manual execucao fiplan

Manual de Execuo para o FIPLAN Verso 1.0 - Janeiro/2013

Governo do Estado da Bahia Pg. 2/91

Sumrio

CONCEITOS GERAIS .............................................................................................................................................................. 8

1. O FIPLAN ..................................................................................................................................... 8 2. Definies ..................................................................................................................................... 8

3. Legenda de Siglas Execuo da Despesa .............................................................................. 12

4. Mdulos do FIPLAN ................................................................................................................... 13

5. Execuo da Despesa no FIPLAN ............................................................................................. 14

6. Consultas e Pesquisas no FIPLAN ............................................................................................. 15

CADASTRO DA DESPESA - CDD ........................................................................................................................................ 19

1. Conceitos ................................................................................................................................... 19

ABERTURA DO EXERCCIO ................................................................................................................................................. 30

2. Abertura do Exerccio ABD, APD, NPO e NPD de LOA .......................................................... 30

PEDIDO DE EMPENHO - PED .............................................................................................................................................. 31

3. Descrio do Pedido de Empenho - PED ................................................................................... 31

4. Funcionalidades do PED no FIPLAN .......................................................................................... 31

5. Condies .................................................................................................................................. 31

6. O processo do PED .................................................................................................................... 31

7. Incluso do PED ......................................................................................................................... 32

8. Dados constantes no Pedido de Empenho................................................................................. 32

9. Autorizao do PED ................................................................................................................... 34

10. Cancelamento da Autorizao do PED ...................................................................................... 34

11. O PED com Base ....................................................................................................................... 34

12. Estorno do PED .......................................................................................................................... 35

13. Alterao do PED ....................................................................................................................... 35

14. Emitir PED Autorizados/Empenhados ........................................................................................ 35

15. Liberar PED - Credor com Restrio Cadastral .......................................................................... 36

EMPENHO - EMP ................................................................................................................................................................... 36

16. Descrio do Empenho .............................................................................................................. 36

17. Condies para o EMP ............................................................................................................... 36

18. Funcionalidades do EMP ............................................................................................................ 37

19. Incluso do EMP ........................................................................................................................ 37

20. Estorno do EMP ......................................................................................................................... 38

21. Resumo das funcionalidades do EMP ........................................................................................ 39

RECONHECIMENTO DO PASSIVO POR COMPETNCIA - RPC ....................................................................................... 42

1. Descrio do RPC ...................................................................................................................... 42

2. Condies .................................................................................................................................. 42


3. Abrangncia ............................................................................................................................... 42

4. Tipos de RPC ............................................................................................................................. 43

5. Incluso do RPC ......................................................................................................................... 44

6. Estorno do RPC.......................................................................................................................... 45

REGISTRO DO DOCUMENTO HBIL - RDH ....................................................................................................................... 48

1. Descrio ................................................................................................................................... 48

2. Condies .................................................................................................................................. 48

3. Tipos de Documentos Hbeis..................................................................................................... 48

4. Incluso do RDH ........................................................................................................................ 49

4.1. Incluso do RDH por Integrao (Automaticamente) ................................................................. 49

4.2. Incluso do RDH Manualmente .................................................................................................. 49

5. Alterao do RDH ....................................................................................................................... 52

6. Cancelamento do RDH ............................................................................................................... 53

7. Desmembramento do RDH ........................................................................................................ 54

AUTORIZAO DO DOCUMENTO HBIL - ADH................................................................................................................ 57

1. Descrio ................................................................................................................................... 57

2. Condies .................................................................................................................................. 57

3. Incluso do ADH ......................................................................................................................... 57

3.1. ADH com RPC e com Empenho ................................................................................................. 59

3.2. ADH com RPC e sem Empenho ................................................................................................. 60

3.3. ADH sem RPC e com Empenho ................................................................................................. 62

3.4. ADH sem RPC e sem Empenho ................................................................................................. 62

4. Tabelas Indicativas no FIPLAN .................................................................................................. 62

5. Alterao do ADH ....................................................................................................................... 63

6. Estorno do ADH.......................................................................................................................... 63

LIQUIDAO ......................................................................................................................................................................... 66

1. Descrio ................................................................................................................................... 66

2. Condies .................................................................................................................................. 66

3. Incluso da LIQ .......................................................................................................................... 66

3.1. Dados do Empenho .................................................................................................................... 67

3.2. Dados Especficos ...................................................................................................................... 67

3.3. Dados Bancrios ........................................................................................................................ 69

3.4. Detalhamento da Despesa por Municpio ................................................................................... 71

3.5. Incluso do ADH na LIQ ............................................................................................................. 71

3.6. Detalhamento por Subelementos ............................................................................................... 72


3.7. Detalhamento por Unidade de Custo ......................................................................................... 72

3.8. Incluso dos Dados das Consignatrias .................................................................................... 73

4. Alterao da LIQ......................................................................................................................... 73

DESCENTRALIZAO DE CRDITOS ................................................................................................................................ 77

1. Descrio ................................................................................................................................... 77

2. Processo da Descentralizao no FIPLAN ................................................................................. 77

3. Proviso no FIPLAN (NPO) ........................................................................................................ 77

4. Incluso da NPO ........................................................................................................................ 78

5. Estorno da NPO ......................................................................................................................... 80

6. Nota de Destaque - NDD ............................................................................................................ 80

7. O Termo de Cooperao de Destaque - TCD ............................................................................ 81

7.1. Incluso do TCD ......................................................................................................................... 81

7.2. Alterao do TCD ....................................................................................................................... 82

7.3. Termo Aditivo do TCD ................................................................................................................ 82

8. Incluso da NDD ........................................................................................................................ 83

9. Estorno da NDD ......................................................................................................................... 84

10. A Devoluo da Nota de Destaque - DND ................................................................................. 84

11. A DND de destaque do Poder Executivo aos outros Poderes .................................................... 85

12. Estorno da DND ......................................................................................................................... 85

13. Consultas de NPO, NDD e DND que no possuem NPD........................................................... 86

PROCEDIMENTOS ESPECFICOS ....................................................................................................................................... 89

1. Convnios Federais .................................................................................................................... 89

2. Credores com Restrio Cadastral ............................................................................................. 89

3. Fato Gerador da Despesa, RPC e RDH ..................................................................................... 90

4. O ordenador de despesas e o liberador no FIPLAN ................................................................... 90

Conceitos Gerais

FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas Manual de Execuo da Despesa Conceitos Gerais


CONCEITOS GERAIS

1. O FIPLAN

O Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas do Estado da Bahia - Fiplan produto do trabalho conjunto das Secretarias da Fazenda (Sefaz) e do Planejamento (Seplan), cujo objetivo o aperfeioamento dos processos de planejamento, contabilidade, execuo oramentria, financeira e patrimonial da Administrao Pblica do Estado da Bahia.

O FIPLAN integra em uma nica ferramenta, via web, os sistemas antes utilizados para gerir o planejamento, a execuo oramentria e a prestao de contas do Estado da Bahia, contribuindo para a melhoria da qualidade da informao nestas reas de atuao governamental.

2. Definies Unidade Gestora Centralizadora (UG 0000): Unidade criada para atender o desenho de estrutura institucional do Fiplan, onde cada Unidade Oramentria, que representa um rgo, entidade ou fundo, possui uma nica Unidade Gestora Centralizadora com a finalidade de centralizar os recursos da UO, funcionando estritamente como uma oramentria. A UG Centralizadora no executa nenhuma despesa, cabendo figura da UG Executora essa atribuio. Unidade Gestora Executora (UG 0001 a 9999): Unidade em que realizada a execuo da despesa. Toda unidade oramentria ter sua UG Centralizadora (UG 0000) e a UG Executora 0001 que a representa. Credor: so considerados credores, as pessoas fsicas ou jurdicas que constam nos documentos oramentrios e financeiros, como favorecidos de obrigaes contradas pelas unidades gestoras. Dotao Oramentria: constitui-se no detalhamento da despesa includa no oramento pblico, sob a forma de item do programa de trabalho de um segmento da administrao direta ou indireta (unidade oramentria). Desta forma, o oramento consigna dotaes especficas para a realizao de seu conjunto de projetos e/ou atividades, que identificam as aes a serem realizadas pelas unidades oramentrias. Codificao Oramentria da Despesa: composta de 53 dgitos (incluindo os separadores), conforme abaixo:

13101.0001.04.126.036.2009.0600.33903000.0100000000.1

Item Dgitos Unidade Oramentria (UO) ....................................................... 05 Unidade Gestora (UG) .................................................................. 04 Funo de governo ........................................................................ 02 Subjuno ...................................................................................... 03



Programa ....................................................................................... 03 Projeto/ Atividade/ Operaes Especiais (PAOE) ....................... 04 Regional ......................................................................................... 04 Natureza da Despesa .................................................................... 08

Categoria (1) + Grupo (1) + Modalidade de aplicao (2) + Elemento (2) + Subelemento de consolidao = 00 (2)

Destinao de Recurso .................................................................. 10 Identificador de uso (1) + grupo de fonte (1) + especificao da fonte (00) + subfonte (6)

Recurso Oramentrio ................................................................. 01

Codificao do Credor: para cada credor includo gerado automaticamente pelo sistema o cdigo que o identifique. Esse cdigo formado de 10 dgitos, sendo um sequencial por exerccio.

2012. 00035 - 1

Exerccio Sequencial DV

Transao: as funcionalidades so representadas no sistema por meio de um nome, uma sigla (trs letras) e um nmero. A grande maioria das transaes quando executada gera um registro contbil, mas existem excees no sistema. Nmero do Documento: cada transao quando executada gera um nmero de documento, o qual composto dos itens a seguir.

