram entregues ao Tesouro, pela via manual

procedemos aos seguintes lançamentos. Este lançamento repete-se para cada fonte de financiamento, alterando a conta 0725…


(a)

(b) 0792 2789191

0725… 12…

Entrega ao tesouro – Duplo cabimento FF???

(a) Data da entrega nos cofres do Estado através de guia (b) Sequencial na contabilidade (c) Texto que identifique o movimento

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b) O movimento a que se refere este exemplo não é considerado uma receita, mas apenas um movimento extra orçamental que reflete a devolução da verba à escola. A receita já foi registada aquando da entrada do dinheiro pela primeira vez. Este lançamento repete-se para cada fonte de financiamento, alterando a conta 0715…


(a) (b) 0715… 0791 Devolução de verbas Tesouro – FF???

12… 2789191

(a) Data do depósito na conta da escola (b) Sequencial na contabilidade (c) Texto que identifique o movimento

8. Requisição ADICIONAL de JANEIRO 2021 (encargos entidade patronal) (Esta informação deverá ser articulada entre os utilizadores do GPV e CONTAB)

Exclusivamente para as escolas que não receberam em 2020 os montantes requisitados em dezembro para pagamento dos encargos da entidade patronal para a CGA e Segurança Social, a primeira requisição (Requisição nº 1) a elaborar no GPV em 2021 destina-se a requisitar esses valores para posterior pagamento às entidades credoras, seguindo as orientações divulgadas no documento disponibilizado no passado dia 3 de JANEIRO, as quais voltamos a transcrever.

8.1 - No GPV, após efetuar o encerramento do ano económico e já no ano 2021, proceda de acordo com as seguintes orientações:

a) Aceda ao ficheiro de pessoal e edite a ficha de um trabalhador (docente ou não docente) que tivesse cessado funções recentemente. No separador Profissional 2 coloque o “√” no campo “Autorizar o abono de remunerações no próximo processamento”, gravando a ficha de seguida.

b) Prepare a Folha de Remuneração Adicional (JANEIRO) assinalando apenas o

trabalhador mencionado na alínea anterior, NÃO digitando qualquer valor a processar, ou seja, o processamento é efetuado sem valores. De seguida proceda ao processamento.

c) Nas relações de descontos para a CGA, Segurança Social e ADSE, proceda à

criação manual de uma linha sem qualquer valor, bastando para o efeito indicar o Nº de Funcionário e deixar ficar as linhas sem mais informação.

d) Aceda à opção “Alterações Mod. RF3” e crie os registos (+) correspondentes às verbas não recebidas em dezembro, individualizadas por fonte e financiamento, atividade e classificação.

e) Calcule de seguida a Requisição de Fundos Nº 1, associando a única folha que nesse momento se encontra processada. Trata-se de uma requisição autónoma só com as verbas que foram retiradas da requisição de dezembro.

f) Calcule o plano de aplicação de verbas.

g) Depois destes procedimentos está em condições de efetuar a exportação de dados, tendo em atenção o prazo e outras orientações que venha a receber do IGefE,

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8.2 - Na importação desta requisição adicional para o CONTAB-SNCAP devem os utilizadores adotar os seguintes procedimentos:

a) Na data em que o montante requisitado der entrada na conta da escola, recorrendo ao Auxiliar de Lançamentos, proceda ao registo do ciclo completo da receita.

b) De seguida, na data em que efetuar o pagamento destes encargos à CGA e Segurança

Social, recorrendo à opção “Importação de Vencimentos” proceda à importação de todas as fases até ao pagamento, inclusive. Aquando da importação da fase “Obrigação (Financeira/Gestão)”, na área de GESTÂO (botão canto superior direito da grelha de importação), excecionalmente para estes movimentos e de forma a evitar que o utilizador tenha de efetuar cálculos manuais, registe os custos nas contas “99191” ou “99192”.

c) Paralelamente com os movimentos que resultam da importação dos vencimentos, na

data do pagamento e com o Nº DOC sequencial na contabilidade, proceda também ao movimento do fluxo financeiro para entrega dos descontos dos trabalhadores às entidades credoras, seguindo o exemplo apresentado na grelha seguinte. Estes lançamentos vão saldar as contas 2451xxx que transitaram do ano anterior.

Data N Doc Débito Crédito Valor Movimento

245112… 12.. (c) CGA – Desc. Subscritores – Doc. 12-2020

(a) (b) 245112… 12.. (c) CGA – Desc. Subscritores – Ndoc. 12-2020 245111… 12.. (c) SS – Desc. Subscritores – Doc. 12-2020 245111… 12.. (c) SS – Desc. Subscritores – Ndoc. 12-2020 0792 07222 (d) Fluxo orçamental

(a) Data do pagamento (b) Número sequencial na contabilidade (c) Valor dos descontos dos trabalhadores que ficou na posse do serviço (valor a positivo) (d) Pelo valor global (positivo) das linhas 245…

9. Agrupamentos / Escolas a quem não foi autorizada a Requisição de Fundos de DEZEMBRO (2020) para funcionamento na FF111. Os agrupamentos / Escolas que se enquadram neste ponto foram informados pelo IGeFE através de um email remetido no passado dia 2 de janeiro. Face a esta situação e no que se refere à utilização do CONTAB-SNCAP, os procedimentos a utilizar dependem das orientações que o IGeFE venha a transmitir às escolas sobre a requisição dessas verbas em 2021, orientações essas que na data em que esta adenda foi disponibilizada ainda não tinham sido divulgadas. Sem prejuízo das indicações técnicas abaixo referidas poderem ser sujeitas a revisão em função das orientações que sobre este assunto virem a ser superiormente divulgadas e, tendo por referência os procedimentos adotados em anos anteriores para os encargos que ficaram por liquidar no final do exercício, desde já avançamos com os seguintes procedimentos:

a) Eliminar a requisição de fundos exportada em DEZEMBRO para a FF111 ou, em alternativa, aceder à opção “Regularizações Mod. RF3” e para cada classificação, atividade e medida (017), proceder ao registo para menos nos montantes não autorizados, associados ao mês de DEZEMBRO.

