CETA DEL GOBIERNO ESTADO DE MXICO

Peridico Oficial del Gobierno del Estado Libre y Soberano de Mxico REGISTRO DGC NUM. 001 1021 CARACTERISTICAS 113282801

Directora: Lic. Brenda Alejandra Romero Paredes Esquivel Mariano Matamoros Sur No. 308 C.P. 50130 Tomo CXCV1 A:202/3/001/02 Nmero de ejemplares impresos: 500

SUMARIO:

Toluca de Lerdo, Mx., mircoles 16 de octubre de 2913 No. 72

SECRETARA DE FINANZAS

MANUAL PARA LA PLANEACIN, PROGRAMACIN, PRESUPUESTO MUNICIPAL PARA EL EJERCICIO 2014.

GUA METODOLGICA PARA EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013-2015.

METODOLOGA PARA LA CONSTRUCCIN Y OPERACIN DEL SISTEMA DE EVALUACIN DE LA GESTIN MUNICIPAL (SEGEMUN).

"2013. Ao del Bicentenario de los Sentimientos de la Nacin" SECCION TERCERA

PODER EJECUTIVO DEL ESTADO SECRETARA DE FINANZAS

C-919ERNC> DEL ESTADO DE MXICO

MANUAL PARA LA PLANEACIN, PROGRAMACIN Y PRESUPUESTACIN MUNICIPAL PARA EL

EJERCICIO FISCAL 2014

Octubre 2073.

CONTENIDO

INTRODUCCIN

I. ASPECTOS GENERALES

1.1 Marco Jurdico

1.2 Marco Conceptual

1.3 Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 II. ESTRUCTURA PROGRAMTICA MUNICIPAL III. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL

16 de octubre de 20 I 3 ANC ETA 0 E I_ GOBI e Ft N 0 Pgina

111.1 Lineamientos generales 111.2 Anteproyecto de Presupuesto (primera etapa) 111.3 Proyecto de Presupuesto (segunda etapa) IIA Presupuesto definitivo (tercera etapa)

W iNEXOS

IV. I Catlogo de la estructura Programtica Municipal

IV.2 Clasificador por Objeto del Gasto Estatal y Municipal 1V.3 Catlogo de Dependencias Generales y Auxiliares de los Ayuntamientos y Organismos

1V.4 Catlogo de Municipios y Organismos

1V.5 Catlogo de Fuentes de Financiamiento

IV.6 Glosario de Trminos

IV.6 Formatos e instructivos

INTRODUCCIN El Manual para la Planeacin, Programacin y Presupuestacin Municipal para el Ejercicio Fiscal 2014, permite a los Ayuntara ntos y entidades pblicas municipales, integrar el Anteproyecto de Presupuesto, en cumplimiento a lo dispuesto en los artculos 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, 31 Fraccin XIX, 98, 99, 100 y 101 fracciones 1,11y III de la Le orgnica Municipal del Estado de Mxico y los artculos 285, 290, 293,294 y 295 correspondientes al Ttulo Noveno del Cdi o' Financiero del Estado de Mxico y Municipios.

El Manua fue actualizado y aprobado por los Ayuntamientos, dentro del Sistema de Coordinacin Hacendara' del Estado de Mxico on sus Municipios, y es aplicable para las dependencias generales, auxiliares y organismos bajo la linealidad anteriorente citada, lo que hace posible establecer las prioridades del gobierno municipal, con la visin de cumplir con los 11 objetivos identificados en el Plan de Desarrollo Municipal, lo que permite la asignacin de los recursos pblicos con un enfoque de resul dos y origina la integracin de un instrumento que sea la sustancia del funcionamiento gubernamental y motive la eficiente distribucin del recurso.

Los pro ositos de este documento son:

..7 Co solidar la integracin del Presupuesto Municipal, con la orientacin de un presupuesto basado en resultado, qu permita otorgar valor pblico (valor creado a travs del otorgamiento de bienes y servicios);

..7 Da a conocer la Estructura Programtica Municipal para que la integracin y operacin del presupuesto que eje cern las Dependencias Generales, auxiliares, y los Organismos Municipales, orienten los recursos en congruencia con lo sgablecido en Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015;

I-14er eficiente, eficaz y transparente el proceso de asignacin de los recursos presupuestarios; y

3 Oentar la programacin de metas e indicadores hacia resultados que permitan la evaluacin del cumplimiento de os objetivos a nivel proyecto y programa y responda a lo establecido en el Plan de Desarrollo Municipal.

Los gobi rnos municipales al igual que el gobierno estatal a partir del 2010 estn transitando de un Presupuesto por Programas, hacia un t+esupuesto basado en Resultados (PbR), estas formas de presupuestar han generado que las Dependencias Generales y Auxiliar de la Administracin Pblica Municipal refuercen las acciones que permitan consolidar los procesos de integracin para alcanzar ese enfoque de resultados que oriente a las unidades ejecutoras de la administracin pblica municipal para que presupu sten, ejerzan, registren, controlen y evalen el uso y destino de los recursos pblicos con la identificacin de la entrega de resul dos en beneficio de la poblacin a la que representan.

El prese te Manual para el ejercicio fiscal de! 2014, adems de apoyar los procesos para una mejor coordinacin de acciones y un traba ,o en equipo entre la Tesorera, la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin (UIPPE) Municipal, en trmino de la Ley de Planeacin del Estado de Mxico y Municipios, la Contralora Municipal y las distintas dependencias generale y auxiliares, garantiza realizar la integracin del proyecto de presupuesto de egresos municipal, que sustente programas. y proyectos que se ejecutarn en el ejercicio fiscal, orientando stos a la realizacin de acciones que den cumplim Sito a objetivos preestablecidos en el PDM, los cuales sern verificados a travs de indicadores y metas previstas a alcanzar; 10 que sin duda podr lograr efectos impulsores y multiplicadores del desarrollo y el beneficio de la poblacin.

Lo ante dr permite a las administraciones municipales adoptar el modelo de cultura organizacional, directiva y de gestin que pone n $is en los resultados, lo que propicia que las acciones se orienten hacia el cumplimiento de los objetivos planteados

G a C lE ira 16 de octubre de 2013 EDI t CC:SIELIEMW Pgina 3

para otorgar a la poblacin respuesta a sus necesidades o demandas presentes y futuras, aplicando los conceptos bsicos de la Gestin para Resultados (GpR), permitiendo la distribucin de recursos de manera eficiente y eficaz. Dentro del proceso de planeacin estratgica (PE), el sustento conceptual y las herramientas prcticas para fortalecer la Administracin Pblica, aplicando la Gestin para Resultados son:

Presupuesto Municipal; Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), diseada bajo la Metodologa del Marco Lgico (MML); Sistema de Evaluacin de la Gestin Municipal (SEGEMUN).

El uso de estas herramientas tiene como propsito el lograr los objetivos trazados y obtener los resultados esperados, ambos aspectos consignados desde el Plan de Desarrollo Municipal (PDM), el cual busca alcanzar el desarrollo humano sustentable de los habitantes asentados en cada uno de los 125 municipios de la entidad.

Para alcanzar lo anteriormente expuesto, es fundamental que las dependencias generales, auxiliares y organismos municipales, verifiquen que las acciones y proyectos que llevarn a cabo, tengan una asignacin de recursos acorde a los requerimientos y sean congruentes con los compromisos establecidos en los respectivos Programas del Plan de Desarrollo Municipal.

Este manual incorpora los criterios, lineamientos y la metodologa que los tesoreros en coordinacin con las unidades de informacin, planeacin, programacin y evaluacin o equivalentes consideran pertinentes para la integracin del Proyecto de Presupuesto, bajo las anteriores consideraciones, siendo fundamental que las dependencias generales, auxiliares y organismos responsables de los programas y proyectos verifiquen que lo definido en los programas anuales se lleve a cabo y sea congruente con los compromisos y objetivos establecidos en los respectivos Programas de las Dependencias Generales, as con lo establecido en los planes y programas que se deriven del Plan de Desarrollo Municipal.

La estructura del manual consta de tres captulos y la parte de anexos, dichos captulos desglosan en forma temtica su contenido y se subdividen en apartados para especificar el tema a tratar.

En el primer captulo se presenta los aspectos generales, el cual, muestra el marco jurdico - normativo que da sustento al Presupuesto Municipal Basado en Resultados, en el que se especifican los ordenamientos bsicos y el marco conceptual.

En el segundo captulo se describe la estructura programtica municipal con la que operan los Ayuntamientos, misma que se define como un instrumento fundamental para la plarieacin, programacin, presupuestacin y evaluacin de las acciones y la aplicacin de los recursos y apoya a la identificacin y vinculacin que el presupuesto tiene con otros elementos del proceso de planeacin municipal, como son el Plan de Desarrollo Municipal y el Programa Anual, donde se derivan los componentes de la estructura programtica municipal.

En el tercer captulo se describen las etapas del presupuesto, detallando en la primera etapa los lineamientos para la integracin de los anteproyectos del presupuesto municipal:

Lineamientos generales Lineamientos para la integracin del Programa Anual Lineamientos para la integracin del Presupuesto de Gasto Corriente Lineamientos para la integracin del Presupuesto de Gasto de Inversin Lineamientos para el prorrateo de recursos presupuestarios Lneas generales para la definicin de indicadores y metas de Evaluacin del Desempeo Formatos que integran el Anteproyecto de Presupuesto Municipal Glosario de trminos

La segunda etapa son los lineamientos y formatos que integran el Proyecto de Presupuesto y la tercera etapa de este captulo los lineamientos y formatos que integran el Presupuesto Definitivo.

I. ASPECTOS GENERALES

1.1 Marco Jurdico

Para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio Fiscal 2014, el marco jurdico es el siguiente:

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Mxico Ley General de Contabilidad General Gubernamental Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Mxico Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico Ley de Planeacin dei Estado de Mxico y Municipios

Pgina ti

...-1. a-. ,... ..- 1. .... riel_ GOBIERNO I 6 de octubre de LUIS

Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Mxico Reglamento de la Ley de Planeacin del Estado de Mxico y Municipios Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico Cdigo Administrativo del Estado de Mxico Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Mxico y Municipios Reglamento del Libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico Reglamento del Libro Dcimo Tercero del "Cdigo Administrativo del Estado de Mxico: de las Adquisiciones,

Enajenaciones, Arrendamientos y Servicios" A fin .0 precisar algunos ordenamientos que se consideran de mayor uso en el presupuesto, se desglosan los artculos impre c ndibles:

CONSTITUCIN POLTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS r ARTC FRACCIN DESCRIPCIN

13 Los recursos econmicos de que dispongan la Federacin, los Estados, los Municipios, el Distrito Federal y los rganos poltico-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarn con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estn destinados. Los resultados del ejercicio de dichos recursos sern evaluados por las instancias tcnicas que establezcan, respectivamente, la federacin, los estados y el distrito federal, con el objeto de propiciar que los recursos econmicos se asignen en los respectivos presupuestos en los trminos del prrafo anterior.

