lista de exercicio fluxo de caixa
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1)Qual o objetivo da DFC e quais são as duas formas de estruturar a DFC? Comente-as.
DFC - Demonstração do Fluxo de Caixa: mostra as origens e aplicações de Caixa
Seu objetivo primordial é preservar a liquidez imediata, essencial à manutenção das atividades da empresa. Explica as diferenças entre o Resultado do Exercício versus o Saldo de Caixa.
2) Qual o objetivo da DVA?
DVA - Demonstração do Valor Adicionado é o informe contábil que evidencia, de forma sintética, os valores correspondentes à formação da riqueza gerada pela empresa em determinado período e sua respectiva distribuição.
3) Por que é importante a publicação e análise da DVA?
Porque ela apresenta um conjunto de elementos que permitem a análise do desempenho econômico da empresa, evidenciando a geração de riqueza, assim como dos efeitos sociais produzidos pela distribuição dessa riqueza.
4) Identifique pelo menos três alterações ocorridas pela Lei 11.638/07.
Queda da DOAR, e exigência da DFC e DVA; Eliminou a conta “Lucros Acumulados”; Inclusão da Conta “Intangível”, no Ativo Permanente.
5) Descreva quais são os Princípios Fundamentais da Contabilidade e comente cada um.
São Princípios Fundamentais de Contabilidade:
I) o da ENTIDADE;
II) o da CONTINUIDADE;
III) o da OPORTUNIDADE;
IV) o do REGISTRO PELO VALOR ORIGINAL;
V) o da ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA;
VI) o da COMPETÊNCIA; e
VII) o da PRUDÊNCIA.
6) Quais são as formas de apuração de resultados?
Regime de Competência - A receita é contabilizada no período em que é gerada, independentemente do seu recebimento.
- A despesa é contabilizada no período em que é consumida, incorrida, utilizada, independentemente do pagamento.
Regime de Caixa (micro empresas, igrejas, clubes, entidades filantrópicas etc.)
- A receita é contabilizada no momento de seu recebimento, ou seja, quando entra dinheiro no caixa (Entradas).
- A despesa é contabilizada no momento do pagamento, ou seja, quando sai dinheiro do caixa (Saídas).
7) Como se divide o fluxo de caixa?
O Fluxo de Caixa se divide em:
Fluxo das Operações: atividades normais da empresa (vendas, compras, despesas...)
Fluxo dos Financiamentos: financiamentos, empréstimos, aumento de capital em dinheiro, pagamentos de financiamentos e de dividendos, etc.
Fluxo dos Investimentos: aquisição de ativo fixo, venda de imobilizado, de ações, etc.
8) Comente sobre o fluxo de caixa.
Fluxo de caixa = o registro do que entra e do que sai de dinheiro – e quando.
O principal objetivo é:
prever os períodos em que haverá sobras ou necessidades de recursos; aplicar os excedentes de caixa nas alternativas mais rentáveis para a empresa sem
comprometer a liquidez.
9) Defina saldo operacional.
DEFINIÇÕES
DOAR - Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos: mostra as origens e aplicações do Capital Circulante Líquido.
DFC - Demonstração do Fluxo de Caixa: mostra as origens e aplicações de Caixa
DVA - Demonstração do Valor Adicionado é o informe contábil que evidencia, de forma sintética, os valores correspondentes à formação da riqueza gerada pela empresa em determinado período e sua respectiva distribuição.
Fluxo de caixa = o registro do que entra e do que sai de dinheiro – e quando.
O fluxo de caixa depende tanto do valor de cada transação, quanto da data em que ela ocorreu, pois a partir disso haverá alterações nos saldos das suas contas.
Por isso, quando se iniciar o controle do fluxo de caixa, também se define o “saldo inicial”, que é o saldo da conta naquela data de início dos registros.
A partir daí, com o registro constante das transações que ocorreram, o saldo passa a ser um resultado a ser conferido.