12345 1234 12 1234567-1 UO UG Exerccio N Documento-DV

Ex: 13101 0001 12 0000001-1 Obs: O item nmero do documento um seqencial por transao. Destinao de Recursos: o processo pelo qual os recursos pblicos so correlacionados a uma aplicao desde a previso da receita at a efetiva utilizao dos recursos, com o objetivo de identificar as fontes de financiamento dos gastos pblicos. O controle das disponibilidades financeiras por Destinao de Recursos ser feito desde a elaborao do oramento at a sua execuo, incluindo o ingresso, o comprometimento e a sada dos recursos oramentrios. Desta forma, este mecanismo contribui para o atendimento do pargrafo nico do art. 8 da LRF e o art. 50, inciso I da mesma Lei:

Art. 8 [...] Pargrafo nico. Os recursos legalmente vinculados a finalidade especfica sero utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculao, ainda que em exerccio diverso daquele em que ocorrer o ingresso. Art. 50. Alm de obedecer s demais normas de contabilidade pblica, a escriturao das contas pblicas observar as seguintes: I a disponibilidade de caixa constar de registro prprio, de modo que os recursos vinculados a rgo, fundo ou despesa obrigatria fiquem identificados e escriturados de forma individualizada;



Composio da Destinao de Recursos:

1 Dgito = Identificador de Uso (IDUSO): utilizado para indicar se os recursos se destinam contrapartida ou no. Por meio do IDUSO, sero identificados, dentre os recursos destinados a contrapartida, quais sero destinados contrapartida de convnios, operaes de crdito e outras contrapartidas. 2 Dgito = Grupo: segrega os recursos em originrios do Tesouro e Outras Fontes, identificando o exerccio em que foram arrecadados (corrente ou anterior). Identifica tambm os recursos condicionados, ou seja, aqueles includos na previso da receita oramentria, mas que dependem de legislao ou outra condio para integralizao dos recursos. Quando confirmadas tais proposies, os recursos so remanejados para as destinaes correspondentes e s ento podero ser executados por meio da receita e da despesa. 3 e 4 Dgito = Especificao: individualiza a destinao, sendo a parte mais significativa da classificao. No Fiplan, o Grupo e Especificao sero cadastrados na tabela de Fonte de Recurso. 5 ao 10 Dgito = Detalhamento: representa o maior nvel de particularizao da destinao de recursos. No Fiplan, o detalhamento ser cadastrado na tabela de Subfonte. A subfonte ser utilizada, na 1 fase do Fiplan, para controlar os convnios recebidos/captados e operaes de crdito, sendo gerada uma subfonte para cada convnio e operao de crdito.

IDENTIFICADOR DE USO CDIGO NOME 0 Recursos no destinados a contrapartida 1 Contrapartida - BIRD 2 Contrapartida - BID 3 Contrapartida - Outras Operaes de Crdito Externa - OCE 4 Contrapartida - Outras Operaes de Crdito Interna - OCI 5 Contrapartida - Convnios Federais 6 Contrapartida - Outros Convnios 9 Outras Contrapartidas



GRUPO CDIGO NOME 1 Recursos do Tesouro - Exerccio Corrente 2 Recursos de Outras Fontes - Exerccio Corrente 3 Recursos do Tesouro - Exerccios Anteriores 6 Recursos de Outras Fontes - Exerccios Anteriores 8 Recursos Extra-Oramentrio 9 Recursos Condicionados

Especificao (exemplos) 00 Recursos Ordinrios no Vinculados do Tesouro 14 Recursos Vinculados Educao 30 Recursos Vinculados Sade 31 Contribuies ou Auxlios de rgos ou Entidades Federais

Tipo de Subfonte 0 - Sem detalhamento 1 - Convnio Federal 2 - Convnio Federal / Contrato de Repasse 3 - Convnio Estadual e DF 4 - Convnio Municipal 7 - Outros Convnios 8 - Contrato de Operaes de Crdito

Despesa: so os gastos fixados na lei oramentria ou em leis especficas e destinados execuo de obras, servios e aquisio de bens, com a finalidade de realizar os objetivos da Administrao Pblica.

Fique Atento!

A disponibilidade financeira ser controlada por destinao de recursos, bem como suas liberaes.



Documento Hbil: so os documentos que comprovam a realizao da despesa como, por exemplo: notas fiscais, faturas, recibos, bilhetes de passagem, cupom fiscal (acompanhado de recibo caso no contenha discriminao do material adquirido). Empenho: a garantia de que uma parcela suficiente da dotao oramentria foi reservada para a posterior liquidao dos compromissos assumidos. Toda despesa deve ser precedida do empenho. Cadastro da Despesa (CDD): funcionalidade no FIPLAN cujo gestor reserva a dotao oramentria necessria e suficiente para honrar seus compromissos e, posteriormente, registra seus Termos de Convnios, Contratos e documentos assemelhados como Autorizao de Material, Ordem de Execuo de Servios e Outros, de forma que, na gerao do Pedido de Empenho (PED), o sistema FIPLAN exigir o nmero do Instrumento correspondente para dar continuidade aos processos de empenho, liquidao e pagamento.

3. Legenda de Siglas Execuo da Despesa

LEGENDA

SIGLA DESCRITIVO

ABD Abertura da Despesa ADH Autorizao do Documento Hbil APO Apostila BAD Baixa de Adiantamento BMC Baixa de Material de Consumo CAC Controle de Avais Concedidos DND Devoluo de Nota de Destaque EMP Empenho GCV Guia de Crdito de Verba INT Instrumento LIB Liberao de Pagamento LID Licitao, Inexigibilidade e Dispensa LIQ Liquidao NDD Nota de Destaque NEX Nota de Ordem Bancria Extraoramentria NOB Nota de Ordem Bancria NOE Solicitao de Pagamento Extraoramentrio NPO Nota de Proviso Oramentria PAD Pedido de Adiantamento PED Pedido de Empenho da Despesa RDH Registro do Documento Hbil RPC Reconhecimento do Passivo por Competncia SRD Solicitao de Reserva de Dotao TAD Termo Aditivo TCD Termo de Cooperao de Destaque



4. Mdulos do FIPLAN LANAMENTOS CONTBEIS NO FIPLAN Os mdulos de contabilidade estabelecem procedimentos e preparam o sistema de forma a permitir o registro dos atos e fatos contbeis dos rgos e entidades da Administrao Direta e Indireta, por meio de tabelas e parmetros, plano de contas, regras de contabilizao, transaes, grupos de lanamentos, procedimentos para abertura e encerramento do exerccio, dentre outros, para permitir a realizao dos registros contbeis para cada ato ou fato contbil. DESCENTRALIZAO DE CRDITOS Os mdulos da descentralizao de crditos abrangem a execuo dessa funcionalidade incluindo as provises e os destaques concedidos e recebidos pelas Unidades. CADASTRAMENTO DA DESPESA - CDD Essa funcionalidade utilizada para cadastramento e acompanhamento dos instrumentos contratuais, o que permite maior controle sobre as despesas e melhor planejamento dos gastos pblicos. O mdulo do CDD vem em substituio ao Sistema de Gesto de Gastos Pblicos - SIGAP Para o FIPLAN, ser pr-requisito o conhecimento do Sistema Integrado de Material, Patrimnio e Servios o SIMPAS, gerido pela Secretaria de Administrao, que ser transmitir as informaes ao FIPLAN via integrao. PEDIDO DE EMPENHO PED E EMPENHO - EMP Aps a abertura do exerccio e o cadastramento do instrumento contratual ou convnio (Mdulo do CDD), a Unidade Gestora poder realizar o Pedido de Empenho PED no FIPLAN. No PED a UG compromete sua dotao oramentria para efetuar o Empenho EMP da Despesa. REGISTRO DO PASSIVO POR COMPETNCIA - RPC Possibilita o registro dos fatos contveis em observncia ao princpio da competncia no reconhecimento dos elementos do ativo, passivo, patrimnio lquido e despesa. Permite o registro da despesa no ms da competncia ou em ajustes de perodos anteriores, o registro da despesa paga antecipadamente, bem como o registro das provises. O RPC ser obrigatrio para execuo de algumas despesas no FIPLAN. REGISTRO DE DOCUMENTOS HBEIS - RDH Funcionalidade criada com a finalidade de dar suporte s novas normas de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico, possibilitando o registro das Notas Fiscais por meio da integrao com a Nota Fiscal Eletrnica de Mercadoria e a Nota Fiscal Eletrnica de Servios da Prefeitura Municipal de Salvador. O RDH ser pr-requisito para realizao da liquidao da despesa. AUTORIZAO DO DOCUMENTO HBIL ADH E LIQUIDAO - LIQ A ADH consiste em verificar o direito adquirido do credor estadual, reconhecendo o Documento Hbil cadastrado na funcionalidade do RDH. a fase antecessora da LIQ, que consiste na complementao das informaes para o pagamento da despesa oramentria incluindo as informaes das contas bancrias e retenes que sero efetuadas. O RDH, ADH e LIQ correspondem pr-liquidao no SICOF. PEDIDO DE ADIANTAMENTO - PAD O PAD registra os pedidos de recurso para pagamento das despesas efetuadas mediante o regime de adiantamento.