CONSTITUCIN POLTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MXICO

I

TTULO CUARTO DEL PODER PBLICO DEL ESTADO

CAPTULO SEGUNDO DEL PODER LEGISLATIVO

1 SECCIN SEGUNDA DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA LEGISLATURA

ARTC LO FRACCIN DESCRIPCIN 61 Son facultades y obligaciones de la Legislatura:

XXXIII Revisar, por conducto del rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, las cuentas y actos relativos a la aplicacin de los fondos pblicos del Estado y los Municipios...

I

XXXIV Fiscalizar la administracin de los ingresos y egresos del Estado y de los Municipios, que incluyen a los Poderes Pblicos, organismos autnomos, organismos auxiliares y dems entes pblicos que manejen recursos del Estado y Municipios, a travs dei rgano Superior de Fiscalizacin.

I XXXVII Aprobar los montos y conceptos de endeudamiento anual del Estado y de los municipios, de conformidad con las bases establecidas en las leyes de la materia y dentro de las limitaciones previstas en la Constitucin Federal.

1 TTULO QUINTO DEL PODER PBLICO MUNICIPAL,

CAPTULO TERCERO DE LAS ATRIBUCIONES DE LOS AYUNTAMIENTOS

' ARTC. LO FRACCIN 1 DESCRIPCIN ' Los ,Nyuntamientos podrn celebrar sesiones extraordinarias de cabildo cuando !a Ley de ingresos

zsirobada por la Legislatura, implique adecuaciones a su Presupuesto de Egreses, as como por la iacien de las participaciones y aportaciones federales y estatales. Estas sesiones tendrn como - Cinto concordar con e! Presupuesto de Egresas. El Presidente Municipal, promulgar y

de e rndo enviarlo al rgano Superior de Fiscalizacin rnIsTra fecha

16 de octubre de 2013 GACETA Pgina 5

III PARRAFO TERCERO

Los Ayuntamientos celebrarn sesiones extraordinarias de cabildo cuando la Ley de Ingresos aprobada por la Legislatura, implique adecuaciones a su Presupuesto de Egresos. Estas sesiones nunca excedern al 15 de febrero y tendrn como nico objeto, concordar el Presupuesto de Egresos con la citada Ley de Ingresos. Al concluir las sesiones en las que se apruebe el Presupuesto de Egresos Municipal en forma definitiva, se dispondr, por el Presidente Municipal, su promulgacin y publicacin, teniendo la obligacin de enviar la ratificacin, o modificaciones en su caso, de dicho Presupuesto de Egresos, al rgano Superior de Fiscalizacin, a ms tardar el da 25 de febrero de cada ao.

CAPTULO CUARTO DE LAS ATRIBUCIONES DE LOS PRESIDENTES MUNICIPALES

128 Son atribuciones de los presidentes municipales:

IX Presentar al Ayuntamiento la propuesta de presupuesto de egresos para su respectiva discusin y dictamen.

TTULO SEXTO DE LA ADMINISTRACIN Y VIGILANCIA DE LOS RECURSOS PBLICOS

129 Los recursos econmicos del Estado, de los municipios, as como de los organismos autnombs, se administrarn con eficiencia, eficacia y honradez, para cumplir los objetivos y programas a los que estn destinados.

El rgano Superior de Fiscalizacin, la Secretaria de la Contralora y las contraloras de los Poderes Legislativo y Judicial, las de los organismos autnomos y las de los Ayuntamientos, vigilarn el cumplimiento de lo dispuesto en este Ttulo, conforme a sus respectivas competencias.

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL TTULO PRIMERO

OBJETO Y DEFINICIONES DE LA LEY CAPTULO NICO

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN

1 La presente Ley es de orden pblico y tiene como objeto establecer los criterios generales que regirn la contabilidad gubernamental y la emisin de informacin financiera de los entes pblicos, con el fin de lograr su adecuada armonizacin.

La presente Ley es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federacin, los estados y el Distrito Federal; los ayuntamientos de los municipios; los rganos poltico-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la administracin pblica paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los rganos autnomos federales y estatales.

Los gobiernos estatales debern coordinarse con los municipales para que stos armonicen su contabilidad con base en las disposiciones de esta Ley...

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL TTULO QUINTO

DE LA TRANSPARENCIA Y DIFUSIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA CAPTULO 1

DISPOSICIONES GENERALES

57 La Secretara de Hacienda, las secretaras de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, as como las tesoreras de los municipios y 51.15 equivalentes en las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, establecern, en su respectiva pgina de Interne:, los enlaces electrnicos que permitan acceder a la informacin financiera de indos los entes p:blicos que conforman el correspondiente orden de gobierno as como a ios rganos o instancias de transparencia competentes. 'Cr. el caso de Las secretaras de finanzas o sus equivalentes. podrn incluir, brevio connmn ir.dniWsp ' L-1,/o, la Iniormacnn hilandera de os municipio s de ia entidad federativa o, en el caso del 12,-,illco Fador-' ' _ -1,,,,-narc,,,,:le.-,':,,,, t& '1,,.,011-,',12S.

Pgina 6 AC E FA CD EL GOGRE R NO 16 de octubre de 2013

DE

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL TTULO QUINTO

DE LA TRANSPARENCIA Y DIFUSIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA CAPTULO 11

DISPOSICIONES GENERALES INFORMACIN FINANCIERA RELATIVA A LA ELABORACIN DE LAS INICIATIVAS DE LEY DE

INGRESOS Y LOS PROYECTOS DE PRESUPUESTO DE EGRESOS

60 Las disposiciones aplicables al proceso de integracin de las leyes de ingresos, los presupuestos de egresos y dems documentos que deban publicarse en los medios oficiales de difusin, se incluirn en las respectivas pginas de Internet.

61 Adems de la informacin prevista en las respectivas leyes en materia financiera, fiscal y presupuestaria y la informacin sealada en los artculos 46 a 48 de esta Ley, la Federacin, las entidades federativas, los municipios, y en su caso, las demarcaciones territoriales del Distrito Federal, incluirn en sus respectivas leyes de ingresos y presupuestos de egresos u ordenamientos equivalentes, apartados especficos con la informacin siguiente: ...

II. Presupuestos de Egresos:

a) Las prioridades de gasto, los programas y proyectos, as como la distribucin del presupuesto, detallando el gasto en servicios personales, incluyendo el analtico de plazas y desglosando todas las remuneraciones; las contrataciones de servicios por honorarios y, en su caso, previsiones para personal eventual; pensiones; gastos de operacin, incluyendo gasto en comunicacin social; gasto de inversin; as como gasto correspondiente a compromisos plurianuales, proyectos de asociaciones pblico privadas y proyectos de prestacin de servicios, entre otros;

b) El listado de programas as como sus indicadores estratgicos y de gestin aprobados, y

c) La aplicacin de los recursos conforme a las clasificaciones administrativa, funcional, programtica, econmica y, en su caso, geogrfica y sus interrelaciones que faciliten el anlisis para valorar la eficiencia y eficacia en el uso y destino de los recursos y sus resultados.

En el proceso de integracin de la informacin financiera para la elaboracin de los presupuestos se debern incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantacin y operacin del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluacin del desempeo, establecidos en trminos del artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

El consejo establecer las normas, metodologas, clasificadores y los formatos, con la estructura y contenido de la informacin, para armonizar la elaboracin y presentacin de los documentos sealados en este artculo para cumplir con las obligaciones de informacin previstas en esta Ley.

63 La Iniciativa de Ley de Ingresos, el Proyecto de Presupuesto de Egresos y dems documentos de los entes pblicos que dispongan los ordenamientos legales, debern publicarse en las respectivas pginas de Internet.

CUAR Transit

O rio

Cuarto.- El Consejo Nacional de Armonizacin Contable emitir las normas y formatos para dar cumplimiento a lo dispuesto en el Ttulo Quinto de la Ley General de Contabilidad Gubernamental incluido en el presente Decreto a ms tardar el ltimo da hbil de febrero de 2013, con el objeto de que los entes pblicos, presenten de manera progresiva la informacin financiera en los trminos establecidos y cumplan en su totalidad con la presentacin de la informacin, a ms tardar el 31 de diciembre de 2013.

Para el caso de los entes pblicos municipales, stos debern cumplir con lo previsto en el Ttulo Quinto de esta Ley, a ms tardar el 21 de diciembre de 2014. Sin embargo, el consejo, a solicitud del ente pblico municipal interesado por conducto de la Secretara de Finanzas o equivalente, podr determinar, tomando en cuenta el tamao poblacional, infraestructura y su insuficiente nivel de desarrollo institucional que ser permisible una fecha distinta a la anterior para dar cumplimiento a las obligaciones previstas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en el entendido de que dicho plazo no podr exceder del 31 de diciembre de 2015. De resultar procedente la solicitud a juicio del consejo, este deber de publicitar la resolucin y su justificacin por los medios previstos en las obligaciones de transparencia de esta Ley. El consejo

16 de octubre de 2013 GACETA

Pgina 7

r, EL G 010. I E Ft IN! ICO

informar su resolucin al Congreso de la Unin en un plazo de 15 das naturales contados a partir de la fecha de emisin de la misma.

En los casos a que se refiere el prrafo anterior el consejo coordinar con las entidades federativas los apoyos y asistencia tcnica que stos requieran con el propsito de fortalecer su desarrollo institucional, infraestructura tecnolgica y la conectividad necesaria para el cumplimiento de esta Ley.

LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA DEL ESTADO DE MXICO CAPTULO TERCERO

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN 24 A la Secretara de Finanzas, corresponde el despacho de los siguientes asuntos:

XII Dirigir la negociacin y llevar el registro y control de la deuda pblica del Estado; y vigilar y registrar la de los municipios, informando al Gobernador peridicamente, sobre el estado de las amortizaciones de capital y pago de intereses;

XX Establecer la coordinacin de los programas de desarrollo socioeconmicos del Gobierno del Estado, con las de la administracin ' pblica federal y la de los municipios de la entidad, promoviendo la participacin en los mismos de los sectores social y privado.

XXVIII Intervenir en el otorgamiento de los subsidios que concede el Gobierno del Estado a los municipios, instituciones o particulares, con el objeto de comprobar que la inversin se efecte en los trminos establecidos.

38 BIS La Secretaria de la Contralora es la dependencia encargada de la vigilancia, fiscalizacin y control , de los ingresos, gastos, recursos; y

IX Vigilar en los trminos de los convenios respectivos, que los recursos federales y estatales que ejerzan directamente los municipios, se apliquen conforme a lo estipulado en los mismos. -

LEY ORGNICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE MXICO

TITULO II DE LOS AYUNTAMIENTOS

CAPITULO TERCERO ATRIBUCIONES DE LOS AYUNTAMIENTOS

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN 31 Son atribuciones de los Ayuntamientos:

XVIII Administrar su hacienda en trminos de ley, y controlar a travs del presidente y sndico la aplicacin del presupuesto de egresos del municipio.

XIX Aprobar anualmente a ms tardar el 20 de diciembre, su Presupuesto de Egresos, en base a los ingresos presupuestados para el ejercicio que corresponda, el cual podr ser adecuado en funcin de las implicaciones que deriven de la aprobacin de la Ley de Ingresos Municipal que haga la Legislatura, as como por la asignacin de las participaciones y aportaciones federales y estatales.

Si cumplido el plazo que corresponda no se hubiere aprobado el Presupuesto de Egresos referido, seguir en vigor hasta el 28 o 29 de febrero del ejercicio fiscal inmediato siguiente, el expedido para el ejercicio inmediato anterior al de la iniciativa en discusin, nicamente respecto del gasto corriente.

XXI Formular, aprobar y ejecutar los planes de desarrollo municipal y los Programas correspondientes.

TTULO III DE LAS ATRIBUCIONES DE LOS MIEMBROS DEL AYUNTAMIENTO, SUS COMISIONES, AUTORIDADES

AUXILIARES Y ORGANOS DE PARTICIPACIN CIUDADANA CAPTULO SEGUNDO

DE LOS SNDICOS ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN

53 Los sndicos tendrn las siguientes atribuciones:

Pgina 8 C CETA OEL COELNIERN O I6 de octubre de 2013

III Cuidar que la aplicacin de los gastos se haga llenando todos los requisitos legales y conforme al presupuesto respectivo.

TTULO IV REGIMEN ADMINISTRATIVO

CAPTULO SEGUNDO DE LA TESORERA MUNICIPAL

95 Son atribuciones del tesorero municipal:

1 Administrar la hacienda pblica municipal, de conformidad con las disposiciones legales aplicables;

V Proporcionar oportunamente al Ayuntamiento todos los datos e informes que sean necesarios para la formulacin del Presupuesto de Egresos Municipal, vigilando que se ajuste a 'las disposiciones de esta Ley y otros ordenamientos aplicables.

CAPTULO TERCERO DE LA HACIENDA PBLICA MUNICIPAL

98 El gasto pblico comprende las erogaciones que por concepto de gasto corriente, inversin fsica, inversin financiera y cancelacin de pasivo realicen los municipios.

99 El presidente municipal presentar anualmente al ayuntamiento a ms tardar el 20 de diciembre, el proyecto de presupuesto de egresos, para su consideracin y aprobacin.

100 El presupuesto de egresos deber contener las previsiones de gasto pblico que habrn de realizar los municipios.

101 1 El proyecto de presupuesto de egresos se integrar-bsicamente con: Los programas en que se sealen objetivos, metas y unidades responsables para su ejecucin, as como la valuacin estimada del programa. Estimacin de los ingresos y gastos del ejercicio fiscal calendarizados. Situacin de la deuda pblica.

103 La formulacin de estados financieros o presupuestales se realizar en base a sistemas, procedimientos y mtodos de contabilidad gubernamental aplicables, as como a las normas previstas en otros ordenamientos.

CAPTULO CUARTO DE LA CONTRALORA MUNICIPAL

112 El rgano de contralora interna municipal tendr a su cargo las siguientes funciones: II Fiscalizar el ingreso y ejercicio del gasto pblico municipal y su congruencia con el presupuesto

de egresos.

VI Vigilar que los recursos federales y estatales asignados a los Ayuntamientos se apliquen en los trminos estipulados en las leyes, los reglamentos y los convenios respectivos.

CAPITULO QUINTO DE LA PLANEACION

114 Cada Ayuntamiento elaborar su plan de desarrollo municipal y los programas de trabajo necesarios para su ejecucin en forma democrtica y participativa.

115 La formulacin, aprobacin, ejecucin, control y evaluacin del plan y programas municipales estarn a cargo de los rganos, dependencias o servidores pblicos que determinen los Ayuntamientos, conforme a las normas legales de la materia y las que cada cabildo determine.

1---- CDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS

TTULO SEGUNDO DE LOS PRINCIPIOS DE CARACTER FISCAL

CAPITULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO 1 FRACCIN DESCRIPCIN 7 Para cubrir el gasto pblico y dems

obligaciones a su cargo, el Estado y los Municipios

percibirn en cada ejercicio fiscal los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, ingresos derivados de la Coordinacin Hacendaria, e ingresos provenientes de financiamientos, establecidos en la Ley de Ingresos.

16 de octubre de 2013 G A. C E "1-^ o ei.. G 4Z> se IE Ft ti O Pgina 9

TTULO NOVENO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

CAPTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN 285 El Presupuesto de Egresos del Estado es el documento jurdico, de poltica econmica y de

politica de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio, control y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias, Entidades Pblicas y Organismos Autnomos a travs de los programas derivados del Plan Estatal de Desarrollo del Estado de Mxico, durante el ejercicio fiscal correspondiente. El gasto total aprobado en el Presupuesto de Egresos, no podr exceder al total de los ingresos autorizados en la Ley de Ingresos.

En el caso de los municipios, el Presupuesto de Egresos, ser el que se apruebe por el Ayuntamiento.

287 Las autoridades competentes que formulen los anteproyectos de presupuesto tanto estatal como municipal sern responsables de que los

presupuestos de egresos se encuentren

relacionados con el Plan de Desarrollo del Estado de Mxico y el correspondiente Plan de Desarrollo Municipal y los programas inscritos en el Registro Estatal de Planes, Programas y Proyectos.

289 Las Dependencias, Entidades Pblicas y Unidades Administrativas formularn su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con las normas presupuestales vigentes y con base en sus programas y proyectos anuales.

Las Dependencias, Entidades Pblicas, Organismos Autnomos y Municipios

que reciban recursos por programas de apoyos federales establecidos en un acuerdo o convenio, para la ejecucin de dichos programas, debern prever en el captulo de gasto correspondiente el ejercicio de los mismos, informando de ello para la integracin de la cuenta pblica.

CAPTULO SEGUNDO DE LA INTEGRACION Y PRESENTACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

290 La Secretara ser la responsable de integrar y someter a consideracin del Gobernador el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado.

En el caso de los municipios, su presupuesto lo integrar la Tesorera y lo someter a la consideracin del Presidente Municipal.

291 Las Dependencias, Entidades Pblicas y Municipios tendrn la obligacin de presupuestar en sus programas las contribuciones federales, estatales y municipales y las aportaciones de seguridad social de conformidad con la legislacin aplicable, as como las acciones comprometidas de mediano y largo plazo.

293 Los captulos de gasto se dividirn en conceptos, partidas genricas y partidas especficas, que representarn las autorizaciones particulares del

presupuesto, mediante el clasificador por

objeto del gasto que determine la Secretara. En el caso de los municipios, corresponder a su Tesorera emitir el Clasificador por Objeto del Gasto, el cual deber guardar congruencia y homogeneidad con el que determine la Secretara en trminos del prrafo anterior.

294 Antes del ltimo da hbil de mayo, la Secretara dar a conocer a las dependencias y entidades pblicas, para su concertacin, los catlogos que determine, as como los lineamientos para la revisin y alineacin de indicadores para evaluar el desempeo, que servir de base para b formulacin de su Anteproyecto de Presupuesto, para que a ms tardar el da quince del mes de junio le enven sus observaciones. En el caso de los municipios corresponder a la Tesorera dar a conocer el documento a que se refiere el presente artculo, as como recibir las observaciones al mismo.

295 A ms tardar el ltimo da hbil antes del 15 de julio la Secretara enviar a las dependencias y entidades pblicas, el manual para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto y comunicar los techos presupuestarios para la elaboracin de su Anteproyecto de Presupuesto.

GACETA 0E1_ GCIESIIEFtlIVO 16 de octubre de 2013 Pgina 0

En el caso de los municipios, la comunicacin de techos presupuestarios y del manuai lo har la Tesorera. En la elaboracin del manual, deber guardar congruencia y homogeneidad con el que determine la Secretara.

2916 Las dependencias y entidades pblicas formularn su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con el manual para la formulacin del Anteproyecto de Presupuesto, con base en los techos presupuestarios comunicados y sus programas anuales.

298. El ltimo da hbil anterior al da quince del mes de agosto, las dependencias y entidades pblicas enviarn a la Secretara su Anteproyecto de Presupuesto.

Las unidades administrativas de los Municipios enviarn su Anteproyecto de Presupuesto a la Tesorera para ser revisado y en su caso integre al proyecto que se someter a consideracin del Presidente Municipal para su posterior aprobacin por el Ayuntamiento.

300 La Secretara formular los anteproyectos de presupuesto de las dependencias y entidades pblicas cuando no les sean presentados en el plazo determinado.

En el caso de los Ayuntamientos, corresponder a la Tesorera formular los anteproyectos en los trminos de este articulo.

301

31- 42

La Secretara podr efectuar las modificaciones que considere necesarias a los anteproyectos de presupuesto, en cuanto a importes asignados y a la congruencia de la orientacin del gasto con los objetivos de los programas; las modificaciones que realice deber informarlas a las dependencias y entidades pblicas para que efecten los ajustes correspondientes. En el caso de los Municipios lo har la Tesorera, en coordinacin con la unidad de informacin, planeacin, programacin y evaluacin.

