lei geral da micro e pequena empresa disseminando a lei geral o início de um ciclo de...

Lei Geral da Micro e Pequena Empresa

DISSEMINANDO A LEI DISSEMINANDO A LEI GERALGERAL

O início de um ciclo de desenvolvimento para os pequenos negócios e para o Brasil.


PARTE I

CONTEXTUALIZAÇÃO DA LEI GERAL


Federal

Estadual:26 estados eDistrito Federal

Municipal:5.562 municípios

A Estrutura Federativa no Brasil


71,7% do total de municípios com menos de 20 mil habitantes

1359

2631

1317

219 34municípios com menosde 5.000 hab

municípios com 5.000a 20.000 hab

municípios com 20.000a 100.000 hab

municípios com100.000 a 500.000 hab

municípios com mais500.000 hab

Municípios Brasileiros5.562 Unidades por Número de Habitantes


Representatividade dos Pequenos Negócios no Brasil

➲ 5 milhões de empresas formais (99% das empresas formais);➲ 10 milhões de informais;➲ empregam 56,1% da força de trabalho formalizada;➲ atua no setor formal urbano (excluindo os empregados

governamentais);➲ no meio rural, representam 4,1 milhões de propriedades

familiares;➲ 26% da massa salarial;➲ 20% do PIB;➲ 13% do fornecimento para o governo;➲ 2% das exportações.


Distribuição das empresas, segundo o nº de pessoas ocupadas nas empresas – Brasil 2003 (%)

80,1

12,2

3,9

2,0

1,0

0,8

0 20 40 60 80 100

1 pessoa

2 pessoas

3 pessoas

4 pessoas

5 pessoas

Mais de 5

Raio X da Informalidade

Fonte: Pesquisa Economia Informal Urbana – Ecinf 2003, IBGE


Análise das MotivaçõesExpectativa de Custos para LegalizaçãoPesquisa Instituto Análise (MF)

Custo Financeiro

Dificuldades Burocráticas

Expectativa de Mau Atendimento

24,60%

18,50%

21,50%

3,10%

Dispêndio de Tempo

➲““Demorado para abrir e o dobro Demorado para abrir e o dobro de tempo para fechar” (M, 53, de tempo para fechar” (M, 53,

Indústria)Indústria)

➲““Demorado para abrir e o dobro Demorado para abrir e o dobro de tempo para fechar” (M, 53, de tempo para fechar” (M, 53,

Indústria)Indústria)

➲“...tomou muito do meu tempo... e no fim do dia não havia resolvido

nada” (M, 32, Serviço)

➲“...tomou muito do meu tempo... e no fim do dia não havia resolvido

nada” (M, 32, Serviço)

➲“Vou ser sincera, nunca mais vou atrás disto... sou trabalhadeira e daí ‘alguém’

vem querendo ficar com o meu lucrinho... Não!!!”

➲“Vou ser sincera, nunca mais vou atrás disto... sou trabalhadeira e daí ‘alguém’

vem querendo ficar com o meu lucrinho... Não!!!”


Principais Preocupações da Pequena Empresa no Principais Preocupações da Pequena Empresa no BrasilBrasil

6.000 PARTICIPANTES DA SEMANA DA MPE EM TODO O PAÍS - 10 / 6.000 PARTICIPANTES DA SEMANA DA MPE EM TODO O PAÍS - 10 / 20032003

13%

12%12%

10%

10%

6% 6%23%9%

Gerencial Licitações Crédito

Tributos

InvestimentosFinanciamentos

Informação

Burocracia

Governo


➲ 15,30% - Tranqüilidade Fiscalização: “A única vantagem é estar legalizada e não ter problema com os fiscais” (F, 25, Serviços)

➲ 10,10% - Ampliação no Mercado: “...a chance de pegar serviços grandes” (M, 32, Serviços)

➲ 8,40% - Regulamentação de Funcionários: “A gente ia ter direitos trabalhistas, 13º, férias...” (M, 43, Industria)

➲ 7,50% - Melhor Divulgação: “Poderia expor o produto para um maior número de pessoas” (F, 60, Industria)

➲ 5,50% - Melhorias Gerais: “Uma firma legalizada é muito mais fácil... passa confiança” (F, 52, Indústria)

➲ 53,10% - Nenhuma - Vantagem só para o Governo

Análise das MotivaçõesExpectativa de Custos para LegalizaçãoPesquisa Instituto Análise (MF)


A Concentração da Receita Bruta X Nº de Empresas

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

RECEITA BRUTA

Nº DE EMPRESAS

98,4% (2.562 mil empresas)

0,1% (3,7 mil empresas)

1,4% (36 mil empresas)

16,7%

67,5%

15,8%

AT

É 1

010

A 1

00>

100

Nº

de F

unci

onár

ios


Estado de Minas Sábado, 17 de Abril de

2004 Pg-3


O Ambiente Desfavorável aos Negócios. Hostil às MPE.