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b) Em 2020, proceder ao ESTORNO de todos os lançamentos de despesas que não serão liquidados por conta do orçamento de 2020. Proceder também à regularização dos cabimentos registados que não deram origem a compromissos.

a) Em 2021, com data de 01/01/2021, voltar a registar cabimentos, compromissos e obrigações. Depois da verba requisitada entrar nos cofres da escola procedem ao registo da fase do pagamento para assim concluírem o ciclo da despesa.

10. Correção do lançamento de abertura (Doc=0) decorrente de alterações efetuadas ao exercício de 2020 após o Fecho de Ano. A partir da versão 4.5.3 deixou de ser possível repetir o Fecho de Ano, tendo sido criada uma nova opção que permite corrigir a abertura do ano 2021 (DOC=0) decorrente das alterações efetuadas em 2020, sem eliminar os restantes lançamentos já registados na contabilidade de 2021.

Desta forma, sempre que acederem ao ano de 2020 e procederem a correções nos lançamentos, após essas correções é necessário efetuar novo apuramento de resultados e de seguida recorrer a esta esta nova opção “Reabertura 2021” (imagem anterior) para que o lançamento de abertura (Doc=0 em 2021) seja retificado de acordo com as alterações efetuadas em 2020. Paralelamente, caso as correções efetuadas tenham reflexo nos mapas/ficheiros da CGE, deverão voltar a recalcular esses mapas.

11. CGE - Prestação de contas de 2020 Na prestação de contas (CGE) de 2020 são adotados procedimentos idênticos à prestação de contas de 2019, atentos às seguintes indicações:

a) Dar cumprimento às orientações que foram divulgadas no documento que acompanhou a versão 4.5.2 e na informação disponibilizada no dia 3 de janeiro de 2021.

b) Na versão 4.5.2, proceder ao Apuramento de Resultados e Fecho do Ano 2020. c) Atualizar o programa para a versão 4.5.3, sem prejuízo de a qualquer momento

poder efetuar alterações aos dados de 2020. d) Os mapas e ficheiros da CGE de 2020 devem ser calculados e gerados já com

a versão 4.5.3 instalada, tendo em atenção que alguns mapas recolhem valores do ano anterior (2019).

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ANEXO

Prestação de Contas em SNC-AP (CGE) relativa ao ano de 2020

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ANEXO

Prestação de Contas em SNC-AP (CGE) relativa ao ano de 2020

ATENÇÃO: As escolas que aderiram em 2020 ao serviço de auditoria previsto na N/ Circular nº 1/2020 e as escolas que contrataram com a empresa o serviço de apoio presencial anual (12 intervenções / ano) devem ter em atenção as orientações que nos próximos dias lhe irão ser comunicadas por email. O presente anexo contém um conjunto de orientações a observar no manuseamento do programa CONTAB-SNCAP relativas à prestação eletrónica de contas do ano 2020. Qualquer esclarecimento adicional sobre o funcionamento da plataforma deve ser remetido para o Tribunal de Contas. Dúvidas de natureza técnico-contabilística e mapas necessários na prestação de contas devem ser colocadas às entidades competentes, designadamente à Comissão de Normalização Contabilística, UNILEO e Tribunal de Contas. A informação disponível neste anexo encontra-se estruturada em 7 pontos. Embora não seja obrigatório, por uma questão de metodologia de trabalho, recomenda-se aos utilizadores que adotem os procedimentos por ordem crescente, ou seja, apenas devem passar ao ponto seguinte depois de executados os procedimentos do ponto anterior.

PROCEDIMENTOS 1. No ano de 2020 devem estar registados todos os movimentos contabilísticos e a informação conferida com o cruzamento de dados entre os mapas disponíveis na aplicação. O apuramento de resultados e o fecho de ano de 2020 terão de estar executados. 2. Aceda à plataforma de prestação eletrónica de contas e proceda à criação da conta para o ano de 2020. Caso a entidade não esteja ainda registada na plataforma ou desconheça o código de acesso deverá regularizar a situação junto do Tribunal de Contas.

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Após o acesso à plataforma proceda de seguida à criação da conta para o ano de 2020, tendo em atenção o regime de prestação de contas que nos termos da legislação é aplicável a cada entidade, sendo o enquadramento determinado em função do valor anual da despesa total apresentado nas duas últimas prestações de contas (incluindo despesas com pessoal).

Regime Integral: Superior a 5.000.000,00 euros (abrange a maioria das escolas) Pequenas Entidades: Entre 1.000.000,00 e 5.000.000,00 euros Microentidades: Inferior a 1.000.000,00 euros Passo 1

Passo 2

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Passo 3

Após executar o passo 3 fica criada a conta para o ano de 2020. No caso de ocorrer algum engano na criação da conta tem a possibilidade de remover a conta e proceder a nova criação com a informação correta.

3. Voltando novamente à aplicação CONTAB-SNCAP, todo o trabalho de eventuais correções e a criação dos ficheiros a submeter na plataforma do TC é efetuada no ano 2020, procedendo para o efeito à abertura desse ano ( Utilitários – Abertura de Anos ). Já dentro do ano 2020 aceda à opção MAPAS – Conta de Gerência Eletrónica.

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Os dados apresentados nestes mapas são obtidos a partir da informação que no momento se encontra registada no programa. O procedimento para o cálculo e consequente criação de ficheiros a submeter na plataforma do TC é comum à generalidade dos mapas, a saber: 3.1 - Indicação dos saldos

Na opção “Saldo da Gerência Anterior” devem ser confirmados (ou introduzidos) os saldos que transitaram para a abertura de 2020.

