memorando para: dr. yeisson alexander … · para el ejercicio del control interno en las entidades...

ALCALDIA MAYORBE BOGOTA DC

SECRETARIA DE GOBIERNO

MEMORANDOBogota

Al contestar por favor cite estos datos:Radicado No. 20181500083273Fecha: 14 02-2018

PARA: Dr. YEISSON ALEXANDER CHIPATECUA QUEVEDOAlcalde Local de Tunjuelito

DE: JEFE OFICINA DE CONTROL INTERNO

Asunto: Resultado Evaluacion Sistema de Control Interno Contable 2017

Respetado alcalde

En cumplimiento de lo establecido en los articulos 30, 40 y 50 de la Resolucion 357 de 2008de la Contaduria General de la Naci6n "Por medio de la cual se adopta el procedimiento deControl Intern° Contable y de reporte de informe anual de evaluacion a la ContaduriaGeneral de la NaciOn", y el articulo de la ley 87 de 1993 "Por la cual se establecen normaspara el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictanotras disposiciones".

A continuaciOn, se presenta el informe de evaluacion del Sistema de Control lnternoContable para la vigencia 2017, que se adelanto en el Fondo de Desarrollo Local deTunjuelito. Esta evaluacion comprende la revision integral del proceso contable dondeintervienen los responsables de la informacion financiera, economica, social y ambiental.

MET000LOG1A

• Se solicito at contador del Fondo de Desarrollo Local, informaci6n al relacionada con ladocumentaci6n financiera y contable y los estados financieros al 31 de diciembre de 2017,adernas de manuales, instructivos, politicas y procedimientos que sustentaran el procesocontable.

• Se solicito autoevaluaciOn y evidencias de cada componente del cuestionario adoptadopor la Contaduria General de la NaciOn, mediante la Resolucion 357 de 2008, diligenciandoy reportando a la Oficina de Control su resultado.

• Ejecuci6n de visitas al Fondo de Desarrollo Local de Tunjuelito, en 2017 y 2018 paravalidar y responder cada pregunta del cuestionario enunciado en el item anterior,verificando las evidencias en sitio.

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9.0GOTANIEJOR

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01 de febrero de 2018PAPA TODOS

ALCAtofti met DRoe BOGOTA DC


Al contestar por favor cite estos datos:Radicado No. 20181500083273Fecha: 14-02-2018

1111111111111111 1111111111 1111 11111 111111111111111 11111 11111 11111 11111 01• Los rangos de interpretacion de las calificaciones o resu tados obtenidos de la evaluaciondel control interno contable, establecidos por la Contaduria General de la Mackin, son lossiguientes, de conformidad con la Resolucion 357 de 2008, de la Contaduria General de laNacion.

RANGO CRITERIO1.0- 2.0 INADECUADO2.0 — 3.0 (NO INCLUYE 2) DEFICIENTE3.0 — 4.0 (NO INCLUYE 3) SATISFACTORIO4.0 — 5.0 (NO INCLUYE 4) ADECUADO

OBJETIVO

Evaluar el sistema de control interno contable de los hechos que se registran y que se Ilevana cabo dentro del proceso de contabilidad en las diferentes etapas del ciclo contable, desdeel acto administrativo que ordena la apertura de los libros de contabilidad, hasta el cierre delos mismos, los cuales deben ajustarse al Plan General de la Contabilidad POblica. Loanterior, con el prop6sito de determinar el nivel de confiabilidad que existe en lapresentaci6n de la informacion que se genera a diario y si las actividades de control que seejecutan son eficaces y eficientes en la prevencion del riesgo inherente a la gesti6n contabley financiera.

ALCANCE

La evaluacion realizada por la Oficina de Control Intern° corresponde a la valoraciOncuantitativa y cualitativa de las distintas etapas del ciclo contable en la Alcaldia Local deTunjuelito.

RESULTADO

Conforme a la verificacion y evidencia documental y procedimental, la calificacion que seasigno a cada pregunta oscila entre 1 y 5. Esta valoracion corresponde al grado decumplimiento y efectividad de cada criterio o accion de control. La escala de calificacion seinterpreta de la siguiente forma:

1. No cumple2. Se cumple Insatisfactoriamente3. Se cumple aceptablemente

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ALCALIMA MAYOROE BOGOTA DC

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ri f11111180111111111111111111111111111111111 III4. Se cumple en alto grado5. Se cumple plenamente

SegOn la estructura del cuestionario, las calificaciones finales relacionadas con los controlesasociados a cada actividad del proceso contable se obtienen dividiendo el valor de lasumatoria de las calificaciones de cada pregunta entre la cantidad de preguntas que se hanformulado, es decir se obtiene de un promedio aritmetico, presentando los siguientesresultados:

RANGOS DE INTERPRETACION DE LASCALIFICACIONES 0 RESULTADOS OBTENIDOS

RANGO CRITERIO

1.0 — 2.0

2.0 — 3.0 (no incluye 2.0)

3.0 — 4.0 (no incluye 3.0)

r a4

SATISFACTORIO

4.0 — 5.0 no inclu e40fl'ADUAnt

De acuerdo con lo anterior, el promedio de la evaluacion del Sistema de Control !MemoContable del Fondo de Desarrollo Localidad de Tunjuelito se ubico en ADECUADO, acontinuacion, se presenta el desagregado por etapa:

NOMER0

EVALUACION DEL CONTROL INTERNOCONTABLE

PUNTAJEOBTENIDO

1 CONTROL INTERNO CONTABLE1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO

1.1.1 IDENTIFICACIoN1.1.2 CLASIFICACION1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.33

1.2 ETAPA DE REVELACION

1.2.1 ELABORACION DE ESTADOS CONTABLES YDEMAS INFORMES

1'2'2ANALISIS, INTERPRETACION Y

COMUNICACION DE LA INFORMACIoN1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS

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01 de febrero de 2018PARA TODOS

ALCALDrA MAYORDE BOGOTA DC

SECRETARiA DE GOBIERNO

1. CONTROL INTERNO CONTABLE

1.1. ETAPA DE RECONOCIMIENTO


Fecha:

14-02-2018

1111111111111 1111111111111111111111111111111

De conformidad con el Plan General de Contabilidad POblica, es la etapa "en la cual Scincorpora, en el estado de situaciOn financiera o en el estado de resultados, un hechoeconOmico que cumpla la definiciOn de activo, pasivo, patrimonio, ingreso, costa o gasto. Elreconocimiento de un hecho econOmico implica identificackin, clasificackin, mediciOn yregistro".