Criação de Empresas no Brasil – Antes de LEI GERAL

2003472.213

2002445.151

2001480.911

MÉDIA470.202

2005490.538

2004462.199

Fonte:DNRC


Criação de Empresas no Brasil – Após a LEI GERAL

2008594.440

2007529.419

2006467.046

MÉDIA566.258

2010617.836

2009622.552

Fonte:DNRC


Mortalidade de Empresas no Brasil

49,4 %

4 anos de vida

3 anos de vida

2 anos de vida

56,4%59,9%

Fo

nte

: P

es

qu

isa

de

Mo

rta

lid

ad

e E

mp

res

as

- S

EB

RA

E


Ano Empresas Encerradas Perdas de Ocupações* Desperdícios Econômicos**

2000 275.900 924.202 R$ 6,6 bilhões

2001 276.874 705.125 R$ 6,7 bilhões

2002 219.905 684.956 R$ 6,5 bilhões

Total 772.679 2,4 milhões R$ 19,8 bilhões

*Aproximadamente 3,2 postos de trabalho por empresa.**O capital médio investido pela empresa extinta foi da ordem de aproximadamente R$ 26 mil.

Taxas de Mortalidade


Histórico das Leis de Apoio ao Segmento

Lei 7.256/84 - Estatuto da Microempresa, apoio ao segmento nas áreas administrativa, tributária, previdenciária e trabalhista.

Lei 8.864/94 - tratamento favorecido nos campos trabalhista, previdenciário, fiscal, creditício e de desenvolvimento empresarial.

Lei 9.317/96 - Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuições – SIMPLES.

Lei 9.841/99 - regulamentada pelo Decreto nº 3.474/00; estabelece diretrizes para a concessão de tratamento diferenciado aos pequenos negócios nos campos administrativo, tributário, previdenciário, trabalhista, creditício e de desenvolvimento empresarial.


Ambiente Desfavorável aos Negócios

Obstáculos

Elevada InformalidadeElevada InformalidadeConcorrência PredatóriaConcorrência Predatória

Alta Carga TributáriaAlta Carga Tributária

Alta Mortalidade PrecoceAlta Mortalidade Precoce

Baixa CompetitividadeBaixa Competitividade

Empreend. por NecessidadeEmpreend. por Necessidade

Desintegração das PolíticasDesintegração das Políticas


PRESSUPOSTOS LEGAIS


Constituição Federal:Princípios FundamentaisConstituição Federal:Princípios Fundamentais

1)1) CAPACIDADE CONTRIBUTIVA:CAPACIDADE CONTRIBUTIVA:

A participação das pessoas no custeio e na assunção do A participação das pessoas no custeio e na assunção do ônus das despesas públicas e na repartição da carga ônus das despesas públicas e na repartição da carga tributária deve ser de modo a que aqueles que tenham tributária deve ser de modo a que aqueles que tenham mais contribuam mais e os que tiverem menos mais contribuam mais e os que tiverem menos contribuam menoscontribuam menos


2) ISONOMIA:2) ISONOMIA:

CONJUGAÇÃO da pessoalidade e da capacidade CONJUGAÇÃO da pessoalidade e da capacidade contributiva, no sentido de que os iguais deverão ser contributiva, no sentido de que os iguais deverão ser tratados igualmente e os desiguais desigualmente. tratados igualmente e os desiguais desigualmente.



3) Princípios da ordem econômica e financeira3) Princípios da ordem econômica e financeira

3.1)3.1) Art. 170. A ordem econômica, fundada na valorização Art. 170. A ordem econômica, fundada na valorização do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existência digna, conforme os ditames assegurar a todos existência digna, conforme os ditames da justiça social, observados os princípios:da justiça social, observados os princípios:

IX. Tratamento favorecido para as empresas de pequeno IX. Tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constituídas sob leis brasileiras e que tenham sua porte constituídas sob leis brasileiras e que tenham sua sede e administração no País.sede e administração no País.