Na opção “Saldo para a Gerência Seguinte” deverá o utilizador conferir os saldos finais de 2020 que transitaram para 2021, sendo que estes valores podem ser obtidos nos mapas “Fluxos de Caixa” ou “Livro Caixa” correspondentes ao mês de DEZEMBRO.

Atenção: Estas duas opções devem estar devidamente preenchidas antes de ser calculado qualquer um dos restantes mapas desta área da CGE. Estas duas opções não originam a criação de qualquer ficheiro.

3.2 - Correspondência entre PCC e PCL

O mapa da correspondência entre o plano de contas central do MF (PCC) e o plano de contas local na entidade (PCL) origina a criação direta do ficheiro sem recurso à opção de calcular.

4 - Restantes mapas da CGE elaborados pelo programa

Nos restantes mapas procede-se ao cálculo ou preenchimento da tabela apresentada e após verificação dos dados procede-se à criação do ficheiro.

Legenda: A = Identificação do mapa B = Nome do Ficheiro

C = Origem da estrutura do ficheiro (TC – Tribunal de Contas / MF – Ministério das Finanças)

A B C

Execução Orçamental da Receita

DOREC MF No cálculo deste ficheiro são adotadas as mesmas regras que na impressão do mapa “Demonstração da Execução orçamental – Receita” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa, individualizado por FoFi e medida.

Execução Orçamental da Despesa

DODES MF No cálculo deste ficheiro são adotadas as mesmas regras que na impressão do mapa “Demonstração da Execução orçamental – Despesa” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa, individualizado por FoFi, medida e atividade

Desempenho Orçamental

DDORC MF No cálculo deste ficheiro, embora com mais algumas especificidades, são adotadas regras semelhantes às que são utilizadas na impressão do mapa “Fluxos de Caixa” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa. Mais abaixo faremos uma análise mais detalhada do ficheiro deste mapa.

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A B C

Alteração do Património Líquido

DAPL MF No cálculo deste ficheiro são apresentados parcialmente alguns valores que constam do “Balanço”. Mais abaixo faremos uma análise mais detalhada do ficheiro deste mapa.

Alterações Orçamentais - Receita

m1000485 TC No cálculo deste ficheiro são adotadas as mesmas regras que na impressão do mapa com o mesmo nome “Alterações Orçamentais – Receita” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa. Na criação deste ficheiro é preenchida a coluna “TIPO”, sendo a informação apurada nos seguintes termos: Quando associado ao mesmo Nº DOC foram registados reforços e anulações no mesmo montante, o “tipo” é assumido como P (alteração permutativa). Quando num Nº DOC apenas foram registados reforços ou anulações, o “tipo” é assumido como M (alteração modificativa). Nas situações em que ao longo do ano e para a mesma classificação económica existem alterações modificativas e permutativas, o “tipo” é assumido como P/M.

Alterações Orçamentais - Despesa

m1000486 TC No cálculo deste ficheiro são adotadas as mesmas regras que na impressão do mapa com o mesmo nome “Alterações Orçamentais – Despesa” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa. Na criação deste ficheiro é preenchida a coluna “TIPO”, sendo a informação apurada nos mesmos termos que no mapa anterior.

Operações de Tesouraria

m1000488 TC No cálculo deste ficheiro são recolhidos os valores registados nas contas “071” e “072”. Mais abaixo faremos uma análise mais detalhada do ficheiro deste mapa.

Transferências e Sub. Concedidos

m1000491 TC No cálculo deste ficheiro são apresentados os montantes das despesas com transferências concedidas associadas às classificações económicas apresentadas. Mais abaixo faremos uma análise mais detalhada do ficheiro deste mapa.

Transferências e Sub. Recebidos

m1000492 TC No cálculo deste ficheiro são apresentados os montantes das receitas obtidas associadas às classificações económicas apresentadas. Mais abaixo faremos uma análise mais detalhada do ficheiro deste mapa.

Síntese das Reconciliações Bancárias

m1000502 TC A informação a constar neste ficheiro é preenchida pelo utilizador, tendo por base os saldos em caixa e no banco apurados à data de 31 de dezembro. Mais abaixo faremos uma análise mais detalhada do ficheiro deste mapa.

Balanço BLC MF No cálculo deste ficheiro são adotadas as mesmas regras que na impressão do mapa com o mesmo nome “Balanço” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa.

Responsáveis pelas Demonstrações Financeiras

m1000627 TC A informação a constar neste ficheiro é preenchida pelo utilizador com a identificação do nome e cargo do responsável por cada uma das fases das demonstrações financeiras.

Responsáveis pelas Demonstrações Orçamentais

m1000628 TC A informação a constar neste ficheiro é preenchida pelo utilizador com a identificação do nome e cargo do responsável por cada uma das fases das demonstrações orçamentais.

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A B C

Balancete Orçamental e Financeiro (mês 13)

BA13 MF Este ficheiro é criado com os registos efetuados nas contas de movimento da contabilidade orçamental e financeira. Adota uma estrutura semelhante ao mapa “Balancete (Contas)” disponível na aplicação, sendo apresentados os movimentos após os lançamentos de fim de exercício e antes do apuramento de resultados. No Balancete 13 a ser submetido no TC os valores são agrupados por conta principal, classificação económica, fonte de financiamento e medida. Ao ser criado este ficheiro fica disponível na opção uma tabela com os valores calculados, podendo esta ser exportada para um ficheiro “CSV” e aberto com o EXCEL. Nos dados exportados para o EXCEL os valores negativos correspondem a saldos/movimentos a débito e os valores positivos a saldos/movimentos a crédito.