FORTALEZAS

• Se identifica que el personal a cargo de realizar las actividades contables cuentacon el conocimiento necesario para verificar la consistencia de las cifras y analisisreportadas en los estados contables, esto se considera una actividad que fortaleceel proceso, puesto que corresponde a la realidad financiera y genera confiabilidaden la informaciOn para la toma de decisiones.

• Con la implementacion del Manual de Politica Contable y el Instructivo de causas yhechos econornicos, se han identificado las etapas, productos, proveedores yusuarios del proceso contable, edemas de una socializacion permanente a travesde los promotores de la mejora con que cuenta cada Fondo de Desarrollo Local.

• Las causaciones revisadas de forma aleatoria cumplen con los documentosestablecidos en el instructivo de causacion y hechos econ6micos 2L-GAR-I3 y sonadecuados para soportar las cifras reflejadas en los Estados Financieros, estosdocumentos se archivan en el expediente unico de cada contrato. Los registros seencuentran soportados asi: Multas (Constancia de ejecutoria, informes,memorandos o resoluciones), servicios pOblicos (Facturas fisicas), contratos deprestacion de servicios (Informe de actividades, pagos de seguridad social, anexosde disminuci6n de base de retencion mensual).

• Las descripciones de los registros contables estan de acuerdo con tipo de proveedory contrato, las cuales contienen la siguiente informacion: nOrnero de contrato,nombre del contratista, periodo de pago, consecutivo de pago, nOrnero de factura yobservaciones adicionales. En algunos casos se presentan limitantes por el numerode caracteres que se restringe en este campo, las descripciones estan compuestaspor "Notas giro de tesoreria" y "Nota manual caused& cuenta", registradas porpresupuesto y contabilidad.

• El Contador y el contratista conocen las normas relacionadas con el Regimen deContabilidad Publica y son de permanente consulta las relacionadas con categoriesde empleados, tributaria, regimen de contabilidad pOblica, normas y conceptos dela Direccion Distrital de Contabilidad y del Nuevo Marco Normativo Contable.

• Se trabajo en 2017 en la depuraci6n y revision de los minuciosa de los registros y laincorporacion de cuentas contables de acuerdo conforme a lo establecido en elRegimen de contabilidad pOblica

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01 de febrero de 2018

99GOTAmEJORPARA TODOS

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DEBILIDADES


IFIlifIllilliiiiii)Ii-Ilii1111111811111111111111111111111111111III

• No se cuenta con una estructura que permita identificar el procedimiento a realizarpara la publicacion y reportes contables, toda vez que se observ6 incumplimientoextemporaneo en la presentacion de los estados e informes contables a losdiferentes organismos de Inspeccion, vigilancia y Control y ciudadania.

•

No se evidencia que los calculos de depreciaci6n se realizan de forma autornatica,utilizando el metodo de linea recta a traves del modulo de almacen, esta informacionse registra en el aplicativo LIMAY afectando las cuentas correspondientes. El FDLT,no realiza verificacion de los calculos para depreciaciones y amortizaciones, en lasconciliaciones de cuentas.

• El SI CAPITAL es el aplicativo utilizado para generar la informaci6n Financiera, elcual no funciona en un ambiente integrado con los mOdulos SAE y SAI ni con losaplicativos SI -ACTUA y SIPROJ. Es de aclarar que el responsable de laadministracion y operatividad de SI CAPITAL es de la Direccion de tecnologias einformaci6n de la Secretaria Distrital de Gobierno. El Fondo de Desarrollo Local noposee permisos para realizar desarrollos o cambios a los aplicativos utilizados.

1.2. ETAPA DE REVELACION

De acuerdo con el Plan General de Contabilidad Publica, es la "etapa que sintetiza yrepresenta la situaci6n, los resultados de la actividad y la capacidad de prestaci6n deservicios o generaciOn de flujos de recursos, en estados, informes y reportes confiables,relevantes y cornprensibles".

FORTALEZAS

• Las notas a los estados contables presentan uniformidad en su presentaciOn yniveles de detalle adecuados para la desagregacian y explicacion de cuentasrelevantes presentadas en los estados financieros a diciembre 31 de 2017.

• Se observo, que el informe elaborado del Fondo Local de Tunjuelito presenta lasnotas a los estados financieros, cumpliendo asi con lo requerido con las normasde contabilidad

• Dentro del informe de las notas a los estados financieros se observa que seencuentran detalladas.

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ALCALDiA MAYORDE woad% oc

SECRETARTA DE GOBIERNO


iiiii1111iiiiii-lil'ii8o11111111111111111111111111111111Ill• La profesional at momento de elaborar los informes de las notas a los estados

financieros dentro de sus controles verifica que las cifras reportadas crucen con lainformacion contable.

DEBILIDADES

• En concordancia con el Manual politica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002 elmantenimiento, actualizacion y parametrizaciOn del SI_CAPITAL esta a cargo de laSecretaria Distrital de Gobierno - Direccion de Tecnologias e informacion,dependencia que ha realizado las modificaciones generales. No obstante, para loscierres de los meses de septiembre y octubre se presentaron dificultades en losmodulos de almacen e inventarios.

• La informaci6n contable no es usada como una herramienta de gesti6n con la cualse tomen decisiones, se usa principalmente para el cumplimiento de informes deley y de publicacion.

1.3. OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

FORTALEZAS

• Las actividades del proceso contable son ejecutadas por una ProfesionalUniversitario c6digo 219 grado 15, que tiene claramente definido su proposito y susfunciones al ejercer coma Contador POblico del Fonda de Desarrollo Local y uncontratista con actividades de apoyo a la gestion y ejecuci6n de actividades decontabilidad.

• El proceso contable cuenta con: el Manual de Politica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002 Version 2, vigente desde el 22 de diciembre de 2014; el Procedimientopara la adquisicion y administraciOn de bienes y servicios local 2L-GAR-P1 Version3, vigente desde el 6 de septiembre de 2013 y el Instrucfivo causaciOn y registro dehechos econOmicos 2L-GAR-I3 Versi6n 5 vigente desde el 22 de febrero de 2013.

