monitoramento atuarial o olhar do órgão fiscalizador são paulo – junho/2012

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Monitoramento AtuarialO Olhar do órgão Fiscalizador

São Paulo – Junho/2012

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TemasTemas

PREVIC/CGMA

Monitoramento

Dados

Alteração CGPC 18

Meta 2012

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Previc/CGMAPrevic/CGMA

PREVIC – Orgão Fiscalizador

Monitoramento Atuarial – Fiscalização Indireta

Base de Monitoramento: DAweb

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Previc/CGMAPrevic/CGMAMonitoramento:

Entrega DA;

Entrega Nota Técnica Atuarial;

Reserva de Contingência;

Fundos Previdenciais;

Hipóteses e premissas atuariais – tábuas biométricas, taxa de juros e etc.

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Sistema de Captação - Sistema de Captação - DAWebDAWeb

- Base Legal: Instrução Previc no. 09, de 2010, em substituição à Portaria SPC nº 140 de 1995.

- Segurança: senhas individuais, Dirigente Máximo transmite, Transmissão Criptografada (https), Confirmação nas Exclusões, Marca D’água.

- Privacidade: Previc não enxerga DA não transmitida ou em edição.

- Prazo de Envio: Até a data do envio das Demonstrações Contábeis à Previc – 30/03, podendo ser enviada preferencialmente até o último dia útil do mês de fevereiro do exercício subsequente.

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Dados das Demonstrações Dados das Demonstrações Atuariais - DA Atuariais - DA

• Devem ser enviadas à Previc por meio do sistema de captação de dados disponível em sua página eletrônica, composta de:

I. Informações Cadastrais;II. Informações sobre a Avaliação Atuarial;III. Demonstrativo da Avaliação Atuarial;IV. Plano de Custeio; eV. Parecer Atuarial.

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Sistema DASistema DA

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Entrega DA;

Mapa Atuarial de Risco;





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Entrega DA

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Fluxo de envio das DA pelo sistema DAWeb

29-fev1

1-mar1

20-mar4

21-mar2

22-mar17

23-mar25

24-mar43

27-mar85

28-mar108

29-mar228

30-mar305

31-mar15

2-abr8

Quantidade diária de DA enviadas

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DAweb – TransmissãoDAweb – TransmissãoFluxo de envio DA - % acumulado

0,1% 0,2% 0,7% 1,0% 3,0%6,0%

11,2%

34,3%

61,6%

98,2%100,0%

21,3%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

90,0%

100,0%

29/02 01/mar 20/mar 21/mar 22/mar 23/mar 24/mar 27/mar 28/mar 29/mar 30/mar 31/mar

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DAWebDAWebPosição de entrega Quantidade de Planos

Sem envio das DA 142

Envio das DA com atraso 126

Situação Quantidade de Planos

Administração Especial - Liquidação - Em Liquidação

26

Ativo - Em Extinção 21

Ativo - Em Funcionamento 12

Ativo - Em Retirada De Patrocínio 66

Autorizado - Aguardando Início De Funcionamento 7

Sem Atividades - Com Pendências Para Cancelamento

10

Posição: 15/05/2012 142

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DAwebDAwebResumo:

24% não atendenram o prazo legal, sendo:

11% entregues com atraso e 13% sem entrega

Ação: Justificativa

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Nota Técnica AtuarialNota Técnica Atuarial

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Nota Técnica AtuarialNota Técnica AtuarialResumo:

Em desacordo com o Oficio Circular: 13% das Entidades que representa 20% dos planos

Ação: Justificar

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Mapa Atuarial de Risco;

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Mapa Atuarial de RiscosMapa Atuarial de Riscos

Após implementação da SBR a Previc desenvolveu o Mapa Atuarial de Riscos

O mapa é elaborado a partir dos dados captados e tratados do sistema de captação de dados atuariais DAweb – base 31/12/2011

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Mapa Atuarial de RiscosMapa Atuarial de Riscos

O mapa classifica os planos de benefícios em 12 categorias, que variam de reduzido a elevado risco atuarial, representado pelo risco do plano não conseguir pagar, no longo prazo, os compromissos assumidos.

