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MACRO PROCESSO DO CRDITO TRIBUTRIO

25 de junho de 2009

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Causas da instabilidade jurdica e do conflito

Burocracia rgida, segmentada e incomunicvel Legislao complexa (caracterstica do processo democrtico) Morosidade na pacificao de conflitos, soluo de pendncias e

fixao de orientaes estveis

Necessidade construo de novas bases e canais de interao capazes de afirmar o compliance.

Estabilidade Jurdica: 99% de complaince e 1% de enforcement; ou complaince, compliance e enforcement

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MACROPROCESSO DO CRDITO TRIBUTRIO

Sociedade SociedadeRFB CC PGFN Justia Federal

Transversalidade do macroprocesso

uma estratgia de integrao da

Administrao Tributria

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Integrar. Por qu?

As organizaes: possuem objetivos e interesses comuns ou complementares - interdependncia mantm relaes relativamente estveis, de natureza no hierrquica

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Integrar. Para qu?

Atividades e projetos alinhados em direo a um objetivo comum, o desempenho dos processos, assegurando:

interesses da administrao necessidades do contribuinte

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Sief-Dau: Acompanhamento e Controle da Dvida Ativa da Unio, (Inscrio, encaminhamento para Ajuizamento e para Cobrana Judicial).Cobrana Integrada: Tratamento da cobrana dos crditos pblicos (tributrio e no tributrio) no mbito das cobranas administrativas e executivas das Procuradorias.Atendimento Integrado ao Contribuinte: Proporciona acesso central ao contribuinte s informaes relativas a sua situao fiscal, permitindo uma resposta mais gil a soluo de eventuais pendncias ou orientaes de procedimentos a serem observados.

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Ambiente de Pagamentos: Permite a gerao, impresso, armazenamento e consulta de todos os documentos de arrecadao de receitas federais.

Trata Deciso: Aplicao de decises administrativas e judiciais no mbito da cobrana administrativa e executiva.Parcelamento Parametrizado: Cadastrar, conceder e controlar, de forma parametrizada, os parcelamentos dos crditos pblicos no mbito da cobrana amigvel, administrativa e executiva.

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Diagnstico

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Ineficincia do atual modelo de cobrana Durao mdia do processo tributrio:

Fase administrativa = 4 anos Fase judicial = 12 anos

Alta Concentrao de : Grandes valores em pequeno nmero de devedores; Grande nmero de devedores com baixos valores; Grandes dbitos no inscritos.

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Crditos Tributrios

Inscritos na Dvida Ativa R$ 624 Bilhes

No-Inscritos na Dvida Ativa R$ 649 Bilhes

Crditos No-Tributrios R$ 43 Bilhes

Valor Total dos Crditos da Unio R$ 1.316 Bilhes

Baixo recebimento

Cobrana judicial (em 2007) R$ 3 BilhesDepsito judicial(em 2007) R$ 10 Bilhes

Elevada Quantidade de Processos 11,6 milhes

Estoque de Crditos da Unio (viso geral) Posio 30 de abril de 2007

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PGFN: Dvida AtivaPGFN: Dvida Ativa

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Quadro da Execuo Fiscal do Estados

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Quadro da Execuo Fiscal do Estados

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CRDITOS TRIBUTRIOS POR FAIXA DE VALOR E SITUAO

1,6 0,7 3,9 12,235,1

119,0

59,2

123,6

483,4

206,8

0,0

100,0

200,0

300,0

400,0

500,0

600,0

No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito

FAIXA DE VALOR E SITUAO

R$ B

ILH

ES

At R$ 1.000

De R$ 1.001 a R$ 10.000

De R$ 10.001 a R$ 1.000.000

De R$ 1.000.001 a R$ 10.000.000

Acima de R$ 10.000.001

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PROCESSOS TRIBUTRIOS POR FAIXA DE VALOR E SITUAO4.748

848

1.317

1.599

485 563

36 22 12 30

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

5.000

PRO

CES

SOS

(MIL

)

No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito No Inscrito Inscrito

At R$ 1.000

De R$ 1.001 a R$ 10.000

De R$ 10.001 a R$ 1.000.000

De R$ 1.000.001 a R$ 10.000.000

Acima de R$ 10.000.001

FAIXA DE VALOR E SITUAO

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1. Reduzir os custos de administrao do sistema de cobrana