Balancete Orçamental e Financeiro (mês 14)

BA14 MF Este ficheiro é criado com os registos efetuados nas contas de movimento da contabilidade orçamental e financeira. Adota uma estrutura semelhante ao mapa “Balancete (Contas)” disponível na aplicação, sendo apresentados os movimentos após o apuramento de resultados. No Balancete 14 a ser submetido no TC os valores são agrupados por conta principal, classificação económica, fonte de financiamento e medida. Ao ser criado este ficheiro fica disponível na opção uma tabela com os valores calculados, podendo esta ser exportada para um ficheiro “CSV” e aberto com o EXCEL. Nos dados exportados para o EXCEL os valores negativos correspondem a saldos/movimentos a débito e os valores positivos a saldos/movimentos a crédito.

Demonstração de Resultados por Natureza

DR MF No cálculo deste ficheiro são adotadas as mesmas regras que na impressão do mapa “Demonstração de Resultados” disponível na aplicação, podendo os valores apresentados na CGE serem cruzados com este mapa.

Demonstração dos Fluxos de Caixa

DFC MF Este mapa é elaborado de acordo com o modelo previsto nas orientações sobre a prestação de contas em SNC-AP (ver mais abaixo legenda do mapa)

Nota: Na maioria destes mapas o utilizador tem a possibilidade de edição das células para correção ou introdução manual de valores, exceto nas células que se encontram bloqueadas por não se aplicarem (às escolas) ou corresponderem a totais. Na introdução manual de valores o utilizador deverá ter em atenção o cumprimento das regras definidas pelo TdC e pela UNILEO. Os valores apresentados nas imagens seguintes podem não corresponder a uma situação real, devendo ser assumidos apenas para efeitos de ilustração.

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Demonstração do Desempenho Orçamental (DDORC) Este mapa divide-se em duas partes. Do lado esquerdo são apresentados os valores dos recebimentos e do lado direito os valores dos pagamentos. Os valores apresentados são associados às rubricas orçamentais e desdobrados por receitas próprias (RP = FoFi 121, 123, 129), receitas gerais (RG = FoFi 111, 153, 119 e 113), fundos comunitários (UE = FoFi 243, 282 e 288) e fundos alheios (FA = operações de tesouraria e receitas de Estado). A informação, embora com uma estrutura diferente e com as necessárias adaptações, é similar à que é apresentada no mapa “Fluxos de Caixa” disponível no CONTAB-SNCAP.

(A) = Saldos de operações orçamentais da gerência anterior (2019) que foram devolvidos à escola durante o ano de 2020 e para os quais foi efetuado o correspondente registo do ciclo da receita na classificação “16.xx.xx”. Nesta linha apenas deve constar o montante dos saldos orçamentais transitados do ano anterior e cuja requisição desses valores foi autorizada em 2020 (saldos que regressaram à escola).

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(B) = Montante dos saldos de operações orçamentais entregues ao Tesouro e que não foram devolvidos à escola no ano de 2020. Exemplo: Transitou para 2020 um saldo de RP (receitas próprias) no montante 2.000,00 euros. Desse valor em 2020 apenas foi devolvido à escola o montante de 1.500,00 euros. Neste caso na coluna RP da primeira linha (A) regista-se o valor de 1.500,00 e na segunda linha (B) o valor de 500,00. Este procedimento aplica-se de igual forma à coluna UE (fundos comunitários).

(C) = Não há lugar ao preenchimento de qualquer valor. (D) = Saldo de operações de tesouraria da gerência anterior, o qual é obtido na opção

“Saldo da Gerência Anterior”. (E) = Receitas correntes recebidas durante o exercício (F) = Receitas de capital recebidas durante o exercício

(G) = Despesas correntes efetuadas no exercício (H) = Despesas de capital efetuadas no exercício Na parte final do mapa apresenta os saldos a transitar para a gerência seguinte, os quais são obtidos na opção “Saldo para a Gerência Seguinte”.

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Nota: O facto da linha “Saldo Global” poder apresentar um valor negativo é uma situação que não causa qualquer problema, pois resulta da fórmula (2-5) prevista nas instruções do mapa, a qual não considera na “Receita Efetiva” (2) o saldo do ano anterior requisitado em 2020. Demonstração da Alteração do Património Líquido (DAPL)

Neste mapa são apresentados os valores registados nas contas (e subcontas) indicadas no cabeçalho, sendo que na primeira linha (DAPL01) considera apenas os movimentos registados no DOC = 0 e nas restantes linhas exclui o DOC=0. A posição no final do exercício (DAPL16) deverá coincidir com a secção “Património Líquido” apresentada no mapa “Balanço - Final”. Operações de Tesouraria (m1000488)

Neste mapa são apresentados os movimentos efetuados nas contas 071 e 072, sendo:

Saldo Inicial: registos associados ao DOC=0

Recebimentos: registos efetuados ao longo do ano nas contas 071xxx.

Pagamentos: registos efetuados ao longo do ano nas contas 072xxx.

Os valores apresentados nesta tabela podem ser cruzados com os correspondentes “Extratos de Conta” e com o mapa “Fluxos de Caixa”, sendo que no caso deste último são ignorados nesta tabela os movimentos extra-orçamentais relativos aos descontos nos vencimentos e que foram objeto de regularização automática (estorno) no apuramento de resultados. Por outras palavras, no ficheiro das “Operações de Tesouraria” a integrar a CGE apenas são considerados os registos que correspondem efetivamente a operações de tesouraria em contexto real (incluindo o duplo cabimento) e os descontos em vencimentos relativos à parte dos trabalhadores cuja entrega às entidades credoras apenas ocorreu em janeiro do ano seguinte.