• El Fonda de desarrollo local mantiene los costos historicos actualizados, revisa loscalculos de depreciacion para validar los saldos acumulados y a su vez paracomprobar que estos presentan valores razonables.

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DEBILIDADES


Iiiiimiliiiiiii-vii)11111111111111111111111111111111111111111• El FDL de Tunjuelito no aporto autoevaluaciones mediante seguimientos a las

matrices de riesgos por procesos, en las cuales se describe el comportamiento delos controles.

• No se tienen identificados los riesgos en la relacion al proceso contable en la matriz2L-GAR-MR006. se observO que la matriz fue actualizada a nivel central el 27 dediciembre del alio 2017 codigo ECO-GCL-MR version 1; sin embargo, con elprofesional encargado del area se observaron actas de reuniones de trabajocorrespondiente a la matriz de las fechas de agosto 01 del alio 2017 y octubre 05del alio 2017.

AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES YRECOMENDACIONES REALIZADAS

• Adjuntar los reportes de multas y sanciones desde el SICO como mecanismo deverificaciOn de las conciliaciones. En la verificaciOn realizada, se evidenciO que lasconciliaciones realizadas con los saldos de contabilidad en el Fondo de desarrolloLocal son: Multas se elaboran mensualmente con cada una de las oficinas fuentede informaci6n inspecciones, juridica y obras, almacen e inventarios y conciliacioncuentas del pasivo.

• Publicar mensualmente los estados financieros en la pagina web del Fondo deDesarrollo Local, en cumplimiento del Manual Politica Contable y conforme alnumeral 36 del articulo 34 de la ley 734 de 2002. El Fondo de Desarrollo Local sepublicaron los Estados Financieros mensualmente en la pagina web, en el linkhttp://www.tunjuelito.gov.co/transparencia/presupuesto/estados-financieros, aexcepciOn del mes de mayo. El FDLT no cumple con lo referente al control social yconforme al numeral 36 del articulo 34 de la Ley 734 de 2002 mediante lapublicaciOn en cartelera visible al p6blico en la Alcaldia Local.

• Para cada vigencia se debe elaborar y divulger cronograma donde se especifiquenproductos, responsable, fecha de entrega y caracteristicas, en concordancia con losplazos establecidos por la DirecciOn Distrital de Contabilidad, donde intervengan lasdependencias que suministran informaci6n al proceso contable, de tal forma que secumpla a cabalidad con los plazos previstos.

• El Manual de Politica Contable Nivel Local, en el numeral 9, Cierres contables, hacereferenda a los plazos de cierres mensuales, trimestrales y anuales. Asi mismo secuenta con el memorando con nOrnero de radicado 20175620002823 del 20 defebrero de 2017, que contiene el cronograma para la entrega de informacioncontable por parte de las areas proveedoras de cada proceso, este contiene elproceso, responsables, maxim° plazo, requerimientos de informed& y productofinal.

• La revision periodica que se realize para comprobar que los registros zontables seefectOan de forma adecuada, mediante la verificacion del reporte de los saldos

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AL ALISA MAYORDE BOGOTA DC

SECRETARIA OE GOBIERNO


IiiiIIIIII:miiiii0iii-11i1111118111111"1111111111111111111111contrarios, verificacion de cuentas por pagar, cuenta 14 para conciliaciones,verificacion de los formatos de calculos de impuestos que son firmados en serial derevision y aprobaci6n por parte de la contadora y el responsable de presupuesto.

• El Fondo de Desarrollo Local, ha definido indicadores de liquidez, como herramientapara el analisis financiero de las cifras presentadas mensualmente, entre losindicadores se presentan los siguientes: Raz6n corriente, capital de trabajo, nivel deendeudamiento e indicadores de rentabilidad; se observe) que mensualmente serealizan estos indicadores financieros y que son archivados dentro de la informacioncontable

RECOMENDACIONES

• Se recomienda que las cuentas de operaciones reciprocas sean conciliadas en elmenor tiempo posible ya que al parecer son cuentas que vienen de vigenciasanteriores, (alio 2014);

• En la verificacion realizada, se evidencio que no se tienen identificados los riesgosdel proceso contable, por lo cual es necesario realizar mesas de trabajo con el areade Planeacion y los actores del area contable para identificar aquellos sucesos quese pueden presentar en la realizacion de las actividades, para ello se recomiendaverificar la metodologia de administraci6n de riesgos y adelantar los ejerciciosnecesarios que les permita al proceso dar tratamiento a traves de la identificaciOn decontroles adecuados.

• Se recomienda que el responsable del proceso contable, conozca lasautoevaluaciones realizadas en la vigencia 2017 a las matrices de riesgos, a fin desolicitar apoyo a las personas encargadas de realizar esta actividad para poder serevidenciada en estos espacios de verificacion y, desde el area de planeaciOn de laAlcaldia compartir dichos seguimiento a code de vigencia para que todos los actoresdel proceso tengan claridad del monitoreo a los riesgos del proceso y generarespacios de aprendizaje relacionado a la Administraci6n de los riesgos.

• No se evidencia un control adecuado y/o responsable, frente a la publicaciOn mensualde los estados financieros en el portal web de la Alcaldia de Tunjuelito, con loreferente al control social y conforme al numeral 36 del articulo 34 de la Ley 734 de2002 mediante la publicacion en cartelera visible al pOblico en la Alcaldia Local.

Cordialmente,

-LADY JOHANNA MEDIN M 4RIL

0r

Elaboro: Olga Milena CorzoVO-Aproba/Reviso: Lady Johanna Medina

CC: Dr. Ivan Casas Ruiz — Subsecretario de Gestion Local

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01 de febrere de 2018

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Iiiiiiiii111111111iiiiiiii111111111111111111111111111111111III1 CONTROL INTERNO

CONTABLE 4,51.1 ETAPA DE

RECONOCIMIENTO 4,71.1.1 IDENTIFICACION 4,91 4Se tienen debidamente

identificados los productosdel proceso contable quedeben suministrarse a lasdemas areas de la entidad ya los usuarios externos?