3) Princípios da ordem econômica e financeira3) Princípios da ordem econômica e financeira

3.2)3.2) Art. 179. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Art. 179. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios dispensarão às microempresas e às Municípios dispensarão às microempresas e às empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, empresas de pequeno porte, assim definidas em lei, tratamento diferenciado, visando a incentivá-las pela tratamento diferenciado, visando a incentivá-las pela simplificação de suas obrigações administrativas, simplificação de suas obrigações administrativas, tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela tributárias, previdenciárias e creditícias, ou pela eliminação ou redução dessas por meio de lei.eliminação ou redução dessas por meio de lei.



4) Sistema Tributário Nacional4) Sistema Tributário Nacional

Art. 146. Cabe à lei complementar: Art. 146. Cabe à lei complementar: (...)(...)III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação III - estabelecer normas gerais em matéria de legislação

tributária, especialmente sobre: tributária, especialmente sobre: d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as d) definição de tratamento diferenciado e favorecido para as

microempresas e para as empresas de pequeno porte.microempresas e para as empresas de pequeno porte.



4) Sistema Tributário Nacional4) Sistema Tributário Nacional

4.1)4.1) Regime único de arrecadação dos impostos e Regime único de arrecadação dos impostos e contribuições da União, dos Estados, do DF e Municípios, contribuições da União, dos Estados, do DF e Municípios, observado que: observado que:

4.2)4.2) A arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão ser A arrecadação, a fiscalização e a cobrança poderão ser compartilhadas pelos entes federados, adotado cadastro compartilhadas pelos entes federados, adotado cadastro nacional único de contribuintes. nacional único de contribuintes.




Constituição FederalConstituição Federal

-Art. 170,IXArt. 170,IX

-Art. 179Art. 179

-Art. 146, III, “d” – 2004Art. 146, III, “d” – 2004-Lei ComplementarLei Complementar

“ “Supersimples”Supersimples”

EMBASAMENTO LEGAL PARA TODO E EMBASAMENTO LEGAL PARA TODO E QUALQUER TRATAMENTO LEGAL QUALQUER TRATAMENTO LEGAL

DIFERENCIADO, SIMPLIFICADO E FAVORECIDO DIFERENCIADO, SIMPLIFICADO E FAVORECIDO


ASPECTOS GERAIS DA LEI


DisposiçãoPreliminar

LimitesInscrição

BaixaRelaçõesTrabalho

FiscalizaçãoOrientadora

RegrasCivis

CréditoEstimuloInovação

Associativismo

Acesso Justiça

AcessoMercados

DisposiçõesFinais

Apoio eRepresentação

SimplesNacional

RecolhimentoUnificado

Serviço Loc.Bens Móveis6% - 17,42%

ComércioAnexo I

4%-11,61%

IndústriaAnexo II

4,5%-12,11%

Serviços-20% INSS

+Índice FolhaAnexo V4%-15%

Serviços-20%INSSAnexo IV

4,5%-16,85%

ComitêGestor

ME: 240.000EPP:2.400.000

IRPJ,PIS,CSLLIPI,INSS,ICMS

COFINS,ISSQN

CadastroSincronizado

DispensaObrigaçõesAcessórias

TrabalhistaAmbientalSegurança

Etc.

EmpresárioIndividual36.000,00

LinhasEspecífica

20%Recursos

Tecnologias

ConsórcioPrazo

Indeterminado

JuizadosEspeciais

ComprasGoverno80.000

ComitêGestor

6 mesesinstrução

Fótum Permanente

MPEs

MPE semMovimento

3 anos

AcessoJustiça

Trabalho

DesburocraTizaçãoProtestoTítulos

InformaçõesBancoCentral

PoliticasFomento

Desenvolvimento

ConciliaçãoMediação

Arbitragem

RegularidadeFiscal

Ass.Contrato

Baixa MPEsS/atividade

3 anos

SuspensãoAtividades

s/obrigações

RecursosCodefat

Cooperativas

PreferênciaNo

desempate

ParcelamentoDébitos

BaixaIndependente

DébitosEstabelecer

Cota 25%licitação

RegimeTributos01/07/07

EmpenhoTítulo

Crédito

DESONERAÇÃO

DESBUROCRATIZAÇÃO

INCENTIVOSS/incidência

ImpostoExportação

ESTATUTO NACIONAL DA ME E DA EPP


Mote da Lei Geral

Para a Sociedade

Gerar empregos e renda, de forma descentralizada, por meio da

criação de oportunidades pelo estimulo ao empreendedorismo.