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Transferências e Subsídios Concedidos (m1000491)

Nesta tabela são apresentados os montantes das transferências ou subsídios efetuados para entidades terceiras, sendo criada uma linha com o total dos movimentos associados a cada classificação económica. As colunas disponíveis nesta tabela, as quais constam da estrutura do ficheiro a carregar na plataforma do TC, correspondem à seguinte informação: Despesas Orçamentadas Saldo das contas 0261… associadas às classificações económicas

Despesas Pagas Saldo das contas 028… associadas às classificações económicas

Disposições Legais (1) Campo de preenchimento manual (texto) para indicar as disposições legais que suportam a transferência / subsídio

Finalidade (1) Campo de preenchimento manual (texto) para indicar a finalidade da transferência / subsídio

Entidade Beneficiária (1) Este campo (texto) deve ser preenchido com o NIF e NOME da entidade destinatária da transferência / subsídio

Observações Campo facultativo para registo de eventuais observações

(1) Relativamente à obrigatoriedade no preenchimento dos campos de introdução manual de

texto, a JPM não dispõe de mais informação do que aquela que a seguir mencionamos. Salvo melhor entendimento, parece-nos que o montante apresentado por linha poderá ser objeto de desdobramento sempre que a informação a registar nas colunas de texto seja diferente. Por exemplo, numa determinada classificação o montante total apresentado corresponde a transferências para três entidades diferentes. Nesta situação o utilizador deverá criar manualmente mais duas linhas associadas a essa classificação, ficando assim com três linhas para a mesma classificação. Na coluna “Entidade Beneficiária” digitar em cada linha o NIF e NOME do beneficiário. Em cada uma dessas três linhas deve ser indicado nas colunas da “Despesa” o montante da transferência efetuada para cada entidade, perfazendo assim o valor que o programa calculou globalmente para uma única linha. De acordo com informação que conseguimos obter junto do TC, na prestação de contas em SNC-AP relativa ao ano de 2019, o procedimento referido neste exemplo não se aplicou aos beneficiários cujo NIF começa por 1 ou 2, ou seja, sujeitos singulares nos quais se incluem os alunos e encarregados de educação. No ano de 2020 desconhecemos se o procedimento se mantém. Tal como acontece já em diversas opções do programa, para criar / eliminar linhas ou confirmar valores alterados numa tabela deverão recorrer às funções:

Qualquer esclarecimento adicional sobre o preenchimento deste mapa deverá ser obtido pela entidade diretamente junto do Tribunal de Contas.

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Transferências e Subsídios Recebidos (m1000492) Nesta tabela são apresentados os montantes das transferências ou subsídios recebidos pela entidade, sendo criada uma linha com o total dos movimentos associados a cada classificação económica. As colunas disponíveis nesta tabela, as quais constam da estrutura do ficheiro a carregar na plataforma do TC, correspondem à seguinte informação: Receita Prevista Saldo das contas 014… associadas às classificações económicas

Receita Recebida Saldo das contas 017… associadas às classificações económicas

Restantes Campos Nos restantes campos, com as devidas adaptações, deverá ser adotada a mesma metodologia que é referida para o mapa anterior, sendo neste caso referente a transferências / subsídios recebidos pela entidade

Síntese das Reconciliações Bancárias (m1000502)

Esta tabela é de preenchimento mensal e para efeitos de CGE deverão ser criados os registos reportados ao mês de DEZEMBRO. Na primeira linha deve ser indicado o saldo em CAIXA (conta 11) à data de 31 de dezembro. No caso de não existir saldo em caixa preencher com zero (0). Relativamente aos saldos bancários, recorrendo à função “+” deverá ser criada uma linha por cada conta bancária de que a instituição seja titular, seja na banca comercial ou no IGCP (Tesouro). No preenchimento de cada uma destas linhas e associado a cada conta, indique:

Saldo contabilístico é calculado na tabela, devendo corresponder ao saldo no banco +/- as operações em trânsito.

Saldo efetivo no banco à data de 31 de dezembro

Operações em Trânsito - a subtrair: indicar eventuais valores relativos a cheques emitidos por levantar ou transferências efetuadas registados na contabilidade até 31 de dezembro e ainda não refletidos no extrato bancário nessa data.

Operações em Trânsito - a adicionar: indicar eventuais valores relativos a depósitos e outros créditos no banco registados na contabilidade até 31 de dezembro e ainda não refletidos no extrato do banco nessa data.

O saldo bancário +/- operações em trânsito deve coincidir com o saldo contabilístico registado na contabilidade à data de 31 de dezembro.

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Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)

Este mapa, o qual foi facultativo na CGE de 2018, é elaborado de acordo com o modelo previsto nas orientações sobre a prestação de contas em SNC-AP, evidenciando o desdobramento dos montantes de receitas, pagamentos, saldo da gerência anterior e saldo para a gerência seguinte, A sua apresentação é obrigatória na prestação de contas a partir do ano 2019.

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Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) (Na área de Lançamentos filtra todos os documentos onde se verifiquem as seguintes condições)

DFC01 Excluir DOC = 0 e 888888

Filtra todos os documentos que tenham a crédito a conta 211% e a débito uma conta 071% ou 017% onde NAT diferente de 3.

Soma de todos os valores registados a crédito das contas 211%.





Filtra todos os documentos que tenham a crédito a conta 2011% ou 2081% e a débito uma conta 017% onde NAT diferente de 3.

Soma de todos os valores registados a crédito das contas 2011% + 2081%.





Filtra todos os documentos que tenham a débito a conta 221% e a crédito uma conta 072% ou 028% onde NAT diferente de 3.

Soma de todos os valores registados a débito das contas 221%.


Filtra todos os documentos que tenham a débito a conta 2% e a crédito uma conta 028% onde NAT igual a 1.

Soma de todos os valores registados a débito das contas 2%.


Filtra todos os documentos que tenham a débito a conta 213% ou 214% e a crédito uma conta 072% ou 028% onde NAT diferente de 3.

