Carlos MoattoLocalizao BrasilImpostosContents1. Descrio dos impostos................................................................61.1 IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados...............................................61.2 ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios..................................61.3 Complemento de ICMS..................................................................................81.4 ISS Imposto sobre servios...........................................................................81.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)..................81.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica (CPF)..............92. Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRF.............................................................................................92.1 Regras de clculo geral para os diferentes impostos.................................102.1.1 Frmula(s) de clculo para ICMS..............................................................102.1.2 Frmula de clculo para IPI......................................................................112.1.3 Frmula de clculo para ISS.....................................................................112.1.4 Frmula de clculo para IRRF (para empresas).......................................112.1.5 Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)...............................122.2 Venda/compra dentro/fora de um estado...................................................122.2.1 Utilizao das mercadorias industrializao/revenda...........................122.2.2 Utilizao de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de um estado).............................................................................................142.2.3 Utilizao de mercadorias - industrializao base de clculo reduzida para ICMS...............................................................................................152.2.4 Utilizao das mercadorias - consumo base de clculo reduzida para ICMS.......................................................................................................162.2.5 Regras quando ICMS ou IPI no so aplicveis........................................172.3 Casos especiais para compra......................................................................182.3.1 Utilizao das mercadorias - industrializao - fornecedor = no indstria...............................................................................................................182.3.2 Utilizao das mercadorias - consumo compra de outro estado...........19BR_TAX01.DOC Page22.4 NF de sada/entrada com ISS para empresas.............................................202.5 NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)..........................212.6 NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresas..................................222.7 NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas......232.7.1 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor no casado.......................232.7.2 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF fornecedor no casado...............262.7.3 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor casado - 4 membros na famlia....................................................................................................282.7.4 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado -2 membros na famlia.....313. Requerimentos adicionais de imposto.........................................333.1 Descontos....................................................................................................333.1.1 Desconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD).................................343.1.2 Desconto incluso na Nota Fiscal...............................................................353.1.3 Desconto Vista......................................................................................363.2 Frete............................................................................................................373.2.1 Frete em um conhecimento separado no MM........................................373.2.1.1 Frete Dentro do Municpio.............................................................................................373.2.1.2 Frete Dentro do Estado e Entre Estados sem reduo do valor base.........................383.2.1.3 Frete Dentro do Estado e Entre Estados reduo do valor base para transportadora (80%)...........................................................................................................................393.2.2 Frete incluso na Nota Fiscal.....................................................................403.3 Zona Franca................................................................................................403.4 Alterao da utilizao (industrializao consumo)............................413.5 Substituio Tributaria (S.T.)......................................................................424. Design e implementao do clculo de imposto............................544.1 Interface para o clculo de imposto externo (Interface de imposto externa)................................................................................................544.1.1 Conexo do procedimento de clculo de imposto externo ao R/3 padro...............................................................................................................54BR_TAX01.DOC Page34.1.2 Personalizao padro da interface de imposto externa.........................554.1.3 Layout do procedimento de clculo de imposto em MM/FI......................554.1.4 Definio de cdigos de imposto.............................................................584.1.4.1 Cdigos de imposto para transaes que no podem ser taxadas...............................594.1.4.2 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Industrializao......................594.1.4.3 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Consumo................................604.1.4.4 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - ICMS Sub.Trib. no frete...........624.1.4.5 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada Compra de entrega futura / Consignao................................................................................................................624.1.4.6 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - Servios- ISS e INSS...............634.1.4.7 Cdigos de imposto para movimentaes de sada - Ind.+Cons. Lanado no SD.........634.1.4.8 Cdigos de imposto para lanamentos de transferncia movimentaes de sada - Ind.+Cons....................................................................................................................644.1.5 Determinao dos Domiclios fiscaisde imposto....................................654.1.6 Outras personalizaes padres em MM/FI..............................................674.1.7 Parte de imposto do procedimento de determinao de preos no SD...674.1.8 Outras personalizaes padres no SD....................................................694.1.9 Outra personalizao especfica do Brasil no SD.....................................704.2 Clculo externo de impostos.......................................................................714.2.1 Determinao de parmetros de interface no R/3 padro......................71BR_TAX01.DOC Page4Alteraes significativas efetuadas neste documento: Verso 0.92: 12 de Dezembro de 1995Anlise de requerimento concluda, captulo 1. a 3. concludos; captulo 4 ainda em construo Verso 0.93: 23 de Janeiro de 1996Captulo 4 parcialmente alterado e concludo Verso 0.94, 1 de Fevereiro de 1996Captulo 2, Frmulas para o clculo de impostos com descontos revisadas Verso 0.95, 8 de Maro de 1996Captulo 4, Personalizao do SD adaptado para clientes estrangeiros; lgica de lanamento do ICMS adicionada ao procedimento de determinao de preos do SD; processamento de FI/SD para Zona Franca includo; captulo 4 ainda no est concludo Verso 0.96, 5 de Setembro de 1996Captulo2 e 3, diversas alteraes e melhorias de acordo com o documento de requerimento legal; captulo 4 ainda no concludo e em algumas partes no atualizado Verso 0.99, 7 de Maro de1997Captulo 2 e 3, novamente alteraes nos requerimentos, status do documento adelivery 3.0F; captulo 4 re-trabalhado e concludo; para evitar manuteno dupla nenhuma outra verso ser gerada; os requerimentos que no so mencionados neste documento podem ser encontrados nos documentos de requerimentos fornecidos pela equipe de desenvolvimento do Brasil.BR_TAX01.DOC Page51. Descrio dos impostos1.1 IPI - Imposto sobre Produtos IndustrializadosO IPI um imposto federal que cobrado quando bens so vendidos, transferidos, etc. A percentagem e o valor base do IPI dependem de diversos fatores: Tipo de operao- O tipo de operao (CFOP) determina se o IPI cobrado ou no. O tipo de operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo, exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.- Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e, portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser calculados em um caso especial. Cdigo do produto/NBM- O IPI cobrado por produto e calculado a partir do valor das mercadorias incluindo ICMS. A percentagem devida depende de uma classificao do produto, que chamada de cdigo NBM.Na soluo atual, o cdigo NBM implementado como uma extenso do cadastro mestre de materiais. importante diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com 0% ou se no taxado (isento). Isto deve ser determinado pelo cdigo NBM para criao de uma Nota Fiscal correta.- Para alguns produtos (identificados pelo cdigo NBM), o IPI calculado em uma base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias taxado e 20% no . A reduo da base pode ser vlida permanentemente ou apenas por um perodo de tempo especfico.- A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas para Zona Franca (consulte o captuloZona Franca). Cliente- Algumas empresas no precisam pagar IPI (ex. algumas empresas governamentais). Isto relevante apenas quando algo vendido para tais empresas (A/R / clientes). Utilizao das mercadorias- A utilizao determina como os valores so lanados em compras. Se um material utilizado para produo, os valores de imposto so lanados em itens de linha separados. Se um material utilizado para consumo, o imposto aumenta o valor do material e no pode ser recuperado. Fornecedor (equivalente indstria)Se o fornecedor for um um atacadista que no paga IPI, metade do valor de IPI calculado pode ser recuperado ao comprar de tal fornecedor. Este valor do IPI deduzido do valor de inventrio do produto. Para obter maiores detalhes veja o exemplo.-1.2 ICMS Imposto s. Circulao de Mercadoria e Servios.O ICMS um imposto estadual que cobrado quando mercadorias so vendidas, transferidas, etc. A percentagem e o valor base do ICMS dependem de vrios fatores: Tipo de operaoBR_TAX01.DOC Page6- O tipo de operao (CFOP) determina se o ICMS cobrado ou no. O tipo de operao definido por item de linha. Os tipos de operao so, por exemplo, exportao, envio de mercadorias de um estoque para outro.- Atualmente, o CFOP implementado na Nota Fiscal, mas no no sistema padro e, portanto, no ser utilizado para determinar quais tipos de impostos precisam ser calculados em um caso especial. Estado de origem e estado de destino das mercadorias.- O estado de origem e o estado de destino so determinados pela planta de entrega, o cliente ou pelo fornecedor e a planta receptora.O campo Regio utilizado para os estados brasileiros que no precisam ser o mesmo que Regies dos impostos no sentido de estado de origem e estado de destino. Na maioria dos casos, a Regio (como SP, RJ,...) a mesma que a Regio do imposto. Somente em alguns casos, h uma atribuio 1:N entre aRegio e a Regio do imposto (AM -> AM e Zona Franca).- Tecnicamente, o campo Jurisdio do imposto ser utilizado para definir a regio ship-from e ship-to das mercadorias. Este campo est disponvel no cadastro mestre de clientes, fornecedores, centros de custos e plantas. O cdigo da jurisdio ser determinado automaticamente a partir do endereo mantido no objeto. Cdigos do produto/NBM- possvel a iseno de ICMS para produtos especficos. As isenes podem ser permanentes ou vlidas apenas at uma data especfica. possvel que uma iseno seja vlida apenas dentro de um estado ou uma iseno seja vlida para todos os estados.- Taxas diferentes/reduzidas de ICMS para produtos especficos. importante diferenciar se um grupo de produtos (cdigo NBM) taxado com 0% ou se no taxado (isento). Isto deve ser determinado para criao de uma Nota Fiscal correta.Taxas reduzidas so utilizadas apenas dentro de um estado. Portanto, no dependem do estado de origem e estado de destino.- Para alguns produtos, o ICMS calculado em uma base reduzida. Isto significa, por exemplo, 80% do valor das mercadorias taxado e 20% no . A reduo da base pode ser vlida permanentemente ou apenas por um perodo de tempo especfico.- A origem do produto (importado/domstico/...) importante apenas para vendas para Zona Franca (consulte captuloZona Franca). Cliente- Algumas empresas no precisam pagar ICMS (ex. algumas empresas governamentais) Isto relevante apenas quando algo vendido para tais empresas (A/R / clientes). Utilizao das mercadorias- O valor base para o clculo do ICMS depende da utilizao das mercadorias.Se um cliente compra mercadorias para revenda ou produo, o ICMS calculado sobre o valor das mercadorias sem IPI. Se as mercadorias forem utilizadas de forma diferente (ex. consumo) o ICMS is calculado sobre o valor das mercadorias mais IPI.Adicionalmente, a utilizao determina como os valores so lanados em compras. Se um material utilizado para produo, os valores de imposto so lanados em itens de linha separados. Se um material utilizado para consumo, o imposto aumenta o valor do material e no pode ser recuperado.- A respeito do clculo do imposto em MM/FI, a utilizao deve ser implementada como cdigos de imposto diferentes, pois o cdigo do imposto determina a atribuio da conta (distribuir imposto em itens de linha separados, acrescentar imposto em gastos) no procedimento de imposto. No SD, a utilizao deve ser inserida manualmente no nvel do item de linha na ordem de vendas.BR_TAX01.DOC Page71.3 Complemento de ICMSUm caso especial do ICMS o complemento de ICMS. Este imposto calculado e lanado sob as seguintes condies: Uma empresa compra um produto em outro estado O produto utilizado para consumoO complemento de ICMS calculado como a diferena entre a taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor e a taxa de ICMS que vlida quando a compra feita no mesmo estado. O complemento de ICMS deve ser lanado como passivo fiscal, mas no adicionado ao preo do produto.Alm do clculo normal do complemento de ICMS, as seguintes excees so possveis. Um estado pode definir isto para um produto (material) especfico O complemento no deve ser calculado e pago Uma base de clculo diferente (ex. 80%) deve ser utilizada. importante considerar que o complemento de ICMS afeta apenas o lanamento de FI. O valor no faz parte da Nota Fiscal e, portanto, no armazenado no banco de dados de Nota Fiscal.1.4 ISS Imposto sobre serviosO ISS um imposto sobre servios. um imposto municipal. A taxa do imposto determinada pela cidade do fornecedor e pelo tipo de servio. H somente uma exceo para empresas de construo que utilizam a taxa de ISS da cidade em que esto construindo/trabalhando. Atualmente, a exceo para empresas de construo no est no escopo para a localizao. O valor do ISS normalmente incluso no preo do servio.O tipo de servio no est implementado no sistema e a maioria das empresas produz apenas um tipo de servio. Isto significa que a taxa de ISS depende do fornecedor no lado que chega (incoming side) e da empresa (cdigo) vendedora no lado que sai (outgoing side).O clculo do ISS relevante apenas no lado que sai (SD), pois o valor do ISS deve ser armazenado no banco de dados de Nota Fiscal para fins de gerao de relatrios. No lado que chega (MM), o valor do ISS no lanado como um crdito de ISS, mas incluso no preo do servio. Portanto, em MM, no necessrio nenhum clculo de ISS. O ISS no armazenado no banco de dados Nota Fiscal no lado que chega.No lado que chega, tambm no necessria a gerao de relatrios relacionados ao ISS.O ISS pode ser utilizado em conjunto com IRRF (Imposto de Renda). Pode haver ISS sem Imposto de Renda.O clculo do ISS necessrio apenas ao vender um servio. Ao comprar um servio, o ISS no precisa ser calculado e nem armazenado na Nota Fiscal.1.5 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para empresas (CGC)Se o fornecedor de um servio uma empresa (CGC), para alguns servios (ex. consultoria) o IRRF deve ser calculado e lanado como imposto retido na fonte. A taxa de IRRF depende do tipo de servio. Esta taxa no pode ser determinada, mas deve ser inserida manualmente. O IRRF para empresas pode ocorrer juntamente com o ISS, mas com nenhum outro imposto.BR_TAX01.DOC Page8Em MM, o clculo deve ser feito durante a verificao da fatura. No SD, o clculo deve ser feito ao criar a fatura.O IRRF no cobrado para todos os servios. A deciso sobre se o IRRF deve ser calculado acionada manualmente. No final do ano, um relatrio sobre as quantias de IRRF por fornecedor deve ser gerado.1.6 IRRF (Imposto de Renda retido na Fonte) para pessoa fsica (CPF)Se o fornecedor de um servio for pessoa fsica (CPF), para alguns servios, o IRRF deve ser calculado e lanado como imposto retido na fonte. Juntamente com o IRRF, h dois outros impostos que podem ser calculados: INSS - Instituto Nacional de Previdncia Social; ISSF - Imposto Sobre Servios na Fonte. O IRRF para pessoa fsica possvel apenas em MM. O clculo deve ser feito durante a verificao da fatura. A deciso sobre se o IRRF deve ser calculado deve ser acionada manualmente. No final do ano, um relatrio sobre as quantias de IRRF por fornecedor deve ser gerado.O clculo feito com base em uma tabela definida periodicamente pelo governo.Esta tabela define qual taxa deve ser utilizada para qual valor de servio. O valor do imposto e o valor base do imposto devem ser acumulados por fornecedor e por ms e so calculados de acordo com intervalos fornecidos na tabela de clculo.Uma deduo especial do valor base para o clculo tambm possvel. Para cada membro da famlia da pessoa fsica (esposa e filhos), um valor fixo (ex. R$ 90) deve ser deduzido do valor base.2. Exemplos de clculo de ICMS, IPI, Complemente de ICMS, ISS e IRRFEste captulo fornece alguns exemplos para o clculo de ICMS, IPI, Complemento de ICMS, ISS e IRRF:Exemplos para ICMS / IPI / Complemento de ICMS Venda/compra dentro/fora de um estado- utilizao - industrializao- utilizao consumo (compra: somente dentro de um estado)- utilizao industrializao base de clculo reduzida- utilizao consumo base de clculo reduzida e Casos especiais para compra- utilizao - industrializao -> fornecedor = no indstria- utilizao - consumo compra de outro estadoExemplos para ISS / IRRF (para empresas) NF de sada/entrada com ISS NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente) NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresasBR_TAX01.DOC Page9Exemplos para ISS / IRRF (para pessoas fsicas) NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas fsicas no casadas NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas no casadas NF de entrada com INSS/IRRF para pessoas fsicas casadas (ex.4 membros na famlia) NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF para pessoas fsicas - casadas (ex. 2 membros na famlia)2.1 Regras de clculo geral para os diferentes impostos2.1.1 Frmula(s) de clculo para ICMSO clculo do ICMS no feito como uma sobretaxa ao preo, mas o clculo assume o preo, incluindo o ICMS (e, algumas vezes, tambm o IPI), como base de clculo. Dependendo da utilizao do produto, diferentes frmulas so utilizadas.Em caso de descontos, o IPI cobrado sobre o valor total; o ICMS cobrado sobre o valor descontado, incluindo IPI.Base de clculo: preo incluindo ICMS (industrializao)EPRICE DisAmt IPRICE IPRICEICMSrate _,