Para a MPE

Tornar as ME e EPP competitivas na formalidade em sua relação

com as grandes empresas e perante a economia informal, por meio

de:• Desregulamentação;• Desoneração;• Estímulos.


Conceito de ME e EPP

Para todo o PaísPara todo o País

• Micro: receita bruta anual de até R$ 360 mil

• Pequena: receita bruta anual entre R$ 360 mil e R$ 3,6 milhões


Conceito de ME e EPP

AtençãoAtenção Não confundir ME e EPP com optante pelo Supersimples!!

Empresas Ativas

ME e EPP (Art. 3º)

Simples Nacional (Art. 17)


Na elaboração de normas, os órgãos envolvidos na abertura e

fechamento de empresas, dos três níveis, deverão considerar a unicidade

do processo de registro.

Sistema de informações e orientações integradas e consolidadas, que

permitam pesquisas prévias às etapas de inscrição, alteração e baixa de

empresas.

Vistorias após o início de operação do estabelecimento, quando a

atividade, por sua natureza, comportar grau de risco compatível com esse

procedimento.

Simplificação da Abertura e Fechamento de Empresas


Fixa limite preferencial para compras de MPE;

Estimula a sub-contratação de MPE em grandes contratos;

Bens e Serviços Divisíveis – fornecimento parcial para a MPE;

Inversão na apresentação de certidões fiscais;

Empenho como “título de crédito” e correção pela SELIC.

Compras Governamentais


A LEI GERAL DA MPE

Compras até R$ 80 mil

Cotas de 25% para todas as

compras

30% Sub-contratação

Critério de desempate

Cédula de Crédito Microempresarial


R$ 44 bilhões/ anoParticipação atual

das MPEs nas compras

governamentais

R$ 78 bilhões/ ano Potencial de participação

Novas medidas

+ R$ 34 bilhões + R$ 34 bilhões ao ano ao ano

Simulação

17%17%

30%30%

A MPE nas Compras Governamentais


::::Na elaboração de normas, os órgãos envolvidos na abertura e Na elaboração de normas, os órgãos envolvidos na abertura e fechamento de empresas, dos três níveis, deverão considerar a fechamento de empresas, dos três níveis, deverão considerar a unicidade do processo de registrounicidade do processo de registro. . CADASTRO SINCRONIZADOCADASTRO SINCRONIZADO

:::: Sistema de informações e orientações integradas e Sistema de informações e orientações integradas e consolidadasconsolidadas, que permitam , que permitam pesquisas préviaspesquisas prévias às etapas de às etapas de inscrição, alteração e baixa de empresas.inscrição, alteração e baixa de empresas.

:: :: Vistorias após o início de operação do estabelecimento, Vistorias após o início de operação do estabelecimento, quando a atividade, por sua natureza, comportar grau de risco quando a atividade, por sua natureza, comportar grau de risco compatível com esse procedimento. compatível com esse procedimento. 6 MESES6 MESES

:: Dispensa de visto de advogado:: Dispensa de visto de advogado

Simplificação da abertura, funcionamento e fechamento de empresas


SimplificaçãoCadastro Sincronizado

O CNPJ como número único de identificação do ente econômico; Captação única de dados para atender as três esferas de governo (Federal, Estadual e Municipal);Sincronização entre os cadastros dos órgãos convenentes, sem a criação de um cadastro único; Os órgãos continuarão a ter gestão sobre os seus respectivos cadastros; As inscrições e alterações dos dados cadastrais serão efetuadas com o deferimento compartilhado dos órgãos envolvidos; Os atos de cadastro, praticados de ofício por um convenente, respeitadas as normas legais e sua competência, serão acatados pelos demais;As ações dos intervenientes no processo deverão ter prazos máximos de cumprimento.


Dia-a-dia

::Elimina excesso de reuniões e assembléias e dispensa

publicações e averbações

::Empresário individual com receita de até R$ 60 mil/ano está

dispensado de escrituração contábil comercial.

:: Unificação de recolhimento de tributos simplifica muito a

contabilidade fiscal.

:: Fiscalizações deverão orientar o empresário antes de multá-lo,

quando a gravidade da situação assim permitir.



Fechamento

::Tendo um único nº fiscal fica mais fácil fechar a empresa.