Soma de todos os valores registados a débito das contas 213% + 214%


Filtra todos os documentos que tenham a débito a conta 601% ou 602% e a crédito uma conta 028%.

Assume o valor registado a crédito das contas 028%.


Filtra todos os documentos que tenham a débito a conta 603% e a crédito uma conta 028%.


DFCX01 (DFC01 + DFC02 + DFC37 + DFC03 - DFC04 - DFC05 - DFC38 - DFC39 -

DFC40)

DFC41 Valor ZERO

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Filtra todos os documentos que tenham a débito a conta 071% ou 017%, onde NAT diferente de 3, excluindo os documentos que movimentem a

crédito contas 79%.

Apura o total registado a débito das contas indicadas (Valor A).

Filtra todos os documentos que tenham a crédito a conta 072% ou 028% + lançamentos que movimentem as contas 598%, onde NAT diferente de 3,

excluindo os documentos que movimentem a débito contas 69%.

Apura o total registado a débito das contas indicadas (Valor B).

Apura o Valor C = A - B

O valor a registar no campo DFC06 corresponde a (Valor C – DFCX01)

DFCX02 (DFCX01 + DFC41 + DFC06)










DFC10 Valor ZERO

DFC11 Valor ZERO


Filtra todos os documentos que tenham a crédito a conta 0171090403% ou 0172090403%.

Assume o valor registado a crédito das contas acima indicadas.

DFC13 Valor ZERO

DFC14 Valor ZERO

DFC15 Valor ZERO

DFC16 Valor ZERO

DFC17 Valor ZERO


Filtra todos os documentos que tenham a crédito a conta 2012% ou 2082% e a débito uma conta 017% onde NAT igual a 3.

Soma de todos os valores registados a crédito das contas 2012% + 2082%.


Filtra todos os documentos que movimentem a crédito a conta 79% e a débito uma conta 1%.

Considera o valores registado a débito das contas 1%

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DFC20 Valor ZERO

DFCX03

(DFC12 + DFC13 + DFC14 + DFC15 + DFC16 + DFC17 + DFC18 + DFC19 +

DFC20 - DFC07 - DFC08 - DFC09 - DFC10 - DFC11)

DFC21 Valor ZERO

DFC22 Valor ZERO

DFC23 Valor ZERO

DFC24 Valor ZERO

DFC25 Valor ZERO

DFC26 Valor ZERO


Filtra todos os documentos que movimentem a débito a conta 69% e a crédito uma conta 1%. Considera o valores registado a crédito das contas 1%

DFC28 Valor ZERO

DFC29 Valor ZERO

DFC30 Valor ZERO

DFCX04 (DFC21 + DFC22 + DFC23 + DFC24 + DFC25 - DFC26 - DFC27 - DFC28 -

DFC29 - DFC30)

DFCX05 (DFCX02 + DFCX03 + DFCX04)

DFCX06 Valor ZERO

DFC31 TOTAL do saldo da gerência anterior (opção dos mapas CGE)

DFC32 Valor ZERO

DFC42 Valor ZERO

DFC33 Valor ZERO

DFCX07 (DFCX31 - DFCX32 + DFCX42 - DFCX33)

DFCX08 Execução Orçamental – Total (opção dos mapas CGE – Saldo da gerência anterior)

DFCX09 Valor de Operações de Tesouraria + Receita do Estado (registado na opção dos

mapas CGE – Saldo da gerência anterior)

DFC34 TOTAL do saldo para a gerência seguinte (opção dos mapas CGE)

DFC35 Valor ZERO

DFC43 Valor ZERO

DFC36 Valor ZERO

DFCX10 (DFCX34 - DFCX35 + DFCX43 - DFCX36)

DFCX11 Execução Orçamental – Total (opção dos mapas CGE – Saldo para a gerência

seguinte))

DFCX12 Valor de Operações de Tesouraria + Receita do Estado (registado na opção dos

mapas CGE – Saldo para a gerência seguinte)

Nota: Na legenda anterior o símbolo de percentagem (%) indicado a seguir à conta significa que são considerados todos os movimentos registados na conta indicada e respetivas subcontas. 5. Depois de calcular e/ou preencher os mapas da CGE elaborados pelo programa (Mapas – Conta de Gerência Eletrónica) proceda a uma verificação dos valores calculados (ou introduzidos) de acordo com as orientações já mencionadas neste documento.

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Quando pretender criar os ficheiros produzidos pelo programa, na opção “Mapas – Conta de Gerência Eletrónica” basta recorrer à função “Criar Ficheiro” e guardá-los numa pasta previamente criada para o efeito, a qual pode ser no servidor ou no computador onde está a executar este trabalho.

Estes ficheiros são identificados (nome) pela sigla do mapa que está entre parênteses à frente do nome do mapa (ver última figura da página 8 deste documento). Os ficheiros são criados no formato XML de acordo com as regras e estruturas definidas pelo Tribunal de Contas e UNILEO, as quais estão disponíveis para consulta nas páginas da internet desses organismos. 6. Plataforma do Tribunal de Contas – Procedimentos técnicos a adotar na prestação de contas por via eletrónica Quando pretender dar início ao carregamento e/ou preenchimento dos mapas (ficheiros) no portal do TC, adote os seguintes procedimentos: 6.1 – Com a credencial de acesso aceda ao portal do tribunal de contas, executando o procedimento referido no início deste anexo. 6.2 – Selecione a conta de gerência em curso dando os seguintes passos (1) + (2) + (3):

6.3 – Ao editar a conta de gerência em curso é apresentada do lado esquerdo a listagem de mapas a submeter na plataforma do TC, identificando os mapas obrigatórios em função do regime de enquadramento da entidade.

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6.4 - Face ao exposto, analise a listagem que abaixo apresentamos com os mapas disponíveis na plataforma e respetivas observações.