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Monitor amento, Or ientação eFiscal ização

Fiscal ização

EducaçãoEducação e Or ientação

Impacto

Risco

Mapa de Riscos

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2 planos 0 planos 47 planos1.412 M em Reservas Matemáticas 0 M em Reservas Matemáticas 56.246 M em Reservas Matemáticas

115 M em Déficit 0 M em Déficit 6.347 M em Déficit0 M em Reservas a Amortizar 0 M em Reservas a Amortizar 6.364 M em Reservas a Amortizar

40 planos 10 planos 144 planos9.792 M em Reservas Matemáticas 112.404 M em Reservas Matemáticas 174.586 M em Reservas Matemáticas1.409 M em Superávit 24.770 M em Superávit 8.149 M em Superávit

0 M em Reservas a Amortizar 13.324 M em Reservas a Amortizar 5.616 M em Reservas a Amortizar31 planos 1 planos 26 planos

16.416 M em Reservas Matemáticas 118 M em Reservas Matemáticas 10.303 M em Reservas Matemáticas7.174 M em Superávit 59 M em Superávit 4.359 M em Superávit

0 M em Reservas a Amortizar 15 M em Reservas a Amortizar 9 M em Reservas a AmortizarTotal

301 planos

Sem Reserva a Amortizar

Tábua AT-2000 ou superior Tábua AT-2000 ou superiorTaxa de Juros <= 5% Taxa de Juros <= 5%

Nível 2 Nível 1 Nível 073 planos 11 planos 217 planos

Quadro I - Distribuição dos planos de benefícios BD no mapa de riscos

Déficit

Sem Reserva para Ajuste do

Plano

Com Reserva para Ajuste do

Plano

Mapa de Riscos – Planos BDMapa de Riscos – Planos BD

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Reserva de ContingênciaReserva de ContingênciaResolução CGPC 26/2008 –Art 7º.

Parágrafo único

Sistema Daweb é balizado no dispositivo legal,quanto ao limite para constituição, ou seja, considera os benefícios cujo valor ou nível seja previamente estabelecido e cujo custeio seja determinado atuarialmente.

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Reserva de ContingênciaReserva de ContingênciaModalidade Nº de Planos

analisadosTotal de Provisões

Matemáticas em R$Total de Reserva de Contingência em R$

Benefício Definido 299 381.882.150.735,08 40.490.395.327,88

Contribuição Variável 311 88.235.004.607,40 1.671.003.336,43

Contribuição Definida 357 43.877.440.766,77 148.253.420,72

TOTAL 967 513.994.596.109,25 42.309.652.085,03

Posição: 15/06/2012

Modalidade Nº de planos com divergência entre o DA e o SICADI -

Contábil

Total de Provisões Matemáticas em R$

Total de Reserva de Contingência em R$

Benefício Definido 19 117.983.909.283,48 26.054.050.621,73

Contribuição Variável 27 10.407.603.181,50 250.989.920,69

Contribuição Definida 15 1.850.365.655,06 30.297.787,08

TOTAL 61 130.241.878.120,04 26.335.338.329,50

Posição: 15/06/2012

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Reserva de ContingênciaReserva de Contingência• Resumo:

– Do total de Planos analisados – detectamos diferenças:

– Em quantidades de planos: 6,3%

– Representando 25% do total das provisões e 62% da reserva de contingência calculada.

• Ação: Justificar

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Fundos PrevidenciaisFundos Previdenciais

ModalidadeQuantidade de

planos

Informaram Fundos

Previdenciais no SICADI

Informaram Fundos

Previdenciais na DA e na NT

Contribuição Variável 349 291 83Contribuição Definida 404 300 48Benefício Definido 338 125 26Total 1091 716 157

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Fundos PrevidenciaisFundos PrevidenciaisResumo:

66% dos planos informam Fundos Previdenciais, mas somente 22% desse total informam em Nota Técnica Atuarial

Ação: Justificar

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Início dos trabalhos – previsão de finalização Julho/2012

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Dados do SetorDados do SetorA partir dos dados da

Daweb:

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Planos por ModalidadePlanos por Modalidade

32%

37%

31%

CV CD BD

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Tábuas de Mortalidade –Adequação ao longo do tempo.