5 0,

Los productos del proceso contable se tienenidentificados y han sido divulgados a todos losservidores del Fondo de Desarrollo Local, segOnconsta en el memorando con nOrnero de radicado20175620002823 del 20 de febrero de 2017, quecontiene el cronograma para la entrega de informaciOncontable por parte de las areas proveedoras de cadaproceso, este incluye el proceso, responsable,maxim° plazo, requerimientos de informacien yproducto final. Adernas, se cuenta con el ManualPolitica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002, en elnumeral 11, hace referencia a los Reporte de informescontables de periodicidad mensual, trimestral y anual.Asi mismo, se evidencia radicado 20160620012773

2 4,Se tienen debidamenteidentificados los productosde los demas procesos quese constituyen en insumosdel proceso contable?

5 0,

El Manual Polifica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002, contiene en el numeral (4) responsables delproceso contable, en el numeral (7) lasresponsabilidades de las areas de gesti6n frente alproceso contable y en el numeral (10) Indica losproductos e informes del proceso contable. El Fondode Desarrollo Local durante la vigencia 2017 cumpli6el control administrafivo enunciado en el numeral (8)relacionado con actualizar y divulgar anualmente losrequerimientos y fechas de reporte de la informaciOncontable. Se observo documento con radicado20175630001713

3 tSe tienen identificados enla enfidad los procesos quegeneran transacciones,hechos y operaciones y quepor lo tanto se constituyenen proveedores deinformaci6n del procesocontable?

5,0

El Manual Polifica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002, en el numeral (5) relacionado con laidentificaciOn de los bienes, derechos y obligacionesdel Fondo de Desarrollo Local y en el numeral (10)indica los productos e informes del proceso contable.

4 6 Existe una politicamediante la cual lastransacciones, hechos yoperaciones realizados encualquier dependencia delente . pUblico, sondebidamente informados alarea contable a traves de

50,

. ...El Manual Polifica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002en el numeral /3) tine referencia a, la dOcumentecien•y soportes del. proceso gontable y el insfructivo decausaciOn y hechos econ6micos 2L-GAR-I3, hacereferenda a los documentos fuente o soporte de lastransacciones.

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111iiiirli11111111011iiii1111111111111111111111111111111111111ill• los documentos fuente o

soporte?

5 i,Se cumple la politicamediante la cual lastransacciones, hechos yoperaciones realizados encualquier dependencia delente public°, sondebidamente informados alarea contable a traves delos documentos fuente osoporte?

5,0

Las transacciones revisadas cumplen con el ManualPolitica Contable Nivel Local 2L-GAR-M002 referentea la documentaci6n y soportes del proceso contable ycon el lnstructivo de causacien y hechos econemicoscon los documentos fuente o soporte de lastransacciones 2L-GAR-I3.

6 4,Los hechos financieros,econ6micos, sociales yambientales realizados porla enfidad contable Viblicason de facil y confiablemediciOn monetaria?

5 0,Los hechos financieros, econemicos, sociales yambientales realizados por el Fonda de DesarrolloLocal se encuentran registrados en la moneda oficial(pesos colombianos).

7 tLas cifras existentes enlos estados, informes yreportes contables seencuentran soportadas conel documento id6neocorrespondiente?

5,0

Las causaciones revisadas de forma aleatoriacumplen con los documentos establecidos en elinstructivo de causaci6n y hechos econ6micos 2L-GAR-I3 y son adecuados para soportar las cifrasreflejadas en los Estados Financieros, estosdocumentos se archivan en el expediente Onico decada contrato. Los registros se encuentran soportadosasi: Multas (Constancia de ejecutoria, informes,memorandos o resoluciones), servicios Viblicos(Facturas fisicas), contratos de prestaci6n de servicios(Informe de actividades, pagos de seguridad social,anexos de disminucien de base de retenci6nmensual).

8 tSon adecuadas ycompletes lasdescripciones que se hacende las transacciones,hechos u operaciones en eldocumento fuente osoporte?

5,0

Las descripciones de los registros contables estan deacuerdo con tipo de proveedor y contrato, las cualescontienen la siguiente informaci6n: nOmero decontrato, nombre del contrafista, period° de pago,consecutivo de pago, nOmero de facture yobservaciones adicionales. En algunos casos sepresentan limitantes por el nOrnero de caracteres quese restringe en este campo, las descripciones ester)compuestas por "A/alas giro de tesorerla" y "Notemanual causaciOn cuenta", registradas porpresupuesto y contabilidad.

9 1,Las personas queejecutan las actividadesrelacionadas con el procesocontable conocensuficientemente las

4,0

El equipo de contabilidad este conformado por unProfesional Universitario cOdigo 219 grado 15, queejerce la tune& de Contador POblico del Fondo deDesarrollo Local y un contrafista con actividades deapoyo a contabilidad, quienes tienen conocimientos

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normas que rigen laadm in istracien pOblica?

generales de las normas que regulan la administracionpOblica y las que aplican para los Fondos deDesarrollo Local.

10 .e:,Las personas queejecutan las actividadesrelacionadas con el procesocontable conocensuficientemente el Regimende Contabilidad PUblicaaplicable para la entidad?

5,0

El Contador y el contratista conocen las normasrelacionadas con el Regimen de Contabilidad Publicay son de permanente consulta las relacionadas concategorias de empleados, tributaria, regimen decontabilidad publica, normas y conceptos de laDireccion Distrital de Contabilidad y del Nuevo MarcoNormativo Contable.

11 tLos hechos financieros,econ6micos, sociales yambientales que han sidoobjeto de identificaci6nesten soportados endocumentos id6neos y deconformidad con lanaturaleza de los mismos?

5,0

Las transacciones revisadas tienen los soportes decausaciOn y pago, para los contratos de prestacien deservicios, honorarios de ediles, pago de serviciospUblicos y contratos de adquisicidm de bienes yservicios, tienen los documentos soportesestablecidos en el instructivo de causaciOn y hechosecon6micos 2L-GAR-I3.

12 tLos documentos fuenteque respaldan los hechosfinancieros, econ6micos,sociales y ambientalescontienen la informaciennecesaria para realizar suadecuada identificaciOn?

5,0

Los documentos soporte revisados cuentan con lainformaci6n necesaria para idenfificar el nOmero decontrato, el period° que se este cobrando, el conceptoy se anexan los dernas documentos que aplican y queson exigidos para su causaciOn como: Hoja de rutapara reprogramaci6n de PAC y pago, informe deactividades, certificacion de cumplimiento, pagos deseguridad social, facturas y certificaciones deasistencia de ediles a las sesiones programadas.