El Gobernador presentar a la Legislatura a ms tardar el veintiuno de noviembre el Proyecto del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado.

En el caso de los Municipios, el Presidente Municipal lo presentar al Ayuntamiento a ms tardar el veinte de diciembre.

[ 304 La presentacin del Proyecto de Presupuesto de Egresos, tanto a nivel estatal como municipal, deber incluir:

I Exposicin de !a situacin de la Hacienda Pblica del ejercicio inmediato anterior y del ao en curso, as como las previsiones para el prximo ejercicio fiscal;

II Estimacin de los ingresos por fuente de financiamiento;

III Estimacin de egresos, agrupados por: .- Clasificacin programtica a nivel de programa y proyecto

2.- Clasificacin administrativa 3.- Clasificacin econmica;

IV Metas de proyecto agrupadas en programas derivadas del Plan de Desarrollo;

Resumen y descripcin de la ejecucin de los principales programas, identificando aquellos que comprenden ms de un ejercicio fiscal.

CAPITULO TERCERO DE LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

ARTigi,. ULO FRACCIN DESCRIPCIN

r

5 El presupuesto de egresos se ejercer de acuerdo con lo que determine el Decreto de Presupuesto de Egresos y dems disposiciones que establezca la Secretara y la Tesorera en el mbito de sus respectivas competencias.

3-01 lira vez que se apruebe el presupuesto de egresos por la Legislatura, el Ejecutivo Estatal, por conducto de la Secretara deber comunicar a las dependencias. entidades pblicas y organismos autnomos dentro de los primeros 20 das hbiles del ejercicio fiscal correspondiente, su presupuesto aprobado.

En el caso de los municipios la comunicacin a que se refiere el presente artculo la realizar la Tesorera, una vez aprobado el presupuesto por el Ayuntamiento.

Las Dependencias , !Entidades Pblicas en el ejercicio de sus asignaciones presupuestarias se ..-

GACETA IDE I GOBIERNO 16 de octubre de 2013 Pgina 11

309 Las dependencias, entidades pblicas y unidades administrativas municipales informarn

y remitirn la documentacin comprobatoria a la Secretara o Tesorera segn corresponda, dentro de los primeros diez das hbiles posteriores al trmino del ejercicio, todos los adeudos contrados al 31 de diciembre del ejercicio inmediato anterior, para ser registrados como

pasivos.

LEY DE PLANEACIN DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

CAPTULO SEGUNDO DE LA PLANEACIN DEMOCRATICA PARA EL DESARROLLO

DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN 19 Compete a los Ayuntamientos, en materia de planeacin democrtica para el desarrollo:

VIII Integrar y elaborar el presupuesto para la ejecucin de las acciones que correspondan, de acuerdo con las leyes, reglamentos y dems disposiciones.

REGLAMENTO DE LA LEY DE PLANEACIN DEL ESTADO DE MXICO Y MUNICIPIOS ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN

20 En el caso de los Ayuntamientos, las unidades administrativas o servidores pblicos que realicen las tareas de informacin, planeacin, programacin

y evaluacin tendrn las siguientes funciones:

IV En materia de presupuestacin:

a) Integrar en coordinacin con la Tesorera, las dependencias y organismos que conforman la Administracin Pblica Municipal, el proyecto de presupuestos por programas;

b) Verificar y validar la calendarizacin anual para el ejercicio de los recursos autorizados para la ejecucin de los programas y proyectos en el ao fiscal que corresponda;

c) Verificar, en coordinacin con la Contralora Interna, que la asignacin y ejercicio de los recursos se lleve a cabo en alcance de los objetivos, metas y prioridades establecidas en el Plan de Desarrollo Municipal y los Programas autorizados;

d) Informar a la Contralora Interna cuando se detecte alguna accin u omisin que

contravenga lo dispuesto en la Ley o en este Reglamento en materia de presupuestacin.

LEY DE FISCALIZACIN SUPERIOR DEL ESTADO DE MXICO

TTULO PRIMERO CAPITULO NICO

DISPOSICIONES GENERALES

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN I La presente

Ley es de orden pblico e inters general y tiene por objeto establecer

disposiciones para fiscalizar, auditar, revisar, substanciar, resolver y sancionar las cuentas y actos relativos a la aplicacin de los fondos pblicos del Estado y de los Municipios; as como los fondos pblicos federales en los trminos convenidos con dicho mbito; asimismo, regular la organizacin, funcionamiento y atribuciones del rgano encargado de la aplicacin de esta Ley.

3 La revisin, fiscalizacin y calificacin de las cuentas pblicas, es facultad de la Legislatura.

Para efectos de la fiscalizacin, se auxiliar del rgano Superior, dotado de autonoma tcnica y de gestin.

El rgano Superior ser vigilado y supervisado por una Comisin de la Legislatura, en los trminos de la presente Ley y el Reglamento.

cAek CETA 0EL GOEINIEIRP.110 16 de octubre de 2013

TTULO SEGUNDO DEL RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN

CAPTULO PRIMERO DE LAS ATRIBUCIONES

ARTCULO FRACCIN DESCRIPCIN 8 1 El rgano Superior tendr las siguientes atribuciones:

I Fiscalizar en todo momento los ingresos y egresos de las entidades fiscalizables a efecto de comprobar que su recaudacin, administracin y aplicacin se apegue a las disposiciones legales, administrativas, presupuestales, financieras y de planeacin aplicables;

II Fiscalizar en todo momento el ejercicio, la custodia y aplicacin de los recursos estatales y municipales, as como los recursos federales en trminos de los convenios correspondientes.

1 Verificar que las entidades fiscalizables que hubieren recaudado, manejado, administrado o ejercido recursos pblicos, se hayan conducido conforme a los programas aprobados y montos autorizados; y que los egresos se hayan ejercido con cargo a las partidas correspondientes y con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables;

Vi Evaluar la eficacia en el logro de los objetivos contenidos en los programas y la eficiencia en el uso de los recursos pblicos utilizados, la congruencia del ejercicio de los presupuestos con los programas y de stos con los planes;

r r

VII Realizar revisiones que comprendan periodos trimestrales concluidos del ejercicio fiscalizado, las cuales tendrn carcter provisional, lo anterior, sin perjuicio del principio de anualidad al que hace referencia la fraccin XXXII del Artculo 61 de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Mxico y lo establecido en las fracciones I y II del presente artculo.

r XXVII

111

111

Establecer coordinacin, en trminos de esta Ley, con:

a)

Las Secretaras de Finanzas y de la Contralora, con las contraloras de los municipios y sus organismos auxiliares, rganos internos de control de los Poderes Legislativo y Judicial y de los organismos autnomos, a fin de determinar los procedimientos necesarios que permitan el eficaz cumplimiento de sus respectivas atribuciones;

CAPTULO TERCERO DE LA ORGANIZACIN E INTEGRACIN DEL RGANO SUPERIOR

2i1

1

El Auditor Superior para el eficaz desempeo de sus funciones ser auxiliado por dos Auditores Especiales: de Cumplimiento Financiero y de Evaluacin de Programas; una Unidad de Asuntos Jurdicos y las dems unidades administrativas que establezca el Reglamento.

21. Sin perjuicio del ejercicio directo por parte del Auditor Superior, el Auditor Especial de Cumplimiento Financiero, tendr las facultades siguientes:

ilj Revisar y fiscalizar las cuentas pblicas del ao anterior, incluidos los informes mensuales y trimestrales, que rindan las entidades fiscalizables...

III Revisar y analizar la informacin programtica incluida en las cuentas pblicas;

tl TTULO CUARTO

DE LAS CUENTAS PUBLICAS, SU REVISIN Y FISCALIZACIN V CAPTULO TERCERO DE LAS CUENTAS PBLICAS MUNICIPALES

,

ART LILO FRACCIN DESCRIPCIN Los Presidentes Municipales y los Sndicos estarn obligados a informar al rgano Superior, a ms tardar el 25 de febrero de cada ao, el Presupuesto de Egresos Municipal que haya aprobado el Ayuntamiento correspondiente.

1.2 Ma o Conceptual

Definir del Presupuesto

De acu do a lo que establece el artculo 285 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, el Presupuesto de Egresos s el instrumento jurdico, de poltica econmica y de poltica de gasto, que aprueba el Cabildo, conforme a la propuesta

16 de octubre de 2013 GACETA CEL COEa IBEFt aZa Pgina 13 que presenta el C. Presidente Municipal, en el cual se establece el ejercicio, control y evaluacin del gasto pblico de las Dependencias y Organismos Municipales, a travs de los programas derivados del Plan de Desarrollo Municipal, durante el ejercicio fiscal correspondiente.

En otra perspectiva, el presupuesto puede definirse como "la expresin contable de los gastos de un determinado periodo, obteniendo los lmites de autorizacin por parte del Cabildo para cumplir con los fines polticos, econmicos y sociales y dar cumplimiento al mandato legal".

Para efecto de este manual, el presupuesto es la estimacin financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del gobierno, necesario para cumplir con los propsitos de un programa determinado. Asimismo, constituye el instrumento operativo bsico para la ejecucin de las decisiones de poltica econmica y de planeacin.

El presupuesto pblico involucra los planes, polticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del municipio, como medio efectivo de control del gasto pblico y en ellos se fundamentan las diferentes alternativas de asignacin de recursos para gastos e inversiones.

En el Municipio, el Presupuesto basado en Resultados (PbR), es un conjunto de elementos de planeacin, programacin, presupuestacin y evaluacin mediante los cuales se programan las actividades alineadas a la asignacin del presupuesto, soportadas por herramientas que permiten que las decisiones involucradas en el proceso presupuestario, incorporen sistemticamente consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la aplicacin de los recursos pblicos, y que motiven a las dependencias generales, auxiliares y organismos del Ayuntamiento a lograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto pblico y la rendicin de cuentas.

El PbR apoya la asignacin objetiva de los recursos pblicos para fortalecer las polticas, programas y proyectos para el desempeo gubernamental, a fin de que aporten mejoras sustantivas a las condiciones de vida de la sociedad. Por ello, busca maximizar los recursos para un mayor volumen y calidad de los bienes y servicios pblicos.