5. Execuo da Despesa no FIPLAN Com base nos Manuais e normativos da Secretaria do Tesouro Nacional STN, a despesa pblica passou a ser conceituada sob dois aspectos: oramentrio e contbil. O oramento o instrumento de planejamento de qualquer entidade, pblica ou privada, e representa o fluxo de ingressos e aplicao de recursos em determinado perodo. Para o setor pblico, de vital importncia, pois a Lei Oramentria que fixa a despesa pblica autorizada para um exerccio financeiro. A despesa pblica o conjunto de dispndios realizados pelos entes pblicos para o funcionamento e manuteno dos servios pblicos prestados sociedade. Os dispndios, assim como os ingressos, so tipificados em oramentrios e extraoramentrios. Despesa oramentria o fluxo que deriva da utilizao de crdito consignado no oramento da entidade, podendo ou no diminuir a situao lquida patrimonial. Dispndio extraoramentrio a aquele que no consta na lei oramentria anual, compreendendo as diversas sadas de numerrios, decorrentes de depsitos, pagamentos de restos a pagar, resgate de operaes de crdito por antecipao de receita e sadas de recursos transitrios. Para fins contbeis, a despesa oramentria pode ser classificada quanto ao impacto na situao lquida patrimonial em: - Despesa Oramentria Efetiva - aquela que, no momento de sua realizao, reduz a situao lquida patrimonial da entidade. Constitui fato contbil modificativo diminutivo. - Despesa Oramentria No Efetiva aquela que, no momento da sua realizao, no reduz a situao lquida patrimonial da entidade e constitui fato contbil permutativo. Neste caso, alm da despesa oramentria, registra-se concomitantemente conta de variao aumentativa para anular o efeito dessa despesa sobre o patrimnio lquido da entidade. Em geral, a despesa oramentria efetiva despesa corrente. Entretanto, pode haver despesa corrente no efetiva como, por exemplo, a despesa com a aquisio de materiais para estoque e a despesa com adiantamentos, que representam fatos permutativos. A despesa no efetiva normalmente se enquadra como despesa de capital. Entretanto, h despesa de capital que efetiva como, por exemplo, as transferncias de capital, que causam variao patrimonial diminutiva e, por isso, classificam-se como despesa efetiva. No FIPLAN, para iniciar a execuo da despesa, necessrio realizar a abertura do exerccio. Aps a abertura, as Unidades podero realizar o Cadastramento da Despesa CDD, nos casos de contratos e convnios, ou Pedido de Adiantamento PAD, nas despesas executadas mediante adiantamento, ou Descentralizao de Crditos (proviso ou destaque), havendo necessidade de remanejar as dotaes oramentrias. Na funcionalidade Pedido de Empenho PED, a Unidade Gestora UG compromete sua dotao oramentria para a incluso do Empenho EMP no FIPLAN. Conforme dispe a Lei Federal n 4.320/64, vedada a realizao de despesa sem prvio empenho (art. 60). Para incluir o EMP no FIPLAN, a UG dever verificar se possui a Concesso para Empenho CON, realizada pela Diretoria do Tesouro DEPAT e concluda pela UG centralizadora. Empenhada a despesa a UG dever acompanhar a realizao, no caso de servios prestados, da despesa para que, antes do faturamento, realize o Registro do Passivo por Competncia RPC. No caso das mercadorias e das Notas Fiscais Eletrnicas emitidas pela Prefeitura Municipal da cidade de Salvador, a UG dever acompanhar a integrao do FIPLAN para incluso do Registro do Documento Hbil RDH.



Aps a conferncia da execuo da despesa, a Diretoria de Finanas DIFIN, ou rgo equivalente que realize a liquidao da despesa, ir realizar a Autorizao do Documento Hbil ADH, unindo as informaes anteriormente registradas do RPC e do RDH. A Liquidao LIQ no FIPLAN poder ser realizada aps a concluso do ADH. Na LIQ sero informadas as retenes (consignaes no FIPLAN) e informaes para o pagamento da despesa. O pagamento da despesa ser realizado por meio da funcionalidade Nota de Ordem Bancria NOB. Em resumo, este ser o fluxo da despesa no FIPLAN.

Abertura do Exerccio Cadastro da Despesa CDD (para contratos e convnios) Pedido de Adiantamento PAD (para despesas de adiantamento) Pedido de Empenho PED Empenho EMP Registro do Passivo por Competncia RPC Registro do Documento Hbil RDH Autorizao do Documento Hbil ADH Liquidao LIQ Pagamento - NOB

Outras funcionalidades no FIPLAN:

Descentralizao de Crditos Oramentrios NPO, NDD e DND Descentralizao da Programao Financeira NPD (Reprogramao Financeira dos Crditos

Oramentrios) Reprogramao da Despesa Oramentria NPD de reprogramao Concesso para Empenho CON Cadastro de Credores

6. Consultas e Pesquisas no FIPLAN No FIPLAN, a sistemtica de consultas e pesquisas semelhante para qualquer documento que se deseje consultar. As consultas podero tambm ser utilizadas para gerar relatrios de acompanhamento da execuo da despesa e outras funcionalidades. Cada funcionalidade no FIPLAN apresenta a opo Consultar. Ao clicar nesta opo, o usurio ter que definir os critrios de filtro para a consulta a ser formulada. Para realizar a consulta, o usurio dever definir os Critrios para filtro de resultados, selecionando o Campo (tipo de informao desejada) o Operador desejado e o Valor (para o critrio selecionado). No quadro Critrios definidos para a consulta, o usurio ir adicionar e remover os critrios para filtrar sua consulta.

Campo (tipo de informao desejada) nessa funcionalidade, o usurio poder escolher que tipo de informao ir filtrar em sua consulta. O usurio poder realizar sua consulta por: n da NPO, Cdigo da Unidade Gestora de Origem, Nome da Unidade Gestora de Origem, Data da Proviso, Valor da NPO, dentre outros.



Operador nessa funcionalidade, o usurio poder escolher a forma que a informao ser filtrada em sua consulta. (igual, maior que, contm, menor que, maior ou igual a, menor ou igual a)

Valor nessa funcionalidade, o usurio poder escolher o parmetro da sua consulta, que pode ser um nmero, como n da NPO, por exemplo, ou pode ser um nome, como Nome da Unidade Gestora de Origem, por exemplo.

O usurio poder definir quantos filtros desejar adicionando a combinao dos trs critrios supracitados. Aps a efetivao da consulta, com os dados do resultado dos filtros formulados, o usurio poder:

Gerar um documento Excel com os dados do resultado, por meio da funo Exportar; Imprimir os dados gerados, por meio da funo Imprimir Lista; Selecionar um documento e exibir Detalhes.

Ao exibir os detalhes de um documento especfico o usurio poder:

Gerar o documento em PDF da transao consultada (NPO, EMP, PED, LIQ, NDD...) Gerar o DOCLAN documento dos lanamentos contbeis efetuados na transao Imprimir os detalhes da transao


Cadastro da Despesa - CDD Verso 1.0 - Janeiro/2013


Sumrio

FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas Manual de Execuo da Despesa Cadastro da Despesa - CDD


CADASTRO DA DESPESA - CDD

1. Conceitos O mdulo do Cadastro de Despesa CDD foi criado no FIPLAN em substituio ao Sistema de Gesto de Gastos Pblicos - SIGAP. Neste mdulo sero cadastrados e acompanhados os contratos e convnios realizados pelo Estado da Bahia. Contrato administrativo, de acordo com a Lei n 8.666/1993 e Lei Estadual n 9.433/2005, todo e qualquer ajuste celebrado entre rgos ou entidades da Administrao Pblica e particulares, por meio do qual se estabelece acordo de vontades, para formao de vnculo e estipulao de obrigaes recprocas. Regulam-se os contratos pelas respectivas clusulas, pelas normas da Lei de Licitaes e pelos preceitos de direito pblico. Na falta desses dispositivos, regem-se pelos princpios da teoria geral dos contratos e pelas disposies de direito privado.

2. Descrio O CDD ser integrado ao Sistema de Informaes Gerenciais de Convnios e Contratos - SICON com a finalidade de disponibilizar informaes sobre a situao dos convnios celebrados com rgos municipais e entidades privadas ou de contratos celebrados com pessoas jurdicas, inclusive com indicao da situao de adimplncia dos convenentes ou dos contratados. As certides de adimplncia continuaro sendo emitidas pelo SICON a partir de informaes migradas do CDD. Outro ponto a destacar a integrao do FIPLAN/CDD ao SIMPAS Sistema de material, Patrimnio e Servios, gerido pela SAEB. Todas as aquisies de materiais e servios e todas as suas formas de contratao seja licitao, inexigibilidade ou dispensa, sero obrigatoriamente veiculadas atravs do SIMPAS para que migrem eletronicamente para o CDD por meio da funcionalidade Licitao Inexigibilidade e Dispensa - LID. Essa integrao, alm de fortalecer os controles existentes, vai possibilitar a reduo do trabalho atual que envolve a alimentao de dois sistemas em separado.

3. Funcionalidades do CDD

Solicitao de Reserva de Dotao SRD: Incluir, alterar, estornar e consultar; Licitao, Inexigibilidade e Dispensa LID: Consultar; Cadastro do Instrumento INT: Incluir, confirmar, alterar, suspender/ativar, liberar, transferncia entre

gestoras, aceitar, encerrar e prestao de contas.



4. Solicitao de Reserva de Dotao - SRD A SRD o documento que consigna a reserva da dotao oramentria no s para o oramento vigente como tambm indica as necessidades futuras nos casos em que a despesa ultrapassar o atual exerccio. Em outras palavras, a SRD deve ser elaborada considerando o total da despesa planejada para dar incio a um processo licitatrio. A reserva em questo no funciona como um bloqueio da dotao oramentria apenas indica e controla o oramento disponvel que pode ser visualizado atravs de consultas e relatrios, permitindo, se for o caso, o saldo negativo. Vale ressaltar que o saldo da dotao s poder ficar negativo nas operaes do CDD, ou seja, enquanto se registra os Contratos e Convnios. Ao iniciar a transao que envolve o Pedido de Empenho PED necessrio que exista saldo suficiente na conta oramentria utilizada.

4.1. Incluso da SRD para Convnios Concedidos Com o objetivo de assegurar a integral execuo do Convnio, a unidade dever registrar a SRD, indicando, inclusive a estimativa do impacto oramentrio-financeiro no exerccio em que deva entrar em vigor e nos exerccios subsequentes. A Solicitao de Reserva de Dotao para os Convnios contm os campos destinados identificao da unidade gestora, objeto, responsvel pelo registro, inclusive e-mail e telefone, e dotaes oramentrias correspondentes.