2. Estimular o pagamento ou o parcelamento de crditos

3. Reduzir litgios e a criao de passivos por demandas em excesso no contencioso administrativo ou judicial

DIRETRIZES

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Mudanas Institucionais

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Extino de dbitos antigos e de pequeno valor: valor total at R$ 10.000,00, em

31/12/2007, vencidos h 5 anos ou mais; Eliminao de 2,1 milhes de processos

(18,1% do total) Baixa de R$ 3.632 milhes (menos de

0,28% do total dos crditos)

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Contratao de instituies financeiras

oficiais para cobrana amigvel de crditos, inscritos em Dvida Ativa, de pequeno valor (at R$ 10.000,00):

Flexibilidade do prazo de pagamento, conforme a capacidade econmica do contribuinte;

Facilidade ao devedor para pagamento do crdito fiscal, pela ampla capilaridade das instituies financeiras oficiais;

Atualizao peridica do limite de pequeno valor pelo Ministro de Estado da Fazenda.

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Transao: acordo em que as partes, mediante

concesses mtuas resolvem ou previnem litgios.

Realizao imediata de crditos tributrios, sem os altos custos do processo judicial;

Reduo da sobrecarga nas instncias administrativas e judiciais.

Hipteses: Transao Judicial Recuperao Tributria Transao em Insolvncia ou Falncia Transao por adeso Consulta Especial Ajustamento de Conduta

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Projeto de Lei de Execuo Fiscal

Transferncia, para o mbito administrativo, dos atos preparatrios da execuo fiscal (constrio provisria de bens, notificao administrativa do contribuinte, exceo de pr-executividade administrativa).

Instituio do Sistema Nacional de Informaes Patrimoniais dos Contribuintes (SNIPC), mediante integrao e colaborao com Estados e Municpios (CF, 37, XXII).

Concentrao de todas as execues fiscais e aes em matria tributria em Varas Especializadas da Justia Federal.

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Unificao dos rgos de Julgamento de Segunda Instncia Administrativa:

1 Conselho de Recursos Administrativos Fiscais Agilidade de julgamento na esfera administrativa; Centralizao de decises; Unificao e padronizao de processos e sistemas; Melhor adequao da estrutura e dos cargos; Eliminao da superposio de atividades.

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Reduo progressiva dos encargos legais:

ENCARGO LEGAL = Acrscimo de 20% sobre o valor consolidado, no momento da inscrio do Crdito em Dvida Ativa

ATUAL NOVO MODELO10% Se pago

antes da remessa da

certido para

ajuizamento da ao

fiscal

Se at 60 dias, da expedio

da comunicao de cobrana

administrativa

Quitado 0%Garantia Integral por depsito, fiana bancria ou seguro-garantia

0%

Garantia Integral por bens espontaneamente indicados pelo devedor

5%

Se na fase de cobrana

administrativa ou at 30 aps a citao vlida

Quitado 5%Garantia Integral por depsito, fiana bancria ou seguro-garantia

5%

Garantia Integral por bens espontaneamente indicados pelo devedor

10%

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Anlise e qualificao dos crditos, visando a

cobrana de crditos viveis ou baixa dos crditos incobrveis.

Possibilidade de oferta de garantias extrajudiciais a crditos inscritos em Dvida Ativa da Unio na esfera administrativa (antes do incio da execuo fiscal judicial).

Pagamento de crditos pblicos mediante leilo administrativo de bens e dao em pagamento.

Definio de critrios para adjudicao de bens, mveis e imveis, penhorados em aes judiciais

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1. Transao em Matria Tributria Dispe sobre transao e outras alternativas para soluo de

controvrsias tributrias

2. Mecanismos de Cobrana dos Crditos Inscritos em Dvida Ativa da Unio

Garantias extrajudiciais Oferta de bens imveis em pagamento Parcelamento e pagamento vista de dvida de pequeno

valor

3. Execuo Fiscal Dispe sobre a cobrana da Dvida Ativa da Fazenda Pblica

e d outras providncias

4. Alterao e acrscimos no Cdigo Tributrio Nacional

Instrumentos legais (5 Anteprojetos)

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1. Lei 11.941, de 2009, (converso da Medida Provisria 449) :

contencioso tributrio; parcelamento ordinrio de dbitos tributrios; remisso de dvidas de at R$ 10 mil com mais de cinco anos; consulta tributria; Cadastro Nacional de Pessoas Jurdicas; unificao dos Conselho de Contribuintes; Cobrana amigvel mediante instituio financeira oficial; harmonizao de legislao previdenciria e dos demais tributos

administrados pela RFB.

Ins