13 tLos hechos financieros,econ6micos, sociales yambientales que han sidoobjeto de idenfificacianfueron interpretados deconform idad con loestablecido en el Regimende Contabilidad PUblica?

5,0

Revisados los registros de los hechos financieros,econernicos, sociales y ambientales objeto derevisiOn, se concluye que fueron idenfificados einterpretados conforme a lo establecido en el Regimende Contabilidad Riblica.

1.1.2 CLASIFICACION 4,814 tLos hechos financieros,

econ6micos, sociales yambientales I levados acabo en los procesosproveedores de la entidadhan sido incluidos en elproceso contable?

4,0

Los proveedores como: Empresas de serviciospublicos, contrafistas, ediles, y proveedores de bienesy servicios, se encuentran contenidos en el instructivocausaciOn y registro de hechos econOmicos, cedigo2L-GAR-13NersiOn 5.

15 tLos hechos financieros,econ6micos, sociales yambientales realizados porla entidad contable pUblica

5,0En el Fondo de Desarrollo Local se han registrado loshechos econornicos de acuerdo con la clasificaciOnenel catalogo general de cuentas, se realize una revision

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01 de febrero de 2018PAPA 10005


ALCALDiA MAYORDE BOGOTA DC

SECRETARIA OE GOBIERNO 111111 DIII 11111 Iiili-Ili111111811111 1111111111 11111 1111111111 11111111son de fad y confiableclasificaciOn en el Catalog°General de Cuentas?

permanente a las cuentas por tercero con saldoscontrarios.

16 LSon adecuadas lascuentas utilizadas para laclasificacion de lastransacciones, hechos uoperaciones realizadas porla entidad contable publica?

5,0

Las cuentas, subcuentas y auxiliares utilizadas en elFondo de Desarrollo Local, para el registro de hechoseconOmicos son adecuadas de acuerdo con .1anaturaleza y dinamica establecidas en el Regimen deContabilidad POblica.

17 d,La clasificaciOn de lastransacciones, hechos yoperaciones corresponde auna correcta interpretaciOntanto del marco conceptualcomo del Manual deProcedimientos delRegimen de ContabilidadPOblica?

5,0

•

Las transacciones revisadas se realizan de formacoherente entre el marco conceptual del Plan Generalde Contabilidad POblica y el manual deprocedimientos del regimen de Contabilidad POblica.

18 tEl Catalog° General deCuentas utilizado para laclasificaciOn de los hechosfinancieros, econ6micos,sociales y ambientales,corresponde a la ulfimaversien publicada en lapeg ina web de laContaduria General de al Naci6n?

5,0

El catalog° general de cuentas se encuentraactualizado, segOn el Manual Politica Contable 2L-GAR-M002. El desarrollo, parametrizaci6n,actualizaciOn, creaci6n de terceros y cuentas estan acargo de la Direcci6n de Tecnologias e Informacion dela Secretaria Distrital de Gobierno, bajo losrequerimientos del area contable del F.D.L.

19 e,Son adecuadas lascuentas y subcuentasutilizadas para laclasificaciOn de lastransacciones, hechos uoperaciones realizadas?

5,0

Las cuentas y subcuentas revisadas y que se hanutilizado en el Fondo de Desarrollo Local, para laclasificaciOn de transacciones corresponden a las delcatalog° general de cuentas y estas son adecuadas.

20 LSe elaboran y revisanoportunamente lasconciliaciones bancariaspara establecer los valoresobjeto de clasificaciOn,registro y control delefectivo?

05, debito;

Se realiza una conciliaciOn mensual de disponibilidadde tesoreria, con los saldos reportados por laDirecci6n Distrital de Tesoreria, donde se muestraningresos por transferencias presupuestales y notas

y como egresos las 6rdenes de pagocanceladas, las conciliaciones revisadas han sidoenviadas a la Subdirecci6n de Gesti6n Contable deHacienda mensualmente.

21 z,Se ejecutanperiod icamenteconciliaciones de saldosreciprocos con otrasentidades pOblicas?

4,0

El Fondo de Desarrollo Local realiza conciliacionescon la Entidades con las cuales poseen cuentasreciprocas como son: Unidad administrativa deRehabilitacion y Mantenimiento Vial, UniversidadDistrital, no se ha podido realizar conciliaciOn con ETBporque el FDLT, no ha recibido informaciOn paracruzar.

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SECRETARiA DE GOBIERNO


IiiiIiiiii11111i111)11iiiii1i1180111111111111111111111111111111111III1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,3

22 Se realizan periedicamenteconciliaciones y cruces desaldos entre las areas dePresupuesto, Conte bi I idad,Tesoreria, y demas areasy/o procesos de la entidad?

5 0,

Las conciliaciones realizadas con los saldos decontabilidad en el Fondo de desarrollo Localson: Multas se elaboran mensualmente con cadauna de las oficinas fuente de informacieninspecciones, juridica y obras, almacen e inventariosy conciliacien cuentas del pasivo.

23 tSe realizanperiedicamente tomasfisicas de bienes, derechosy obligaciones y seconfronta con los registroscontables para hacer losajustes pertinentes?

50,

El FDLT, ya tiene lista la toma fisica de inventarios yconfrontada con los registros contables, se encuentrapendientes los registros de ajustes pertinentes,teniendo en cuenta los inconvenientes presentadospor el sistema SICAPITAL. Se realize el inventario y elavaluo tecnico a traves de la firma Zona Consulting,No contrato 129/16, memoranda No 20175620012003de fecha 28/12/17

24 tLas cuentas y subcuentasufilizadas revelanadecuadamente loshechos, transacciones uoperaciones registradas?

5,0

Las cuentas y subcuentas revisadas y que se hanutilizado en el Fondo de Desarrollo Local, para laclasificacion de transacciones corresponden a las delcatalogo general de cuentas y son adecuadas.

25 tSe hacen verificacionesperiedicas para comprobarque los registros contablesse han efectuado en formaadecuada y por los valorescorrectos?

40,

La revision perbdica que se realize para comprobarque los registros contables se efectOan de formaadecuada, mediante la verificacien del reporte de lossaldos contrarios, verificacien de cuentas por pagar,cuenta 14 para conciliaciones, verificacien de losformatos de calculos de impuestos que son firmadosen serial de revision y aprobaci6n por parte de lacontadora y el responsable de presupuesto.

