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  • Assessoria Especial de Controles Internos - AECI

    MANUAL DE GESTO DE

    INTEGRIDADE, RISCOS E

    CONTROLES INTERNOS

    DA GESTO

    Ministrio do Planejamento,

    Desenvolvimento e Gesto - MP

  • 1

    Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto

    Assessoria Especial de Controle Interno

    Ministro do Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto MP

    Dyogo Henrique de Oliveira

    Secretrio Executivo

    Esteves Pedro Colnago Jnior

    Assessor Especial de Controle Interno

    Rodrigo Fontenelle de Arajo Miranda

    Elaborao:

    Assessoria Especial de Controle Interno

    Rodrigo Fontenelle de Arajo Miranda

    Alexandre Quaresma Incio Silveira

    Aline Gonalves dos Santos

    Andrea Katherine de Souza Suguino

    Dacy Bastos Ribeiro da Costa Claudino

    Illana Pinheiro Bezerra

    Maury Gonzaga Farias

    Silvio Marques de Andrade

    Vera Lcia de Melo

    Colaborao:

    Comit Tcnico de Gesto de Integridade, Riscos e Controles Internos da Gesto

    Secretaria Executiva do Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto

    Verso: 2.0 14/08/2017

  • 2

    Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto

    Assessoria Especial de Controle Interno

    APRESENTAO

    O objetivo deste manual apresentar a Metodologia de Gerenciamento de Integridade, Riscos e

    Controles Internos da Gesto do Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto - MP, no

    contexto do Modelo desenvolvido no MP (Poltica, Instncias de Superviso e Metodologia).

    A metodologia tem por finalidade orientar a identificao, a avaliao e a adoo de respostas aos

    eventos de riscos dos processos da unidade, bem como instruir sobre o monitoramento e reporte.

    Neste manual esto descritas as premissas que embasaram sua elaborao, os procedimentos a serem

    empregados na aplicao da metodologia, alm de apresentar os conceitos utilizados, papis e

    responsabilidade, taxonomia de eventos de riscos e lista de controles bsicos.

    Fornece, tambm, diretrizes bsicas acerca de boas prticas, com objetivo de despertar os gestores

    para a importncia da gesto de integridade, riscos e controles internos da gesto. Assim, um ponto

    de partida que no esgota o tema, cujo aprofundamento pode ser adquirido em publicaes

    especializadas, num processo de contnuo aprendizado.

  • 3

    Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto

    Assessoria Especial de Controle Interno

    Sumrio

    LISTA DE FIGURAS .................................................................................................................................................... 4

    LISTA DE TABELAS ................................................................................................................................................... 4

    1. INTRODUO .................................................................................................................................................... 5

    2. NORMAS E REGULAMENTAES RELACIONADAS ............................................................................................. 7

    3. REFERENCIAL TERICO .................................................................................................................................... 8

    4. ESCOPO DE APLICAO E ABRANGNCIA ....................................................................................................... 15

    5. MODELO DE GESTO DE INTEGRIDADE, RISCOS E CONTROLES INTERNOS DA GESTO DO MP ....................... 16

    5.1. POLTICA DE GESTO DE INTEGRIDADE, RISCOS E CONTROLES INTERNOS DA GESTO - PGIRC .......... 17

    5.2. INSTNCIAS DE SUPERVISO / LINHAS DE DEFESA ............................................................................... 17

    5.3. APETITE A RISCO E TOLERNCIA A RISCO .............................................................................................. 20

    5.4. METODOLOGIA DE GERENCIAMENTO DE INTEGRIDADE, RISCOS E CONTROLES INTERNOS DA GESTO 20

    5.5. SOLUO TECNOLGICA ...................................................................................................................... 21

    6. METODOLOGIA DE GERENCIAMENTO DE INTEGRIDADE, RISCOS E CONTROLES INTERNOS DA GESTO DO MP23

    6.1 ETAPAS DO GERENCIAMENTO DE INTEGRIDADE, RISCOS E CONTROLES INTERNOS DA GESTO ................... 24

    6.1.1 ETAPA 1 - ANLISE DE AMBIENTE E DE FIXAO DE OBJETIVOS ..................................................... 24

    6.1.2 ETAPA 2 - IDENTIFICAO DE EVENTOS DE RISCOS .......................................................................... 26

    6.1.3 ETAPA 3 - AVALIAO DE EVENTOS DE RISCOS E CONTROLES ........................................................ 30

    6.1.4 ETAPA 4 - RESPOSTA A RISCO ........................................................................................................... 33

    6.1.5 ETAPA 5 - INFORMAO, COMUNICAO E MONITORAMENTO ........................................................ 37

    7. REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ...................................................................................................................... 42

    8. ANEXOS .......................................................................................................................................................... 44

    ANEXO I TERMOS E DEFINIES ...................................................................................................................... 44

    ANEXO II MATRIZ DE RESPONSABILIDADES .................................................................................................... 47

    ANEXO III - LISTA DE EVENTOS DE RISCO OPERACIONAL .................................................................................. 48

    ANEXO IV CONTROLES BSICOS ..................................................................................................................... 50

  • 4

    Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto

    Assessoria Especial de Controle Interno

    LISTA DE FIGURAS

    Figura 1 - Cubo do Coso (COSO ERM, 2004) ........................................................................................................ 9

    Figura 2 Identificao de Eventos ..................................................................................................................... 10

    Figura 3 Resposta a riscos ................................................................................................................................ 12

    Figura 4 - Modelo de Gesto de Integridade, Riscos e Controles Internos da Gesto ................................................ 16

    Figura 5 - PGIRC ............................................................................................................................................... 17

    Figura 6 - Instncias de Superviso / Linhas de Defesa .......................................................................................... 18

    Figura 7 - Sntese da Metodologia de Gerenciamento de Integridade, Riscos e Controles Internos da Gesto ............. 21

    Figura 8 - Viso da Soluo Tecnolgica ............................................................................................................. 22

    Figura 9 Etapas da Metodologia de Gerenciamento de Integridade, Riscos e Controles Internos da Gesto .............. 23

    Figura 10 Anlise de SWOP MP ........................................................................................................................ 25

    Figura 11 Componentes do Evento de Risco ...................................................................................................... 26

    Figura 12 Diagrama de Causa e Efeito ............................................................................................................... 27

    Figura 13 Mtodo Bow-Tie .............................................................................................................................. 28

    Figura 14 - Probabilidade Frequncia Observada/Esperada................................................................................. 31

    Figura 15 - Impacto Fatores para Anlise .......................................................................................................... 31

    Figura 16 - Desenho do Controle ........................................................................................................................ 32

    Figura 17 - Operao do Controle ....................................................................................................................... 32

    Figura 18 - Clculo do risco residual ................................................................................................................... 33

    Figura 19 - Resposta a risco ................................................................................................................................ 35

    Figura 20 Nveis de Relacionamento ................................................................................................................. 37

    LISTA DE TABELAS

    Tabela 1 Indicadores de Monitoramento ....................................................................................................................... 39

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    Ministrio do Planejamento, Desenvolvimento e Gesto

    Assessoria Especial de Controle Interno

    1. INTRODUO

    A incerteza ou o risco inerente a praticamente todas as atividades humanas. No mundo corporativo

    onde as empresas esto expostas a uma mirade de incertezas originadas de fatores econmicos,

    sociais, legais, tecnolgicos e operacionais

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