4.2. Incluso da SRD para Contratos, AFM1 e APS2 e assemelhados Diferentemente da SRD de Convnios, a solicitao de reserva oramentria para aquisio de materiais e servios ser iniciada no SIMPAS, com a emisso da Requisio de Materiais/Servios seja qual for modalidade de licitao, inexigibilidade ou dispensa. 3

4.3. Alterao, Estorno e Consultas das SRD

1 AFM Autorizao de Fornecimento de Material

2 APS Autorizao de Prestao de Servios

3 As informaes sobre os procedimentos a serem realizados no SIMPAS devero ser consultados na Secretaria de

Administrao SAEB, gestora deste sistema.



A operao Alterar SRD funciona apenas para corrigir informaes incorretas antes da confirmao da SRD e os dados possveis de serem alterados referem-se aos campos relativos aos dados do responsvel da unidade, seu e-mail e telefone. Aps a confirmao Da SRD no ser possvel alterar os dados includos haja vista que neste ponto o documento contbil j foi gerado. Assim, caso haja necessidade de correo aps a confirmao, o usurio dever utilizar a operao Estornar SRD, para que o registro contbil permita a devoluo do saldo conta oramentria correspondente. Em relao operao Consultar SRD, o FIPLAN oferece uma lista dos campos disponveis para filtragem da consulta, cujos critrios sero definidos pelo usurio, a partir da sua necessidade.

5. Licitao, Dispensa e Inexigibilidade - LID Aps a homologao do processo licitatrio e autorizao dos processos de dispensa e inexigibilidade para aquisio de bens e servios, o SIMPAS fornecer ao FIPLAN os dados relativos ao preo final, lotes e respectivos licitantes vencedores, dentre outras informaes, de forma a subsidiar o registro dos Contratos, AFM e APS correspondentes.

6. Instrumento - INT Esta funcionalidade tem o objetivo de registrar os Termos de convnios, os Contratos, a Ordem de Execuo de Servio, a Autorizao de Material e documentos correlatos.

6.1. Registro do INT de Convnios Ao registrar o Termo do Convnio, a primeira providncia pesquisar ou anotar o nmero da SRD correspondente. Os dados correspondentes migraro para a tela de Instrumento possibilitando o preenchimento complementar dos diversos campos elencados, ou seja, o tipo de despesa, o objeto, localidade e meta, nmero e data de publicao no DOE, datas relativas ao inicio e fim da vigncia, o responsvel pela unidade, se um convnio excepcionalizado pelo art. 25, inc. IV, 3da Lei de Responsabilidade Fiscal, as parcelas e respectivos vencimentos, as dotaes oramentrias financiadoras e, por ltimo, os valores programados para a Contrapartida do Convenente. Itens necessrios para a incluso de Convnios Concedidos a. Tipo de Despesa - Os parmetros do FIPLAN estabelecem correlao entre o Tipo de Despesa e a Natureza da Despesa. Caso o usurio escolha uma conta oramentria que no esteja vinculada quele Tipo de Despesa marcado, o sistema rejeitar o lanamento do instrumento. b. Objeto - Trata-se do produto final do Convnio, considerando o programa de trabalho e suas finalidades.



c. Localidade - Campo destinado a informar o municpio beneficiado com o objeto do Convnio. d. Meta - Especificao da quantidade de produto(s) ou resultado(s) que se espera obter em determinado horizonte temporal, expressa na unidade de medida adotada. e. N de Publicao no DOE - Campo destinado a informar o nmero original do Convnio determinado pela unidade gestora, para seus controles internos. diferente do nmero do Instrumento que ser designado pelo CDD, aps confirmao da transao. f. Data de celebrao - Campo destinado a informar a data de celebrao do Convnio que no pode ser confundida com a data de publicao no Dirio Oficial do Estado. g. Data de Publicao no DOE - Campo destinado a informar a data de publicao do Termo de Convnio no Dirio Oficial do Estado, em cumprimento ao principio da publicidade, ou seja, obrigao da Administrao Pblica de levar ao conhecimento de todos os seus atos, contratos ou instrumentos jurdicos. h. Data de Inicio e Data de Trmino - Campo destinado a indicar a data de inicio e fim da vigncia do Convnio. i. Responsvel pela Unidade, e-mail e telefone - Campos destinados a informar o nome do responsvel pela unidade, seu e-mail e telefone, com o objetivo de facilitar o contato entre as unidades e a Diretoria de Contabilidade DICOP, em caso de necessidade. j. Convnios excetuados pelo 3art. 25 LRF - Campo destinado a informar SIM ou NO, ou seja, se o Convnio est ou no excetuado por dispositivo da Lei de Responsabilidade Fiscal que prev, em seu 3, artigo 25, que para fins da aplicao das sanes de suspenso de transferncias voluntrias constantes desta Lei Complementar, excetuam-se aquelas relativas a aes de educao, sade e assistncia social. k. Dados relativos ao Credor - Campos destinados a informar Cdigo, Nome, Responsvel, dados bancrios do Convenente/Credor. O cdigo ser pesquisado e caso no exista seu registro na base de dados do FIPLAN dever ser cadastrado para que a incluso do Convnio possa ser concretizada. Nesse caso, o FIPLAN apresenta a CPF/CNPJ do Credor no encontrado. Favor cadastrar um novo Credor para este CPF/CNPJ antes de cadastrar o Instrumento. l. Saldo da SRD - Este campo divulga o valor reservado oramentariamente pelo gestor quando da incluso da SRD e servir de teto para incluso do Instrumento. m. Valor Total - Campo destinado ao registro do valor total do Convnio, independentemente dos exerccios em que for executado, e que no poder ser superior ao valor da SRD. n. Dotaes Oramentrias - Campo destinado ao registro das dotaes oramentrias que financiaro o objeto do Convnio. As anotaes devero ser feitas separadamente por exerccio como forma de possibilitar a contabilizao do Instrumento em suas respectivas contas. OBSERVAO: Uma novidade inserida no mdulo CDD a ausncia de vinculao entre a dotao oramentria e a parcela a ser liberada, desde que respeitado como limite os valores reservados para cada exerccio oramentrio. Em outras palavras, um Convnio que apresente parcelas contendo mais de uma conta oramentria (A=R$100,00 e B=R$200,00; total=R$300,00) poder pleitear a liberao integral da parcela (R$300,00) na dotao A, desde que existam recursos suficientemente programados para esta dotao A nas parcelas seguintes do exerccio vigente. o. Cronograma de Desembolso - Campo destinado ao registro do valor e data de vencimento de cada parcela a ser desembolsada pelo Convenente, conforme programao estabelecida no Plano de Trabalho. Conforme antedito, as parcelas no estaro vinculadas s dotaes oramentrias programadas.



p. Contrapartida - Campo destinado a registrar a existncia de recursos financeiros, bens ou servios, desde que economicamente mensurveis investidos pelo Convenente, para execuo do objeto.

6.2. Prestao de Contas dos Convnios Concedidos O convenente encaminhar a Prestao de Contas Total ao rgo/entidade concedente dos recursos aplicados dentro de 30 (trinta) dias do trmino da vigncia do Convnio, devendo faz-lo parcialmente a partir da 2 parcela para que seja liberada a 4 parcela, 3 para a 5, e assim sucessivamente. Durante a vigncia, a unidade dever informar os rendimentos financeiros obtidos com a aplicao financeira do saldo porventura existente, de forma acumulada, o que poder ser obtido nos extratos da conta bancria especifica. Dever informar, ainda, o valor aplicado no objeto do Convnio em relao a cada parcela que prestar contas, condio necessria para que o sistema permita a liberao das parcelas seguintes. Alm desses dados, a unidade informar os valores restitudos, digitando separadamente as devolues de valores liberados no exerccio daquelas que se referem ao exerccio anterior e, por ltimo, digitar a devoluo dos rendimentos financeiros que no foram aplicados no objeto do Convnio. Este mdulo permitir a indicao do direito de propriedade dos bens adquiridos, produzidos ou construdos com recursos do Convnio, remanescentes na data da concluso ou extino do instrumento, que podero ser devolvidos Concedente ou incorporados diretamente no patrimnio do Convenente, quando necessrios continuidade da ao financiada, ou quando, por razes de economicidade, no haja interesse por parte da Concedente em reav-lo. Para que se efetive automaticamente a contabilizao da baixa do direito o sistema observar inicialmente se a resposta ltima prestao de contas? sim e, ainda, se o saldo remanescente a prestar contas ou a restituir est zerado.

6.3. Registro do INT de Contratos, AFM, APS e congneres Para registrar os Contratos, a Autorizao de Material, a Ordem de Execuo de Servio e demais documentos contratuais ser necessrio informar o nmero da LID correspondente, o que poder ser obtido atravs de pesquisa ou simplesmente digitado caso o usurio disponha da informao. Caso a LID apresente 2 lotes ou mais, o usurio dever escolher aquele que esteja correlacionado ao Instrumento que deseja lanar. Identificada a LID correspondente, alguns campos migraro automaticamente e outros devero ser digitados pelo usurio. importante ressaltar que antes do registro do instrumento ser necessrio observar se o credor a ele relativo est devidamente cadastrado no FIPLAN. Em caso negativo, o usurio dever tomar providncias nesse sentido antes de prosseguir com o registro do instrumento no ambiente CDD. So campos do Instrumento: a Modalidade de Licitao, o Tipo de Despesa, o Objeto, o Nmero de Publicao no DOE, a Data de Celebrao, a Data de Publicao no DOE, a data de inicio e fim da vigncia, o nome da Unidade Administrativa e do Responsvel pela Unidade, seu telefone e e-mail, Cdigo do Credor e seus dados bancrios, o



