manual relatorio gerencial financeiro - secretaria de planejamento e gest£o

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Secretaria de Estado de Planejamento e Gesto Subsecretaria de Gesto Superintendncia Central de Modernizao Institucional Diretoria Central de Parcerias com OSCIPs

MANUAL DE ELABORAO DO RELATRIO GERENCIAL FINANCEIRO

Verso 01/2010

BELO HORIZONTE 2010

1

ESTE DOCUMENTO EST SUJEITO A ATUALIZAES. NOVAS VERSES ESTARO DISPONVEIS NO SITE http://www.planejamento.mg.gov.br/governo/choque/oscip/modelos_orientecoes.asp CONSULTE E ATUALIZE.

Manual de Elaborao do Relatrio Gerencial Financeiro

Belo Horizonte

Verso 1

Agosto

2010

P- 26

2

ndiceIntroduo ........................................................................................................................ 4 Objetivo do manual ........................................................................................................... 5 1 A Planilha do Relatrio Gerencial Financeiro ............................................................ 6 2 Aba Capa .................................................................................................................... 8 3 Aba Resumo .............................................................................................................. 10 Tabela 1 Resumo das Movimentaes Financeiras no Perodo ..................................... 10 4 Aba Comparativo ...................................................................................................... 13 Tabela 2 Comparativo entre Receitas e Despesas Previstas e Realizadas no Perodo ... 13 5 Aba Analtico ............................................................................................................ 14 Tabela 3 Demonstrativo Analtico das Receitas e Despesas Mensais ............................ 14 6 Aba Comprometidos .................................................................................................. 15 Tabela 4 Demonstrativo dos Recursos Provisionados e Comprometidos. ..................... 151 Recursos Provisionados com pessoal; .................................................................................... 15 2 Recursos comprometidos com fornecedores de produtos ou servios; ................................ 16 3 Recursos comprometidos com cheques a compensar; .......................................................... 16 4 Aquisies ou servios a serem adquiridos autorizados pelo supervisor. ............................. 16

7 Aba Dirio ................................................................................................................ 17 Tabela 5 Dirio de Entradas e Sadas .......................................................................... 177.1 Coluna Ms .......................................................................................................................... 17 7.2 Coluna N Lanamento ........................................................................................................ 18 7.3 Coluna Data ......................................................................................................................... 18 7.4 Coluna Categoria ................................................................................................................. 18 7.5 Coluna Subcategoria ............................................................................................................ 19 7.6 Coluna Favorecido ............................................................................................................... 19 7.7 Coluna CNPJ - CPF (Favorecido) ........................................................................................... 19

CNPJ Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas ............................................................ 207.8 Coluna Forma de Pagamento .............................................................................................. 20 7.9 Coluna Tipo documento ...................................................................................................... 20 7.10 Coluna N documento ....................................................................................................... 21 7.11 Coluna data documento .................................................................................................... 21 7.12 Coluna Valor ...................................................................................................................... 21 7.13 Coluna Vinculao ao Objeto/Justificativa ........................................................................ 21

8 Aba Pessoal .............................................................................................................. 23 9 Aba Bens ................................................................................................................ 25 Lista de Bens Permanentes Adquiridos no Perodo ......................................................... 25 10 Aba Declarao ...................................................................................................... 26