::Empresas sem movimento há mais de 1 ano poderão ser

fechadas mesmo que haja dívidas fiscais. Nesse caso, os sócios

assumirão as dívidas.



:: Permissão para que as MPE formem consórcios para serviços de :: Permissão para que as MPE formem consórcios para serviços de segurança e medicina do trabalhosegurança e medicina do trabalho

Relações de trabalhoDesburocratização de obrigações

Dispensa:Dispensa:

I – da afixação de Quadro de Trabalho em suas dependências;I – da afixação de Quadro de Trabalho em suas dependências;

II – da anotação das férias dos empregados nos respectivos II – da anotação das férias dos empregados nos respectivos livros ou fichas de registro;livros ou fichas de registro;

III – de empregar e matricular seus empregados nos cursos dos III – de empregar e matricular seus empregados nos cursos dos Serviços Nacionais de Aprendizagem; e,Serviços Nacionais de Aprendizagem; e,

IV – da posse do livro intitulado “Inspeção do Trabalho”. IV – da posse do livro intitulado “Inspeção do Trabalho”.


Relações de trabalhoDesburocratização de obrigações

Discussão de direitos trabalhistas a cargo do Fórum Nacional Discussão de direitos trabalhistas a cargo do Fórum Nacional do Trabalho/FNTdo Trabalho/FNT

A LG resolve o problema da tributação sobre a folha de A LG resolve o problema da tributação sobre a folha de pagamentos pagamentos


Exportações:: Isenção de PIS, COFINS, ICMS e IPI na exportação e na venda para tradings e comerciais exportadoras.

AssociativismoConsórcio Simples

:: Realização de negócios de compra e venda, de bens e serviços, para os mercados nacional e internacional, por meio de consórcio, nos termos e condições estabelecidos pelo Poder Executivo Federal.


Crédito e capitalização:: Estimula linhas de crédito especiais

para as MPE

:: Fortalecimento das microfinanças -

cooperativismo de crédito, microcrédito e

acesso a fundos públicos (CODEFAT)

:: Portabilidade de informações bancárias

Regras civis e empresariais

:: Elimina excesso de reuniões e assembléias e dispensa publicações e averbações

:: Define pequeno empresário para fins do NCC


Inovação Tecnológica

:: Utilização dos Fundos Tecnológicos;:: Mínimo de 20% de P&D e capacitação tecnológica destinados à MPE;:: Estímulos às incubadoras tecnológicas.

Acesso à Justiça:: Fomenta o uso da conciliação prévia, mediação e arbitragem para a solução de controvérsias e conflitos públicos e privados:: Mantém a permissão para as microempresas utilizarem os Juizados Especiais


Refinanciamento Fiscal

As Microempresas e as Empresas de Pequeno Porte optantes As Microempresas e as Empresas de Pequeno Porte optantes pelo Simples Geral poderão refinanciar seus débitos na forma pelo Simples Geral poderão refinanciar seus débitos na forma estabelecida em legislação específica.estabelecida em legislação específica.

Correção de valores

A critério do ExecutivoA critério do Executivo


CAPÍTULO IDas Disposições Preliminares

Art. 2º O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte de que trata o art.1º desta Lei Complementar será gerido pelas instâncias a seguir especificadas:...............II - Fórum Permanente das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, com a participação dos órgãos federais competentes e das entidades vinculadas ao setor, para tratar dos demais aspectos. ...............§ 5º O Fórum referido no inciso II, que tem por finalidade orientar e assessorar a formulação e coordenação da política nacional de desenvolvimento das microempresas e empresas de pequeno porte, bem como acompanhar e avaliar a sua implantação, será presidido e coordenado pelo Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior.

Fóruns e Representação


CAPÍTULO XIIIDO APOIO E DA REPRESENTAÇÃO

Art. 76. Para o cumprimento do disposto nesta lei, bem como para desenvolver e acompanhar políticas públicas voltadas às microempresas e empresas de pequeno porte, o Poder Público, em consonância com o Fórum Permanente das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, sob a coordenação do Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior, deverá incentivar e apoiar a criação de fóruns com participação dos órgãos públicos competentes e das entidades vinculadas ao setor.

Parágrafo único. O Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior coordenará com as entidades representativas das microempresas e empresas de pequeno porte a implementação dos fóruns regionais nas unidades da federação.