Saldo da SRD, o Valor Total do Contrato, as Dotaes Oramentrias financiadoras, e, por ltimo, o Cronograma de Desembolso, conforme se verifica no prottipo abaixo: Itens necessrios para a incluso de Convnios Concedidos a. Nmero da LID Licitao, Inexigibilidade e Dispensa - Todos os processos envolvendo licitao, inexigibilidade ou dispensa, seja eletrnica ou tradicional, devem ser iniciados no SIMPAS para que gerem o documento denominado LID. Sem ele, ser impossvel o registro dos Contratos, Autorizaes de Fornecimento de Material (AFM) e Autorizaes para Prestao de Servios (APS), ressaltando que transao PED exige a incluso desses Instrumentos para dar continuidade s fases de empenho, liquidao e pagamento. b. Modalidade de Licitao - A Modalidade de Licitao (Prego eletrnico, Prego presencial, Carta Convite, Concorrncia, etc.) ou outras formas de contratao, como Inexigibilidade e Dispensa, sero pr-definidas quando da incluso da SRD no SIMPAS. c. Tipo de Despesa - Os parmetros do FIPLAN estabelecem correlao entre o Tipo de Despesa e a Natureza da Despesa. O usurio apenas visualizar dotaes que estejam vinculadas aos seguintes tipos: Compras e Servios, Obras e Servios de Engenharia, Outras Despesas de Capital e Outras Despesas Correntes ao alimentar o SIMPAS atravs da SRD. Esta informao migrar, por integrao, para o Instrumento. d. Nmero dos Lotes - Campo destinado a demonstrar os lotes vencedores do processo licitatrio. O usurio dever escolher um dos lotes apresentados, na existncia de 2 ou mais, para incluir o Instrumento correspondente. O valor do lote limitar o valor contratado no campo destinado a essa finalidade. e. Objeto - Trata-se da finalidade a que se destina o Contrato ou documento assemelhado, como, por exemplo, servio de limpeza, aquisio de computadores, etc., informao esta que migrar do SIMPAS pela integrao. f. N de Publicao no DOE - Campo destinado a informar o nmero original do Contrato e documentos assemelhados (AFM, APS, etc.) determinado pela unidade gestora, para seus controles internos. diferente do nmero do Instrumento que ser designado pelo CDD, aps confirmao da transao. g. Data de celebrao Campo destinado a informar a data de celebrao dos Contratos e documentos assemelhados (AFM, APS, etc.) que no pode ser confundida com a data de publicao no Dirio Oficial do Estado. h. Data de Publicao no DOE - Campo destinado a informar a data de publicao do Contrato no Dirio Oficial do Estado, em cumprimento ao principio da publicidade, ou seja, obrigao da Administrao Pblica de levar ao conhecimento de todos os seus atos, contratos ou instrumentos jurdicos. i. Data de Inicio e Data de Trmino - Campo destinado a indicar a data de inicio e fim da vigncia do Contrato. j. Responsvel pela Unidade, e-mail e telefone - Campos destinados a informar o nome do responsvel pela unidade, seu e-mail e telefone, com o objetivo de facilitar o contato entre as unidades e a Diretoria de Contabilidade DICOP, em caso de necessidade. k. Dados relativos ao Credor - Campos destinados a informar Cdigo, Nome, Responsvel, dados bancrios do Convenente/Credor. O cdigo ser pesquisado e caso no exista seu registro na base de dados do FIPLAN dever ser cadastrado para que a incluso do Instrumento possa ser concretizada. Nesse caso, o FIPLAN apresenta a mensagem CPF/CNPJ do Credor no encontrado. Favor cadastrar o credor para este CPF/CNPJ antes de cadastrar o Instrumento. l. Natureza do Instrumento - Campo destinado a informar se o Contrato de despesas continuadas, como, por exemplo, servios de limpeza, vigilncia, servios terceirizados e outros.



m. Saldo da SRD - Este campo divulga o valor reservado oramentariamente, devidamente ajustado pela LID, na condio de valor homologado. Na medida em que os lotes vo sendo contratados, o saldo da SRD se reduz em igual valor at que seja zerado no permitindo mais nenhuma incluso de instrumento. n. Valor Total - Campo destinado ao registro do valor total do Contrato e documentos assemelhados, independentemente dos exerccios em que ser executado. O Valor Total dever ser menor ou igual ao Valor do Lote. o. Dotaes Oramentrias - Campo destinado ao registro das dotaes oramentrias que financiaro o objeto do Contrato e documentos assemelhados. As anotaes devero ser feitas separadamente por exerccio como forma de possibilitar a contabilizao do Instrumento em suas respectivas contas. p. Cronograma de Desembolso - Campo destinado ao registro do valor e data de vencimento de cada parcela a ser desembolsada pelo Contratante durante a vigncia do Instrumento.

7. Termo Aditivo O Termo Aditivo ou Aditamento tem como objetivo efetuar alteraes no Instrumento e deve ser formalizado durante a sua vigncia. A ampliao do objeto e a prorrogao do prazo so exemplos de aditamento dos convnios. Por sua vez, os contratos so aditados quando a Administrao restabelece o equilbrio econmico-financeiro inicial por conta de aumento nos encargos do contratado ou quando necessita ampliar o prazo de vigncia, dentre outros.

7.1. Incluso do Termo Aditivo Para incluir o Termo Aditivo, o usurio dever informar o nmero do Instrumento em situao Ativo, haja vista que os instrumentos inativos no sero considerados para fins de aditivao, em obedincia ao principio legal que determina a impossibilidade de aditivar ou apostilar contratos e convnios fora da vigncia. Selecionado o Instrumento, o sistema exibir as caractersticas originais do mesmo, como Tipo do Instrumento, Nome do Credor, CPF/CNPJ, Incio e Fim da Vigncia, Valor Inicial, Valor Atual, Objeto, etc., permitindo que o usurio adicione, altere ou remova valores ao Cronograma de Desembolso, reprograme as dotaes e, ainda, possa remanejar valores entre contas oramentrias existentes, se assim estiver previsto no Termo Aditivo correspondente. Para que o usurio possa realizar as operaes mencionadas, o sistema exibe a grid do Cronograma de Desembolso apresentando os botes Adicionar Cronograma, Alterar Cronograma e Remover Cronograma e, no caso, de Reprogramao de Dotao ou Remanejamento de Contas, o sistema exibe a grid de Dotaes. importante ressaltar que cada uma dessas operaes dever ser feita individualmente de forma que o sistema possa contabiliz-las corretamente. Caso deseje atualizar as parcelas automaticamente, o usurio poder marcar esta opo e o sistema oferecer os valores que devero ser acrescidos em cada parcela, considerando o prximo vencimento do cronograma de desembolso em relao data atual.



8. Apostila Segundo a Lei 9.433/2005, a simples alterao na indicao dos recursos oramentrios ou adicionais custeadores da despesa, sem modificao dos respectivos valores e o reajustamento de preos previsto no edital e no contrato, bem como as atualizaes, compensaes ou apenaes financeiras decorrentes das condies de pagamento dos mesmos podem ser efetivados por apostilamento. Para atender as duas situaes previstas legalmente, o CDD, conforme mostra a figura acima, oferece as opes Reajuste Financeiro e Remanejamento. O usurio pesquisar o n do instrumento que deseja apostilar e o sistema apresentar automaticamente os dados a ele relativos.

8.1. Reajuste Financeiro Nas situaes que envolvem reajustes financeiros previstos contratualmente, o usurio dever indicar se o impacto inflacionrio foi de aumento ou de reduo, utilizando as opes Adio e Reduo. Dever, ainda, selecionar as dotaes oramentrias que sero afetadas com o ajuste. Para finalizar, o usurio confirma a operao de Reprogramao de Adio/Reduo de Contratos.

8.2. Remanejamento de Dotaes Oramentrias Em muitas ocasies, a unidade necessita substituir as contas oramentrias programadas para o Contrato ou Convnio, por diversos motivos. Nesses casos, o sistema oferece a opo Remanejar exibindo a grid de Dotaes para que o usurio possa realizar as alteraes necessrias. preciso lembrar que a operao est limitada ao saldo disponvel, ou seja, no ser possvel promover lanamentos de valores j empenhados.

9. Registro de Contratos e Convnios do SIGAP Os contratos e convnios em andamento, registrados originalmente no Sistema de Gesto dos Gastos Pblicos SIGAP, sero cadastrados manualmente no FIPLAN de acordo com a Orientao Tcnica.


Pedido de Empenho da Despesa - PED Verso 1.0 - Janeiro/2013


Sumrio

FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas Manual de Execuo da Despesa Pedido de Empenho e Empenho


ABERTURA DO EXERCCIO

10. Abertura do Exerccio ABD, APD, NPO e NPD de LOA Para registrar um pedido de empenho no Fiplan necessrio que j tenha sido realizada a Abertura da Despesa ABD e a Nota da Programao Oramentria NPO de abertura. A Abertura da Despesa ABD tem como objetivo efetuar o registro do valor do oramento inicial (fixao da despesa), conforme Lei Oramentria Anual LOA do Estado da Bahia implantada na base oramentria, na Unidade Gestora Centralizadora UG 0000. Aps a Abertura da Despesa ABD (realizada pela Diretoria de Contabilidade Pblica Dicop), automaticamente, realizada a descentralizao interna do oramento por meio das Notas de Proviso Oramentrias NPO de abertura, a partir dos dados do Plano de Trabalho Anual - PTA. Conforme esquema, representado na Figura 1, a ABD contabiliza o oramento anual na UG 0000 (centralizadora); e a NPO de abertura ir contabilizar o oramento anual nas UG Executoras.



PEDIDO DE EMPENHO - PED

11. Descrio do Pedido de Empenho - PED O Pedido de Empenho da Despesa o estgio que precede o Empenho da Despesa EMP. A UG dever certificar-se da existncia de saldo suficiente na dotao especfica, uma vez que condio indispensvel para sua incluso. O acesso incluso do PED dever ser realizada atravs do mdulo Documentos>>Despesa>>Execuo. Pedido de Empenho no FIPLAN no corresponde ao Pr-Empenho no Sigap.