*100ouIPRICEEPRICE DisAmtICMSrate 1100IPRICE = preo incluindo ICMSEPRICE = preo excluindo ICMSDisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)ICMSbase= IPRICEBase de clculo: preo incluindo ICMS sobre IPI (consumo)EPRICE DisAmt IPRICE IPRICEICMSrateIPRICEICMSrate IPIrate

_,

+

_,

1]1* * *100 100 100ouIPRICEEPRICE DisAmtICMSrateIPIrate+

_,

11100100*BR_TAX01.DOC Page10IPRICE = preo incluindo ICMS calculado sobre IPIEPRICE = preo excluindo ICMSDisAmt = valor do desconto (relevante para N.F.)Os valores para a Nota Fiscal so calculados da seguinte maneira:ICMSvalue = IPRICE - ( EPRICE - DisAmt)ICMSbase= ICMSvale / ( ICMSrate / 100 )2.1.2 Frmula de clculo para IPIO clculo do IPI feito como uma sobretaxa ao preo (incluindo ICMS). Portanto, a frmula a seguinte:IPRICE EPRICE EPRICEIPIrate +

_,

*100IPRICE = preo incluindo IPIEPRICE = preo excluindo IPI, mas incluindo ICMS e sem considerar descontos2.1.3 Frmula de clculo para ISSO clculo do ISS no feito como uma sobretaxa ao preo, mas o clculo assume o preo, incluindo o ISS, como base de clculo. A frmula para esta regra a seguinte:Base de clculo: preo incluindo ISSEPRICE IPRICE IPRICEISSrate _,

*100ouIPRICEEPRICEISSrate 1100IPRICE = preo incluindo ISSEPRICE = preo excluindo ISS2.1.4 Frmula de clculo para IRRF (para empresas)O clculo de IRRF para empresas no feito como uma sobretaxa ao preo (excluindo IRRF, mas incluindo ISS), mas o clculo assume o preo, incluindo IRRF e ISS, como base de clculo. A frmula para esta regra a seguinte:Base de clculo: preo incluindo IRRF e ISSBR_TAX01.DOC Page11EPRICE IPRICE IPRICEIRRFrate _,

*100ouIPRICEEPRICEIRRFrate 1100IPRICE = preo incluindo IRRFEPRICE = preo excluindo IRRF2.1.5 Frmula de clculo para IRRF (para pessoas fsicas)O clculo de IRRF para pessoas fsicas feito utilizando o preo (excluindo) INSS como valor base para o clculo. O clculo em si feito utilizando uma tabela de taxas que contm as informaes sobre para que valor base quais taxas de imposto retido na fonte devem ser utilizadas. Para cada fornecedor, os valores base e impostos devem ser acumulados por ms, para que no final o imposto seja calculado sobre o valor total dos servios prestados pelo fornecedor.Para obter outras informaes, consulte o exemplo de clculo.2.2 Venda/compra dentro/fora de um estadoAo vender ou comprar um produto dentro ou fora de um estado, so utilizadas a mesma taxa de IPI, mas taxas de ICMS diferentes. As regras de clculos de impostos adicionais aplicam-se em ambos os casos. Portanto, todos os exemplos so fornecidos com apenas uma taxa de ICMS. Como base de clculo, o valor incluindo o ICMS exibido se a taxa total for utilizada. Do contrrio, o valor reduzido incluindo ICMS impresso.Se uma taxa especial para ICMS tiver que ser utilizada, o clculo inteiro feito de acordo com as regras de clculo normais, mas com esta taxa especial.Se o clculo for feito sobre um valor base reduzido, h um clculo especial para o valor base necessrio.Valores e taxas para os exemplos:Preo de venda : 82.000,00 (excluindo o imposto)ICMS : 12 %IPI : 10 %2.2.1 Utilizao das mercadorias industrializao/revendaO clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI82. 000,0011210082. 000,000, 8893 181 82 . ,BR_TAX01.DOC Page12IPI calculado com base no preo incluindo ICMS 93.181,82 (incluindo ICMS)9.318,18 (10 % de IPI)102.500,00 (valor da fatura)Base de clculo:93.181,82Valor da fatura:102.500,00Valor do ICMS:-11.181,82Valor do IPI: - 9.318,18Preo de venda:82.000,00O lanamento de FI para venda :Contas a receber102.500,00 DVendas93.181,82 CICMS a ser pago 11.181,82 CIPI a ser pago9.318,18 CICMS despesa de imposto11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal para venda:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.318,18 10 93.181,82Compra: se a empresa compradora estiver revendendo o produtoO lanamento de FI para compra :Contas a pagar102.500,00 CInventrio 91.318,18 DICMS11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal para compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.318,18 10 93.181,82Compra: se a empresa compradora estiver utilizando o produto na produoO lanamento de FI para compra :BR_TAX01.DOC Page13Contas a pagar 102.500,00 CInventrio82.000,00 DICMS 11.181,82 DIPI9.318,18 DArmazenado na Nota Fiscal para compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.318,18 10 93.181,822.2.2 Utilizao de mercadorias - consumo (comprando: somente dentro de um estado)O clculo do ICMS feito com base no valor incluindo IPI.De acordo com a frmula de clculo, o ICMSrate calculado sobre o IPI, da seguinte maneira:ICMSnew ICMSrateIPIrate +