El PbR pretende que la definicin de los programas presupuestarios se derive de un proceso secuencia] alineado con la planeacin programacin, estableciendo objetivos, metas e indicadores en esta lgica, a efecto de hacer ms eficiente la asignacin de recursos, considerando la evaluacin de los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades pblicas ejercen los recursos pblicos. Con la adopcin del PbR se apoyarn las fases de:

Coordinacin: Al establecer mecanismos de coordinacin entre el presupuesto con el Plan de Desarrollo Municipal y de coordinacin y difusin con las dependencias e instituciones involucradas en la ejecucin de acciones que permitan entregar los resultados que la poblacin espera, es decir llevar a cabo acciones que identifiquen el valor pblico que se otorga.

Evaluacin: Al vincular la planeacin, programacin, presupuestacin, seguimiento y ejercicio de los recursos con la evaluacin de las polticas pblicas, de los programas presupuestarios (Programas de estructura programtica municipal) y programas del desempeo institucional; con el objetivo de impulsar el logro de los resultados y la aplicacin del gasto pblico. Modernizacin y Mejoramiento de Mediano Plazo: Tiene como objetivo alinear las estrategias del Plan de Desarrollo Municipal con el mejoramiento de la gestin de las dependencias de la administracin pblica, lo que permitir a travs de la evaluacin la implantacin de polticas y medidas que apoyen mejoras de eficiencia y eficacia en la aplicacin de los recursos, tales como la poltica de austeridad del gasto pblico.

Funciones del presupuesto

1. Organizacin para la asignacin presupuestaria: tarea donde se identifican las estructuras programticas, administrativas y del gasto para la orientacin, asignacin y ejercicio del recurso.

2. Control presupuestario: es el proceso de seguimiento que ayuda a identificar que es lo que se est haciendo, al comparar los resultados con los datos programados presupuestados correspondientes y a verificar los logros para en su caso reconducir las tareas.

3. Procesos preventivos del presupuesto: se realizan para corregir el sistema de ejecucin y la forma de organizacin del presupuesto a fin de alcanzar un equilibrio entre lo autorizado y lo ejercido y minimizar el riesgo en las operaciones de las dependencias y entidades pblicas municipales.

Importancia del presupuesto

I. Su utilidad, radica en la operacin del proceso de programacin, presupuestacin y ejecucin del presupuesto por las dependencias y entidades pblicas, a fin de minimizar riesgos en la ejecucin de las acciones y en la aplicacin de los recursos, logrando resultados eficientes.

Pgina 14 cc,171c.E. 1." 16 de octubre de 2013

2. Nos pelmite mantener lo planeado a lmites razonables durante la operacin. 3. Condu ir el seguimiento bajo un mecanismo para la revisin y orientacin de polticas, objetivos, estrategias y lneas de

accin. 4. Cuanti loar, en trminos programticos y presupuestarios para correlacionar los diversos componentes del Programa

Anual. sto es vincular lo programado y alcanzado para identificar resultados e impactos. 5. El uso e la tcnica presupuestal con base en resultados, permite la identificacin de objetivos y resultados de manera

anticip da de los programas y proyectos, estableciendo medidas de control mediante el establecimiento de indicadores de des mpeo, utilizando formatos especficos, catlogos programticos, presupuestales y de estructura orgnica, para evitar d plicidades o sobreposicin de propsitos y acciones.

Objetivos l presupuesto I. Mejor r el proceso de planeacin para elaborar el presupuesto de forma integral y sistemtica, considerando

que las = tividades que el gobierno municipal programe, se deben plasmar para su desarrollo en un perodo determinado (anual) ue stas tengan congruencia con el Plan de Desarrollo Municipal y los programas que de este se deriven.

2. Mante er la eficiencia en el control y medicin, identificando los resultados cuantitativos y cualitativos con una progra acin preestablecida, as como el cabal cumplimiento de la responsabilidad fijada por las diferentes dependencias y organis Os municipales, lo que permitir entregar los resultados de las metas previstas.

3. Mejorare' proceso de coordinacin, enlazando a las diferentes dependencias auxiliares con sus dependencias generales para qub se asegure la programacin y presupuestacin de recursos y ejercicio eficiente del presupuesto.

4. Mejor4r el proceso de seguimiento y evaluacin, para conocer el grado de eficacia y eficiencia, con que han sido emplea os los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinacin de las desviaciones progra ticas y financieras y se adopten medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de los objetivos planteados.

Finalidade del presupuesto

I. Planear coordinar y relacionar las acciones, los recursos y los resultados de las dependencias y organismos municipales, esta relacin debe identificar la asignacin presupuestal con los volmenes de actividad, los cuales se dan en funcin de los objetives de programas y proyectos que se deban cumplir.

2. Contro ar el manejo de ingresos y egresos de cada Dependencia General o Auxiliar.

Criterios Para el proceso de integracin del proyecto de presupuesto

Para asegurr la integracin del proyecto de presupuesto, en cumplimiento a lo que establece el Artculo 134 Constitucional, se recomienda el modelo de Presupuesto basado en Resultados (PbR), que identifique los logros o resultados del actuar de la administraci ' n municipal, mismo que est dado por la integralidad en su concepcin y en la aplicacin de los recursos en los logros prev stos. El presupuesto no es programtico, ni tendra un enfoque de resultados si no cumple con las siguientes condiciones

a. Ser un instrumento del sistema de planeacin democrtica; b. Ser el reflejo de una poltica presupuestaria nica; c. Ser un proceso debidamente ordenado bajo la estructura programtica municipal; d. Ser un instrumento donde deben aparecer todos los elementos de la programacin; y e. Ser un instrumento que contenga los elementos programticos presupuestarios que permitan la transparencia,

evaluacin, rendicin de cuentas y entrega de resultados.

Clasificacin del presupuesto por fases

El Sistema d$ Planeacin Democrtica para el Desarrollo del Estado de Mxico y Municipios opera su proceso en cinco fases:

1. PI eacin; 2. Pr gramacin; 3. Pr supuestacin; 4. Se uimiento 5. Ev luacin.

Dicho proc sb es cclico y permite identificar desde el panorama actual hasta la evaluacin y rendicin de cuentas.

Para la int gfacin del proyecto del presupuesto se deben tomar en consideracin las fases del Sistema de Planeacin Democrtic , las cuales se identifican a continuacin:

16 de octubre de 2013 G C ETA IDI;L CC:DREIER N O Pgina 15

I.- Planeacin

a) Misin y visin: Identificacin y definicin de los principios y valores institucionales. b) Diagnstico: Informacin relativa al ambiente interno y externo en funcin de los programas, proyectos y objetivos

especficos a alcanzar, identificando fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas.

c) Objetivo: Tomando como base los planteamientos del PDM y sus Programas se definen objetivos especficos, esto es "lo que se pretende lograr", situacin que debe definirse con claridad y calidad, respetando la sintaxis que para tal fin aplica; la definicin y alineacin de objetivos permite identificar tiempo de cumplimiento, acciones a realizar y cantidad de recursos que se aplicaran para alcanzar el objetivo.

d) Estrategias: Grupo de acciones coherentes, viables y convenientes a aplicar para alcanzar cada objetivo estratgico anulando o neutralizando las amenazas, superando las debilidades, aprovechando las oportunidades y manteniendo o potencializando las fortalezas, lo que permitir la asignacin de recursos y la toma de decisiones tcticas; estas acciones deben ir encaminadas a lograr un posicionamiento competitivo y ventajoso en el entorno socioeconmico, as como a mejorar la eficacia de la gestin.

2.- Programacin presupuestaria: Es la fase donde se efectan las siguientes acciones:

a) Determinacin de la escala de prioridades de los objetivos institucionales a cumplir en el ao fiscal correspondiente.

b) Determinacin de las metas presupuestarias a conseguir compatibles con los objetivos institucionales y de programa y proyecto que desarrolla la Entidad Municipal.

c) Desarrollo de los procesos para la estimacin de los ingresos desagregados por fuente de financiamiento, con el objeto de determinar el monto de la asignacin presupuestaria total de la Entidad Municipal.

Realizando estas acciones se pueden sealar con claridad los objetivos adoptados, las acciones propuestas a efectuarse para lograr esos objetivos; los recursos humanos, materiales y servicios de terceros que demanden esas acciones, as como los recursos monetarios necesarios para realizar objetivos y acciones.

3.- Presupuestacin

Integracin Presupuestaria: Se basa en la definicin de las estructuras funcional- programtica, administrativa y econmica del presupuesto, vinculadas entre s con los objetivos institucionales, a partir de la seleccin de las Categoras Programticas (Funciones, Subfunciones, Programas, Subprogramas y Proyectos) contenidas en la Estructura Programtica Municipal, a los cuales se orientan recursos para que dichos objetivos puedan llevarse a cabo por las dependencias generales y/o auxiliares, as como por los organismos municipales.

En este contexto el Presupuesto basado en Resultados es:

a). Un instrumento del sistema de planeacin estratgica; b). El reflejo de una poltica de asignacin presupuestaria que establece prioridades econmicas y sociales; c). Un proceso debidamente ordenado bajo la estructura programtica; y d). El instrumento en el que convergen todos los elementos de la programacin.

Es importante tener en consideracin algunas recomendaciones para la asignacin de recursos con base en los requerimientos e insumos utilizados para la programacin presupuestaria, siendo stos valores universales a considerar durante la etapa de elaboracin del Proyecto de Presupuesto, las cuales se mencionan a continuacin:

La competencia: participacin que dentro del ciclo presupuestario, corresponde a las distintas dependencias u organismos del municipio, donde su validacin reconoce la necesidad de que los presupuestos sean aprobados por el Cabildo.

La universalidad: significa que el presupuesto ha de contener, separadamente, todos los ingresos y todos los egresos del Estado, que se eroguen sistemticamente de acuerdo a lo que se presupuesta.

La claridad: quiere decir que el presupuesto debe presentar una estructura metdica segn criterios uniformes, de tal forma que las diferentes partidas presupuestarias de ingresos y gastos permitan el reconocimiento inmediato de su procedencia y de su finalidad, que faciliten el control de su aplicacin y que todas las etapas del proceso pueden ser llevadas a cabo con eficacia, para ello, es necesario utilizar los criterios del presente manual.