12. Funcionalidades do PED no FIPLAN - Incluir PED - Incluir PED com Base - Alterar - Autorizar - Estornar - Consultar - Liberar Credor com Restrio Cadastral

13. Condies - Abertura do Exerccio Abertura da Despesa (ABD), Nota de Proviso Oramentria (NPO de abertura), Abertura da Programao da Despesa (APD) e Reprogramao Financeira da Descentralizao Oramentria (NPD de LOA) - Existncia de saldo suficiente na dotao especfica. - Para os contratos e convnios, antes do PED, dever ser realizado o Cadastro da Despesa CDD - Para as despesas realizadas por meio de Adiantamento, antes do PED, dever ser realizado o Pedido de Adiantamento PAD.

14. O processo do PED

A Unidade Gestora Executora dever realizar a incluso do PED no FIPLAN na funcionalidade Documentos / Despesa / Execuo / Pedido de Empenho da Despesa PED / Incluir / PED. Na incluso a UG deve informar o Ordenador de Despesas que ir autorizar o PED. Aps a incluso do PED, gerado documento no FIPLAN. O ordenador de despesas escolhido no PED dever autorizar o PED por meio da funcionalidade Documentos / Despesa / Execuo / Pedido de Empenho da Despesa PED / Autorizar. Apenas os PED autorizados podero ser empenhados.



15. Incluso do PED

Na funcionalidade Incluir PED devero ser inseridos os dados requeridos em cada campo.

16. Dados constantes no Pedido de Empenho

Os campos Exerccio e Unidade Oramentria j vm preenchidos, de acordo com as informaes cadastradas para o usurio. A Unidade Gestora dever ser escolhida aps consulta atravs das diversas opes de pesquisa. O sistema disponibilizar apenas as UG correspondentes quela Unidade Oramentria. Os demais campos da tela devero ser preenchidos. Os tipos de instrumento disponveis para preenchimento so:

16.1. Contrato 16.2. Convnio 16.3. Carta Contrato 16.4. Nota de Empenho 16.5. Autorizao de Compra 16.6. Ordem de Execuo de Servio



16.7. Acordo 16.8. Termo de Cesso de Pessoal 16.9. Termo de Cesso de Uso 16.10. Termo de Reconhecimento de Dbito 16.11. Requisio de Adiantamento 16.12. Requisio de Diria 16.13. Folha de Pagamento

Recurso oramentrio dever ser selecionado o tipo de recurso oramentrio correspondente ao Pedido de Empenho PED. Os tipos de recursos so:

Normal corresponde aos crditos iniciais e suplementares; Especial corresponde aos crditos especiais; Extraordinrio corresponde aos crditos extraordinrios.

Caso o PED exija nmero de Instrumento, este campo ser definido automaticamente pelo sistema com o recurso oramentrio informado no Instrumento INT, conforme dotao oramentria selecionada. O sistema exibir o saldo oramentrio da dotao selecionada, ou seja, o crdito disponvel para a realizao do pedido de empenho. Caso o PED exija nmero de Instrumento, o sistema exibir tambm o campo Saldo do Instrumento com o saldo do instrumento para a dotao selecionada. O cdigo do credor dever ser informado conforme numerao gerada na funcionalidade Cadastramento de Credores no FIPLAN. Se o credor no estiver cadastrado, o usurio dever realizar o Cadastramento.4 Tipo de Empenho dever ser selecionado. Os tipos de empenho so:

Ordinrio - para despesas cujo valor seja considerado lquido e certo para o credor; cujo valor seja previamente conhecido; e cujo pagamento ocorra de uma s vez. Ex: aquisio de uma quantidade determinada de peas para veculos, onde o valor unitrio e o valor total so conhecidos, e o pagamento ocorrer de uma s vez. OBS: Se o tipo de empenho for ordinrio, o valor da liquidao ser o mesmo definido no pedido de empenho.

Estimativo - para despesas de valor no estimado durante o exerccio, ou seja, quando no se pode determinar previamente o montante exato a ser pago. Ex: Adiantamento, contas de telefone, combustvel.

Global para despesas cujo pagamento ocorra parceladamente e, geralmente, em cada ms do exerccio financeiro em curso, sendo o montante a ser pago previamente conhecido. Ex: aluguel de mquinas, equipamentos e imveis, cujo valor a ser pago, mensalmente, seja conhecido, bem como o valor total, objeto do contrato.

Se o tipo de despesa do PED for Diria, o campo tipo de empenho ser definido pelo sistema como Ordinrio. Se o tipo de despesa do PED for Adiantamento, o campo tipo de empenho ser definido pelo sistema como Estimativo. Ordenador de Despesa poder ser informado digitando o cdigo do servidor com esse perfil 5 no FIPLAN ou selecionar o nome do ordenador de despesa na lista exibida pelo sistema. Na lista sero exibidos os ordenadores de despesa cadastrados para a UG informada.

4 Ver mdulo de Cadastramento de Credores



Aps a incluso o histrico de PED ser apresentado. O usurio dever certificar-se de que os dados apresentados esto corretos e confirmar. Aps a confirmao o sistema disponibilizar o numero do PED gerado. Este nmero poder ser usado para alterao e consulta. Se a despesa exigir instrumento contratual ou convnio, o usurio dever preencher o nmero do documento gerado no FIPLAN no mdulo do Cadastro da Despesa CDD. Os dados registrados no mdulo do CDD sero automaticamente preenchidos na incluso do PED e no podero ser alterados.6 Se for realizado um PED de despesa de adiantamento, o usurio dever preencher o nmero do documento gerado no FIPLAN no mdulo do Pedido de Adiantamento PAD. Os dados registrados no mdulo do PAD sero automaticamente preenchidos na incluso do PED e no podero ser alterados.

17. Autorizao do PED

Aps a incluso, o PED dever ser autorizado por pessoa habilitada com este perfil. O ordenador de despesas escolhido na incluso do PED ir visualizar os PED que podero ser autorizados. O ordenador poder visualizar os detalhes de cada PED por meio da tecla Detalhes, como tambm poder selecionar todos ou apenas os PED que deseja autorizar. Depois de autorizado o PED passa para a situao Autorizado, no FIPLAN, e poder ser empenhado, se houver a Concesso para Empenho da Diretoria do Tesouro - DEPAT. Os PED autorizados no podero ser estornados ou alterados.

18. Cancelamento da Autorizao do PED

Qualquer servidor com perfil de ordenador de despesas para a Unidade Gestora Executora poder realizar o cancelamento da autorizao do PED. Aps o cancelamento da autorizao do PED, o documento gerado no FIPLAN voltar para a situao de No Autorizado, e poder ser alterado ou estornado.

19. O PED com Base

Esta funcionalidade permite cadastrar um novo PED com os mesmos dados do PED selecionado, por exemplo: Nas despesas fixas cujo pagamento ocorrer durante os meses do exerccio financeiro vigente. Podero ser utilizados como base todos os PED da UG Executora, incluindo os estornados, alterados, autorizados e empenhados.

5 Sobre os perfis de usurios no FIPLAN, consultar a IN SAF/SPO n 01/2012, disponvel no site da SEFAZ

www.sefaz.ba.gov.br no canal Finanas Pblicas, Legislao Financeira. 6 Para informaes sobre o cadastramento do instrumento no FIPLAN, ver mdulo do Cadastro da Despesa - CDD



O FIPLAN gera um nmero do PED, semelhante incluso do PED. O PED dever ser autorizado pelo ordenador de despesas escolhidos durante a incluso, para ser empenhado. importante a atualizao do campo histrico. Esta informao ser exibida em todos os documentos impressos do PED.

20. Estorno do PED

Para estornar o PED, o usurio dever acessar a opo Estornar, e aparecer a mesma tela da consulta para preencher o nmero do PED. Aps pesquisar ou preencher o nmero do PED, os dados aparecero na tela. Somente podero ser estornados os PED no autorizados pelo ordenador de despesas.

21. Alterao do PED

Depois de registrados no Fiplan os Pedidos de Empenho PED que ainda no foram autorizados podero ser alterados. Geralmente um PED alterado quando h necessidade de reduzir ou suplementar (reforar) o valor estimado para a despesa. Alm do valor, podem ser alterados no PED os campos cdigo do credor, cdigo do ordenador, histrico e modalidade de licitao. Nestes casos, o sistema far as mesmas validaes da incluso do PED. Campos que podero ser alterados:

Valor Histrico Ordenador de Despesas Modalidade de Licitao Cdigo do Credor

Se o usurio desejar alterar a dotao oramentria, ou demais campos impossibilitados de alterar, ele dever estornar o PED e realizar uma nova incluso com os dados corretos. A alterao do PED no gera novo nmero de documento no FIPLAN. O PED no autorizado poder ser alterado diversas vezes no FIPLAN.

22. Emitir PED Autorizados/Empenhados

Esta funcionalidade permite a impresso, em formato PDF, de vrios PED em um nico arquivo. Sero emitidos todos os PED autorizados e empenhados da UG do usurio logado no sistema.



23. Liberar PED - Credor com Restrio Cadastral

Esta funcionalidade permite liberar um pedido de empenho cujo credor, contribuinte do Estado da Bahia, encontra-se com restrio cadastral para os casos em que se justifique tal liberao. O usurio que ter acesso a essa funcionalidade dever ter um perfil especfico. 7 As situaes cadastrais que tornam o contribuinte inabilitado enquanto credor so as seguintes:

Inapto; Inapto/Baixa regular; Suspenso/Processo Baixa regular; Suspenso/Inativo; Suspenso/Interrupo temporria; Para anulao.

O sistema no bloqueia a incluso, nem a autorizao, pelo ordenador, dos PED de credores com restrio cadastral, mas no permitir a incluso do empenho.

EMPENHO - EMP

24. Descrio do Empenho

O Empenho da o primeiro estgio da despesa pblica, criando a obrigao do Estado com o credor. Antecede realizao de qualquer despesa, no podendo exceder os limites dos crditos na respectiva dotao oramentria prevista na LOA para o exerccio em curso. No Fiplan representado pelo documento EMP. Aps o preenchimento dos campos a concesso dever ser registrada com a gerao do nmero do documento Concesso de Cotas Financeiras - CON. A Concesso de Cotas Financeiras dever ser autorizada. Para a emisso do EMP o usurio dever acessar no mdulo documento >> despesa >> execuo >> empenho.