26 tSe efectUan los registroscontables en formacronolOgica y guardando elconsecutivo de los hechos,transacciones uoperaciones realizadas,cuando a este Ultimo hayalugar?

5,0

Los registros contables revisados se han realizado deforma cronolOgica, los consecutivos de causaci6n nose generan para cada Fondo de Desarrollo Local. LosOnicos en orden consecutivo son las Ordenes de pagoy se encuentran en el proceso de concilithciOn detesoreria y presupuesto. Es de anotar que no se puedegenerar un consecutivo general dentro de la Localdebido a que el sistema esta parametrizado con lasdernas locales; lo que significa que el ingreso de lasoperaciones registradas en el sistema no puedequedar cronolOgicamente.

27 tSe generan listados deconsecutivos dedocu mentos para hacervenficaciones decompletitud de registros?

4,0

Se genera listado de Ordenes de pago por Entidaddonde se pueden verificar los consecutivos de estosregistros y son validados en el proceso de conciliaciencon tesoreria, para los demas documentos no serealize validacien al no tener un consecutivo exclusivopara cada Fondo de Desarrollo Local.

28 tSe conoce y aplica lostratamientos contablesdiferenciales existentesentre entidades de gobierno

5,0Se conocen y aplican las normas relacionadas con elRegimen de Contabilidad POblica y son depermanente consulta para la correcta aplicacien de

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Al contestar por favor cite estos datos:Radicado No. 20181500083273Fecha: 14 02-2016

general y empresaspOblicas?

tratamientos contables para el Fondo de DesarrolloLocal.

29 tEl proceso contable operaen .un ambiente de sistemade integrado de informacionY este funcionaadecuadamente? 2,0

El SI CAPITAL es el aplicativo utilizado para generarla informaci6n Financiera, el cual no funciona en unambiente integrado con los mOdulos SAE y SAI ni conlos aplicativos SI -ACTUA y SIPROJ. Es de aclararque el responsable de la administraciOn y operatividadde SI CAPITAL es de la DirecciOn de tecnolog las einformaciOn de la Secretaria Distrital de Gobierno. ElFondo de Desarrollo Local no posee permisos pararealizar desarrollos o cambios a los aplicativosuti I izados.

30 tSon adecuadamentecalculados los valorescorrespondientes a losprocesos de depreciaciOn,provisiOn, amortizaciOn,valorizacion, y agotamiento,segtin aplique?

3,0

Los calculos de depreciacien se realizan de formaautornatica, utilizando el metodo de linea recta atraves del modulo de almacen, esta informacion seregistra en el aplicativo LIMAY afectando las cuentascorrespondientes. El FDLT, no realiza verificacion delos calculos para depreciaciones y amortizaciones, enlas conciliaciones de cuentas.

31 tLos registros contablesque se realizan tienen losrespectivos documentossoportes idOneos?

4 0,

Las causacio nes revisadas cuentan con unexpediente Onico para cada uno de los contratos,donde se evidencia la hoja de ruta para cada pago ylos documentos soporte en concordancia con elinstructivo de causaciOn y registro de hechosecon6micos con cedigo 2L-GAR-I3. Los pagosseleccionados para revision por concepto de ServiciospOblicos, honorarios a ediles y contratos de prestaciende servicios tienen los soportes definidos en elinstructivo.

32 tPara el registro de lastransacciones, hechos uoperaciones se elaboranlos respecfivoscomprobantes decontabilidad?

5 0,

El Fondo de Desarrollo cumple con el registro detransacciones y operaciones mediante la elaboraci6nde comprobantes de contabilidad en el aplicativo SICAPITAL.

33 L, Los libros de contabilidadse encuentran debidamentesoportados encomprobantes decontabilidad?

5,0

Los comprobantes de contabilidad revisados en elFondo de Desarrollo Local estan respaldados condocumentos id6neos por tanto los registros quemuestran los libros contables se encuentransoportados debidamente.

1.2 ETAPA DE REVELACION 4,51.2.1

ELABORACION DEESTADOS CONTABLES YDEMAS INFORMES

4,4

34 tSe elaboran y diligencianlos libros de contabilidad deconform idad con losparametros establecidos en

4,0El Fondo de Desarrollo Local tiene los libros decontabilidad principales (Libra Mayor y Libro diario).impresos y firmados por el Representante Legal y elContador, no se evidenciaron las actas de

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IiiiiiiIiiiiii-11V11.111811111111111111111111111111111111el Regimen de ContabilidadPOblica?

autorizaci6n de faros para el libro mayor y para el librodiario incumplimiento con lo establecido en elRegimen de Contabilidad POblica.

35 LLas cifras contenidas enlos estados, informes yreportes contablescoinciden con los saldos delos libros de contabilidad?

5,0

Los saldos de los Estados Financieros trimestrales demarzo, junio y sepfiembre de 2017 reportados en elformato CGN _001 a la Direcci6n distrital deContabilidad, coinciden con los saldos de los libros decontabilidad.

36 tSe efectUa elmantenimiento,actualizacion yparametrizaciOn necesariospara un adecuadofuncionamiento delaplicativo . utilizado paraprocesar la informaciOn?

3,0

En concordancia con el Manual politica Contable NivelLocal 2L-GAR-M002 el mantenimiento, actualizaciOn yparametrizacien del SI_CAPITAL este a cargo de laSecretaria Distrital de Gobierno - Direcci6n deTecnologias e informacien, dependencia que harealizado las modificaciones generales. No obstante,para los cierres de los meses de septiembre y octubrese presentaron dificultades en los medulos dealmacen e inventarios.

37 tSe elaboranoportunamente los estados,informes y reportescontables al representantelegal, a la ContaduriaGeneral de la Naci6n, a losorganismos de inspecci6n,vigilancia y control, y a losdenies usuarios de lainformaci6n?

40,

Los I nformes para la Direcci6n Distrital deContabilidad, correspondientes a "los form atostrimestrales CGN 001 Saldos y movimientos yCGN 002 Opera clones reciprocas", fuerontransmifidos.asi: el primer trimestre el dia 11 de abril,el segundo trimestre el 13 de Julio y el tercer trimestreel 10 de octubre, incumpliendo en el primer y segundotrimestre con los plazos establecidos para el envio deestos reportes SO observo que el cuarto trimestre fueenviado el 18 de enero de 2018.