La unidad: significa que todos los recursos y gastos de la hacienda pblica, estimados en forma presupuestaria a nivel de entidad, deben ser incluidos en un solo presupuesto, con plena sujecin a la poltica presupuestaria nica definida y z.ciop.sada por la auccridari competente de acummic con el momo leppd, basMcdose en

solo co-todo cp(presclo-leso !rilftGiTHTTI:,7;T3,

Pgina 16 C 1C ETA O E I_ .0 0 131 II E Ft. NI .0 16 de octubre de 2013

La fle il$ilidad, como factor de planeacin est vinculado con la previsin y el costeo, para sustentar una mayor movilidad presup ebtaria y que se adapte a las circunstancias cambiantes del entorno.

Espec idad: todos los recursos asignados en el presupuesto debern invertirse solo para lo que fueron asignados, por !o que n camente podrn ser contrados y realizados los gastos, hasta el importe que se haya previsto para ellos en el presup sto y debiendo ser contrados, asignados y pagados solo dentro del perodo para el cual se han autorizado (regla de la anua idad).

La pu 1 cidad: recomienda la publicacin del presupuesto mediante gaceta, de tal forma que exista la posibilidad para todos 1 I ciudadanos de informarse, sobre la conducta que siguen quienes son responsables de la actividad financiera.

La I' itacin del gasto pblico: Establecer criterios sobre la contencin del gasto pblico, para mantener el dficit presup escario dentro de ciertos lmites en relacin con el ingreso y el comportamiento econmico internacional y de las entida es.

Del e tfilibrio presupuestario: se refiere esencialmente al grado de estabilidad del presupuesto; presupone que el gasto en su t !Calidad sea igual a los ingresos, por lo que la asignacin se debe orientar a una prctica para establecer un balance en la presktuestacin.

Lineamientos

Lineamientos para la asignacin presupuestal: A continuacin se detallan los principios y lineamientos que apoyan el proceso de asignacin de recursos a programas y objetivos que permitan cumplir con las polticas pblicas establecidas desde el Plan de Delaerollo Municipal, stos son:

a) L s recursos presupuestarios deben asignarse de tal manera que aseguren "la satisfaccin de las n c,esidades bsicas de la poblacin". Este principio debe considerarse prioritario y preferencial al momento de el Llorar el presupuesto y etiquetar recursos.

sh b) M ' Mximo uso de recursos disponibles. Implica que la Federacin, los Estados y Municipios deben realizar los e fu:erzos necesarios y ms an, demostrar que los estn llevando a cabo, para garantizar el cumplimiento de las polticas pblicas, sus objetivos y estrategias mediante la utilizacin de todos los recursos que tengan a su alcance; esto el la utilizacin al mximo de los recursos disponibles. (entindase como recursos no solo los financieros, sino todos aquellos re Ursos susceptibles a ser utilizados, ya sea humanos, materiales, naturales, etc.). Este principio pone bajo la lupa la

pif

iorizacin de las decisiones de poltica pblica e implica el anlisis del uso de los recursos presupuestarios.

Por lo que "la importancia de elaborar un Presupuesto basado en Resultados (PbR) y medir stos a travs de indicadores arrojar anrp con ao un material valioso para contar con mejor informacin para la toma de decisiones respecto del destino de los recursos !pblicos para establecer las prioridades del gasto, en funcin de las necesidades de quienes son la razn de ser del presuluesto y destinatarios finales: "los ciudadanos" otorgando con ello valor pblico.

Con la pr Oca del Presupuesto basado en Resultados (PbR) se seguirn impulsando modificaciones estructurales al proceso presupuest rio, as como a los criterios considerados para la asignacin de recursos pblicos, los cuales se debern asignar 91, destacand el logro de resultados y su consistencia con los objetivos planteados. Presupuestlando de esta manera, se conoce en qu gasta el gobierno, pero sobre todo, qu resultados entrega a la sociedad al ejercer el presupuesto. Asimismo, lee pretende incrementar la cantidad y calidad de los bienes y servicios pblicos, reducir el gasto administrativo y de

gubernamental, ubernamental, promover las condiciones para el desarrollo econmico y social, y sobre todo, generar un mayor impacto d la accin del gobierno en el bienestar de la poblacin.

La relevan ia, de estos propsitos como uno de los objetivos de poltica fiscal, es el mejoramiento de la asignacin y ejecucin del gasto, med arte la evaluacin de resultados y una mayor transparencia y rendicin de cuentas

4.- Segui lento y evaluacin.- Estas fases, se describen en la Gua Metodolgica para la Evaluacin y Seguimiento del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015.

1.3 Plan e Desarrollo Municipal 2013-2015

Planear re cesenta una accin bsica y central que nos permite trazar el rumbo a seguir, identificando claramente nuestras debilidade yi fortalezas; as como determinar prioridades.

El Plan de Desarrollo Municipal es un documento tcnico - poltico de la administracin pblica municipal que se formula para conducir I a gestin municipal, tiene por contenido: un diagnstico -anlisis de las fortalezas, oportunidades, debilidades y

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rO [I,. 6061 E Ft NO

amenazas (FODA)-, la prospectiva, la misin, visin, las estrategias, los objetivos, lneas de accin, indicadores, metas y una cartera de proyectos, en l se sintetizan los anhelos y aspiraciones de la sociedad. Su integracin es producto de un ejercicio democrtico, donde los diversos sectores sociales nutren con su sentir la visin del municipio que se quiere tener, plasmando esto en polticas pblicas municipales, las cuales se identifican incluyentes, y hace nfasis en los aspectos que propician el bienestar social y el crecimiento econmico, asimismo identifica las necesidades bsicas de la poblacin, lo que determina el rumbo para trabajar por resultados y mantener la confianza de la sociedad.

Ei Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015, tiene como pilares temticos: un Gobierno Solidario, una Sociedad Protegida y un Municipio Progresista; todo ello cimentado sobre ejes transversales para una gestin gubernamental distintiva: Financiamiento para el desarrollo y Gobierno eficiente que genere resultados, cuya accin es fortalecer de manera simultnea a cada pilar temtico, identificando que un Gobierno Solidario es aquel que responde a las necesidades sociales, culturales y educativas de sus habitantes, el Municipio Progresista promueve el desarrollo econmico regional y una Sociedad Protegida, es aquella en la que todos sus miembros sin distincin alguna tengan derecho a la seguridad en todos sus niveles; as como acceso equitativo a una justicia imparcial.

Un Gobierno de Resultados es aquel que mide sus logros y alcances por medio de la percepcin inmediata y tangible de mejoras por parte de los habitantes, situacin que se da a travs de la aplicacin de indicadores puntuales, transparentes y objetivos, a travs de una Gestin Pblica municipal eficiente que oriente el quehacer institucional hacia la obtencin de resultados en beneficio de los habitantes del Municipio; y el Financiamiento para el Desarrollo, se refiere al empleo eficiente de los recursos disponibles para la consecucin de resultados.

Este documento rector de la administracin pblica municipal tiene un carcter democrtico, porque su contenido inscribe las demandas y necesidades de la sociedad, lo que hace que sea un proyecto de comunidad, donde se establezcan los elementos para salvaguardar la integridad y el patrimonio de las personas, la paz social y la programacin para mejorar los servicios pblicos y el bienestar social. Sus objetivos, estrategias, lineas de accin, indicadores y metas se establecen a travs de la estrategia de desarrollo. En ellos se plasman las prioridades generales del Municipio, para responder a las peticiones expresadas por la sociedad, mismas que debern corresponder a las condiciones del entorno municipal.

El Plan de Desarrollo Municipal se vincula con los Programas de Desarrollo Regional, ya que son documentos que orientan las acciones gubernamentales de la entidad y municipios, y constituyen el marco de referencia para que las reas administrativas identificadas como dependencias y organismos elaboren su Programa Anual y su Anteproyecto de Presupuesto, asegurando el desarrollo local y territorial.

Para poder dar cumplimiento a lo que se establece en el Plan de Desarrollo, se elabora el presupuesto de egresos, el cual debe reflejarse en el Programa Anual que elaboran los Ayuntamientos para sustentar la asignacin y distribucin del presupuesto, por lo que al valorar el avance de la programacin anual se mide en el cumplimiento de objetivos y metas del Plan.

El Programa Anual, permite traducir los lineamientos de planeacin del desarrollo econmico y social del Municipio en objetivos y metas concretas a corto plazo, definiendo responsables, temporalidad y territorialidad de la ejecucin de las acciones, asignndose recursos humanos, materiales y financieros para su ejecucin.

La importancia de los programas anuales radica en las ventajas que ofrecen para que en forma explcita se sealen objetivos, acciones y resultados a alcanzar en cada proyecto, con la aplicacin de los recursos presupuestarios. Situacin que da objetividad, certeza y coherencia a los compromisos planteados en los programas anuales de las dependencias, organismos municipales o sus similares.

II. ESTRUCTURA PROGRAMTICA MUNICIPAL La Estructura Programtica del Gobierno Municipal (EPM), es un instrumento clasificador de acciones para la planeacin, programacin, presupuestacin y control del gasto pblico, as como para evaluar el desempeo gubernamental.

La Estructura Programtica Municipal, se apoya en los elementos de la planeacin estratgica y constituye un medio para ordenar las acciones y recursos de la gestin gubernamental; sta relaciona las metas con los recursos presupuestados y los resultados que esperan alcanzar las dependencias y organismos municipales, permitiendo evaluar de forma amplia el impacto de las acciones del quehacer municipal en el mbito social, econmico y territorial.

La Estructura Programtica Municipal contribuye a la integracin del presupuesto basado en Resultados (PhR) el cual debe contener las siguientes caractersticas:

Atender y mostrar las prioridades de la gestin municipal y el cumplimiento de la normatividad;

Propiciar la congruencia, equidad, transparencia eficacia y eficiencia del presupuesto;

Asignar recursos pblicos a prioridades identificadas en las demandas sociales;

Elementos Programticos res I Misin

r1 Visin

L OBJ Objetivos Err I Estrategias

INO

Categoras Programtic

cijc, Funcin SF Subfuncin

jjoj Programa

CF:) Subprogram o- Proyecto

Formulacin de:

Flan de Desarrollo

GACETA C EL GO EL. E Ft NO

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Generar un valor agregado como resultado de la accin de gobierno; Dar transparencia al ejercicio del gasto pblico; Presentar una rendicin de cuentas a travs de indicadores de desempeo; y

Proporcionar elementos o resultados sobre el cumplimiento de las acciones pblicas.