25. Condies para o EMP

- Incluso e autorizao do PED no FIPLAN - Concesso para Empenho CON emitida pela Diretoria do Tesouro DEPAT e confirmada pela Unidade Oramentria por meio da UG centralizadora (0000). A disponibilidade de recursos ou CON controlada pela destinao de recursos 8, tipo de gasto, UG e grupo de despesa. Para consultar a existncia da CON para a UG, o usurio dever consultar o saldo da conta contbil: 8.2.2.2.1.05.01.00 Concesso a Empenhar.

7 Sobre os perfis de usurios no FIPLAN, consultar a IN SAF/SPO n 01/2012, disponvel no site da SEFAZ

www.sefaz.ba.gov.br no canal Finanas Pblicas, Legislao Financeira. 8 Ver mdulo de Conceitos Gerais - Definies



26. Funcionalidades do EMP

- Incluir - Consultar - Estornar - Emitir

27. Incluso do EMP

Antes de incluir o empenho, verifique se concesso 9 foi liberada. Para consultar a concesso na UG, o usurio dever verificar o razo da conta contbil 8.2.2.2.1.05.01.00 Concesso a Empenhar, no menu de Relatrios do FIPLAN. Se a fonte de recurso da dotao oramentria do empenho exigir Concesso de Empenho e a despesa for do tipo Folha, Diria ou a UO/UG do empenho no for do poder executivo, o sistema inclui a concesso de empenho CON automaticamente. Aps digitar o n do PED que deseja empenhar, o FIPLAN preencher automaticamente os campos com os dados do PED, no permitindo alterao. S sero empenhados os PED autorizados pelo ordenador de despesa. Se for informado um nmero de PED com outra situao, o sistema exibir mensagem informando a situao do PED. Se houver necessidade de alterao de dados, ser necessrio cancelar a autorizao do PED, realizar a alterao do PED, dentre os itens passveis de alterao, e efetuar nova autorizao. 10 Poder aparecer, dependendo da despesa a ser executada, o campo Referncia da Licitao para ser preenchido. Nos casos de execuo de recursos de convnios federais, o campo N Convnio Recebido (Federal) ser definido automaticamente pelo sistema quando a dotao oramentria do PED pertencer ao poder executivo, conforme UO, PAOE e subfonte da destinao de recurso da dotao. O usurio poder incluir apenas 1(um) EMP para cada PED informado. A incluso do Empenho gera a Nota de Empenho no FIPLAN, com numerao distinta do PED. O documento oficial da execuo da despesa ser a Nota de Empenho, conforme dispe a Lei 4.320 de 17 de maro de 1964, que estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal.

Art. 60. vedada a realizao de despesa sem prvio empenho. A Nota de Empenho gerada pelo FIPLAN dever ser assinada pelo Ordenador de Despesas escolhido no PED. Caso haja necessidade de alterar o Ordenador de Despesas, o ordenador dever cancelar a autorizao do PED e alter-lo informando o novo ordenador que ir autorizar a despesa. 11

9 Ver mdulo Condies para o EMP

10 Ver mdulos Alterao do PED e Cancelamento da Autorizao do PED

11 Ver mdulos Autorizao do PED, Cancelamento da Autorizao do PED e Alterao do PED



Nos casos de credores com restrio cadastral, no ser permitida incluso do Empenho no FIPLAN. 12

28. Estorno do EMP

O empenho poder ser estornado, total ou parcialmente, nos seguintes casos:

quando a despesa empenhada for superior a realizada; quando no houver a prestao do servio contratado; quando no for entregue, no todo ou em parte, o material encomendado; e quando a Nota de Empenho for extrada inadequada ou indevidamente.

Em relao aos documentos hbeis 13 RDH e ADH, h as seguintes restries:

Caso existam Registro de Documentos Hbeis RDH associados ao empenho, no ser permitido o estorno total do empenho, mas podero ser realizados estornos parciais, uma vez que o RDH no contabilizado.

Caso existam documentos hbeis autorizados (ADH) associados ao empenho, no ser permitido o

estorno total do empenho. O estorno parcial do empenho estar limitado pelo valor total dos documentos associados, tendo em vista que o ADH gera lanamentos contbeis em contas do empenho.

O valor correspondente ao empenho estornado reverte ao crdito, uma vez que o pedido de empenho

estornado automaticamente no mesmo valor, tornando-se disponvel para novo pedido de empenho ou descentralizao, respeitado o regime de exerccio.

Antes de estornar o empenho, o usurio dever verificar se existem documentos hbeis associados (includos e/ou autorizados) por meio do caminho DOCUMENTOS=>OUTROS DOCUMENTOS=>REGISTRO DO DOCUMENTO HBIL(RDH)=>CONSULTAR. No podero ser estornados:

Os empenhos que foram inscritos em restos a pagar no exerccio de sua inscrio. Os empenhos de restos a pagar no mesmo exerccio em que foram transferidos para o exerccio seguinte.

Nos empenhos do tipo Ordinrio 14, o estorno s poder ser total. O campo Ordenador de Despesa ser definido automaticamente pelo sistema com o ordenador informado no empenho. Aps confirmar o estorno do EMP, automaticamente o PED ser estornado no valor do estorno do empenho, ou seja, no ser necessrio estornar o PED, neste caso. Os saldos da dotao oramentria do Empenho retornaro UG, que poder reutiliz-lo em outra execuo de despesa oramentria. A Concesso para Empenho CON, tambm ficar livre na UG para utilizao em outro empenho de despesa.

12 Ver mdulos Credores com Restrio Cadastral e Liberar PED Credores com Restrio Cadastral

13 Ver mdulos Registro de Documentos Hbeis RDH e Autorizao do Documento Hbil - ADH

14 Ver mdulo do Pedido de Empenho (tipo de empenho)



29. Resumo das funcionalidades do EMP

RECONHECIMENTO DO PASSIVO POR COMPETNCIA - RPC Verso 1.0 - Janeiro/2013

FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanas Manual de Execuo da Despesa Reconhecimento do Passivo por

Competncia - RPC



Competncia - RPC


RECONHECIMENTO DO PASSIVO POR COMPETNCIA - RPC

1. Descrio do RPC

O Reconhecimento da Despesa por Competncia (RPC) uma funcionalidade que tem por objetivo possibilitar o registro de fatos contbeis em observncia ao regime de competncia, no reconhecimento dos elementos Ativo, Passivo, Patrimnio Lquido e Despesa. O Registro do Passivo por Competncia o reconhecimento de uma obrigao exigvel no momento do fato gerador (ocorrncia). O RPC surge da necessidade de atender ao princpio da competncia e oportunidade. Os fatos contbeis devem ser registrados no momento em que ocorrem. No FIPLAN, o registro e o reconhecimento do passivo independem da existncia ou no do oramento e do empenho. Apesar deste fato, o usurio deve obedecer ao disposto na Lei 4.320 de 17 de maro de 1964, que estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal.

Art. 60. vedada a realizao de despesa sem prvio empenho.

2. Condies A condio bsica para o registro do RPC o fato gerador da despesa, independentemente dos procedimentos oramentrios. O registro do RPC deve ocorrer quando a despesa ocorrer de fato e independe da existncia de empenho. Ressalte-se, porm, que a Lei Federal n 4.320, de 17 de maro de 1964,que estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, em seu art. 60, veda a realizao de despesa sem prvio empenho.

3. Abrangncia Nem todas as despesas sero registradas pelo RPC. Excees para NO utilizao da funcionalidade: Despesa com Pessoal; Diria; Suprimento de Fundos (Adiantamento); Convnios concedidos; Amortizao da dvida; Pagamento de sentenas judiciais; Aquisio de material de consumo; Aquisio de bens permanentes; e Outras.


Competncia - RPC


As demais naturezas de despesa tm indicativo de RPC e a utilizao da funcionalidade obrigatria. A seguir, consta lista de subelementos de despesa que, inicialmente, exigem registro de RPC.

