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  • 1

    Apurao IR

    Deborah Andrade N1 RH 01/2012

  • 2

    Apurao de IR

    NDICE

    I) Conceitos

    II) Clculo de IR forma de tributao

    2

  • 3

    Apurao IR

    3

    Devemos observar com ateno:

    a) Para calcular o IRRF de Frias, deve-se considerar apenas os eventos

    relativos as frias.

    b) Para calcular o IRRF de 13 Salrio, deve-se considerar apenas os eventos

    relativos a13.

    c) Para calcular o IRRF de Salrio, deve-se considerar apenas os eventos

    relativos ao salrio.

    Observao.: No clculo do IRRF sobre a folha de pagamento, devemos

    verificar o tipo de regime de pagamento da empresa:

    Imposto de Renda Retido na Fonte

  • 4

    Apurao IR

    4

    Tabela de IR:

  • 5

    Apurao IR

    5

    CONCEITO REGIME DE PAGAMENTO ( CAIXA E COMPETNCIA)

    Regime Competncia:

    O funcionrio trabalha e recebe dentro do mesmo ms, ou seja, at o ltimo

    dia do ms.

    Neste caso o calculo do IRRF ser sempre na folha de pagamento.

    Base de Clculo do IR:

    Base de Clculo = Base IRRF (proventos descontos) (INSS + Penso Alimentcia +Deduo por Dep).

    Exemplo: Imaginando que este funcionrio tenha 1 dependente para IR,

    teremos o seguinte:

  • 6

    Apurao IR

    6

    Configurao das Verbas:

    REGIME COMPETENCIA Pagamento dentro do ms

    Id_calculo 006-> verba de provento Ref.Adto "SIM" IRRF = NAO Id_calculo 007-> verba de desconto Ref.Adto "NO" IRRF = NAO Id_calculo 008-> verba de desconto do arredondamento Ref.Adto "NO" IRRF = NO Id_calculo 009-> verba de desconto do IR de Adto Ref.Adto "SIM" IRRF = NO Id_calculo 010-> verba de Base Ir Adto Ref.Adto SIM" IRRF = NO Id_calculo 011-> verba de desconto de Dif IR Ref.Adto "SIM" IRRF = NO Id_calculo 012-> verba de Base IR Adto Ref.Adto "NO" IRRF = NO Id_calculo 106-> verba de Base IR Ms Anterior Ref.Adto "NO" IRRF = NO

    Os id_calculos 007/ 012 so gravadas no SRC pela rotina de calculo do adiantamento, porem somente so listadas em relatrio de Folha, ao solicitar relatrio de Adiantamento tais verbas no aparecem, por esta razo definimos

    como verbas de folha e no como verbas de adiantamento.

  • 7

    Apurao IR

    7

    Exemplo de Clculo:

    Base IR = (Verbas com S para IR Proventos Verbas com S para IR desconto) Ded. Inss Base IR .

    Base IR - Ded. de Dependentes Penso Alimentcia da Folha (se houver) * Parcela % da Tabela de IR Parcela a deduzir.

  • 8

    Apurao IR

    8

    Regime Caixa

    O funcionrio trabalha em um ms e recebe at o 5 dia til do ms

    subseqente, e provavelmente auferiu um adiantamento no dia 20.

    Neste caso teremos o clculo do IRRF no Adiantamento de Salrio e na Folha

    de Pagamento.

  • 9

    Apurao IR

    9

    Regime Caixa Configurao das Verbas

    REGIME CAIXA Pagamento fora do ms Id_calculo 006-> verba de provento Ref.Adto "SIM" IRRF = SIM Id_calculo 007-> verba de desconto Ref.Adto "NO" IRRF = SIM Id_calculo 008-> verba de desconto do arredondamento Ref.Adto "NO" IRRF = NO Id_calculo 009-> verba de desconto do IR de Adto Ref.Adto "SIM" IRRF = NO Id_calculo 010-> verba de Base Ir Adto Ref.Adto SIM" IRRF = NO Id_calculo 011-> verba de desconto de Dif IR Ref.Adto "SIM" IRRF = NO Id_calculo 012-> verba de Base IR Adto Ref.Adto "NO" IRRF = NO Id_calculo 106-> verba de Base IR Ms Anterior Ref.Adto "NO" IRRF = NO

    O sistema efetua o seguinte calculo: Id 012 = (id 010 - id 059) * Aliquota - Deduao - id 107 - id 008

  • 10

    Apurao IR

    10

    Exemplo Clculo de IR do Adiantamento - Caixa:

    Base IR Adiantamento = Verbas com S para IR + Base IR Ms Anterior

    Valor IR = Base IR Adiantamento - Ded. De dependentes Penso Alimenticia do Adiantamento (se houver) * Faixa da Tabela de IR Parcela a

    deduzir IR. Ms Anterior.

  • 11

    Apurao IR

    11

    Exemplo Clculo de IR do Pagamento:

    Base IR = Verbas com S para IR Adiantamento Ded. De Inss Base IR Calculo do IR = Base IR Ded. De Dependentes Penso alimentcia da Folha (se houver) * Faixa IR Parcela a Deduzir

  • 12

    Apurao IR

    12

    IR nas frias:

    Base de IR Frias = Verbas com S para frias e S para INSS Ded. INSS da Base Frias

    Clculo do IR Frias = Base IR Frias Ded. Dependentes Frias Penso Alimentcia Frias (se houver) * Aliquota de IR Parcela a deduzir.

  • 13

    Apurao IR

    13

    IR nas 13 Salrio:

    Base IR 13 Salrio = Verbas com S para 13 Salrio e S para IR

    Valor do IR = Base IR 13 Salrio Ded. De Dependentes Penso Alimentcia do 13 Salrio (se houver) * Aliquota do IR Parcela a Deduzir.

  • 14

    Apurao IR

    14

    Valor Mnimo a Recolher 10,00 exceto no 13 Salrio que

    tributao Exclusiva.

  • 15

    Tabela Vigente 01.01.2012 15

  • 16 SEFIP

    Deborah Andrade

    deborah.silva@totvs.com.br

    Contato