Fóruns e Representação


PARTE II

SIMPLES NACIONAL


Principais Impostos e Contribuições

ICMS-18%

IPVA

ITCMD

Cofins-3%

INSS-20%

CPMF-0,38%

II

IOF-1,5%

PIS-0,65%

IRPJ

IPI

ITR

IPTU

ISS-5%

ITBI

IRPJ-15%

IPI-8%(média)

CSLL-9%

A Tributação no Brasil

DATAS DE RECOLHIMENTO

DIFERENTES!

BASES DE CÁLCULO

DIFERENTES!

TAXAS


SIMPLES NACIONAL

MIGRAÇÃO AUTOMÁTICA (§ 4° do art.16)MIGRAÇÃO AUTOMÁTICA (§ 4° do art.16)

Empresas Regularmente Inscritas

no Simples

Critérios do Simples Nacional

Empresas Enquadradas no Simples Nacional


Comércio

4 %

11,6 %

Indústria

4,5 %

12,11 %

Serviços I

6 %

17,42 %

Serviços II

4,50%

16,85%

Serviços III

8,00%

17,18%

Alíquotas

(*) No limite pode atingir alíquota mínima de 17,50% e máxima de 22,90%.


:::: Recolhimento unificado de tributos: “efeito de imposto Recolhimento unificado de tributos: “efeito de imposto único” para o contribuinteúnico” para o contribuinte

:::: IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS, INSS empregador, ICMS e ISS IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS, INSS empregador, ICMS e ISS

:: Acesso aos já optantes pelo Simples Federal:: Acesso aos já optantes pelo Simples Federal

:: Rebate de substituição tributária e exportações:: Rebate de substituição tributária e exportações

:: Tributação pela receita “recebida”:: Tributação pela receita “recebida”

:: Regimes de ICMS melhores serão mantidos na forma de :: Regimes de ICMS melhores serão mantidos na forma de

resolução do resolução do Comitê GestorComitê Gestor

TributaçãoSimples Nacional


TributaçãoInscrição

Disponível no Portal Simples Nacional na Internet

Acesso via Certificação Digital

Caminho único para quem não está no Simples

Verificações quanto aos critérios de vedações da lei complementar

Apresentação das eventuais vedações

Emissão de Darf para pagamento de débitos não parceláveis

Possibilidade de solicitar parcelamento de débitos (art. 79)

Opção não se dará no ato da inscrição no CNPJ - depois de solicitada a inscrição será necessário solicitar o enquadramento por meio do Termo de Opção.


TributaçãoPagamento

Disponível no Portal Simples Nacional na Internet

Acesso via Certificação Digital

Lógica complexa

Necessidade de grande quantidade de informações a ser fornecida pelo contribuinte

Emissão do extrato do cálculo (alíquotas e valores de cada tributo)

Geração do Darf, com identificador único, para pagamento do débito

Roteiros simplificados para casos triviais (maior parte)

Em avaliação a disponibilização de um simulador


Art. 2º O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado às microempresas e empresas de pequeno porte de que trata o art.1º desta lei complementar será gerido pelas instâncias a seguir especificadas:

I - Comitê Gestor de Tributação das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, composto por dois dois representantes da Secretaria da Receita Federal e dois representantes da Secretaria da Receita Federal e dois representantes da Secretaria de Receita Previdenciária, representantes da Secretaria de Receita Previdenciária, como representantes da União, dois dos Estados e do como representantes da União, dois dos Estados e do Distrito Federal e dois dos Municípios, para tratar dos Distrito Federal e dois dos Municípios, para tratar dos aspectos tributários.aspectos tributários.

RegulamentaçãoComitê Gestor

Presidência


A competência para fiscalizar o cumprimento das obrigações principais e acessórias relativas ao Simples Nacional é da SRF e das SF do Estado ou do DF, segundo a localização do estabelecimento, e, tratando-se de prestação de serviços incluídos na competência tributária municipal, a competência será também do respectivo Município.

- As Secretarias de Fazenda ou Finanças dos Estados poderão celebrar convênio com os Municípios de sua jurisdição para atribuir a estes a fiscalização a que se refere o caput.

- O valor não pago, apurado em procedimento de fiscalização, será exigido em lançamento de ofício pela autoridade competente que realizou a fiscalização.

- O Comitê Gestor disciplinará o tema.


Seção IX - Da Fiscalização


O contencioso administrativo será de competência do órgão julgador integrante da estrutura administrativa do ente federativo que efetuar o lançamento ou a exclusão de ofício, observados os dispositivos legais atinentes aos processos administrativos fiscais desse ente.