Comp Ontes de la Estructura Programtica'

La Estru tlura Programtica Municipal, es un conjunto de categoras y elementos programticos que sirven para dar orden y direcci al gasto pblico en su clasificacin funcional, y a la vez define el mbito de su aplicacin.

Catego las y Elementos

Las cat goras programticas; integran los diferentes niveles de agrupacin en que se clasifican las actividades que realizan las depe dencias, organismos del agua, DIF municipales, o sus similares, permitiendo as identificar lo que se va a hacer con los recurso pblicos y definir el universo de la accin gubernamental. Dichas categoras son: Funcin, Subfuncin, Programa, Subprog alea y Proyecto.

Los ele 'entos programticos; contienen la informacin cualitativa de lo que se pretende lograr con los recursos pblicos, stos sola: la Misin, Visin, Objetivos, Indicadores y Metas, que ayudan tambin a identificar y evaluar el desempeo que se progranala desde el Plan de Desarrollo Municipal y el Programa Anual.

De estla, , forma, las categoras programticas vinculan el proceso Estructfra Programth presupulstario con la accin pblica; mientras que los elementos progranalticos establecen los objetivos y nietas del gasto y proporcionan los elerrktos para la evaluacin.

Por tal; la relacin de categoras y elementos programticos asocia los recursos pblicos con las acciones a realizar, en trminos de un rendimielnto medido a travs de indicadores.

La inte0acin del Presupuesto Municipal para el ejercicio fiscal 2014, se llevar 4 cabo con base en la estructura programtica que operan los municipiPS de la entidad, la cual se conforma por cinco categoras:

Funcin

Es una divisin principal del esfuerzo organizado, encaminado a prestar un servicio Pblico concreto y definido y se identifica con los campos de accin que el marco jurdico le establece al sector pblico.

Tiene pk objeto agrupar en conceptos generales, los gastos del sector pblico con base en los objetivos de corto y mediano plazo kle se inscriben en el Plan de Desarrollo Municipal, lo que contribuye a logros comunes, como pueden ser, la seguridad pblica y la proteccin civil, el fomento al desarrollo econmico o el desarrollo urbano sustentable, entre otros.

La estrutura programtica de los municipios propuesta para el ejercicio fiscal 2014, consta de un total de 10 funciones, mismas que conatiltuyen el nivel mximo de agregacin.

Subfuncin

Muestra:11m conjunto de programas que persiguen objetivos y metas especficas, integrndose en esta categora programtica 27 subfuncikes que favorecen el logro de la Funcin.

Progra3 na

Represe itit a un conjunto organizado de actividades que satisfacen uno o ms objetivos especficos de un sector de desarrollo, para alc azar una o varias metas. El programa implica un costo determinado, pueden realizarlo una o ms dependencias generale , auxiliares u organismos municipales, se identifica como parte de una funcin y sirve de base para programar y examina el grado de avance de los objetivos planteados y comprende uno o ms proyectos.

C.onsti un vinculo entre las acciones y servicios del sector pblico, comprendidos en las categoras funcionales con las depend Bias ejecutoras y la agrupacin del presupuesto.

La estru tara programtica de los municipios para el 2014, consta de un total de 47 programas, mismos que deben contenerse en el Pla de Desarrollo Municipal.

16 de octubre de 2013 GACETA Pgina 19

Subprograma

Es un subconjunto del programa que reviste las mismas caractersticas y tiene la finalidad de agrupar los proyectos con base en objetivos y metas especficas que identifican un logro, un beneficio o un producto del programa, en este nivel programtico se integran 88 subprogramas.

Proyecto

Representa a un conjunto bsico de actividades afines y coherentes que se agrupan para responder al logro de los objetivos de un programa, en estos se identifican metas, indicadores y recursos con unidades administrativas.

La estructura programtica municipal propuesta para 2014, consta de un total de 125 proyectos.

III. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS MUNICIPAL

111.1 Lineamientos Generales

A fin de fortalecer b capacidad hacendaria y orientacin del presupuesto de egresos municipal, para poder atender con oportunidad las funciones del quehacer pblico, es importante establecer criterios y lineamientos de carcter general que sustenten jurdica y normativamente, la integracin, ejecucin y evaluacin del presupuesto, estos lineamientos son:

La Tesorera y la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin Municipal o los servidores pblicos responsables de realizar las tareas en la materia, sern en el mbito de sus competencias los responsables de integrar y someter a cabildo el presupuesto municipal.

Las dependencias generales, auxiliares y organismos municipales o similares, deben integrar sus respectivos anteproyectos de acuerdo al presente manual, a fin de que la UIPPE y Tesorera los revisen e identifiquen la congruencia con su Plan de Desarrollo Municipal y se asignen los recursos pblicos, los cuales debern ser utilizados de manera racional y con el enfoque de resultados.

En la integracin del presupuesto, se debern considerar los catlogos que en este manual se anexan, a fin de que exista una visin de clasificacin de recursos funcional, administrativa y econmica congruente en todos los Ayuntamientos de la Entidad.

El proyecto de presupuesto, deber contener los objetivos, metas e indicadores, mismos que debern estar vinculados al Plan de Desarrollo Municipal correspondiente.

Las dependencias generales, auxiliares y organismos formularn su anteproyecto de Presupuesto con estricto apego al marco jurdico y normativo aplicable, ajustndose al techo presupuestario que la Tesorera les comunique, aplicando criterios de racionalidad para la programacin de recursos a cada proyecto, de acuerdo al catlogo de la estructura programtica municipal, captulo y partida del gasto, a fin de que les permita cumplir con las metas sustantivas comprometidas en su Programa Anual.

El costeo de los recursos presupuestarios ser con base en los techos financieros que la Tesorera comunique a las dependencias y organismos municipales, aplicando el sistema de prorrateo aqu recomendado.

Para realizar el costeo se recomienda identificar los gastos directos e indirectos, adems de dividir la asignacin de los recursos en gasto corriente y gasto de inversin, as como generar una estrecha vinculacin entre las acciones previstas a realizar y el costo que estas requieren, como son los servicios personales, los insumos o materiales, el gasto administrativo y pago de servicios.

Para sustentar el gasto es necesario elaborar una programacin de acciones e identificacin de logros, productos, impactos o alcances en el medio territorial, social, ambiental o administrativo, que se ver reflejado en el Programa Anual.

Las dependencias generales y auxiliares, en coordinacin con la Unidad de Informacin, Planeacin, Programacin y Evaluacin Municipal o los servidores pblicos responsables de realizar las tareas en la materia, elaboraran las Matrices de Indicadores para Resultados (MIR), apoyndose en el uso de la Metodologa del Marco Lgico (MML), la cual contendr los indicadores estratgicos y de gestin, para evaluar el desempeo de los programas presupuestarios, de acuerdo a lo que se establece en la Metodologa para la Construccin y Operacin del Sistema de Evaluacin de la Gestin Municipal (SEGEMUN).

El proceso de implementacin y adopcin del PbR demanda el fortalecimiento de los mecanismos de coordinacin entre las reas de planeacin, evaluacin, presupuesto, control y vigilancia del gasto pblico, con los responsables de la ejecucin de las actividades y programas presupuestarios, y con ello establecer un marco institucional municipal que permita brindar mayor certidumbre en la distribucin de los recursos, as como transparentar el proceso presupuestario en su conjunto.

Una de las tareas importantes de la Tesorera, la UIPPE y de cada una de las dependencias generales y auxiliares es la identificacin de las responsabilidades en la ejecucin de programas y proyectos por dependencia municipal; para apoyar este proceso en este manual se encuentra el formato denominado "Dimensin administrativa del gasto" (PbRM-0 I a); el cual permite

Pgina K0 PI IE lritk c O la II PE Ft PJ 16 de octubre de 2013 identifica da asignacin de recursos por programa, proyecto y dependencia que realiza las acciones que permiten dar cumplimi rito a objetivos planteados y que se asuma el compromiso y responsabilidad de cada unidad administrativa municipal en la entreg oe resultados que beneficien a la poblacin que atienden. El preso uesto de egresos municipal consta de tres etapas para su integracin y autorizacin final o definitiva, las cuales son:

111.2 An eproyecto de Presupuesto (Primera etapa) El Antep 0,ecto de Presupuesto es la recopilacin de la informacin de Dependencias Generales, Auxiliares y Organismos por la Tesorer y la UIPPE en el mbito de sus responsabilidades para ser revisado e integrar el Proyecto de Presupuesto, lo anterior se encu tra normado en los Artculos 296 y 298 del Cdigo Financiero; donde se establece la competencia de las Unidades Adminis ativas quienes formularan su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo a las normas presupuestales vigentes con base en sus programas y proyectos, mismos que se enviaran a ms tardar el ltimo da hbil anterior al 15 de agosto a a Tesorera para su revisin.

Para ate der a io anterior se debe considerar lo siguiente:

111.2.1 Lineamientos para la integracin del Programa Anual

El Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en Resultados (PbR), en el cual se plasman los objetivos, estrategias, metas, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo Municipal y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en proyectos y acciones concretas a desarrollarse en el perodo presupuestal determinado, lo que nos permite conocer con mayor certeza acerca de qu se va a hacer?, para lograr qu?, y cmo y cundo se realizar?.

La integracin del Programa Anual deber partir del techo financiero que la Tesorera asigne a cada unidad administrativa en cada programa, lo que servir de base para la programacin y la presupuestacin de las actividades a desarrollar del Anteproyecto de Presupuesto; dicha asignacin se tendr que llevar a cabo identificando la informacin plasmada en los formatos PbRM-01 a y PbRM-01 b.

Para fijar y dar a conocer a las dependencias municipales los techos financieros tal como lo establece el Artculo 295 del Cdigo Financiero del Estado de Mxico y Municipios, la Tesorera una vez estimando los ingresos y descontando los costos irreductibles (servicios personales + materiales y suministros necesarios + servicios generales necesarios + gastos de deuda + pasivos), fijar los techos financieros para cada Dependencia General.

El Programa Anual deber permitir la evaluacin programtica y presupuestal del ejercicio del gasto, en trminos de resultados, tanto cuantitativos como cualitativos.