_,

* 1100no exemplo:ICMSnew: 12 11010013 * ,2 +

_,

82. 000,0011310082. 000,000, 86894. 470,05 ,2O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS 94.470,05 (incluindo ICMS)9.447,01 (10 % de IPI)103.917,06 (valor da fatura)Base de clculo:103.917,06Valor da fatura: 103.917,06Valor do ICMS:-12.470,05Valor do IPI- 9.447,01Preo de venda:82.000,00O lanamento de FI para venda :Contas a receber 103.917,06 DVendas94.470,05 CICMS a ser pago12.470,05 CIPI a ser pago 9.447,01 CICMS despesa de imposto12.470,05 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 12.470,05 12 103.917,05IPI 9.447,01 10 94.470,05BR_TAX01.DOC Page14O lanamento de FI para compra : (o imposto no recupervel no consumo)Contas a pagar 103.917,00 CConta de custo 103.917,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 12.470,00 12 103.917,00IPI 9.447,00 10 94.470,002.2.3 Utilizao de mercadorias - industrializao base de clculo reduzida para ICMSSomente parte do preo do produto taxada com ICMS. A base reduzida afeta o clculo de imposto e a transferncia de dados para Nota Fiscal.Reduo da base do ICMS: 90%82. 000,001901001210082. 000,000, 89291 928,25

_, *.O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS 91.928,25 (incluindo ICMS)9.192,83 (10 % de IPI)101.121,08 (valor da fatura)A base de clculo o valor reduzido:CalcBase 9010091 928,25 82. 735 * . ,43Base de clculo: 82.735,43Valor da fatura:101.121,08Valor ICMS: - 9.928,25 =82.735,43 * 0,12Valor IPI: - 9.192,83Preo de venda:82.000,00O lanamento de FI para venda :Contas a receber101.121,08 DVendas91.928,25 CICMS a ser pago9.928,25 CIPI a ser pago 9.192,83 CICMS despesa de imposto 9.928,25 DArmazenado na Nota Fiscal para venda:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS9.928,25 1282.735,43 9.192,82IPI 9.192,83 10 91.928,25BR_TAX01.DOC Page15Compra: se a empresa compradora estiver revendendo o produtoO lanamento de FI para compra :Contas a pagar101.121,08 CInventrio91.192,93 DICMS 9.928,25 DArmazenado na Nota Fiscal para compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS9.928,25 1282.735,43 9.192,82IPI 9.192,83 10 91.928,25Compra: se a empresa compradora estiver utilizando o produto na produoO lanamento de FI para compra :Contas a pagar 101.121,08 CInventrio82.000,00 DICMS9.928,25 DIPI 9.192,83 DArmazenado na Nota Fiscal para compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS9.928,25 1282.735,43 9.192,82IPI 9.192,83 10 91.928,252.2.4 Utilizao das mercadorias - consumo base de clculo reduzida para ICMSSomente parte do preo do produto taxada com ICMS. A base reduzida afeta o clculo do imposto e a transferncia de dados para Nota Fiscal. O clculo do ICMS feito com base no valor incluindo IPI.Reduo da base de ICMS: 90%ICMSnew: 9010012 11010011 88 * * , +

_,

82. 000,00111 8810082. 000,000, 881293 054 ,. ,93O IPI calculado com base no preo, incluindo ICMS 93.054,93 (incluindo ICMS)9.305,49 (10 % de IPI)102.360,42 (valor da fatura)BR_TAX01.DOC Page16A base de clculo o valor reduzido:CalcBase 90100102. 360,42 92. 124 * ,38Base de clculo:92.124,38Valor da fatura:102.360,42Valor ICMS: -11.054,93Valor IPI:- 9.305,49Preo de venda:82.000,00O lanamento de FI para venda :Contas a receber102.360,42 DVendas93.054,93 CICMS a ser pago11.054,93 CIPI a ser pago 9.305,49 CICMS despesa de imposto11.054,93 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.054,93 12 92.124,38 10.236,04IPI 9.305,49 10 93.054,93O lanamento de FI para compra :(o imposto no recupervel no consumo)Contas a pagar 102.360,42 CConta de custo102.360,42 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.054,93 12 10.236,04 92.124,38IPI 9.305,49 10 93.054,932.2.5 Regras quando ICMS ou IPI no so aplicveisEm alguns casos de clculo de imposto, somente um dos impostos (ICMS/IPI) precisa ser calculado enquanto o outro imposto no aplicvel. Para garantir que as informaes sobre o clculo de ICMS e IPI estejam disponveis em todos os casos at mesmo os dados sobre o imposto no aplicvel devem ser armazenados (ex. para os livros legais).A regra geral para administrar tais casos calcular o valor base tambm para o imposto que no aplicvel e manter este valor base no campo Outros do respectivo registro de Nota Fiscal. Portanto, o valor para este imposto zero.A partir de 3.0F, tambm possvel armazenar o valor base para ICMS e IPI como Isento ao invs de Outros. Esta funo ativada por dois indicadores especiais no nvel do cdigo do imposto.Para simplificar a documentao apenas um caso fornecido como exemplo. Todos os outros casos funcionam de forma similar.Exemplo: Vendas por estabelecimento comercial ou industrial produo de terceirosO clculo do ICMS feito com base no valor sem IPIBR_TAX01.DOC Page17O IPI no aplicvel neste caso especial!82. 000,0011210082. 000,000, 8893 181 82 . ,Base de clculo: 93.181,82Valor da fatura:93.181,82Valor ICMS: -11.181,82Preo de venda:82.000,00O lanamento de FI para venda :Contas a receber102.500,00 DVendas93.181,82 CICMS a ser pago11.181,82 CICMS despesa de imposto11.181,82 DCompra: se a empresa compradora estiver revendendo o produtoO lanamento de FI para compra :Contas a pagar 102.500,00 CInventrio 82.000,00 DICMS11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal para venda e compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 10 93.181,822.3 Casos especiais para compraAlm do caso padro, em vendas e compra h alguns casos especiais.Valores e taxas para os exemplos:Preo de venda: 82.000,00 (excluindo imposto)ICMS : 12 %IPI : 10 %2.3.1 Utilizao das mercadorias - industrializao - fornecedor = no indstriaSe o fornecedor for atacadista que no paga IPI, 50% do valor de IPI calculado pode ser recuperado. Como o atacadista no debita nenhum IPI, este crdito de IPI deduzido do valor do inventrio. O IPI no armazenado e impresso na Nota Fiscal.O clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI82. 000,0011210082. 000,000, 8893 181 82 . ,BR_TAX01.DOC Page18O IPI calculado com base no preo incluindo ICMS 93.181,82 (incluindo ICMS) 93.181,82 (valor da fatura) o atacadista no debita o IPI9.318,18 (10 % de IPI)4.659,0950% do valor do IPI -> deve ser lanado como crdito de impostoBase de clculo: 93.181,82Valor da fatura: 93.181,82Valor ICMS: -11.181,82Preo de venda:82.000,00Crdito de IPI(50%): - 4.659,09Valor do inventrio77.340,91Valor IPI(50%) - 4.659,09O lanamento de FI para compra :Contas a pagar93.181,82 CInventrio77.340,91 DICMS 11.181,82 DIPI 4.659,09 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI1 4.659,09 10 46.590,91IPI2 -4.659,09 10 46.590,912.3.2 Utilizao das mercadorias - consumo compra de outro estadoSe uma empresa compra um produto em outro estado e o produto utilizado para consumo, o complemento de ICMS deve ser calculado e lanado. Este ICMS especial a diferena entre a taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor e a taxa de ICMS que vlida para compra no mesmo estado.Taxa de ICMS cobrada pelo fornecedor: 12%Taxa de ICMS para compra no mesmo estado: 18%A diferena o Compl. de ICMS:6%O ICMS calculado sobre o preo de venda, incluindo IPI:ICMS cobrado pelo fornecedor : 12 11010013 * ,2 +

