malhas fiscais e cruzamentos de informações

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  1. 1. MUITO OBRIGADO PELO CONVITE
  2. 2. Eu sou Fernando Sampaio, prazer em conhec-los
  3. 3. Convite
  4. 4. Pergunta 01 Nos ltimos 15 anos sua vida profissional melhorou ou piorou ?
  5. 5. Pergunta 02 Nos ltimos 15 anos o fiscomelhorou ou piorou? Ato Legal 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 CERTIFICAO ICP EMENDA 42, CF/88 NF-E EFD ICMS/IPI CT-E FCONT EFD CONTRIBUIES ECF NFC-E eSOCIAL EFD REINF
  6. 6. Melhorou mesmo?
  7. 7. Os Objetivos deste momento Compreender o tema Malha Fiscal, com seus conceitos, operacionalizao, aplicao e exemplos Compreender o tema Cruzamentos de Informaes Correlacionar Malha Fiscal e os Cruzamentos de Informaes Estimular o estudo das temticas apresentadas Demonstrar demanda de mercado ao pblico
  8. 8. Fluxo de Informaes na Empresa Qualidade da informao Fluxo sistmico Processamento de Dados Entrada de Dados Sada de Informao Maior risco: Entradas erradas causam sadas erradas ORGANIZAO RETROALIMENTAO MUNDO Provvel Ausncia de: + Definio de Processos Internos + Treinamento/Capacitao Ineficincia operacional e de gesto
  9. 9. Correlacionando feedback feedback feedback Escriturao Elaborao das Demonstraes Publicao das Demonstraes Documentos comprobatrios Livros Contbeis Demonstrativos Mensurar Informar Decidir Isso CONTABILIDADE!
  10. 10. Malha Fiscal O que uma de informaes sujeitas apreciao pelo Fisco. A Malha pode conter declaraes, em formato eletrnico ou fsico, na qual so efetuadas , bem como os cruzamentos destas informaes com outros elementos disponveis nos sistemas dos fiscos (de qualquer esfera, mbito ou natureza).
  11. 11. Malha Fiscal - Operacionalizao Aps o envio de declaraes ao fisco, inicia-se a fase de ou fsico das mesmas Sequncias de verificaes para apresentadas, caracterizando infrao legislao tributria Comumente, o para que em prazo determinado, este apresente as correes e justificativas sobre o indcio de irregularidade No apresentar ou no atender s intimaes, implicar constituio do crdito tributrio sobre as divergncias constatadas, mediante a 1 2 3 4
  12. 12. Malha Fiscal Prazos O prazo comum nas legislaes para solicitar a comprovao documental de . A Receita Federal utiliza o Termo de Intimao Nos estados e municpios, podem ter a mesma nomenclatura. Tambm possvel visualizar: Ordem de Servio, Termo de Fiscalizao, entre outros
  13. 13. Malha Fiscal - Atuao - RFB Mdios uso de informao + auditoria externa (informao seleo fiscalizao direcionada) Grandes identifica reorganizaes societrias preparo detalhado da ao fiscal (foco no planejamento tributrio abusivo) Pequenos uso intensivo de informao e tecnologia (cruzamentos de informao, malhas fiscais)
  14. 14. Alertas RFB
  15. 15. Voc conhece a Autorregularizao da Pessoa Fsica? https://www.youtube.com/watch?v=wAJgcXzOwk0
  16. 16. E a Autorregularizao da Pessoa Jurdica? Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  17. 17. !" #$% & Malha Pessoa Jurdica Modelo de Correspondncia Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  18. 18. !" #$% & Malha Pessoa Jurdica Acesso ao Extrato Passo a passo Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  19. 19. !" #$% & Malha Pessoa Jurdica Modelo de Extrato Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  20. 20. Ano ValordeCreditoTributrio Constitudo(R$) Crescimento(%) 2010 92.296.109.537 2011 109.634.212.061 18,79% 2012 116.350.566.997 6,13% 2013 190.199.395.938 63,47% 2014 150.537.102.169 20,85% Crdito Tributrio Autuado pela Fiscalizao Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  21. 21. Planejamento para 2015 Seleo de Contribuintes que sero Fiscalizados 100% dos contribuintes alvos da Fiscalizao da RFB j identificados 46.000 contribuintes com indcios de irregularidade Monitoramento dos Grandes Contribuintes 9.478 Pessoas Jurdicas 5.073 Pessoas Fsicas 0,01% do total de contribuintes 65% da arrecadao federal Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  22. 