Pra la formulacin del Programa Anual debern ser llenados los formatos: (PbRM-01a; PbRM-01b; PbRM-0 I c; PbRM-01 d, PbRM-0 le) Para ini con el llenado de los formatos que integran el Programa Anual y el Anteproyecto de Presupuesto se deber

requisita el formato PbRM-0 la "Dimensin administrativa del gasto", el cual tiene como propsito identificar a nivel de estructu ai administrativa los programas y proyectos de los cuales se responsabiliza cada una de las dependencias generales y auxiliare municipales.

En este ointexto se continua con el llenado del formato (PbRM-0 I b) "Descripcin del Programa presupuestario", mismo que tien como propsito, identificar el diagnstico del entorno de responsabilidad del programa respectivo para sustentar y justificar la asignacin del presupuesto del ejercicio fiscal 2014; definir los objetivos que se pretenden alcanzar, y establecer las estrategi6s que sern aplicadas para dar viabilidad al logro de dichos objetivos.

li El llenad de este formato es responsabilidad de los titulares de las dependencias y organismos municipales ejecutores de los program s,, segn sea el caso, en coordinacin con el titular del rea de planeacin o su equivalente, segn la estructura orgnica de cada yuntamiento y con la Tesorera la cual para asignar recursos deber tener en cuenta la situacin diagnstica y los objetivo de cada programa y proyecto. Para ap ar este proceso se deben tomar en cuenta los programas y diagnsticos establecidos desde el Plan de de Desarrollo Municip I; as como los indicadores de Desarrollo Social y Humano, establecindolos como instrumentos para la planeacin, el diseo, 1 ejecucin y la evaluacin de poltica de desarrollo social, estos instrumentos apoyan la integracin del diagnstico del entorno de responsabilidad por programa y permite el direccionamiento del gasto de manera congruente y racional.

El forma q PbRM-01c "Metas Fsicas por Proyecto" tiene como propsito establecer las acciones relevantes y sustantivas para cad proyecto, mismas que debern reflejar la diferencia entre el cumplimiento alcanzado durante el ejercicio fiscal 2013 y las cifras programadas que se estimen alcanzar en el ejercicio 2014.

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Las acciones relevantes que se definan debern interrelacionarse con los fines y resultados y representar los logros y productos que se pretenden con los proyectos, y que en su conjunto permitan alcanzar los objetivos determinados y pueden llegar a general un impacto o beneficio social; en estas acciones estarn ya incluidas las de carcter adjetivo, mismas que no se habrn de referenciar en su Programa Anual, ya que suelen ser de tipo administrativo; como lo son por mencionar slo un ejemplo la compra de bienes muebles, vehculos o insumos que permiten la ejecucin de acciones de gran impacto.

En la integracin del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2014 municipal, las dependencias generales, auxiliares y organismos debern identificar cuando sea el caso, la ubicacin geogrfica de sus acciones relevantes en la descripcin de la accin. Lo anterior implica que debern programar sus acciones y metas con identificacin territorial.

Es importante destacar que la determinacin de las metas sirve de base para la construccin del indicador, por lo que en cada una de ellas se observar de manera analtica y responsable esta relacin, sin perder de vista la asignacin presupuestaria.

En la formulacin del Programa Anual es importante asegurar que exista la debida correspondencia entre el conjunto de metas establecidas en los proyectos agrupados en cada programa, las cuales quedan determinadas en el formato PbRM-01c "Metas Fsicas por Proyecto con el cumplimiento de los objetivos del programa que corresponda, el cual se debe consultar en el formato PbR-0 lb "Descripcin del Programa presupuestario"; es decir, cada meta deber tener algn grado de contribucin al logro de uno o ms objetivos y en su conjunto, el alcance de las metas deber asegurar el cumplimiento de los objetivos del Plan de Desarrollo Municipal.

El formato PbRM-0 Id "Ficha tcnica de diseo de indicadores estratgicos o de gestin 2014", tiene como finalidad el registro de los indicadores de gestin que se manejan en el SEGEMUM, mismos que debern estar vinculados directamente a las metas programadas en el formato PbRM-0 I e, en la Matriz de Indicadores para Resultados por Programa presupuestario, stos indicadores estn alineados a nivel de estratgicos o de gestin.

El llenado de estos formatos, es responsabilidad compartida de los titulares de las dependencias generales, auxiliares y organismos municipales ejecutores de los programas, y el titular del rea de planeacin o su equivalente, quienes debern de realizar esta actividad de manera conjunta.

El formato (PbRM-01e) "Matriz de Indicadores para Resultados por Programa presupuestario", tiene una relacin con el formato PbRM-Old, su finalidad consiste en conjuntar la totalidad de los indicadores que permitan identificar el logro o beneficio que se espera alcanzar y que a travs de los procesos de evaluacin se medirn para conocer el nivel de cumplimiento de los objetivos y metas de cada uno de los programas presupuestarios que comprende el programa anual del ejercicio fiscal 2014.

Para apoyar el llenado de este formato, se recomienda consultar el Sistema de Evaluacin de la Gestin Municipal (SEGEMUM), donde se detalla la construccin y determinacin de indicadores por programa presupuestario y que se han actualizado para el ejercicio fiscal 2014, los indicadores debern ser revisados, seleccionados y adaptados a las caractersticas de cada Municipio. 111.2.2 Lineamientos generales para la definicin de indicadores y metas de evaluacin del desempeo

Para apoyar los procesos de requisicin de informacin en los formatos (PbRM-0 I d) "Ficha tcnica de diseo de indicadores estratgicos o de gestin" y PbRM-0 I e "Matriz de Indicadores para Resultados por Programa presupuestario", se integra en este Manual el apartado de lineamientos generales para la definicin de indicadores y metas de evaluacin del desempeo, por lo que para poder comprender y definir de manera mas clara lo que es un indicador y su construccin se precisa lo siguiente:

La evaluacin es la fase que cierra el proceso presupuestario, proporciona elementos que valoran el nivel de avance en los objetivos, estrategias y polticas del Plan de Desarrollo Municipal y permite a la Tesorera y UIPPE o su equivalente en el mbito de sus responsabilidades, ponderar y orientar las decisiones presupuestales.

En ese sentido, los gobiernos municipales han implementado el Sistema de Evaluacin de la Gestin Municipal (SEGEMUM), el cual se fortalece cada vez ms con la integracin de las Matrices de Indicadores para Resultados, en los Programas Anuales que sustentan al Presupuesto de Egresos.

El SEGEMUM, se integra por una batera de indicadores que orientan y miden la gestin gubernamental, utilizando fundamentalmente la Metodologa del Marco Lgico (MML) como la base para poder cumplir los procesos de evaluacin de los Programas presupuestarios.

En ste sentido, es recomendable usar los indicadores estratgicos y de gestin del SEGEMUM, as como las MIR, que cada ayuntamiento determine necesarios para asegurar la completa evaluacin del cumplimiento de los objetivos de los Programas Anuales y del propio Plan de Desarrollo Municipal, teniendo presente la agrupacin segn las categoras de la Estructura Programtica.

Este sistema permite a las dependencias generales, auxiliares y organismos municipales:

Pgina 22 CACE 'YA 16 de octubre de 2013 LDEL COFSIEFtP410 Establecer los compromisos y la magnitud de los retos a lograr para satisfacer las necesidades de la poblacin a la

que atiende el gobierno municipal; Detectar y/o prevenir desviaciones que impidan alcanzar los objetivos; Generar un proceso de auto-evaluacin y mejores prcticas en el servicio de la operacin diaria; Evaluar el cumplimiento de sus objetivos; e Informar a la comunidad sobre los resultados de la gestin gubernamental municipal.

Para la defi idin de las MIR's de cada Programa presupuestario a su cargo, las dependencias usarn la Metodologa del Marco Lgico (M L), explicada en el SEGEMUN. Por tanto la MR, ser el instrumento de planeacin estratgica que permitir la construcci Ordenada de objetivos, indicadores y alineados con los objetivos del Plan de Desarrollo Municipal. La MML permite focalizar el nilisis, seguimiento y evaluacin de los programas presupuestarios y del gasto asignado. Tambin facilita el anlisis respecto a I sl clasificaciones, tanto administrativa como funcional del gasto.

El vincular I indicadores del SEGEMUM con el presupuesto, permitir mejorar los procesos de planeacin, programacin y presupuest ion, con lo que se fortalecer la informacin que al respecto se encuentra plasmada en el propio Plan de Desarrollo.

En el caso e que los indicadores del SEGEMUM no sean suficientes para alinear las acciones con los objetivos, se presentan algunas indi aciones, observando que la informacin bsica requerida para proceder a la determinacin de indicadores para los programas proyectos es la siguiente:

Identificar la relacin de programas y proyectos programticos en que participa cada dependencia general, auxiliar y organismos del Ayuntamiento.

Dikioner del Catlogo de Categoras Programticas, as como de las claves y denominacin de las direcciones generales o equivalentes, conforme al diagrama del modelo de estructura administrativa.

Una vez identificada y determinada la informacin anterior, se debern seguir los siguientes criterios: Incluir o construir indicadores estratgicos y de gestin que se encuentran en el Plan de Desarrollo Municipal y en

el SEGEMUM, buscando que tengan las siguientes caractersticas: -

Que respondan al cumplimiento o logro de un objetivo. Que generen o identifiquen algn resultado o producto al cierre o entrega de cada ejercicio fiscal, el cual deber cuantificar el beneficio.

De forma especial, los indicadores que se alinean a proyectos estarn asociados al logro de un servicio o producto y deben tener vnculo directo a cada lnea de accin en el Programa Anual por lo que de acuerdo a la linealidad vertical de la MIR, stos se alinean a nivel de componente y actividad.

Tipologa ldi indicadores

Existen dos tipos de indicadores en el SEGEMUN que se han definido para la evaluacin del desempeo de la administracin pblica municipal:

Eatiatgicos.- Miden el cumplimiento de objetivos estratgicos de los programas del Plan de Desarrollo y del Programa Anual.

Di Gestin.- Miden la eficiencia y eficacia de la administracin pblica municipal, as como tambin estn ntimamente

pr gramtica y determinan el logro alcance o beneficio obtenido con la ejecucin de acciones y la entrega de servicios ti lig dos a las acciones y a los productos y servicios, estos se vinculan con los distintos proyectos de la estructura

y/o productos.

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