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Valor incl. ICMS82. 000,0011310082. 000,000, 86894. 470,05 ,2O IPI calculado com base no preo, incluindo ICMS (cobrado pelo fornecedor);O complemento de ICMS tambm calculado com base no preo, incluindo ICMS: 94.470,05 (incluindo ICMS)9.447,01 (10 % de IPI)BR_TAX01.DOC Page19103.917,06 (valor da fatura)O complemento de ICMS calculado com base no valor da fatura (incluindo ICMS e IPI):CompIcmsAmount incl IPI incl ICMSCompIcmsRate ( . , . )*100CompIcms 103 91761006235 . ,06 * ,02Base de clculo:103.917,06Valor da fatura: 103.917,06Valor ICMS: -12.470,05Valor IPI:- 9.447,01Preo de venda:82.000,00Complemento de ICMS 6.235,02O lanamento de FI para compra :(o imposto no recupervel no consumo)Contas a pagar 103.917,06 CConta de custo103.917,06 DComp. ICMS despesa6.235,02 CComp. ICMS (dummy)6.235,02 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 12.470,05 12 103.917,05IPI 9.447,01 10 94.470,05CompICMS 6.235,02 6 103.917,062.4 NF de sada/entrada com ISS para empresasPara servios, um imposto municipal (ISS) cobrado. A taxa determinada pela cidade do fornecedor.Valores e taxas para o exemplo:Preo do servio:9.000,00 (excluindo imposto)Taxa de ISS: 10 %9. 000,001101009. 000,000,9010 000,00 .Valor da fatura: 10.000,00Valor ISS:-1.000,00Preo de venda:9.000,00O lanamento de FI para venda :Contas a receber10.000,00 DVendas9.000,00 CISS a ser pago1.000,00 CBR_TAX01.DOC Page20Armazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosISS 1.000 10 10.000,00O lanamento de FI para compra :Contas a pagar 10.000,00 CGastos 10.000,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2.5 NF de sada/entrada com IRRF para empresas (somente)Para alguns servios, o IRRF cobrado. No possvel e no est prevista uma determinao automtica sobre se o IRRF deve ser calculado ou no. As taxas de percentagem aplicveis devem ser definidas manualmente por transao de negcio (utilizando um cdigo especfico de imposto retido na fonte).Valores e taxas para o exemplo:Service price : 10.000,00IRRF rate : 2 %Invoice value: 10.000,00Sales price: 10.000,00O lanamento de FI para venda :Ao emitir a Nota Fiscal / SD-faturamentoAccounts receivable9.800,00 DIRRF tax 200,00 DSales 10.000,00 CO lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable9.800,00 CIRRF tax to be paid200,00 CExpenses 10.000,00 DEstes lanamentos significam que o imposto retido pelo receptor das mercadorias. O fornecedor obtm apenas o valor da fatura reduzido pelo valor do IRRF. O ajuste de contas no local de sada feito no final de ano de acordo com as informaes de impostos apresentadas pela empresa que reteve o IRRF.Armazenado na Nota Fiscal para venda e compra:BR_TAX01.DOC Page21BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2.6 NF de sada/entrada com ISS e IRRF para empresasO IRRF tambm pode ser cobrado em combinao com o ISS. So aplicadas as mesmas regras que so somente para ISS e IRRF.Valores e taxas para o exemplo:Service price : 9.000,00 (excluding tax)ISS rate : 10 %IRRF rate :2 %Clculo de ISS:9000,001101009000,000,9010 000,00 .Invoice value: 10.000,00ISS amount1.000,00Sales price:9.000,00O lanamento de FI para venda :Ao emitir a Nota Fiscal / SD-faturamentoAccounts receivable9.800,00 DIRRF tax200,00 DSales9.000,00 CISS tax to be paid1.000,00 CArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosISS 1.000 10 10.000,00O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable9.800,00 CIRRF tax to be paid200,00 CExpenses 10.000,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosBR_TAX01.DOC Page22Veja tambm o exemplo somente para IRRF (consulte o captuloNF de sada/entrada com IRRF para empresas (apenas))2.7 NF de entrada com INSS/IRRF ou INNS/ISSF/IRRF para pessoas fsicasSe o fornecedor de um servio for uma pessoa fsica, os impostos devem ser retidos pela empresa que est comprando o servio.Se o fornecedor possui apenas um CPF e est registrado na cidade em que presta o servio, ele deve pagar o ISS para a cidade.Isto feito de acordo com a taxa de ISS da cidade, porm no afeta nosso clculo.Se o fornecedor de um servio for uma pessoa fsica, os impostos devem ser retidos pela empresa que est comprando o servio. Se o fornecedor possui apenas um CPF e NO est registrado na cidade em que ele fornece o servio, alm do INSS e o IRRF, o ISS tambm deve ser retido pela empresa que compra o servio. Isto feito de acordo com o clculo normal de ISS. O ISS retido chamado de ISSF. O valor do ISSF no afeta o clculo dos outros impostos.O INSS um imposto da previdncia social que a empresa deve pagar ao receber o servio. O INSS no um imposto retido na fonte. O clculo do INSS como o do ISS. Para IRRF, o valor do imposto e o valor base so acumulados por ms e em cada lanamento de um ms, as faturas do fornecedor j lanadas so consideradas para o clculo do IRRF que deve ser retido na fonte no lanamento atual. Como valor base para o IRRF, utilizado o valor bruto menos o valor do INSS.Regras especiais so aplicadas quando o fornecedor casado. Para cada membro dependente da famlia um valor fixo deduzido do valor base do imposto. Atualmente este valor de R$ 90,--.Valores e taxas para o exemplo:Tabela de taxas do IRRF (concedida pelo governo):Valor do servio Taxa Deduo do valor base at R$900,00 Isento (0%) 0R$ 900,01aR$ 1800,00 15 % R$900,00Acima de R$ 1800,00 25 % R$ 1800,00Taxa de INSS: 15 %Taxa de ISS(F): 5 %Deduo base para cada dependente: R$ 902.7.1 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor no casadoPara mostrar o impacto do acmulo do valor do IRRF e o valor base, o exemplo composto por trs lanamentos realizados no mesmo ms e um quarto lanamento no ms seguinte.1. lanamento (05/01/96): (primeira fatura do fornecedor no ms 01)Service price 1.200,00Base amount for INSS 1.200,00INSS - 180,00Base amount for IRRF 1.020,00BR_TAX01.DOC Page23IRRF amount18,00 (900,00 - 0) *0 % +(1.020,00 - 900) * 15 %O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable1.182,00 CIRRF tax to be paid 18,00 CExpenses1.020,00 DINSS expenses180,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2. lanamento (25/01/96):Service price 3.000,00Base amount for INSS 3.000,00INSS - 450,00Base amount for IRRF 2.550,00Base amount of prev. inv. 1.020,00Base amount for calculation 3.570,00IRRF amount 577,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(3.570,00 - 1.800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. -18,00IRRF amount to be paid 559,50BR_TAX01.DOC Page24O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable2.440,50 CIRRF tax to be paid559,50 CExpenses2.550,00 DINSS expenses450,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros3. lanamento (27/01/96):Service price 2.000,00Base amount for INSS 2.000,00INSS - 300,00Base amount for IRRF 1.700,00Base amount of prev. inv. 3.570,00Base amount for calculation 5.270,00IRRF amount 1.002,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(5.270,00 - 1.800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. - 577,50IRRF amount to be paid 425,00O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable1.575,00 CIRRF tax to be paid425,50 CExpenses1.700,00 DINSS expenses300,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros4. lanamento (03/02/96):Service price 3.000,00Base amount for INSS 3.000,00INSS - 450,00Base amount for IRRF 2.550,00Base amount of prev. inv. 0,00Base amount for calculation 2.550,00BR_TAX01.DOC Page25IRRF amount 322,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(2.550,00 - 1.800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid 322,50O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable2.677,50 CIRRF tax to be paid322,50 CExpenses2.550,00 DINSS expenses450,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2.7.2 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF fornecedor no casadoPara mostrar o impacto do acmulo do valor do IRRF e o valor base, o exemplo composto por trs lanamentos realizados no mesmo ms e um quarto lanamento no ms seguinte.1. lanamento (05/01/96): (primeira fatura do fornecedor no ms 01)Service price 800,00Base amount for INSS 800,00INSS - 120,00Base amount for IRRF 680,00IRRF amount 0,00 (900,00 - 0) *0 %Base amount for ISSF 800,00ISSF amount40,00800,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable760,00 CIRRF tax to be paid0,00 CISSF tax to be paid 40,00 CExpenses680,00 DINSS expenses120,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2. lanamento (15/01/96):BR_TAX01.DOC Page26Service price 1.000,00Base amount for INSS 1.000,00INSS - 150,00Base amount for IRRF 850,00Base amount of prev. inv. 680,00Base amount for calculation 1.530,00IRRF amount94,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.530,00 - 900) * 15 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid94,50Base amount for ISSF1000,00ISSF amount50,001000,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable855,50 CIRRF tax to be paid 94,50 CISSF tax to be paid 50,00 CExpenses850,00 DINSS expenses150,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros3. lanamento (28/01/96):Service price 3.000,00Base amount for INSS 3.000,00INSS - 450,00Base amount for IRRF 2.550,00Base amount of prev. inv. 1.530,00Base amount for calculation 4.080,00IRRF amount 705,00 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(4.080,00 -1800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. -94,50IRRF amount to be paid 610,50Base amount for ISSF3000,00ISSF amount 150,003000,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaBR_TAX01.DOC Page27Accounts payable2.239,50 CIRRF tax to be paid610,50 CISSF tax to be paid150,00 CExpenses2.550,00 DINSS expenses450,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros4. lanamento (06/02/96):Service price 1.200,00Base amount for INSS 1.200,00INSS - 180,00Base amount for IRRF 1.020,00Base amount of prev. inv. 0,00Base amount for calculation 1.020,00IRRF amount18,00 (900,00 - 0) *0 %+ (1.020,00 - 900) * 15 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid18,00Base amount for ISSF1200,00ISSF amount60,001200,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable1.122,00 CIRRF tax to be paid 18,00 CISSF tax to be paid 60,00 CExpenses1.020,00 DINSS expenses180,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2.7.3 NF de entrada com INSS/IRRF fornecedor casado - 4 membros na famliaPara mostrar o impacto do acmulo do valor do IRRF e o valor base, o exemplo composto por trs lanamentos realizados no mesmo ms e um quarto lanamento no ms seguinte.1. lanamento (10/01/96): (primeira fatura do fornecedor no ms 01)Service price 1.200,00Base amount for INSS 1.200,00INSS - 180,00BR_TAX01.DOC Page28Subtotal 1.020,00Deduction360,00 ( 4 * 90,00)Base amount for IRRF 660,00IRRF amount 0,00 (900,00 - 0) *0 %O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable1.200,00 CExpenses1.020,00 DINSS expenses180,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2. lanamento (25/01/96):Service price 3.000,00Base amount for INSS 3.000,00INSS - 450,00Subtotal 2.550,00Base amount of prev. inv. 1.020,00Subtotal 3.570,00Deduction- 360,00 ( 4 * 90,00)Base amount for calculation 3.210,00IRRF amount 487,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(3.210,00 - 1.800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid 487,50O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable2.512,50 CIRRF tax to be paid487,50 CExpenses2.550,00 DINSS expenses450,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros3. lanamento (27/01/96):BR_TAX01.DOC Page29Service price 2.000,00Base amount for INSS 2.000,00INSS - 300,00Subtotal 1.700,00Base amount of prev. inv. 3.570,00Subtotal 5.270,00Deduction- 360,00 ( 4 * 90,00)Base amount for calculation 4.910,00IRRF amount 912,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(4.910,00 - 1.800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. - 487,50IRRF amount to be paid 425,00O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable1.575,00 CIRRF tax to be paid425,50 CExpenses1.700,00 DINSS expenses300,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros4. lanamento (03/02/96):Service price 3.000,00Base amount for INSS 3.000,00INSS - 450,00Base amount for IRRF 2.550,00Base amount of prev. inv. 0,00Subtotal 2.550,00Deduction- 360,00 ( 4 * 90,00)Base amount for calculation 2.190,00IRRF amount 232,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(2.190,00 - 1.800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid 232,50O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable2.767,50 CIRRF tax to be paid232,50 CBR_TAX01.DOC Page30Expenses2.550,00 DINSS expenses450,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2.7.4 NF de entrada com INSS/ISSF/IRRF - casado -2 membros na famliaPara mostrar o impacto do acmulo do valor do IRRF e o valor base, o exemplo composto por trs lanamentos realizados no mesmo ms e um quarto lanamento no ms seguinte.1. lanamento (05/01/96): (primeira fatura do fornecedor no ms 01)Service price 800,00Base amount for INSS 800,00INSS - 120,00Subtotal 680,00Deduction- 180,00 ( 2 * 90,00)Base amount for IRRF 500,00IRRF amount 0,00 (900,00 - 0) *0 %Base amount for ISSF 800,00ISSF amount40,00800,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao de faturaAccounts payable760,00 CIRRF tax to be paid0,00 CISSF tax to be paid 40,00 CExpenses680,00 DINSS expenses120,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros2. lanamento (15/01/96):Service price 1.000,00Base amount for INSS 1.000,00INSS - 150,00Subtotal 850,00Base amount of prev. inv. 680,00Subtotal 1.530,00Deduction180,00 ( 2 * 90,00)BR_TAX01.DOC Page31Base amount for calculation 1.350,00IRRF amount67,50 (900,00 - 0) *0 %+ (1.350,00 - 900) * 15 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid67,50Base amount for ISSF1000,00ISSF amount50,001000,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable882,50 CIRRF tax to be paid 67,50 CISSF tax to be paid 50,00 CExpenses850,00 DINSS expenses150,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros3. lanamento (28/01/96):Service price 3.000,00Base amount for INSS 3.000,00INSS - 450,00Subtotal 2.550,00Base amount of prev. inv. 1.530,00Subtotal 4.080,00Deduction180,00 ( 2 * 90,00)Base amount for calculation 3.900,00IRRF amount 660,00 (900,00 - 0) *0 %+ (1.800,00 - 900) * 15 %+(3.900,00 -1800) * 25 %IRRF amount of prev. inv. -67,50IRRF amount to be paid 592,50Base amount for ISSF3000,00ISSF amount 150,003000,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable2.257,50 CIRRF tax to be paid592,50 CISSF tax to be paid150,00 CExpenses2.550,00 DINSS expenses450,00 DBR_TAX01.DOC Page32Armazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros4. lanamento (06/02/96):Service price 1.200,00Base amount for INSS 1.200,00INSS - 180,00Subtotal 1.020,00Base amount of prev. inv. 0,00Subtotal 1.020,00Deduction180,00 ( 2 * 90,00)Base amount for calculation 840,00IRRF amount 0,00 (900,00 - 0) *0 %IRRF amount of prev. inv. - 0,00IRRF amount to be paid 0,00Base amount for ISSF1200,00ISSF amount60,001200,00 * 5%O lanamento de FI para compra :Ao receber a fatura / verificao da faturaAccounts payable1.140,00 CISSF tax to be paid 60,00 CExpenses1.120,00 DINSS expenses180,00 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros3. Requerimentos adicionais de imposto3.1 DescontosNo Brasil, h trs situaes diferentes para descontos: Desconto no incluso na Nota Fiscal (Desconto Comercial) Desconto incluso na Nota Fiscal (Desconto Comercial)BR_TAX01.DOC Page33 Desconto vistaDesconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD)No SD, descontos (de determinao de preos) podem ser concedidos antes do clculo do valor base do imposto. Estes descontos no so inclusos na Nota Fiscal.No h qualquer efeito no valor base do imposto. Estes tipos de descontos fazem parte apenas da estratgia interna de determinao de preos da empresa e no aparecem em nenhum documento.Desconto incluso na Nota Fiscal (SD e MM)Os descontos podem ser concedidos antes do clculo do valor base do imposto e inclusos na Nota Fiscal. Como (requerimento legal) estes descontos afetam o clculo do imposto: Para o ICMS, o desconto no incluso no valor base. O ICMS calculado sobre o valor descontado. Para o IPI, o desconto incluso no valor base. O IPI calculado no valor no descontado (total).Desconto VistaOs descontos vista so tratados nos mdulos A/P e A/R . Ao conceder descontos vista, os impostos so sempre calculados sobre o valor total, pois o desconto vista no informado em MM (verificao da fatura) ou SD (faturamento). No est prevista uma correo dos impostos com base no preo aps o desconto vista no A/P ou A/R.Isto significa que os company codes brasileiros devem ser estabelecidos com: Base do imposto o valor bruto Base do desconto vista o valor bruto3.1.1 Desconto no incluso na Nota Fiscal (somente SD)Valores e taxas:Gross price : 91.111,11 (excluding tax)ICMS : xx %IPI : xx %Discount not in N.F. : 10 % on gross priceClculo do preo com descontos no inclusos na Nota Fiscal:Gross value:91.111,11Discount 10%: 9.111,11Price in the Nota Fiscal82.000,00O desconto no tem qualquer efeito nos valores base do imposto e no documento de FI. Para contabilidade, o valor de vendas bruto o valor descontado.Todo processamento adicional feito exatamente da mesma forma como se no houvesse nenhum desconto. O preo para o seguinte processamento, o Preo na Nota Fiscal = Preo de venda. O processamento normal est documentado no captulo 2.2.1 (Industrializao) e 2.2.2 (Consumo) deste documento.BR_TAX01.DOC Page343.1.2 Desconto incluso na Nota FiscalValores e taxas:Gross price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 18 %IPI : 10 %Discount in N.F. :5 % on Nota Fiscal priceDesconto incluso na Nota Fiscal Utilizao = IndustrializaoNet value before discount:82.000,00ICMS amount on net: -18.000,00Price incl. ICMS 100.000,00 (1)N.F. discount (5%) 5.000,00Price incl. ICMS - discount95.000,00 (2)IPI amount:10.000,00 IPI calculated from(1)ICMS amount:17.100,00 ICMS calculated from (2)Price incl. ICMS - discount95.000,00IPI amount10.000,00Sales price 105.000,00- ICMS17.100,00- IPI10.000,00Real net value:77.900,00O lanamento de FI para venda :Accounts receivable 105.000,00 DSales 100.000,00 CSales Deduction 5.000,00 DICMS tax to be paid17.100,00 CIPI tax to be paid10.000,00 CICMS - tax expense17.100,00 DO lanamento de FI para compra :Accounts payable 105.000,00 CInventory77.900,00 DICMS tax17.100,00 DIPI tax10.000,00 DArmazenado na Nota Fiscal para venda e compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 17.100,00 18 95.000,00IPI 10.000,00 10 100.000,00Desconto incluso na Nota Fiscal Utilizao = ConsumoNet value before discount:82.000,00ICMS amount on net: -20.244.39 ICMS over IPIBR_TAX01.DOC Page35Price incl. ICMS 102.244,39 (1)N.F. discount (5%) 5.112,22Price incl. ICMS - discount97.132,17IPI amount:10.244,44 IPI calculated from (1)Sales price 107.356,61 (2)ICMS amount:19.324,19 ICMS calculated from (2)Sales price 107.356,61- ICMS19.324,19- IPI10.244,44Real net value:77.807,98O lanamento de FI para venda :Contas a receber 107.356,61 DVendas 102.244,39 CDeduo de vendas 5.112,22 DICMS a ser pago19.324,19 CIPI a ser pago10.244,44 CICMS despesa de imposto19.324,19 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 19.324,19 18 107.356,61IPI 10.244,44 10 102.244,39O lanamento de FI para compra :Contas a pagar 107.356,61 CConta de custo107.356,61 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 19.324,19 18 107.356,61IPI 10.244,44 10 102.244,393.1.3 Desconto VistaValores e taxas:Gross price : 91.111,11 (excluding tax)ICMS : 18 %IPI : 10 %Discount not in N.F. : 10 % on gross priceCash discount : 4.100,00Calculation of price:Gross value:91.111,11Discount 10% not in N.F. 9.111,11BR_TAX01.DOC Page36Price in the Nota Fiscal82.000,00O desconto no tem qualquer efeito nos valores base do imposto e no documento de FI relacionado Nota Fiscal.Todo processamento adicional feito exatamente da mesma forma como se no houvesse nenhum desconto. O preo para o seguinte processamento, o Preo na Nota Fiscal = Preo de venda. O processamento normal est documentado no captulo 2.2.1 (Industrializao) e 2.2.2 (Consumo) deste documento.O processamento do desconto vista ocorre quando o pagamento de entrada/sada lanado:O lanamento de FI para pagamento de cliente com desconto :Contas a receber102.500,00 CDesconto4.100,00 DBanco 98.400,00 DO lanamento de FI para pagamento ao fornecedor com desconto :Accounts payable 102.500,00 DDiscount Received 4.100,00 CBank98.400,00 C3.2 FreteNo Brasil, os gastos sobre compra e venda, como frete, so administrados de formas diferentes: Frete em uma Nota Fiscal separada chamada conhecimento Frete incluso na Nota Fiscal do material.Ter um conhecimento a forma mais comum de administrar o frete no Brasil. No conhecimento somente ICMS ou ISS calculado, mas nenhum IPI.****Obs.: A Linha de IPI muitas vezes adicionada aoconhecimento de frete para facilitar o departamento fiscal das empresas que se utilizam do R/3 a reportar valores para a GIA e outros arquivos eletrnicos.3.2.1 Frete em um conhecimento separado no MMComo deciso de escopo geral, os conhecimentos sero suportados somente no lado de entrada (MM). Portanto, somente estes requerimentos so documentados aqui.3.2.1.1 Frete Dentro do MunicpioSe o transporte feito dentro da mesma rea municipal, o nico imposto aplicvel o ISS. VALOR BASEpreo do frete incluindo ISS, TAXA determinada pela cidade da transportadora.Exemplo :Freight price : 9.000,00 (excluding tax)BR_TAX01.DOC Page37ISS rate : 10 %9. 000,001101009. 000,000,9010 000,00 .Invoice value: 10.000,00ISS amount: -1.000,00Freight price:9.000,00O lanamento de FI para compra :Contas a pagar 10.000,00 CDespesas 10.000,00 DSe o frete utilizado para material que utilizado para industrializao, o valor do frete deve ser lanado em uma conta de inventrio. Se o frete cobrado para uma entrega de produtos de venda a um cliente, uma conta para frete em vendas deve ser utilizada para dbito.Tecnicamente, este lanamento deve ser feito manualmente na verificao da fatura. Se uma distribuio sobre materiais diferentes for necessria, at isto deve ser feito manualmente.Armazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir Outros3.2.1.2 Frete Dentro do Estado e Entre Estados sem reduo do valor baseSe o transporte feito dentro do mesmo estado ou entre estados, o nico imposto aplicvel o ICMS.Portanto, o clculo no caso da industrializao e consumo o mesmo. A nica diferena entre estes casos como o ICMS lanado em FI e oconhecimento.VALOR BASE preo do frete incluindo ICMS,TAXA determinada utilizando os estados envolvidos (procedimento normal de ICMS). Por exemplo: Dentro do Estado So Paulo = 12%, So Paulo - Sul & Sudeste = 12 % , So Paulo outras regies = 7%.Exemplo :Freight price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 12 %IPI : Not applicableO clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI82. 