Mapas / Ficheiros que integram o regime integral da prestação de contas 2020 Legenda:

Mapas / Ficheiros produzidos pelo CONTAB

Mapas / Ficheiros a preencher ou anexar pela escola diretamente na plataforma do TC em formato PDF ou EXCEL, observando as orientações do TC.

Mapas não aplicáveis às escolas públicas do ensino não superior ou dispensada a sua apresentação em 2020. No caso de algum destes mapas se aplicar à escola deverá o mesmo ser preenchido ou anexado diretamente na plataforma do TC. Caso contrário assinalar o campo “Não existem movimentos” ou, não estando disponível esta opção, anexar um PDF com o seguinte texto: “Mapa sem movimentos, não aplicável à entidade ou não obrigatório na prestação de contas de 2020.”

Mapas Formato Observações

Balanço XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Demonstração de resultados por natureza XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Demonstração das alterações no Património Líquido

XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Demonstração dos fluxos de caixa XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Balancete analítico (mês 14) XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Balancete analítico (mês 13) XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Demonstração de desempenho orçamental


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Demonstração de execução orçamental da receita


Demonstração de execução orçamental da despesa


Alterações orçamentais de receita XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Alterações orçamentais da despesa XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Operações de tesouraria XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Transferências e subsídios concedidos XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Transferências e subsídios recebidos XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP

Correspondência entre o plano de contas local e plano de contas central


Responsáveis pelas demonstrações financeiras

XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP, sendo a informação previamente introduzida pelo utilizador.

Responsáveis pelas demonstrações orçamentais

XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP, sendo a informação previamente introduzida pelo utilizador.

Síntese das reconciliações bancárias XML Ficheiro produzido pelo CONTAB-SNCAP, sendo a

informação previamente introduzida pelo utilizador.

Desagregação de caixa e depósitos A preencher diretamente na plataforma do TC com

base nos valores obtidos nos Balancetes (Contas).

AI - Variação das amortizações e perdas por imparidade

A preencher diretamente na plataforma do TC com base nos valores obtidos nos Balancetes (Contas).

Ativos intangíveis A preencher diretamente na plataforma do TC com


AFT - Variação das amortizações e perdas por imparidades acumuladas


Ativos fixos tangíveis


Propriedades de investimento A preencher diretamente na plataforma do TC com


Inventários PDF A anexar diretamente na plataforma do TC quando

aplicável ou indicar “Não existem movimentos”

Agricultura

A preencher diretamente na plataforma do TC quando aplicável ou indicar “Não existem movimentos”

Responsáveis

A preencher diretamente na plataforma do TC, dando a possibilidade de importar a identificação dos responsáveis pela conta de gerência do ano anterior.

Outros documentos

Para além dos mapas identificados nesta listagem, esta área destina-se a anexar diretamente na plataforma do TC outros eventuais documentos que a entidade pretenda integrar na CGE.

Dívidas a terceiros por antiguidade de saldos

A preencher diretamente na plataforma do TC, quando existam dívidas que transitaram para o ano seguinte ou indicar “Não existem movimentos”

Encargos Contratuais

A preencher diretamente na plataforma do TC. Este mapa apenas pode ser validado se forem introduzidos os dados relativos a pelo menos UM contrato referente a aquisição de bens ou serviços.

Ata de reunião de apreciação das contas pelo órgão competente

PDF

A preencher diretamente na plataforma do TC. O “Quadro 1” deve ser preenchido com a informação solicitada .

Ata da reunião de aprovação das contas pelo órgão competente

PDF

No “Quadro 2” deve ser anexada a ata da reunião. Tendo a apreciação e aprovação ocorrido na mesma reunião, a mesma ata deve ser anexada nestes dois mapas.

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Caracterização da entidade A preencher diretamente na plataforma do TC

Certidões ou extratos dos saldos bancários reportados ao fim do exercício e dos juros obtidos no exercício

PDF

Digitalizar os documentos em formato PDF e anexar diretamente na plataforma do TC

Contratação administrativa - adjudicações por tipo de procedimento

PDF A anexar diretamente na plataforma do TC quando aplicável ou indicar “Não existem movimentos”

Contratação administrativa - situação dos contratos

PDF A anexar diretamente na plataforma do TC quando aplicável ou indicar “Não existem movimentos”

Contratos de construção PDF A anexar diretamente na plataforma do TC quando


Locações PDF A anexar diretamente na plataforma do TC quando


Mapa de acumulação de funções PDF A anexar diretamente na plataforma do TC quando


Reconciliações bancárias PDF Digitalizar os documentos em formato PDF e

anexar diretamente na plataforma do TC

Relatório anual do órgão de gestão ou de administração / Relatório de atividades e contas

PDF A anexar diretamente na plataforma do TC

Relatório de gestão se a informação não estiver incluída em outro documento de prestação de contas

PDF A anexar diretamente na plataforma do TC

Benefícios aos empregados

Salvo orientação em contrário, em regra este mapa não se aplica às escolas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Imparidade de ativos

Salvo situações pontuais em que efetivamente se verifiquem imparidades, em regra neste mapa deverá ser assinalada a opção “Não existem movimentos”

Custos de empréstimos obtidos Salvo orientação em contrário, em regra este mapa

não se aplica às escolas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Provisões, passivos contingentes e ativos contingentes

Salvo orientação em contrário, em regra este mapa não se aplica às escolas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Demonstração de execução do plano plurianual de investimentos

Não aplicável em 2019. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Certificação legal das contas Salvo orientação em contrário, este mapa não se

aplica às escolas públicas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Relatório e parecer do órgão de fiscalização

Salvo orientação em contrário, este mapa não se aplica às escolas públicas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Mapa dos investimentos financeiros

Salvo orientação em contrário, em regra este mapa não se aplica às escolas públicas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

AFT -Excedentes de revalorização


AI -Excedentes de revalorização


Alterações ao plano plurianual de investimentos


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Anexo às demonstrações financeiras

