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Brazil Localization ImpostosContents1. Descrio dos impostos................................................................61.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados...............................................61.2 ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios..................................61.3 Complemento de ICMS..................................................................................81.4 ISS Imposto sobre servios...........................................................................81.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)..................91.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica (CPF)..............92. Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF.............................................................................................92.1 Regras de clculo geral para os diferentes impostos.................................102.1.1 Frmula(s) de clculo para ICMS..............................................................102.1.2 Frmula de clculo para IPI......................................................................112.1.3 Frmula de clculo para ISS.....................................................................112.1.4 Frmula de clculo para IRRF (para empresas).......................................122.1.5 Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)...............................122.2 Venda/compra dentro/fora de um estado...................................................122.2.1 Utilizao das mercadorias industrializao/revenda...........................132.2.2 Utilizao de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de um estado).............................................................................................152.2.3 Utilizao de mercadorias - industrializao base de clculo reduzida para ICMS...............................................................................................162.2.4 Utilizao das mercadorias - consumo base de clculo reduzida para ICMS.......................................................................................................182.2.5 Regras quando ICMS ou IPI no so aplicveis........................................192.3 Casos especiais para compra......................................................................202.3.1 Utilizao das mercadorias - industrializao - fornecedor = no indstria...............................................................................................................202.3.2 Utilizao das mercadorias - consumo compra de outro estado...........21BR_TAX01.DOC Page 22.4 NF de sada/entrada com ISS para empresas.............................................222.5 NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)..........................232.6 NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresas..................................242.7 NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas......252.7.1 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor no casado.......................262.7.2 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF fornecedor no casado...............292.7.3 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor casado - 4 membros na famlia....................................................................................................322.7.4 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado - 2 membros na famlia.....343. Requerimentos adicionais de imposto.........................................373.1 Descontos....................................................................................................373.1.1 Desconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD).................................383.1.2 Desconto incluso na Nota Fiscal...............................................................393.1.3 Desconto Vista......................................................................................413.2 Frete............................................................................................................423.2.1 Frete em um conhecimento separado no MM........................................423.2.1.1 Frete Dentro do Municpio............................................................................................. 423.2.1.2 Frete Dentro do Estado e Entre Estados sem reduo do valor base.........................433.2.1.3 Frete Dentro do Estado e Entre Estados reduo do valor base para transportadora (80%)........................................................................................................................... 443.2.2 Frete incluso na Nota Fiscal.....................................................................453.3 Zona Franca................................................................................................453.4 Alterao da utilizao (industrializao consumo)............................463.5 Substituio Tributaria (S.T.)......................................................................474. Design e implementao do clculo de imposto............................614.1 Interface para o clculo de imposto externo (Interface de imposto externa)................................................................................................614.1.1 Conexo do procedimento de clculo de imposto externo ao R/3 padro...............................................................................................................61BR_TAX01.DOC Page 34.1.2 Personalizao padro da interface de imposto externa.........................624.1.3 Layout do procedimento de clculo de imposto em MM/FI......................634.1.4 Definio de cdigos de imposto.............................................................694.1.4.1 Cdigos de imposto para transaes que no podem ser taxadas...............................694.1.4.2 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Industrializao......................704.1.4.3 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Consumo................................724.1.4.4 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - ICMS Sub.Trib. no frete...........754.1.4.5 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada Compra de entrega futura / Consignao................................................................................................................ 754.1.4.6 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Servios- ISS e INSS...............774.1.4.7 Cdigos de imposto para movimentaes de sada - Ind.+Cons. Lanado no SD.........784.1.4.8 Cdigos de imposto para lanamentos de transferncia movimentaes de sada - Ind.+Cons.................................................................................................................... 794.1.5 Determinao dos cdigos de jurisdio de imposto...............................814.1.6 Outras personalizaes padres em MM/FI..............................................834.1.7 Parte de imposto do procedimento de determinao de preos no SD...844.1.8 Outras personalizaes padres no SD....................................................874.1.9 Outra personalizao especfica do Brasil no SD.....................................894.2 Clculo externo de impostos.......................................................................904.2.1 Determinao de parmetros de interface no R/3 padro......................91BR_TAX01.DOC Page 4Alteraes significativas efetuadas neste documento: Verso 0.92: 12 de Dezembro de 1995Anlise de requerimento concluda, captulo 1. a 3. concludos; captulo 4 ainda em construo Verso 0.93: 23 de Janeiro de 1996Captulo 4 parcialmente alterado e concludo Verso 0.94, 1 de Fevereiro de 1996Captulo 2, Frmulas para o clculo de impostos com descontos revisadas Verso 0.95, 8 de Maro de 1996Captulo 4, Personalizao do SD adaptado para clientes estrangeiros; lgica de lanamento do ICMS adicionada ao procedimento de determinao de preos do SD; processamento de FI/SD para Zona Franca includo; captulo 4 ainda no est concludo Verso 0.96, 5 de Setembro de 1996Captulo 2 e 3, diversas alteraes e melhorias de acordo com o documento de requerimento legal; captulo 4 ainda no concludo e em algumas partes no atualizado Verso 0.99, 7 de Maro de1997Captulo 2 e 3, novamente alteraes nos requerimentos, status do documento a delivery 3.0F; captulo 4 re-trabalhado e concludo; para evitar manuteno dupla nenhuma outra verso ser gerada; os requerimentos que no so mencionados neste documento podem ser encontrados nos documentos de requerimentos fornecidos pela equipe de desenvolvimento do Brasil.BR_TAX01.DOC Page 51. Descrio dos impostos1.1 IPI - Imposto sobre Produtos IndustrializadosO IPI um imposto federal que cobrado quando bens so vendidos, transferidos, etc. A percentagem e o valor base do IPI dependem de diversos fatores: Tipo de operao- O tipo de operao (CFOP) determina se o IPI cobrado ou no. O tipo de operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo, exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.- Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e, portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser calculados em um caso especial. Cdigo do produto/NBM- O IPI cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias incluindo ICMS. A percentagem devida depende de uma classificao do produto, que chamada de cdigo NBM.Na soluo atual, o cdigo NBM implementado como uma extenso do cadastro mestre de materiais. importante diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com 0% ou se no taxado (isento). Isto deve ser determinado pelo cdigo NBM para criao de uma Nota Fiscal correta.- Para alguns produtos (identificados pelo cdigo NBM), o IPI calculado em uma base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias taxado e 20% no . A reduo da base pode ser vlida permanentemente ou apenas por um perodo de tempo especfico.- A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas para Zona Franca (consulte o captulo Zona Franca). Cliente- Algumas empresas no precisam pagar IPI (ex. algumas empresas governamentais