000,0011210082. 000,000, 8893 181 82 . ,93.181,82 (invoice value)Calculation base:93.181,82Invoice value:93.181,82ICMS amount: -11.181,82Freight price:82.000,00BR_TAX01.DOC Page38Utilizao das mercadorias na Nota Fiscal relacionada - industrializaoO lanamento de FI para compra :Contas a pagar93.181,82 CInventrio82.000,00 D (distribudo)ICMS11.181,82 DObserve que o lanamento do inventrio deve ser distribudo entre todos os materiais recebidos, de acordo com critrios manuais, de volume ou valor.Armazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,92 12 93.181,82Utilizao das mercadorias na Nota Fiscal relacionada - consumoO lanamento de FI para compra : (o imposto no recupervel no consumo)Contas a pagar93.181,82 CConta de despesa93.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,92 12 93.181,82Observe que no caso de frete para entrega de mercadorias a clientes, uma conta para frete em vendas deve ser usada para dbito do frete.3.2.1.3 Frete Dentro do Estado e Entre Estados reduo do valor base para transportadora (80%)A transportadora tem a opo de escolher a reduo do valor base. Neste caso, o ICMS a ser pago pela transportadora pode ser calculado sobre 80% do preo do frete. Como conseqncia desta escolha a transportadora no ter condies de recuperar o ICMS na compra de mercadorias que so utilizadas no transporte (ex. gasolina, pneus etc.).Esta regra especial leva ao fato de que uma reduo base que depende do fornecedor para o clculo do ICMS necessria. O clculo em si funciona de forma similar s redues base normais para ICMS.Exemplo:Preo do frete : 82.000,00 (excluindo imposto)ICMS : 12 %IPI : No aplicvelBR_TAX01.DOC Page39Reduo do valor base para transportadora para 80% !Utilizao de mercadorias na Nota Fiscal relacionada industrializao**** Obs: No mestre de fornecedores do R/3 possvel setar a reduo para 80% da base para calculo do ICMS sobre o frete.O lanamento de FI para compra :Contas a pagar90.707,96 CInventrio82.000,00 DICMS8.707,96 DArmazenado na Nota Fiscal para compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59Utilizao de mercadorias na Nota Fiscal relacionada - consumoO lanamento de FI para compra :Contas a pagar90.707,96 CInventrio 90.707,96 DArmazenado na Nota Fiscal para compra:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 8.707,96 12 18.141,59 72.566,373.2.2 Frete incluso na Nota FiscalO clculo de lanamento do frete na Nota Fiscal no est no escopo da localizao.Se o frete estiver incluso no preo e no precisar ser mencionado em nenhum lugar na Nota Fiscal, o processamento padro no SD e MM atende os requisitos. Todas as outras formas de frete na N.F. no so suportadas na soluo integrada.Para obter informaes adicionais, consulte a anlise de requerimento criada pela equipe de desenvolvimento Brasil.3.3 Zona FrancaPara produtos domsticos que so vendidos para Zona Franca para industrializao/revenda, ocorre um processamento especial de ICMS e IPI. Na Nota Fiscal, o valor incluindo ICMS BR_TAX01.DOC Page40impresso e um desconto especial igual ao valor do ICMS deve ser concedido. O IPI no calculado. Se produtos forem vendidos para consumo, os impostos so cobrados da forma normal.Os produtos importados so processados de forma normal. A deciso sobre se um produto importado deve ser tomada pelo fornecedor, pois esta regra tambm vlida em vrias etapas de vendas.Ao comprar de uma empresa localizada na Zona Franca, ocorre o processamento normal dos impostos.Exemplo: Utilizao das mercadorias - industrializaoValores e taxas:Sales price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 12 %O clculo do ICMS feito com base no valor sem IPI82. 000,0011210082. 000,000, 8893 181 82 . ,Calculation base:93.181,82Invoice value:82.000,00ICMS amount: -11.181,82Discount in Z.F.11.181,82Sales price:82.000,00O lanamento de FI para venda : Accounts receivable82.000,00 DSales93.181,82 CICMS tax11.181,82 CICMS tax discount Z.F.11.181,82 DICMS tax expense11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82ICZF -11.181,82 12IPI 0 0 93.181,823.4 Alterao da utilizao (industrializao consumo)Ao alterar a utilizao de um produto de industrializao para consumo ou vice-versa, preciso efetuar um processamento especial.Industrializao -> consumoUma Nota Fiscal interna com impostos deve ser emitida. O preo do material no alterado. Os impostos so calculados considerando- o preo mdio de mudana MAP ou- preo da ltima compra.BR_TAX01.DOC Page41Consumo -> industrializaoDevem ser feitos lanamentos de correo manual de crdito de imposto.Para obter informaes adicionais, consulte a anlise de requerimento criada pela equipe de desenvolvimento Brasil.3.5 Substituio Tributaria (S.T.)S.T. o valor de ICMS devido em uma sobretaxa ao preo original, incluindo ICMS e IPI ou em um preo fixo por unidade.No SD, a S.T. depende do cliente. A S.T. no precisa ser calculada para todos os clientes.Em MM, a S.T. depende da planta. Nem todas as empresas/plantas precisam pagar a S.T.O clculo da S.T. geralmente depende do(a): Cliente (SD) ou Planta (MM) Utilizao das mercadorias Estado de origem das mercadorias Estado de destino das mercadorias Produto (no cdigo NBM)Estes dados determinam se a S.T. cobrada ou no e, se for, como a S.T. calculada.A lgica de processamento :1 Verificar se o cliente (SD determinado por sinalizador no cadastro mestre de clientes) ou a planta (MM determinado pelo cdigo do imposto) deve pagar a S.T.. Seno, nenhum clculo necessrio.2 Se a S.T. deve ser calculada de acordo com a regra 1estado de origem/estado de destino/materialdeterminar novamente se a S.T. deve ser calculada e se tiver, como o valor base para o clculo determinado:- taxa de percentagem- preo fixo (por unidade)Regras adicionais: A taxa de percentagem para o clculo de ICMS sobre valor sobretaxado (taxa de ICMS para S.T.):A taxa de percentagem para calcular o ICMS sobre o valor sobretaxado obtida do estado de destino. Se o material processado tiver uma taxa especial de ICMS no estado de destino, esta taxa deve ser utilizada para calcular o ICMS sobre o valor sobretaxado. S.T ao vendar para Zona FrancaA base de clculo para S.T. o valor do material. O valor normal do ICMS calculado deve ser descontado ao vender para Zona Franca. Portanto, este valor de ICMS no deduzido do valor de ICMS calculado sobre o valor sobretaxado. Base de clculo reduzida para S.T.BR_TAX01.DOC Page42Para S.T. tambm possvel a reduo da base de clculo. Esta reduo afeta o valor sobre o qual o ICMS para S.T. calculado. Os valores que so reduzidos so:- Valor da fatura + sobretaxa OU- Preo fixo fornecidodependendo de como a S.T calculada. A taxa de reduo obtida da tabela de ICMS dependente de material, da qual tambm determinada a taxa de S.T. Frete incluso no preoSe uma S.T. calculada para uma linha da Nota Fiscal, a S.T.tambm calculada para o valor do frente incluso no item da linha.Nos Casos 1 a 6 listados abaixo, so fornecidos alguns dos possveis cenrios de S.T. As regras gerais de clculo para S.T. so:Sobretaxa de S.T. como uma taxa de percentagem clculo padroPreo de vendas (excluindo impostos)+ Valor 1 de ICMS + Valor de IPIValor da fatura (sem S.T.)- Valor 1 de ICMS+ IMCS calculado com base de 100%Subtotal+ Sobretaxa (% taxa / subtotal previamente calculado)Subtotal- Reduo Base para S.T. (ex. 80% do subtotal anterior)Subtotal(base para clculo do valor 2 de IMCS)ICMS valor2 (calculado sobre o valor da Fatura + % sobretaxa)- ICMS valor1Valor da S.T.Valor da fatura (sem S.T.)+ Valor da S.T.Valor da fatura (incluindo S.T.)S.T com base em um preo fixo por unidade clculo padroPreo de vendas (excluindo impostos)+ ICMS valor1 + IPI valorValor da fatura (sem S.T.)Preo fixo por unidade- Reduo base para S.T. (ex. 80% do preo fixo)Subtotal(base para clculo do IMCS valor2)ICMS valor2 (calculado sobre subtotal anterior)BR_TAX01.DOC Page43- ICMS valor1Valor de S.T.Valor da fatura (sem S.T.)+ Valor da S.T.Valor da fatura (incluindo S.T.)Caso 1 e Caso 2:Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrializaoValores e taxas:Sales price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 12 %IPI : 10 %Calculation base:93.181,82Invoice value: 102.500,00ICMS amount: -11.181,82IPI amount: - 9.318,18Sales price:82.000,00Caso 1: Sobretaxa de S.T. como uma taxa de percentagemSurcharge rate : 20 %ICMS % rate for S.T. : 18 %Invoice value without S.T.: 102.500,00Surcharge: +20.500,00 20% on 102.500,00Subtotal: 123.000,00ICMS amount 222.140,00 18% on 123.000,00ICMS amount 1 -11.181,82ICMS Sub. Trib.10.958,18Invoice value without S.T.: 102.500,00ICMS Sub. Trib. +10.958,18Invoice value incl. S.T.: 113.458,18O lanamento de FI para venda :Accounts receivable 113.458,18 DSales93.181,82 CICMS tax to be paid11.181,82 CSubTrib ICMS tax to be paid10.958,18 CIPI tax to be paid 9.318,18 CICMS - tax expense11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.218,18 10 93.181,82SubTribICMS 10.958,18 18 123.000,00 123.000,00BR_TAX01.DOC Page44O lanamento de FI para compra (para industrializao) :Accounts payable 113.458,18 CInventory82.000,00 DICMS tax11.181,82 DSubTrib ICMS - tax expense10.958,18 DIPI tax 9.318,18 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.218,18 10 93.181,82SubTribICMS 10.958,18 18 123.000,00O lanamento de FI para compra (para revenda) :Accounts payable 113.458,18 CInventory91.418,18 DICMS tax11.181,82 DSubTrib ICMS - tax expense10.958,18 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.218,18 10 93.181,82SubTribICMS 10.958,18 18 123.000,00BR_TAX01.DOC Page45Caso 2: S.T com base em um preo fixo por unidadeNumber of units :10Fixed price per unit : 11.000,00ICMS % rate for S.T. : 18 %Invoice value without S.T.: 102.500,00Price given: 110.000,00 10 units * 11.000,00Subtotal: 110.000,00ICMS amount 219.800,00 18% on 110.000,00ICMS amount 1 -11.181,82ICMS Sub. Trib. 8.618,18Invoice value without S.T.: 102.500,00ICMS Sub. Trib. + 8.618,18Invoice value incl. S.T.: 111.118,18O lanamento de FI para venda :Accounts receivable 111.118,18 DSales93.181,82 CICMS tax to be paid11.181,82 CSubTrib ICMS tax to be paid 8.618,18 CIPI tax to be paid 9.318,18 CICMS - tax expense11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.218,18 10 93.181,82SubTribICMS 8.618,18 18 110.000,00O lanamento de FI para compra (para industrializao) :Accounts payable 111.118,18 CInventory82.000,00 DICMS tax11.181,82 DSubTrib ICMS - tax expense 8.618,18 DIPI tax 9.318,18 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.218,18 10 93.181,82SubTribICMS 8.618,18 18 110.000,00O lanamento de FI para compra (para revenda) :Accounts payable 111.118,18 CInventory91.418,18 DICMS tax11.181,82 DBR_TAX01.DOC Page46SubTrib ICMS - tax