38 tLas notas explicativas alos estados contablescumplen con lasformalidades establecidasen el Regimen deContabilidad Publica?

5 0, nancieros,

Se observo, que el informe elaborado del ,Fondo Localde Tunjuelito presenta las notas a los estadosfi cumpliendo asi con lo requerido con lasnormas de contabilidad

39 tEl contenido de las notasa los estados contablesrevela en forma suficiente lainformacien de tipocualitativo y cuantitativofisico que corresponde?

5 , 0 Dentro del informe de las notas a los estadosfinanciero se observe que se encuentran detalladas

40 tSe verifica la consistenciaentre las notas a losestados contables y lossaldos revelados en losestados contables?

5,0

La profesional al momenta de elaborar los informesde las notas a los estados financieros dentro de suscontroles verifica que las cifras reportadas crucencon la informaciOn contable

1.2.2

ANALISIS,INTERPRETACION YCOMUNICACION DE LAINFORMACION

4,5

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Al contestar por favor cite estos datos:Radicado No 20181500083273

iiiii111111iiii-11i311111181111111111111111111111111111111111141 tSe presentan

oportunamente los estados,informes y reportescontables al representantelegal, a la ContaduriaGeneral de la NaciOn, y alos organ ismos deinspecciOn, vigilancia ycontrol?

4,0

La validaciOn de los Informes con la DirecciOn Distritalde Contabilidad, correspondientes a "los formatostrimestre/es CGN 001 Saldos y movimientos yCGN 002 Operaciones reciprocas", fuerontransmitidos asi: el primer trimestre el dia 11 de abril,el segundo trimestre el 13 de Julio y el tercer trimestreel 10 de octubre, incumpliendo en el primer y segundotrimestre con los plazos establecidos para el envio deestos reportes.

42 4,Se publica mensualmenteen lugar visible y de facilacceso a la comunidad elbalance general y el estadode acfividad financiera,econ6mica, social yambiental?

4,0

El Fondo de Desarrollo Local se publicaron losEstados Financieros mensualmente en la pagina web,en el , linkhttp://www.tunjuelito.gov.co/transparencia/presupuesto/estados-financieros, a excepcien del mes de mayo.El FDLT no cumple con lo referente al control sodial yconforme al numeral 36 del articulo 34 de la Ley 734de 2002 mediante la publicaciOn en cartelera visible alalico en la Alcald la Local.

43 e:,Se utilize un sistema deindicadores para analizar einterpretar la rea I idadfinanciera, econ6mica,social y ambiental de laenfidad?

4,0

El Fondo de Desarrollo Local, ha definido indicadoresde liquidez, como herramienta para el analisisfinanciero de las cifras presentadas mensualmente,entre los indicadores se presentan los siguientes:RazOn corriente, capital de trabajo, nivel deendeudamiento e indicadores de rentabilidad; seobservO que mensualmente se realizan estosindicadores financieros y que son archivados dentrode la informacien contable

44 tLa informaci6n contablese acomparia de losrespectivos analisis einterpretaciones uefacilitan su adecuada

q,

comprensiOn por parte delos usuarios?

5 0

Mensualmente la contadora realize los indicadores deliquidez que permite analizar e interpretar lainformaci6n contable, asi mismo con radicado20175620008053 se informa al alcalde impacto en losestados financieros de las cuentas del balance enaplicaciOn del nuevo marco normativo contable.

45 e,La informaciOn contablees utilizada para cumplirprop6sitos de gestiOn?

. 5,0

La contadora realize los indicadores de liquidez quepermite analizar e interpretar la informaciOn contable,asi mismo con radicado 20175620008053 se informaal alcalde impacto en los estados financieros de lascuentas del balance en aplicacien del nuevo marconormativo contable. Se observo el informe del 24 deagosto del an° 2017

46 L,Se asegura la enfidad depresentar cifrashomogeneas a los distintosusuarios de la informacion?

5,0

La informaci6n financiera sum inistrada porcontabilidad a los usuarios internos y externos esrevisada •y verificada con el objeto de garantizar quelas cifras sean homogeneas y correspondan a larealidad financiera del Fondo de Desarrollo Local.

1.3 OTROS ELEMENTOS DECONTROL 4,3

1.3.1

ACCIONESIMPLEMENTADAS 4,3

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Iiii11111111iiiiiiipili111111111111111111111111111111III47 tSe idenfifican, analizan y

se les da tratamientoadecuado a los riesgos deindole contable de laentidad en formapermanente?

30,

No se tienen identficados los riesgos en la relaciOn alproceso contable en la matriz 2L-GAR-MR006. seobservo que la matriz fue actualizada a nivel central el27 de diciembre del afio 2017 codigo ECO-GCL-MRversion 1; sin embargo, con el profesional encargadodel area se observaron actas de reuniones de trabajocorrespondiente a la matriz de las fechas de agosto 01del afio 2017 y octubre 05 del ano 2017

48 tExiste y funciona unainstancia asesora queperm ita gestionar losriesgos de indole contable?

4 0,En el area de gestiOn de desarrollo local se cuenta conuna persona como promotor para la realizaciOn de lasmejoras quien tiene relacion para tal fin con la oficinaasesora de planeacien

49 tSe rea I izanautoevaluacionesperiOdicas para determinarla efectividad de loscontroles implementadosen cada una de lasactividades del procesocontable?

2 , 0

El FDL de Tunjuelito no aport6 autoevaluacionesmediante seguimientos a las matrices de riesgos porprocesos, en las cuales se describe el comportamientode los controles.

50 e:,Se han establecidoclaramente niveles deautoridad y responsabilidadpara la ejecucien de lasdiferentes actividades delproceso contable?

5,0

Las actividades del proceso contable son ejecutadaspor una Profesional Universitario codigo 219 grado 15,que tiene claramente definido su propOsito y susfunciones al ejercer como Contador POblico del Fondode Desarrollo Local y un contratista con actividades deapoyo a la gestiOn y ejecucion de actividades decontabilidad.

51 4,Las politicas contables,procedimientos y dernaspractices que se aplicaninternamente seencuentran debidamentedocumentadas?