3

IntroduoEste manual tem como principal objetivo orientar as OSCIPs na elaborao do Relatrio Gerencial Financeiro- RGF com vistas a simplificar essa tarefa e padronizar as informaes prestadas. O Relatrio Gerencial Financeiro dever ser entregue ao final de cada perodo avaliatrio conforme determinao do artigo 22 inciso I do decreto 44.914/08 abaixo transcrita: [...] Art. 22. So obrigaes da OSCIP relativas ao Termo de Parceria, alm das demais previstas na Lei n 14.870, de 2003, e neste Decreto: I - apresentar ao OEP, ao trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial de Resultados e Relatrio Gerencial Financeiro, sobre a execuo do objeto do Termo de Parceria, conforme modelos disponibilizados no stio eletrnico da SEPLAG; (Redao dada pelo decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009)(Grifo nosso) [...] importante destacar que o relatrio gerencial financeiro dever ser elaborado em conformidade com o modelo disponibilizado no stio eletrnico da Secretaria de Planejamento e Gesto SEPLAG. Um importante objetivo indireto almejado, partindo do princpio que o RGF foi corretamente produzido pela OSCIP facilitar o trabalho dos supervisores de verificao e ateste da veracidade e fidedignidade das informaes prestadas pela entidade por meio deste relatrio. Tal importante atribuio do supervisor est arrolada no pargrafo quinto do artigo 45 in verbis: [...] 3 O Relatrio Gerencial de Resultados e o Relatrio Gerencial Financeiro sero encaminhados pela OSCIP ao supervisor do Termo de Parceria que, no prazo de at cinco dias teis, dever analisar o seu contedo e atestar a veracidade e a fidedignidade das informaes apresentadas e, quando for necessrio, solicitar OSCIP a realizao de alteraes ou adequaes. (Redao dada pelo Decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009) (Grifo nosso) [...] Um segundo objetivo indireto que pode ser atingido , partindo do princpio que o RGF foi corretamente produzido pela OSCIP e devidamente verificado e atestado pelo supervisor, propiciar a Comisso de Avaliao informaes financeiras slidas que subsidiem a anlise dos resultados alcanados pela OSCIP, tendo que vista que o RGR um dos relatrios que ela tem a sua disposio. Vejamos novamente no decreto. [...] Art. 45. A CA responsvel pela anlise dos resultados alcanados pela OSCIP em cada perodo avaliatrio estabelecido no Termo de Parceria, com base nos indicadores de resultados constantes do programa de trabalho. 1 A anlise da Comisso a que se refere o caput ser feita com base nos dados apresentados pela OSCIP e atestados pelo supervisor do Termo de Parceria, e tem por objetivo avaliar o alcance de resultados. 2 Para subsidiar a avaliao realizada pela Comisso, a OSCIP dever apresentar, at quinze dias aps o trmino de cada perodo avaliatrio, Relatrio Gerencial de Resultados e Relatrio Gerencial Financeiro sobre a execuo do objeto do Termo de Parceria,4

elaborados conforme modelos disponibilizados no stio eletrnico da SEPLAG. (Redao dada pelo Decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009) 3 O Relatrio Gerencial de Resultados e o Relatrio Gerencial Financeiro sero encaminhados pela OSCIP ao supervisor do Termo de Parceria que, no prazo de at cinco dias teis, dever analisar o seu contedo e atestar a veracidade e a fidedignidade das informaes apresentadas e, quando for necessrio, solicitar OSCIP a realizao de alteraes ou adequaes. (Redao dada pelo Decreto n 45.269 de 29 de dezembro de 2009) 4 O supervisor dever assinar a verso final do Relatrio Gerencial de Resultados e do Relatrio Gerencial Financeiro e encaminhar uma cpia para cada membro da CA com, no mnimo, cinco dias teis de antecedncia da data da reunio, a ser convocada pelo supervisor. [...]

Objetivo do manualO objetivo desse manual orientar as Oscips na elaborao do relatrio gerencial financeiro - RGF. Objetivo da planilha O objetivo da planilha padronizar1 o relatrio gerencial financeiro, de forma a facilitar a anlise pelo supervisor, pela Comisso de Avaliao e pela AUGE. Visa tambm facilitar o acompanhamento da execuo financeira pelo OEP, bem como a elaborao das prestaes de contas anual ou final. importante observar que o Relatrio Gerencial Financeiro estar vinculado totalmente memria de calculo. Resultados indiretos esperados Ampliao da transparncia na utilizao dos recursos pblicos repassados; Entendimento fcil e simplificado da programao financeira, principalmente para a sociedade e para os rgos de controle.

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Algumas subcategorias do plano de contas podero ser diferentes em alguns termos de parceria devido a peculiaridade de cada projeto. Contudo todas as tabelas, conceitos, metodologia, formatos e dados solicitados sero os mesmos para todas as parcerias.5

1 A Planilha do Relatrio Gerencial FinanceiroA planilha do Relatrio Gerencial Financeiro - RGF foi construda utilizando-se o Microsoft Office Excel 2003. Para utiliza - l no so necessrios conhecimentos avanados deste