expense 8.618,18 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.218,18 10 93.181,82SubTribICMS 8.618,18 18 110.000,00Caso 3: Venda para Zona Franca com S.T. para industr. sobretaxa como uma percentagemValores e taxas:Sales price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS :7 %IPI :0 %Calculation base:88.172,04Invoice value:82.000,00ICMS amount: 6.172,04ICMS discount: - 6.172,04IPI amount: - 0,00Sales price:82.000,00Surcharge rate : 20 %ICMS % rate for S.T. : 17 %Invoice value without S.T.:82.000,00Surcharge: +16.400,00 20% on 82.000,00Subtotal:98.400,00ICMS amount 216.728,00 17% on 98.400,00ICMS amount 1 - 0,00ICMS Sub. Trib.16.728,00Invoice value without S.T.:82.000,00ICMS Sub. Trib. +16.728,00Invoice value incl. S.T.:98.728,00O lanamento de FI para venda :Accounts receivable98.728,00 DSales88.172,04 CICMS tax to be paid 6.172,04 CICMS - tax expense 6.172,04 DICMS - discount Z.F. 6.172,04 DSubTrib ICMS tax to be paid16.728,00 CArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 6.172,04 12 88.172,04ICZF 6.172,04 12 0IPI 0 0 0BR_TAX01.DOC Page47SubTribICMS 16.728,00 18 98.400,00BR_TAX01.DOC Page48Caso 4: Venda/compra de mercadorias com S.T. para consumo sobretaxa como percentagemValores e taxas:Sales price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 12 %IPI : 10 %Calculation base:93.181,82Invoice value: 103.917,06ICMS amount: -12.470,05IPI amount: - 9.447,01Sales price:82.000,00Surcharge rate : 20 %ICMS % rate for S.T. : 18 %Invoice value without S.T.: 103.917,06Surcharge: +20.783,41 20% on 103.917,06Subtotal: 124.700,47ICMS amount 222.446,08 18% on 124.700,47ICMS amount 1 -12.470,05ICMS Sub. Trib. 9.976,03Invoice value without S.T.: 103.917,06ICMS Sub. Trib. + 9.976,03Invoice value incl. S.T.: 113.893,09O lanamento de FI para venda :Accounts receivable 113.983,09 DSales94.470,05 CICMS tax to be paid12.470,05 CSubTrib ICMS tax to be paid 9.976,03 CIPI tax to be paid 9.447,01 CICMS - tax expense12.470,05 DBaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 12.470,05 12 103.917,05IPI 9.470,01 10 94.470,05SubTribICMS 9.976,03 18 124.470,47O lanamento de FI para compra :Accounts payable 113.983,08 CInventory 113.983,08 DBaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 12.470,05 12 103.917,05IPI 9.470,01 10 94.470,05BR_TAX01.DOC Page49SubTribICMS 9.976,03 18 124.470,47BR_TAX01.DOC Page50Caso 5: Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrializao Base reduzida para ICMSValores e taxas:Sales price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 12 %ICMS base : 80 %IPI : 10 %Calculation base 100%:93.181,82Calculation base80%:72.566,37Invoice value:99.778,76ICMS amount: - 8.707,96IPI amount: - 9.070,80Sales price:82.000,00Surcharge rate : 20 %ICMS % rate for S.T. : 18 %Invoice value without S.T.:99.778,76Surcharge: +19.955,75 20% on 99.778,76Subtotal: 119.734,51ICMS amount 221.552,21 18% on 119.734,51ICMS amount 1 - 8.707,96ICMS Sub. Trib.12.844,25Invoice value without S.T.:99.778,76ICMS Sub. Trib. +12.844,25Invoice value incl. S.T.: 112.623,01O lanamento de FI para venda :Accounts receivable 112.623,01 DSales90.707,96 CICMS tax to be paid 8.707,96 CSubTrib ICMS tax to be paid12.844,25 CIPI tax to be paid 9.070,80 CICMS - tax expense 8.707,96 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59IPI 9.070,80 10 90.707,96SubTribICMS 12.844,25 18 119.734,51O lanamento de FI para compra (para industrializao) :Accounts payable 112.623,01 CInventory82.000,00 DICMS tax 8.707,96 DSubTrib ICMS - tax expense12.844,25 DIPI tax 9.070,80 DBR_TAX01.DOC Page51Armazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59IPI 9.070,80 10 90.707,96SubTribICMS 12.844,25 18 119.734,51O lanamento de FI para compra (para consumo) :Accounts payable 112.623,01 CInventory90.070,80 DICMS tax 8.707,96 DSubTrib ICMS - tax expense12.844,25 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 8.707,96 12 72.566,37 18.141,59IPI 9.070,80 10 90.707,96SubTribICMS 12.844,25 18 119.734,51Caso 6: Venda/compra de mercadorias com S.T. para industrializao Base reduzida para S.T.Valores e taxas:Sales price : 82.000,00 (excluding tax)ICMS : 12 %ICMS base : 80 %IPI : 10 %Calculation base:93.181,82Invoice value: 102.500,00ICMS amount: -11.181,82IPI amount: - 9.318,18Sales price:82.000,00Surcharge rate : 20 %ICMS % rate for S.T. : 18 %S.T. base : 80 %Invoice value without S.T.: 102.500,00Surcharge: +20.500,00 20% on 102.500,00Subtotal: 123.000,00Calc.base 80%98.400,00 80% on 123.000,00ICMS amount 217.712,00 18% on98.400,00ICMS amount 1 -11.181,82ICMS Sub. Trib. 6.530,18Invoice value without S.T.: 102.500,00ICMS Sub. Trib. + 6.530,18BR_TAX01.DOC Page52Invoice value incl. S.T.: 109.030,18O lanamento de FI para venda :Accounts receivable 109.030,18 DSales93.181,82 CICMS tax to be paid11.181,82 CSubTrib ICMS tax to be paid 6.530,18 CIPI tax to be paid 9.318,18 CICMS - tax expense11.181,82 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.318,18 10 93.181,82SubTribICMS 6.530,18 18 98.400,00O lanamento de FI para compra (para industrializao) :Accounts payable 109.030,18 CInventory82.000,00 DICMS tax11.181,82 DSubTrib ICMS - tax expense 6.530,18 DIPI tax 9.318,18 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.318,18 10 93.181,82SubTribICMS 6.530,18 18 98.400,00O lanamento de FI para compra (para revenda) :Accounts payable 109.030,18 CInventory91.318,18 DICMS tax11.181,82 DSubTrib ICMS - tax expense 6.530,18 DArmazenado na Nota Fiscal:BaseTipo imposto Valor imposto Taxa Valor Excluir OutrosICMS 11.181,82 12 93.181,82IPI 9.318,18 10 93.181,82SubTribICMS 6.530,18 18 98.400,00BR_TAX01.DOC Page534. Design e implementao do clculo de impostoA idia bsica para o clculo de imposto no Brasil a utilizao de uma rotina de clculo externa que determina os valores para vrios tipos de impostos. IPI ICMS CompICMS (Complemente de ICMS SubTribICMS (Substituio Tributaria)O clculo de IRRF ser abrangido pela nova soluo para impostos retidos na fonte.O clculo de imposto composto por trs partes principais: Interface dos atuais mtodos de clculo de imposto com uma funo de clculo externo (no MM/FI e SD). Para o clculo externo, a interface de imposto externa (inicialmente criada para os EUA) ser usada como uma API de negcios comum. Clculo de valores de impostos, taxas de imposto e valores base de imposto por item de linha de acordo com as regras fornecidas nos captulos 1 a 3 deste documento. Transferncia de valores de imposto calculados por item de linha para a Nota Fiscal e, no MM, retorno de itens de imposto alterados manualmente ao padro R/3.4.1 Interface para o clculo de imposto externo (Interface de imposto externa)Para o clculo de imposto externo, a nova Interface de imposto externa utilizada como uma API de negcios comum. A base para o clculo do imposto na interface o cdigo de jurisdio do imposto para determinar o local ship-to e tambm o local ship-from de transao de negcio relevante para imposto. A estrutura da jurisdio de imposto (nveis de clculo de imposto e tamanho dos cdigos de nvel) deve ser definida na personalizao.A Interface de imposto externa composta por duas funes principais: Determinao automtica de cdigos de jurisdio de impostos Clculo de valores de impostosEste captulo descreve como o procedimento de clculo de imposto externo est vinculado aos procedimentos padres em MM/FI e SD, que tipo de configurao e de personalizao do sistema so necessrios. 4.1.1 Conexo do procedimento de clculo de imposto externo ao R/3 padroA idia bsica da interface externa a utilizao de sadas de clculo para condies em um procedimento de imposto ao invs de calcular tudo dentro do procedimento. Nestas sadas de clculo, o processamento externo chamado e o valor da condio e a taxa de percentagem para os diferentes tipos de impostos so calculados e retornados ao processamento padro. Todos os valores de impostos so calculados ao mesmo tempo dentro de uma chamada de funo e depois armazenados em variveis globais para futura atribuio s condies nicas por outras sadas de clculo. Layout simples de um procedimento de clculo com a interface externa:Step Condition Name from statis. Formula Acc. Key100 BASB Base Amount105 Formula call/ext. calc. X 300200 IPI1 IPI Industrialization 100 301 VS1210 ICM1 ICMS Industrialization 100 302 VS2... ... ... ... ... ...BR_TAX01.DOC Page544.1.2 Personalizao padro da interface de imposto externaPara ativar a interface de imposto externa, preciso efetuar a personalizao:Tabela T005 R3TR VDAT V_005_ECountry Vehicle code Language TaxProcedure ShortnameBR BRA P TAXBRJ BRAZILNa tabela T005, o procedimento de clculo de imposto para MM/FI atribudo ao cdigo do pas que , ento, atribudo a uma empresa, planta, um cliente, um fornecedor.Tabela TTXD R3TR VDAT V_TTXDTax Procedure Description L1 L2 L3 L4 LI Ex.TAXBRJ Brazil: External tax calc. 3 X BNa tabela TTXD, a ativao do clculo de imposto externo com jurisdio do imposto feita. Se houver uma entrada para um procedimento em TTXD e o indicador EX estiver definido, o clculo est ativo. Isto significa que a lgica de verificao passa por vrias tabelas. Ex. para um company code, a verificao feita na ordem T001-LAND1 -> l T005 -> T005-KALSM -> TTXD.Adicionalmente, o TTXD controla se o clculo dos impostos feito por item de linha (conforme exigido no Brasil) ou por cdigo de imposto. No Brasil, o sinalizador (flag) para o clculo por item de linha deve ser definido com X.O cdigo de jurisdio de imposto para o Brasil formado como uma jurisdio de nvel nico que consiste apenas em um cdigo de regio de imposto com 3 caracteres. Para obter informaes adicionais, consulte o captulo .Tabela TTXC R3TRTABU TTXCEx EVENT Function module DestinationB JUR J_1BDETERMINE_JURISDICTIONB TAX J_1BCALCULATE_TAXESSe o clculo externo estiver ativo, o sistema utiliza uma chamada de funo para determinar o cdigo de jurisdio da planta, cliente, fornecedor e centro de custo. A chamada de funo processada, se na manuteno do arquivo mestre destes objetos for utilizado o pas apropriado. Tambm para o clculo dos impostos utilizada uma chamada de funo.Os nomes destas chamadas de funo so armazenados na tabela TTXC para cada indicador de sistema externo da tabela TTXD. Os diferentes eventos para as chamadas de funo so: JUR funo para determinar jurisdio de imposto a partir de informaes de endereo TAX funo para calcular valores de impostos4.1.3 Layout do procedimento de clculo de imposto em MM/FINo procedimento de clculo de imposto em MM/FI, necessrio fazer distino entre os impostos que so lanados em contas separadas e os impostos que so distribudos em itens de linha.As informaes para decidir que tipo de lanamento ser feito, so a utilizao das mercadorias e o indicador equivalente da indstria (que est definido na extenso do cadastro mestre de clientes).Devido a esta lgica de lanamento diferente, dependendo da utilizao, no possvel usar o mesmo cdigo de imposto para industrializao e consumo em MM.BR_TAX01.DOC Page55No procedimento de clculo de imposto, para cada maneira de lanar o imposto (em uma conta de imposto especial ou distribudo nos itens de linha) preciso definir uma condio. Cada uma destas condies possui uma frmula para determinar o valor da condio e a taxa