O Município poderá, mediante convênio, transferir a atribuição de julgamento exclusivamente ao respectivo Estado em que se localiza.

As consultas relativas ao Simples Nacional, serão solucionadas pela Secretaria da Receita Federal, salvo quando se referirem a tributos e contribuições de competência estadual ou municipal, que serão solucionadas conforme a respectiva competência tributária, na forma disciplinada pelo Comitê Gestor.


Seção XII – Processo Adm. Fiscal


Os processos relativos a tributos e contribuições abrangidos pelo Simples Nacional serão ajuizados em face da União, que será representada em juízo pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional.

-Os Estados e Municípios prestarão auxílio à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, em relação aos tributos de sua competência, na forma a ser disciplinada por ato do Comitê Gestor.

-Os créditos tributários serão apurados, inscritos em Dívida Ativa da União e cobrados judicialmente pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional.

- Mediante convênio, a Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional poderá delegar aos Estados e Municípios a inscrição em dívida ativa estadual e municipal e a cobrança judicial dos tributos estaduais e municipais a que se refere a LG.


Seção XIII – Processo Judicial


RECEITAMÊS ACUMULADA % IMPOSTO % ISS % IMPOSTO % ISS

JANEIRO 15.000,00 15.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

FEVEREIRO 15.000,00 30.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

MARÇO 15.000,00 45.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

ABRIL 15.000,00 60.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

MAIO 15.000,00 75.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

JUNHO 15.000,00 90.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

JULHO 15.000,00 105.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

AGOSTO 15.000,00 120.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

SETEMBRO 15.000,00 135.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

OUTUBRO 15.000,00 150.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

NOVEMBRO 15.000,00 165.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

DEZEMBRO 15.000,00 180.000,00 11,33 1.699,50 5,00 750,00 3,75 562,50 2,79 418,50

TOTAL 180.000,00 20.394,00 9.000,00 6.750,00 5.022,00

REDUÇÃO

9,79%R$ 17.622,00

11,33% 5,00%

TRIBUTAÇÃO DO SIMPLES FEDERAL - SERVIÇOS - ANEXO IV - S/INSS

PRESUMIDO

2,79%

6,54%

SIMPLES II

16,33%59,95%

MESES

3,75%



Desoneração Tributária – Simples Nacional

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

75 120

180

240

360

540

720

840

960

1.08

0

1.20

0

1.26

0

1.38

0

1.50

0

1.62

0

1.74

0

1.86

0

1.98

0

2.10

0

2.22

0

2.34

0

A desoneração reduz em razão inversa ao

tamanho da empresa

Red

ução d

a C

arg

a T

rib

utá

ria

Receita Bruta Anual (R$ milhões)


Redução média de 20% para quem já é optante pelo Simples federal (podendo chegar a 30%, para

as empresas menores)

Redução pode chegar a 80%, no caso de empresas tributadas com base no lucro

presumido (novos optantes)

R$ 6 a R$ 8 bi/ano deixam de ser recolhidos aos cofres públicos para ficar no caixa das empresas.



REVERSÃO PARA DESENVOLVIMENTO

AMBIENTE FAVORÁVEL AOS NEGÓCIOS

Estímulos

Formalização das MPEJusta Concorrência

Baixo Custo de Formalização

Longevidade das MPE

Alta Competitividade

Empreendorismopor Opção e Vocação

Integração das Políticas(Convergência no “Pacto Federativo”)


OUTROS ASPECTOS RELEVANTES


GESTÃO COMPARTILHADA

Comitê Gestor do Simples Nacional, órgão colegiado do Ministério da Fazenda, com poderes de regulação, com a seguinte composição: Governo Federal: RFB – 4 membros; Governos Estaduais – Confaz – 2 membros; Governos Municipais – 1 membro da Associação

Brasileira das Secretarias de Finanças das Capitais (Abrasf) e 1 membro da Confederação Nacional de Municípios (CNM).

SIMPLES NACIONAL


SEPARAÇÃO DE PODERES

CGSN: Regulamentação; RFB, Estados e Municípios: deferimentos,

indeferimentos, inclusões, exclusões, ações fiscais. Cada ente conduz seu contencioso administrativo e judicial;

PGFN: Inscrição em Dívida Ativa e Execução Judicial; Havendo convênio (§ 3º do art. 41 da LC 123/2006), a

inscrição em dívida ativa e execução judicial do ICMS ou do ISS é transferida ao Estado ou Município.