Salvo orientação em contrário, não se aplica. Os anexos às demonstrações financeiras já estão contemplados em outros mapas que já constam desta listagem. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Anexo às demonstrações orçamentais

Salvo orientação em contrário, não se aplica. Os anexos às demonstrações orçamentais previstos na NCP26 já estão contemplados em outros mapas que já constam desta listagem. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Balanço previsional Não aplicável em 2019. Assinalar o campo “Não

existem movimentos”

Demonstração de resultados por natureza previsional


Demonstração dos fluxos de caixa previsional


Divulgações de partes relacionadas Salvo orientação em contrário, este mapa não se

aplica às escolas públicas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Instrumentos financeiros

Salvo orientação em contrário, este mapa não se aplica às escolas públicas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Orçamento e plano orçamental plurianual Não aplicável em 2019.

Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Plano plurianual de investimentos (PPI) Não aplicável em 2019.

Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Alterações ao plano plurianual de investimentos


Reconciliação para o Balanço de abertura de acordo com o SNCAP

Salvo orientação em contrário é nosso entendimento que este mapa apenas se aplica no ano de transição para o SNCAP. A confirmar-se o nosso entendimento deverá ser assinalado o campo “Não existem movimentos”.

Reexpressão retrospetiva Salvo orientação em contrário, em regra este mapa

não se aplica às escolas do ensino não superior. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Relatório do governo societário (regime jurídico do setor público empresarial)

Nâo se aplica às escolas. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Relatório e parecer do órgão de fiscalização

Nâo se aplica às escolas. Assinalar o campo “Não existem movimentos”

Relatórios periódicos de relato à gestão Não aplicável em 2019. Assinalar o campo “Não

existem movimentos”

Rendimento de transações sem contraprestação


6.5 – Embora a metodologia operacional utilizada na CGE de 2019 se mantenha, na submissão dos mapas (ficheiros XML) elaborados no CONTAB-SNCAP e nos mapas a preencher diretamente no portal do TC relativamente à CGE de 2020, tenha em consideração os seguintes procedimentos gerais (exemplos):

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Carregamento dos ficheiros XML gerados pelo programa CONTAB-SNCAP

Preenchimento dos mapas sem movimentos ou não aplicáveis às escolas No preenchimento de mapas onde não exista informação para introduzir ou não se apliquem ao universo das escolas públicas de ensino não superior, quando disponível, deverá ser assinalada a opção “Não existem movimentos”. Nas situações em que não esteja disponível a opção “Não existem movimentos” e o mapa apenas fique assinalado como preenchido depois de carregar um ficheiro e GRAVAR, salvo orientação em contrário, sugerimos que carregue um ficheiro PDF sem dados (folha em branco) ou então com o texto “Sem dados para preencher” ou “Não aplicável nesta entidade” Em alternativa, não estando disponível a opção “Não existem movimentos” e a plataforma do TdC apresentar uma tabela fixa para introdução de valores, nestes casos GRAVE e VALIDE o mapa sem introduzir qualquer valor (gravar e validar o mapa com ZEROS na grelha. Após a submissão dos mapas estes não ficam disponíveis de imediato para consulta ou impressão, sendo apresentada uma mensagem com a hora prevista para o seu tratamento na plataforma eletrónica de prestação de contas.

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6.6 – Depois de carregados e/ou preenchidos no portal do Tribunal de Contas todos os mapas que integram a prestação de contas, proceda à validação da conta conforme ilustrado nas figuras seguintes, sendo necessário efetuar as duas validações: Validação TdC – Valida e cruza informação em mapas cuja estrutura e regras são definidas pelo Tribunal de Contas. Em regra, a resposta nesta área é imediata e demora apenas alguns segundos. Validação MF – Valida e cruza informação em mapas cuja estrutura e regras são definidas pelo Ministério das Finanças (UNILEO). Em regra, a resposta nesta área não é imediata e poderá demorar alguns minutos, dependendo do fluxo de informação a aguardar validação nos servidores centrais (TC e UNILEO). Atenção: A entrada da conta apenas é possível depois de corrigidos todos os erros apresentados nas validações.

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7. Notas Finais 7.1 – Qualquer esclarecimento sobre o funcionamento da plataforma eletrónica de prestação de contas é da exclusiva competência do Tribunal de Contas. 7.2 – A estrutura técnica dos ficheiros XML gerados pela aplicação foi testada e validada de acordo com as normas técnicas divulgadas pelo TC e UniLeo, conforme modelos que podem ser consultados nas páginas da internet desses organismos. Salvo situações pontuais que decorram de problemas na comunicação de dados ou no funcionamento das plataformas, em regra a causa mais provável dos ERROS de validação que sejam apresentados terão origem em falhas de natureza técnico-contabilística nos registos efetuados no programa ou em dados incorretos lançados manualmente pelo utilizador na plataforma do TC. 7.3 – Face ao que é referido no ponto 7.1 deste documento, a empresa reserva-se no direito de prestar apoio técnico por via telefónica sobre a utilização da plataforma eletrónica APENAS às escolas que em 2020 aderiram ao serviço de auditoria previsto na N/ Circular nº 1/2020 e às escolas que contrataram com a empresa o serviço de apoio presencial anual. 7.4 – Os responsáveis pela elaboração e aprovação da prestação de contas em SNC-AP devem consultar toda a informação e orientações oficialmente divulgadas sobre este assunto, designadamente as instruções do Tribunal de Contas, as Normas de Contabilidade Pública (NCP) disponíveis no portal da Comissão de Normalização Contabilística (CNC) e a documentação técnica disponibilizada na área das NORMAS no portal da UNILEO.

muito importante · 2021. 1. 7. · 5 4.2 - na importação da obrigação (financeira/gestão)...

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