SICOF Elemento Sub Nome SubElemento Nome Resumido21.02-4 21 01 Juros de Emprstimos - Internos JUROS EMPRSTIMOS - INTERNOS21.03-2 21 02 Juros de Emprstimos - Externos JUROS EMPRSTIMOS - EXTERNOSSC 21 03 Juros de Financiamentos - Internos JUROS DE FINANCIAMENTOS - INTERNOSSC 21 04 Juros de Financiamentos - Externos JUROS DE FINANCIAMENTOS - EXTERNOS21.04-0 21 05 Juros de Emprstimos Internos - rea de Sade JUROS DE EMPREST INTERNOS - SADE21.05-9 21 06 Juros de Emprstimos Externos - rea de Sade JUROS DE EMPRST EXTERNOS - SADESC 21 07 Juros de Financiamentos Internos - rea de Sade JUROS DE FINANCIAM INTERNOS - SADESC 21 08 Juros de Financiamentos Externos - rea de Sade JUROS DE FINANCIAM EXTERNOS - SADE22.01-2 22 01 Encargos Internos ENCARGOS INTERNOS22.02-0 22 02 Encargos Externos ENCARGOS EXTERNOS22.03-9 22 03 Encargos Internos rea de Sade ENCARGOS INTERNOS - SADE22.04-7 22 04 Encargos Externos rea de Sade ENCARGOS EXTERNOS - SADE23.01-9 23 01 Juros, Desgios e Descontos da Dvida Mobiliria no Pas JUROS DESA DESC DIV MOBIL PAS23.02-7 23 02 Juros, Desgios e Descontos da Dvida Mobiliria no Exterior JUROS DES DES DIV MOB EXTERIOR23.03-5 23 03 Juros, Desgios e Descontos da Dvida Mobiliria no Pas - rea de Sade JUROS DESA DES DIV MOB PAS - SADE23.04-3 23 04 Juros, Desgios e Descontos da Dvida Mobiliria no Exterior - rea de Sade JUROS DESA DES DIV MOB EXT SADE24.01-5 24 01 Encargos sobre a Dvida Mobiliria no Pas ENCARGOS DVIDA MOBIL PAS24.02-3 24 02 Encargos sobre a Dvida Mobiliria no Exterior ENCARGOS DVIDA MOBIL EXTERIOR24.03-1 24 03 Encargos sobre a Dvida Mobiliria no Pas - rea de Sade ENCARGOS DVIDA MOB PAS - SADE24.04-0 24 04 Encargos sobre a Dvida Mobiliria no Exterior - rea de Sade ENCARGOS DVIDA MOB EXT - SADE25.01-1 25 01 Juros sobre Operaes de Crdito por Antecipao de Receita JUROS OPERA CRD ANTEC REC - ARO25.02-0 25 02 Juros sobre Operaes de Crdito por Antecipao de Receita - rea de Sade JUROS OPER CRD ANTE REC - SADE31.01-1 31 01 Premiaes Culturais em Pecnia PREM CULTURAIS EM PECNIA31.02-0 31 02 Premiaes Culturais em Condecoraes, Medalhas e Trofus PREM CULT EM CONDEC MEDALHAS TROFUS31.03-8 31 03 Premiaes Culturais em Bens Adquiridos PREM CULTURAIS EM BENS ADQUIRIDOS31.01-1 31 04 Premiaes Artsticas em Pecnia PREM ARTSTICAS EM PECNIA31.02-0 31 05 Premiaes Artsticas em Condecoraes, Medalhas e Trofus PREM ART EM CONDEC MEDAL TROFUS31.03-8 31 06 Premiaes Artsticas em Bens Adquiridos PREM ARTSTICAS EM BENS ADQUIRIDOS31.01-1 31 07 Premiaes Cientficas em Pecnia PREM CIENTFICAS EM PECNIA31.02-0 31 08 Premiaes Cientficas em Condecoraes, Medalhas e Trofus PREM CIENT EM CONDEC MEDAL TROFUS31.03-8 31 09 Premiaes Cientficas em Bens Adquiridos PREM CIENTFICAS EM BENS ADQUIRIDOS31.01-1 31 10 Premiaes Desportivas em pecnia PREM DESPORTIVAS EM PECNIA31.02-0 31 11 Premiaes Desportivas em Condecoraes, Medalhas e Trofus PREM DESP EM CONDEC MEDAL TROFUS31.03-8 31 12 Premiaes Desportivas em Bens Adquiridos PREM DESPORTIVAS EM BENS ADQUIRRID32.02-6 32 01 Livros Didticos LIVROS DIDTICOS32.03-4 32 02 Medicamentos MEDICAMENTOS32.05-0 32 03 Sementes SEMENTES32.06-9 32 04 Material e Alimentos para Distribuio a Municpios em Estado de Emergncia MAT/ ALIMEN P/ MUNIC SIT EMERGNCIA32.07-7 32 05 Material para Divulgao e Distribuio em Exposies Agropecurias e Outros Eventos Nacionais e Int MAT DIVUL EXP AGROP OUT EVENTO32.08-5 32 06 Material para Distribuio Gratuita Comisso Municipal de Defesa Civil - COMDEC MAT P/ DIST GRATUITA DEF CIVIL32.09-3 32 07 Material para Esportes e Recreao MAT P/ ESPORTES E RECREAO32.10-7 32 08 Importao em Andamento Material de Consumo IMPORT ANDAMENTO MAT CONSUMO32.11-5 32 09 SEDES PAA Leite SEDES PAA LEITE32.12-3 32 10 SEDES PAA Alimentos SEDES PAA ALIMENTOS32.13-1 32 11 Material para Distribuio a Colonia de Pescadores MAT DIST COLONIA PESCADORES32.14-0 32 12 FESBA Distribuio de Medicamentos ao Municipio de Salvador FESBA DIST MEDICAM MUN SALVADOR32.15-8 32 13 Material para Distribuio Gratuita Povos e Comunidades Tradicionais MAT DIST GRAT COMUN TRADICIONAIS32.02-6 32 14 Fardamento Escolar FARDAMENTO ESCOLAR32.16-6 32 15 Materiais e Bens para Assistncia Social MAT/BENS PARA ASSIST SOCIAL32.17-4 32 16 Alimentao e Gneros Alimentcios ALIMENTAO E GEN ALIMENTCIOS32.18-2 32 17 Material Educativo para Distribuio Gratuita MAT EDUCAT P DIST GRATUITA3219-0 32 18 Material Agrcola para Distribuio Gratuita MAT AGRIC P DIST GRATUITA33.01-4 33 01 Passagens no Pas, Taxas de Embarque e Seguros PASSAGENS PAS TAX EMB SEGUROS33.02-2 33 02 Locao de Veculos LOCAO DE VECULOS33.03-0 33 03 Gastos com Uso de Veculos em Viagens GASTOS COM VECULOS EM VIAGENS33.04-9 33 04 Gastos com Translado GASTOS COM TRANSLADO33.06-5 33 05 Passagens para o Exterior, Taxas de Embarque e Seguros PASSAG EXTERIOR TAX EMB/SEGUROS33.07-3 33 06 Locao de Veculo para Transporte de Servidores para o Local de Trabalho LOC VEC TRAN SERV P/ LOCAL TRABALHO33.08-1 33 07 Despesas com Mudanas em Objeto de Servio DESP MUDANA OBJETO SERVIO33.09-0 33 08 Locao de Aeronaves LOCAO DE AERONAVES33.10-3 33 09 Locao de Embarcaes LOCAO DE EMBARCAES33.11-1 33 10 Ressarcimento de Despesas com Passagens e Locomoo RESSARC DESP PASS/LOCOMOES33.12-0 33 11 Indenizao de Transporte - Lei n. 7.990/2001 INDENIZAO TRANSP-LEI 7990/0133.13-8 33 12 Locao Intermunicipal para Transporte de Servidor LOCAO INTERM TRANSP SERVIDOR33.14-6 33 13 Locao Municipal para Transporte de Servidor LOCAO MUNICIPAL TRANSP SERVIDOR34.01-0 34 01 Informtica e Processamento de Dados INFORMTICA PROCESSAM DADOS34.02-9 34 02 Apoio Tcnico e Administrativo APOIO TCNICO E ADMINISTRATIVO34.03-7 34 03 Sade e Assistncia Social SADE E ASSISTNCIA SOCIAL 34.04-5 34 04 Segurana SEGURANA34.05-3 34 05 Cooperativas Mdicas COOPERATIVAS MDICAS35.01-7 35 01 Contrato de Consultoria Tcnica Pessoa Fsica CONSULTORIA TCN PESS FSICA35.02-5 35 02 Auditorias Contbil, Financeira ou Jurdica Pessoa Fsica AUDITORIA CONT FIN JUR PESSOA FSICA35.03-3 35 03 Contrato de Consultoria Tcnica Pessoa Jurdica CONSULTORIA TCN PESS JURDICA35.04-1 35 04 Auditorias Contbil, Financeira ou Jurdica Pessoa Jurdica AUDITORIA CONT FIN JUR PESS JURDICA

Porm, antes de iniciar a incluso do RPC, sugere-se fazer consulta ao SUBELEMENTO, visto que a lista apresentada anteriormente est sujeita a alteraes. Essa consulta possibilita verificar os indicativos que esto relacionados ao RPC.

4. Tipos de RPC Apropriao da Despesa por Competncia:


Competncia - RPC


Tem como objetivo a apropriao das despesas efetivas, ou seja, aquelas despesas que alteram a situao lquida patrimonial, tambm conhecida, como Variaes Patrimoniais Diminutivas VPD. 15 A exceo a essa regra o registro das despesas com Obras e Instalaes. Sabe-se que essa uma despesa apenas oramentria e no uma VPD. Justifica-se a exigncia de RPC nesse caso pois se refere prestao de servios que, mesmo sem documentao, pode ser apropriada de forma estimada. Despesa Paga Antecipadamente Representam pagamentos antecipados, cujos benefcios ou prestao de servios ocorrero em momento posterior. Um exemplo desse tipo de registro ocorre com o pagamento de seguros ou assinatura de revistas. Proviso Ocorre quando a despesa provvel, mas ainda no se tem o seu valor exato e a data correta do seu pagamento. 16 De acordo com o Manual da Secretaria do Tesouro Nacional STN, provises so obrigaes existentes da entidade provenientes de eventos passados, e que se espera que resulte em uma sada de fluxo de recursos relacionados a benefcios econmicos ou potencial de servios, com a caracterstica de terem algum grau de incerteza quanto a valor e data prevista de pagamento. Uma proviso s deve ser reconhecida se atender, cumulativamente, aos seguintes requisitos: a) A entidade tem uma obrigao legal ou no formalizada presente como conseqncia de um evento passado; b) provvel a sada de recursos para liquidar a obrigao; e c) Pode ser feita estimativa confivel do montante da obrigao.

5. Incluso do RPC A incluso do RPC dever ser realizada pela Unidade Gestora que executa a despesa. A incluso realizada no FIPLAN, no Menu Principal, selecionando a opo DOCUMENTOS/OUTROS DOCUMENTOS/RECONHECIMENTO DO PASSIVO POR COMPETNCIA (RPC). O usurio dever preencher os campos, informando:

A UG que executa a despesa O tipo de documento da despesa: apropriao da despesa por competncia, despesa paga

antecipadamente ou proviso. No caso de APROPRIAO DE DESPESA POR COMPETNCIA, o sistema apresentar uma tela com os seguintes campos a serem preenchidos, onde se destacam:

15 Ver Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico no site da Secretaria do Tesouro Nacional STN

(www.stn.fazenda.gov.br) Compreende o registro e a evidenciao da composio patrimonial do ente pblico (arts. 85, 89, 100 e 104 da lei n

manual execucao fiplan

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