LongevidadeLongevidade

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Taxa de JurosTaxa de Juros

Taxas de Juros – evolução das taxas ao longo dos anos

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Taxa de JurosTaxa de Juros

Impacto: Alteração CGPC 18

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Evolução da Taxa da NTN-B 2045

5

6

7

8

9

10

jan/2006 jan/2007 jan/2008 jan/2009 jan/2010 jan/2011

Taxa

(% a.

a.)

Taxa de Juros Reais

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Foco da Alteração: - Governança nas EFPC;

- Definição de Serviço Passado;

- Taxa de juro atuarial

- redução e indexação a curva dos títulos públicos de longo prazo;

- Tábua de Mortalidade – adequação.

Resolução CGPC nResolução CGPC noo. 18/06. 18/06

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Foco das Alterações Res18Foco das Alterações Res18Governança• Assegurar que haja um processo de avaliação interna periódico:

– Adequação dos regimes financeiros e métodos de financiamento;

– Garantir que as EFPC estejam preparadas para cumprir as etapas em tempo hábil para a conclusão da avaliação atuarial;

– Garantir o equilíbrio de longo prazo do plano de benefícios nas tomadas de decisões.

• Assegurar que o processo decisório:

– Ocorra na instância na qual estão representados patrocinadores e participantes.

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Foco das Alterações Res18Foco das Alterações Res18Governança:

• Assegurar ao Conselho Deliberativo:

–acesso aos valores e tábuas recomendados pela Diretoria Executiva;

–conhecimento de alternativas aos valores recomendados pela Diretoria Executiva;

–atue devidamente instruído por um conjunto mínimo de informações.

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Foco das Alterações Res18Foco das Alterações Res18

Governança:

• Assegurar ao Conselho Fiscal:

–possibilidade de verificar a existência de mecanismos de gerenciamento de riscos e cumprimento das normas atuariais;

–ressaltar sua autoridade em determinar melhora nestes mecanismos.

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Foco das Alterações Res18Foco das Alterações Res18

Serviço Passado: • Tratar separadamente;

- melhor definição de serviço passado, com observância de transparência inclusive quanto aos instrumentos contratuais

• Suavizar os custos de implantação;

• Promover o fomento do sistema;

• Redução do risco jurídico.

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Foco das Alterações Res18Foco das Alterações Res18Hipóteses Atuariais:

•Adequação das hipóteses atuariais mínimas:

–Características da massa avaliada;

–Assegurar a confiabilidade dos resultados das avaliações atuariais;

–Padrão mínimo prudencial para tábua de mortalidade.

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Foco das Alterações Res18Foco das Alterações Res18Taxa de Juros:

•Redução e indexação aos títulos públicos:referência de longo prazo da economia;mecanismo de ajuste automático;limite prudencial.

•assegurar que a definição sobre a hipótese de taxa real de juros leve em consideração, no mínimo, o risco decorrente de descasamento entre ativos e passivos;

•marcação a mercado.

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Riscos x CustosRiscos x Custos

Risco Atuarial:

- tem como objetivo assegurar os padrões de segurança econômico-financeira, com fins específicos de preservar a liquidez, a solvência e o equilíbrio dos planos de benefícios administrados pelas EFPC.

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Metas 2012Metas 2012- Alteração RESOLUÇAO 18;

- Alteração RESOLUÇÃO 26;

- Palestras Daweb: nivelamento de entendimentos ao mercado;

-

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Transparência Transparência

Transparência de Resultados:

Cálculos, premissas, valores, projeções, aderência e outros pontos relevantes inerentes ao negocio Previdência Complementar (Riscos)

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ELIMINAR ELIMINAR

Bola de Cristal:

Uma previsão do futuro sem credibilidade...

Caixa Preta:

Só sabemos o seu conteúdo depois que o avião cai...

51

Wilma Gomes Torres&

Equipe

Coordenação Geral de Monitoramento AtuarialDIACE

Superintendência Nacional de Previdência Complementar – PREVIC

SBN – Bloco N – Quadra 2 – 5º andarBrasília – DFFone: (61) 2021-2117E-mail: [email protected] [email protected]

monitoramento atuarial o olhar do órgão fiscalizador são paulo – junho/2012

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