22. Planejamento para 2015 Principais operaes que sero objeto da Fiscalizao 1. Amortizao Indevida de gio 2. No apresentao (ou apresentao incompleta) dos ajustes contbeis do lucro societrio com base na Nova Contabilidade sob o Regime Tributrio de Transio (RTT) entre 2011 e 2013, que deveriam ser demonstradas RFB no Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) 3. Tributao em Bases Universais Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  23. 23. Planejamento para 2015 Principais operaes que sero objeto da Fiscalizao 4. Movimentao Financeira Incompatvel 2.500 contribuintes 5. Omisses de registros de vendas 6. Pessoas Fsicas com Variao Patrimonial a Descoberto 7. Scios de PJ que auferiram rendimentos isentos em desacordo com a lei 8. Transferncias internacionais com jogadores de futebol 9. Operaes Especiais de Fiscalizao Lava Jato: 57 aes em andamento e outras sob anlise para serem iniciadas (130 PF e 135 PJ) Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  24. 24. Resultados em 2014 Evoluo do Crdito Tributrio Estratgia Plurianual Ano ValordeCreditoTributrio Constituido (R$) Crescimento(%) 2007/2010 365.045.224.196 2011/2014 566.384.261.060 55,2% Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  25. 25. Resultados em 2014 Aes Fiscais Encerradas com resultado 85,30 88,30 89,30 89,50 91,10 91,90 84,00 85,00 86,00 87,00 88,00 89,00 90,00 91,00 92,00 93,00 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  26. 26. Resultados em 2014 Tributos com maior representatividade nas autuaes Tributo QuantidadedeAutuaes ValordasAutuaes IRPJ 3.057 10,2% 51.206.116.663 35,5% COFINS 2.744 9,1% 25.994.801.681 18,0% CSLL 3.034 10,1% 19.761.046.704 13,7% CPPATRONAL 4.006 13,3% 13.518.804.882 9,4% IRRF 293 1,0% 7.671.988.954 5,3% IPI 841 2,8% 6.483.177.450 4,5% PIS 2.710 9,0% 5.409.548.897 3,8% IRPF 4.621 15,4% 4.447.032.696 3,1% CIDERE 49 0,2% 2.155.650.390 1,5% Totaldasautuaes 30.040 71,1% 144.182.604.536 94,8% Fonte: http://idg.receita.fazenda.gov.br/noticias/ascom/2015/marco/arquivos-e- imagens/2015_03_05-apresentacao-sobre-balanco-2014-e-plano-de-acao-da-fiscalizacao-para- 2015.pptx
  27. 27. Entrevista sobre a Malha PJ - Principais Aes 2015 - Resultados 2014 Igaro Jung Martins Subsecretrio de Fiscalizao https://www.youtube.com/watch?v=Q5D1MGsTPEg
  28. 28. Os Cruzamentos Algumas das Aes e Projetos pelo Brasil
  29. 29. Fonte:PortalSEFAZEShttp://internet.sefaz.es.gov.br/informacoes/noticias.php?id=1800,de30.04.2015.Acessadoem15.10.2015.
  30. 30. Fonte:PortalSEFAZEShttp://internet.sefaz.es.gov.br/informacoes/noticias.php?id=1821,de21.07.2015.Acessadoem15.10.2015.
  31. 31. ECD - IN 1420/2013, Art. 3, Inciso II - as pessoas jurdicas tributadas com base no lucro presumido, que distriburem, a ttulo de lucros, sem incidncia do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de clculo do Imposto, diminuda de todos os impostos e contribuies a que estiver sujeita; e EFD CONTRIBUIES (Faturamento) (Tributos) DCTF (DARF Reteno) DIRPF (Informe dos Rendimentos) DIRF (Informe dos Rendimentos) ECD Lucro Presumido A ECD no Lucro Presumido
  32. 32. O que muitos sentiram
  33. 33. Fichas da DIPJ sem equivalncia na ECF Ficha DIPJ Motivo Ficha 05 Despesas Operacionais - Com Atividade Rural - PJ em Geral Demonstrado a partir ECD Ficha 07 Demonstrao do Resultado - Critrios em 31.12.2007 - Com Atividade Rural - PJ em Geral Extino RTT Ficha 09 Demonstrao do Lucro Real - Com Atividade Rural - PJ em Geral Adoo e- Lalur/Lacs Ficha 19 Estabelecimentos Industriais ou Equiparados SPED Fiscal Ficha 20 Apurao do Saldo do IPI Ficha 21 Entradas e Crditos Ficha 22 Sadas e Dbitos Ficha 23 Remetentes de Insumos/Mercadorias Ficha 24 Entradas de Insumos/Mercadorias Ficha 25 Destinatrios de Produtos/Mercadorias/Insumos Ficha 26 Sadas de Produtos/Mercadorias/Insumos Ficha 38 Demonstrao de Lucros e Prejuzos Acumulados ECD Ficha 70 Informaes Previdencirias MANAD / E- Social Fonte: Tiago Borges Slavov
  34. 34. Projeto Canal Verde Tem como objetivo substituir, para algumas modalidades de transporte, o tradicional conceito de fiscalizao de mercadorias em trnsito pelo conceito de trnsito rastreado e inspeo de operaes em trnsito com veculo em movimento, a partir do uso e integrao das tecnologias disponibilizadas pelos
  35. 35. Projeto Canal Verde Benefcios para o transportador Reduo do tempo de parada nos postos de fiscalizao de divisa; Reduo do tempo de viagem; Reduo do cus