de percentagem. A funo de clculo calcula os valores para todas as condies ativas e os retorna para o procedimento de clculo.Os tipos de impostos que so calculados no lado de entrada (MM) so determinados pelos cdigos de imposto. Cada cdigo de imposto representa uma combinao especfica de impostos a serem calculados.A utilizao do material no lado de entrada (MM) determinada pelo cdigo de imposto. Para cada cdigo de imposto, a utilizao deve ser definida, o que significa que um cdigo de imposto pode ser utilizado para acionar o clculo do imposto para industrializao ou para consumo.O layout do procedimento de clculo de imposto para o Brasil fixo e no deve ser alterado. Se requerimentos diferentes tiverem que ser implementados, uma cpia do procedimento de clculo padro deve ser utilizada.Procedimento de clculo: NOVO desenvolvimento BrasilR3TRVDAT V_T683R3TRVDAT V_T683SStep Cond.typeName from statis.Cond.formulaBase formulaAccountkey100 BASB Base Amount105 Formula call / ext. calc. X 300200 Level 200 - Industrialization X210 IPI1 IPI Industrialization In 100 301 301 VS1230 ICM1 ICMS IndustrializationIn 100 303 303 VS2240 ICS1 Substituicao Tributaria In 100 304 304 VS3250 ICMF ICMS S.T. freight offset 100 307 307 IC1260 IP1C IPIInd. clearing 100 301 301 IPC265 IP1O IPIInd. clearing offset 210 IPC270 IC1C ICMS Ind. clearing 100 303 303 ICC275 IC1O ICMS Ind. clearing offset 230 ICC300 Level 300 - Consumption X310 IPI2 IPI Concumption In 100 302 302 NVV320 ICM2 ICMS ConcumptionIn 100 303 303 NVV350 ICOP ICMS complement100 305 305 ICP360 ICOX ICMS complement 100-350 ICX500 Level 500 - SD outgoing X510 IPI3 IPI from SDOut 100 301 301 MW1520 ICM3 ICMS from SD Out 100 303 303 MW2530 ICS3 Substituicao TributariaOut 100 304 304 MW3540 ISS3 ISS from SDOut 100 306 306 MW4550 ICZF ICMS Reverse (Z.F.) 100 305 305 ICZ700 Other taxes X710 INSS INSS incoming 100 VST720 INSX INSS offset (100-) 710 INXTipos de condio: NOVO desenvolvimento BrasilR3TRVDAT V_T685AOs tipos de condio (condition types) determinam quais tipos de impostos podem ser calculados. A definio dos tipos de condio segue a definio padro de tipos de condio para o clculo de imposto externo dos EUA. Todas as condies so definidas da mesma maneira.Os campos na definio da condio no mencionados na tabela a seguir so iniciais / no marcados.Condition typeAccess sequenceCondition classCalc.type Cond.categoryItem cond.ManualentriesIC1C MWST D A 1 Yes DIC1O =ICM1 =ICM2 =BR_TAX01.DOC Page56ICM3 =ICM3 =ICMF =ICOP =ICOX =ICS1 =ICS2 =ICS3 =ICZF =INSS =INSX =IP1C =IP1O =IPI1 =IPI2 =IPI3 =ISS3 =Frmulas de condio:STANDARD (300-306)NOVO desenvolvimento Brasil (307-309)Ateno , aps upgrade para 46x , consultar a nota abaixo , por existirem novas frmulas.315816 LSA: Changes in tax procedure after upgrade to 4.6As frmulas de condio so utilizadas para determinar o valor da condio valor do imposto. Cada frmula representa um tipo especfico de imposto. Se um tipo de imposto (como IPI) pode ocorrer duas vezes em um lanamento, duas frmulas diferentes so necessrias. Do contrrio, a mesma frmula pode ser utilizada para todas as condies relacionadas a este tipo de imposto. As frmulas utilizadas no procedimento de clculo brasileiro so definidas assim:Frm. Description300 Call to the external tax calculation301 IPI for the industrialization case (301 + 302 may occur together)302 IPI for the consumption case (301 + 302 may occur together)303 ICMS for all cases304 Substituicao Tributaria305 ICMS complement (in MM) and ICMS Zona Franca discount (in SD)306 ISS (only calculated in SD)307 ICMS Sub.Trib. on freight offset308 not used309 Zero valueFrmulas base: NOVO desenvolvimento BrasilAs frmulas base so utilizadas para determinar o valor base para uma condio. Toda frmula base pertence a uma frmula de valor de condio. Portanto, a frmula base deve ser usada sempre em combinao com a frmula de valor de condio correspondente. As frmulas utilizadas no procedimento de clculo brasileiro so definidas assim:Frm. Description301 IPI for the industrialization case (301 + 302 may occur together)302 IPI for the consumption case (301 + 302 may occur together)303 IMCS for all cases304 Substituicao Tributaria305 ICMS complement (in MM) and ICMS Zona Franca discount (in SD)BR_TAX01.DOC Page57306 ISS (only calculated in SD)307 ICMS Sub.Trib. on freight offset308 not used309 Zero baseChaves de conta: PADROAs chaves de conta so utilizadas para determinar como os valores de imposto so lanados em FI. Consultar a nota a 630603Key. Description Type Non deduct. Posting Std.VS1 Sales Tax 1 / input Input No Sep. line item YesVS2 Sales Tax 2 / input Input No Sep. line item YesVS3 Sales Tax 3 / input Input No Sep. line item YesVST Sales Tax / input Input No Sep. line item YesNVV Non-d.input tx dist. Input Yes Expense/revenue YesMW1 Sales Tax 1 / output Output No Sep. line item YesMW2 Sales Tax 2 / output Output No Sep. line item YesMW3 Sales Tax 3 / output Output No Sep. line item YesMW4 Sales Tax 5 / output Output No Sep. line item YesObservao para chaves de conta VSx:As chaves de conta VSx so marcadas como no-dedutveis no padro. Esta definio relevante apenas para algumas geraes de relatrios de impostos padres e no afeta qualquer processamento. Portanto, no necessrio alterar isto para o Brasil ou criar novas chaves de conta para imposto. Porm aps modificaes efetuadas por correes necessrio consultar a nota630603 Chaves de conta: NOVO desenvolvimento BrasilR3TRVDAT V_T007BR3TRVDAT V_T687As chaves de conta so utilizadas para determinar como os valores de imposto so lanados em FI.Consultar a nota630603Key. Description Type Not deduct. Posting Std.IC1 ICMS offset No tax. No Sep. line item NoICC ICMS clearing No tax. No Sep. line item NoICP ICMS complementar Add.Tax No Sep. line item NoICX ICMS comp. offset No tax No Sep. line item NoICZ ICMS reversal (Z.F.) Output Yes Sep. line item NoINX INSS offset No tax. Yes Sep. line item NoIPC IPI clearing No tax. No Sep. line item No4.1.4 Definio de cdigos de impostoNa localizao Brasileira, os cdigos de imposto so utilizados para determinar:- quais tipos de impostos so calculados para um item de linha,- a utilizao do material no lado de entrada (MM),- e como os impostos so lanados em FI (itens de linha separados ou no).Para simplificar a documentao, somente as linhas ativas por cdigos de imposto so relacionadas. Os cdigos de imposto so definidos da seguinte maneira.BR_TAX01.DOC Page58Nota: Qualquer outra configurao de cdigos de impostos pode levar ao clculo incorreto dos impostos. A nica configurao vlida e testada adequadamente dos cdigos de impostos fornecida neste captulo. Qualquer outra combinao pode levar a resultados inesperados.4.1.4.1 Cdigos de imposto para transaes que no podem ser taxadasPara transaes que no podem ser taxadas, cdigos de imposto especiais devem ser definidos no nvel do company code. Nas propriedades destes cdigos de imposto, o campo Relevante para imposto deve ser definido como 2:Tax code IEInput: Tax exempt transactionsTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 IPI1Tax code SEOutput: Tax exempt transactionsTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 IPI14.1.4.2 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - IndustrializaoPara cada um dos cdigos de imposto de industrializao, o campo Utilizao de otimizaes de cdigo de imposto brasileiro deve ser definido como Industrializao.Tax code I0Input: Industrialization: No taxTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 IPI1Tax code I1Input: Industrialization: ICMS onlyTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1Tax code I2Input: Industr.: ICMS + Sub.Trib.Tax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200BR_TAX01.DOC Page59ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1Sub.Tributaria VS3 100,000 ICS1Tax code I3Input: Industrialization: ICMS + IPITax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 100,000 IPI1ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1Level 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI2Tax code I4Input: Industr.: ICMS + Sub.Trib. + IPITax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 100,000 IPI1ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1Sub.Tributaria VS3 100,000 ICS1Level 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI2Tax code I5Input: Industrialization: IPI onlyTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 100,000 IPI1Level 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI2Tax code I6Input: Ind.: ICMS+IPI: ResellingTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1Level 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI2Tax code I7Input: Ind.: ICMS+Sub.Trib.+IPI : ResellingTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1Sub.Tributaria VS3 100,000 ICS1Level 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI24.1.4.3 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - ConsumoBR_TAX01.DOC Page60Para cada um dos cdigos de imposto de industrializao, o campo Utilizao de otimizaes de cdigo de imposto brasileiro deve ser definido como Consumo.Tax code C0Input: Consumption: No taxTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200IPI Industr. VS1 IPI1Tax code C1Input: Consumption: ICMS + ICMS comp.Tax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 300ICMS Consumption NVV 100,000 ICM2ICMS complementar ICP 100,000 ICOPICMS complementar 100- ICX 100,000- ICOXTax code C2Input: Cons.: ICMS + ICMS comp. + S.T.Tax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 300ICMS Consumption NVV 100,000 ICM2S.T. Consumption NVV 100,000 ICS2ICMS complementar ICP 100,000 ICOPICMS complementar 100- ICX 100,000- ICOXTax code C3Input: Cons.: ICMS + ICMS comp. + IPITax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI2ICMS Consumption NVV 100,000 ICM2ICMS complementar ICP 100,000 ICOPICMS complementar 100- ICX 100,000- ICOXTax code C4Input: Cons.: ICMS+ICMS comp.+IPI+S.T.Tax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI2ICMS Consumption NVV 100,000 ICM2S.T. Consumption NVV 100,000 ICS2ICMS complementar ICP 100,000 ICOPICMS complementar 100- ICX 100,000- ICOXTax code C5BR_TAX01.DOC Page61Input: Consumption: IPI onlyTax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 300IPI Consumption NVV 100,000 IPI24.1.4.4 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada - ICMS Sub.Trib. no fretePara o processamento de ICMS Sub.Trib. no frete, cdigos de imposto especiais so necessrios para suportar a lgica de lanamento necessria. Dependendo da utilizao do respectivo material, um cdigo de imposto diferente deve ser utilizado (industrializao / consumo). O clculo e lanamento do imposto so iguais para ambos os cdigos de imposto:Tax code IFInput: Ind.: ICMS (S.T. on freight)Tax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1ICMS S.T. freight offset IC1 100,000 ICMFTax code CFInput: Consump.: ICMS (S.T. on freight)Tax type Acc. key Rate Condition typeBase amount BASBLevel 200ICMS Industr. VS2 100,000 ICM1ICMS S.T. freight offset IC1 100,000 ICMF4.1.4.5 Cdigos de imposto para movimentaes de entrada Compra de entrega futura / ConsignaoTax code K0Future Delivery purchasing G/RTax type Acc. key Rate Condition