SIMPLES NACIONAL


SISTEMÁTICA DE ARRECADAÇÃO Contribuinte: cálculo, geração da guia e pagamento; Banco arrecadador: remete

dinheiro para o BB (centralizador) dados da guia para o Serpro

Serpro: encaminha ao BB arquivo com o perfil dos documentos pagos, com indicação dos valores a serem creditados à União, Estados e Municípios;

BB: Concilia os totais e efetua os créditos; Transmite os dados das guias pagas aos Estados e Municípios

(D+2); Informa os créditos em endereço público;

https://www17.bb.com.br/portalbb/djo/daf/Demonstrativo,802,4647,4652,11,1.bbx.

SIMPLES NACIONAL


USO INTENSIVO DE SOLUÇÕES TECNOLÓGICAS

Sítio eletrônico do SIMPLES NACIONAL

As operações são executadas somente pela Internet:

Termos de opção pelo regime, cálculo do valor devido, exclusão do regime, declarações;

Consultas à legislação, Manuais, Agenda Tributária e orientações sobre o Simples Nacional.

SIMPLES NACIONAL


Os Municípios, com o Simples Nacional, passaram a ter conhecimento de empresas que estavam em seu território, mas que não possuíam inscrição em seus cadastros mobiliários;

Pela regulamentação do Comitê Gestor, os Municípios podem indeferir a opção da ME ou da EPP por falta de inscrição em seus cadastros mobiliários.

AUMENTO DA BASE CADASTRAL


Trata-se do maior programa de inclusão empresarial e redução da informalidade em todo o mundo

Objetivo: cidadania empresarial e previdenciária

Público-alvo: 10,3 milhões de empreendedores informais

Resultados: 2,1 milhões de inscritos até fevereiro/2012

Problema potencial: fragilização das relações de trabalho

MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL (MEI)


Estatística de Optantes – em mil

3.386

4.525

OPTANTES (EM MIL)

2.831 3.119 3.309 3.716 3.837 3.941

-- 77

1.896 2.116

810

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

2007 2008 2009 2010 2011 2012

SIMPLES NACIONAL (EXCETO MEI) MEI

3.386

4.525

5.732 6.057


Resumo da Arrecadação

ANO TOTAIS

2007 (* ) 6.050 72,2% 1.789 21,3% 542 6,5% 8.380

2008 17.648 73,0% 4.901 20,3% 1.639 6,8% 24.188

2009 19.928 74,3% 5.024 18,7% 1.884 7,0% 26.836

2010 26.698 75,1% 6.259 17,6% 2.575 7,2% 35.531

2011 31.916 75,5% 7.132 16,9% 3.247 7,7% 42.294

TOTAIS 102.239 74,5% 25.104 18,3% 9.886 7,2% 137.229

(* ) AGOSTO A DEZEMBRO DE 2007

RESUMO DA ARRECADAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL (valores em R$ milhões)

UNIÃO ESTADOS MUNICÍPIOS


Considerada Folha de Salários de 10% das receitas

Ganhos do Simples Nacional no Comércio

Ganhos do Simples Nacional por Faixas de Receita Bruta, em %

Ganhos do Simples Nacional (comparativo com lucro presumido em nível Federal)



Ganhos do Simples Nacional na Indústria





Ganhos do Simples Nacional em Serviços




GRÁFICOS COMPLEMENTARES

Número de Vínculos Trabalhistas

28.207.623

9.311.042

26.471.21325.517.818

23.795.056

8.382.4687.801.843

7.167.518

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

30.000.000

2007 2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes



Variação no Número de Vínculos Trabalhistas

7,2%

3,7%

6,6%

8,9%

7,4%

11,1%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes

Optantes



SALÁRIO MÉDIO

R$ 1.664

R$ 863

R$ 1.426R$ 1.530

R$ 785R$ 718

R$ -

R$ 200

R$ 400

R$ 600

R$ 800

R$ 1.000

R$ 1.200

R$ 1.400

R$ 1.600

R$ 1.800

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes



CRESCIMENTO DO SALÁRIO MÉDIO

8,4%

7,3%

8,7%9,6% 9,4%

10,0%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

12,0%

2008 2009 2010

Não Optantes Optantes


ENCERRAMENTO

Obrigada!

lei geral da micro e pequena empresa disseminando a lei geral o início de um ciclo de...

Documents