5 , 0

El proceso contable cuenta con: el Manual de PoliticaContable Nivel Local 2L-GAR-M002 Versi6n 2, vigentedesde el 22 de diciembre de 2014; el Procedimientopara la adquisicion y administracien de bienes yservicios local 2L-GAR-P1 VersiOn 3, vigente desde el6 de septiembre de 2013 y el Instrucfivo causaci6n yregistro de hechos econemicos 2L-GAR-I3 Version 5vigente desde el 22 de febrero de 2013.

52 tLos man uales de politicas,procedimientos y demaspractices contables seencuentran debidamenteactualizados, y sirven deguia u orientaci6n efectivadel proceso contable?

4,0

El manual de politica contable, procedimiento einstructivo, se utilizan y sirven de gula para laejecuciOn de actividades del proceso contable. Loscuales no se encuentran actualizados de acuerdo conla estructura organizacional de la SDG Decreto 411 de2016.

53 6Se evidencia por medio deflujogramas, u otra tecnicao mecanismo, la formacomo circula la informaciOna traves de la entidad y surespectivo efecto en elproceso contable de laentidad?

5 , 0

El procedimiento para la adquisici6n y administraciende bienes y servicios local GCO-GCL-P001 Ladescripcien de actividades del procedimiento,representado mediante flujograma donde seestablece: actividad, responsable, descripci6n de laacfividad y registro. En cuanto a la forma como circulala informacien a traves de la Entidad se tiene unformato de hoja de ruta, el cual es firmado por el

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iiti111111111i11011i-ip11111811111111111111111111111111111111111111responsable de cada proceso donde se le da tramite acada documento, este se encuentra contemplado enel lnstructivo causaci6n y registro de hechosecon6micos.

54 tSe ha implementado yejecuta una politica dedepuraciOn contablepermanente y desostenibilidad de la calidadde la informaci6n? 4,0

El Fondo de Desarrollo Local, para la vigencia 2017aport6 evidencia de depuraci6n asi: resoluciOn 008 deenero de 2017 baja de bienes muebles seg an acta 006del 28 dic de 2016; resoluciOn 374 de septiembre de2017 depuracien inventario, resolucian 373 baja porsubasta pablica de bienes muebles segan anexo 1 delacta No. 3 del 14 de agosto de 2017; resoluciOn 200de mayo de 2017, baja de elementos inserviblesrelacionados en el anexo 1 del acta No. 2 del 4 demayo de 2017; resoluciOn 452 del 25 de octubre de2017, la baja de solidos a traves de procesosambientales.

55 /Jos bienes, derechos yobligaciones se encuentrandebidamenteindividualizados en lacontabilidad, bien sea por elarea contable o en bases dedatos administradas porotras dependencias?

5 0,

Al reviser las cuentas a nivel de libros auxiliar ycomprobantes de diario se evidencia, que el Fondo deDesarrollo Local fiene individualizados los bienes,derechos y obligaciones.

56 /aLos costos hist6ricosregistrados en lacontabilidad sonactualizadospermanentemente deconformidad con lodispuesto en el Regimen deContabilidad Pablica?

5,0

El Fondo de desarrollo local mantiene los costoshistOricos actualizados, revisa los calculos dedepreciaciOn para validar los saldos acumulados y asu vez para comprobar que estos presentan valoresrazonables.

57 tSe cuenta con un areacontable debidamenteestructurada deconform idad con lacomplejidad, desarrollotecnolOgico y estructuraorgan izacional de laentidad?

4,0

El equipo de contabilidad este conformado por unaProfesional Universitario cOdigo 219 grado 15, queejerce la funci6n de Contador Pablico del Fondo deDesarrollo Local y un contratista con actividades deapoyo a contabilidad y presupuesto.

58 tLos funcionariosinvolucrados en el procesocontable cumplen con losrequerimientos tecnicossenalados por la entidad deacuerdo con laresponsabilidad que

5,0La profesional que se desempena como contadora yel Contratista de apoyo a contabilidad cumplen con losrequerimientos tecnicos exigidos por la Entidad.

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Iiiii1111111111iii-vir1111i11111111111110o11111111111IIIdemanda el ejercicio de laprofesi6n contable en elsector pOblico?

59 L,Se ha implementado unapolitica o mecanismo deactualizacion permanentepara los funcionariosinvolucrados en el procesocontable y se Ileva a caboen forma satisfactoria?

4 , 0

La contadora del Fondo de Desarrollo Local asisfi6 alas diferentes capacitaciones realizadas por laSecretaria de Hacienda Distrital y de la ContaduriaGeneral de la Naci6n. NOTA: De acuerdo con loconversado con la contadora, nos manifiesta que lascapacitaciones dictadas a nivel central (SDG) losprovisionales no son tenidos en cuenta en algunascapacitaciones dictadas por este nivel

60 4,Se producen en la entidadinformes de empalmecuando se presentancambios de representantelegal, o cambios decontador?

5 , 0

Durante la vigencia no se presentaron cambios dealcalde local ni Contador. Se observo documento20160620005983 donde es el Ultimo memorando deempalme que hubo en esa local

61 tExiste una politica paraIlevar a cabo en formaadecuada el cierre integralde la informaciOn producidaen todas las areas odependencias que generanhechos financieros,econOmicos, sociales yam bientales?

50,

El Manual de Politica Contable Nivel Local, en elnumeral 9, Cierres contables, hace referencia a losplazos de cierres mensuales, trimestrales y anuales.Asi mismo se cuenta con el memorando con niimerode radicado 20175620002823 del 20 de febrero de2017, que contiene el cronograma para la entrega deinformaciOn contable por parte de las areasproveedoras de cada proceso, este contiene elproceso, responsables, maxim° plazo, requerimientosde informaciOn y producto final.

62 4,Los soportesdocumentales de losregistros contables seencuentran debidamenteorganizados y archivadosde conformidad con lasnormas que reg u la n lamateria?

4,0

En el instructivo 2L-GAR-I3, en las Politicas deOperaci6n, hace mencian a expedientes Onicos paracada proceso contractual, estos se relacionan en lastablas de retenci6n documental que se encuentran enproceso de aprobaci6n. Es de aclarar que en la partecontable los expedientes se encuentran organizados yarchivados; sin embargo, la persona encargada dearchivo describe que hasta el momento no se cuentacon las tablas de retenci6n ya que a nivel central nolas han autorizado. Memorando 20164220695023 2de diciembre del 2016

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memorando para: dr. yeisson alexander … · para el ejercicio del control interno en las entidades...

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