iob - icms/ipi - rondônia - nº04/2016 -4ª sem janeiro

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IOB ICMS-IPI, Rondonia,04-2016,4a Sem Janeiro

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    Boletimj

    Manual de Procedimentos

    Veja nos Prximos Fascculos

    a IPI - Base de clculo - Incluso do valor do frete

    a ICMS - Apurao de ICMS - EFD (ICMS/IPI) - Bloco E

    a ICMS - Controle de crdito do ICMS do Ativo Permanente (Ciap)

    ICMS - IPI e OutrosFascculo No 04/2016

    Rondnia

    /a FederalIPIAvarias, deteriorao e outros danos em produtos tributados . . . . . . 01

    /a EstadualBase de clculo reduzida nas operaes interestaduais com insumos agropecurios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 05

    /a IOB SetorialEstadualFarmacutico - ICMS - Crdito presumido para distribuidor nas aqui-sies interestaduais . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

    /a IOB ComentaFederalSped - EFD - IPI - Apurao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11

    /a IOB Perguntas e RespostasIPIBens de produo - Revenda de insumos por estabelecimento equi-parado a industrial - Tratamento tributrio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12Bens de produo - Tributao . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

    ICMS/ROCrdito presumido - Produtos farmacuticos - Aquisio interestadual . . 12Documentos fiscais - AIDF - No utilizao - Providncias . . . . . . . . 12Documentos fiscais - Impresso - Nova sistemtica . . . . . . . . . . . . . 13

  • 2016 by SAGE | IOB

    Capa:Marketing SAGE | IOB

    Editorao Eletrnica e Reviso: Editorial SAGE | IOB

    Telefone: (11) 2188-7900 (So Paulo)0800-724-7900 (Outras Localidades)

    Todos os direitos reservados. expressamente proibida a reproduo total ou parcial desta obra, por qualquer meio ou processo, sem prvia autorizao do autor (Lei no 9.610, de 19.02.1998, DOU de 20.02.1998).

    Impresso no BrasilPrinted in Brazil Bo

    letim

    IOB

    Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP) (Cmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)

    ICMS, IPI e outros : IPI : avarias, deteriorao e outros danos em produtos tributados. -- 12. ed. -- So Paulo : IOB SAGE, 2016. -- (Coleo manual de procedimentos)

    ISBN 978-85-379-2638-3

    1. Imposto sobre Produtos Industrializados - Brasil 2. Tributos - Brasil I. Srie.

    15-11202 CDU-34:336.223(81)

    ndices para catlogo sistemtico:

    1. Brasil : Imposto sobre Produtos Industrializados : IPI : Direito tributrio 34:336.223(81)

  • Manual de ProcedimentosICMS - IPI e Outros

    Boletimj

    04-01Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/2016 - Fascculo 04 RO

    a FederalIPI

    Avarias, deteriorao e outros danos em produtos tributados SUMRIO 1. Introduo 2. Ocorrncias verificadas no prprio estabelecimento

    industrial 3. Ocorrncias verificadas aps a sada do

    estabelecimento industrial (produtos em trnsito) 4. Perdas ocorridas na importao

    1. INTRODUO

    Neste texto examinaremos os aspectos relacio-nados a avarias, deteriorao, inutilizao ou furto de produtos, verificados no estabelecimento industrial, aps a sua respectiva sada, assim como os constatados nas operaes de importao.

    2. OCORRNCIAS VERIFICADAS NO PRPRIO ESTABELECIMENTO INDUSTRIAL

    Na hiptese de ocorrncia verificada dentro do estabelecimento industrial, portanto, antes da sada do produto, devero ser adotados os proce-dimentos descritos nos subitens seguintes.

    2.1 Estorno de crdito

    O estabelecimento industrial dever anular, mediante estorno na escrita fiscal, o crdito do IPI relativo a matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e quaisquer outros produtos que tenham sido furtados ou roubados, inutilizados ou deteriorados ou, ainda, empregados em outros produtos que tenham tido a mesma sorte.

    (Regulamento do IPI - Decreto n 7.212/2010, art. 254, IV)

    2.2 Apurao do valor a estornar

    O valor do imposto a ser estornado na escrita fis-cal do contribuinte dever corresponder exatamente quele lanado por ocasio da respectiva entrada.

    Entretanto, havendo mais de uma aquisio de produtos, e no sendo possvel determinar aquela a que corresponde o estorno, este ser calculado com base no preo mdio das aquisies.

    (RIPI/2010, art. 254, 1)

    2.3 Escriturao fiscal

    O valor apurado a ttulo de estorno, na forma do subitem anterior, deve ser

    escriturado diretamente no livro Registro de Apurao do IPI, modelo 8, no item 010 - Estorno de crditos, anotando-se resumi-damente o fato que deu origem ao estorno.

    (RIPI/2010, art. 477)

    2.3.1 EFD

    Os contribuintes do IPI devem observar as disposies contidas no Ajuste Sinief n 2/2009, rela-tivamente Escriturao Fiscal Digital (EFD), alm de outros atos que disciplinam a matria, tais como o Ato Cotepe/ICMS n 9/2008, que dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da EFD, o Ato Cotepe/ICMS n 9/2008 e os arts. 453 a 455 do RIPI/2010.

    O lanamento do estorno de crdito ser feito me-diante o preenchimento do registro E520 - Apurao do IPI, item 05 - VL _OD _IPI - IPI - Valor de Outros Dbitos do IPI (inclusive estornos de crditos), con-forme reproduo do quadro a seguir:

    O valor do imposto

    a ser estornado na escrita fiscal do contribuinte

    dever corresponder exatamente quele

    lanado por ocasio da respectiva entrada

  • Manual de Procedimentos

    ICMS - IPI e Outros

    04-02 RO Manual de Procedimentos - Jan/2016 - Fascculo 04 - Boletim IOB

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

    05 VL_OD_IPIValor de Outros Dbitos do IPI (inclusive estornos de crditos)

    N - 02 O

    Alm do registro E520, dever ser preenchido tambm o registro E530 para a descrio do valor lanado a ttulo de estorno, conforme reproduo do quadro a seguir.

    REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI Este registro deve ser apresentado para discrimi-

    nar os ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e Outros Crditos do registro E520.

    N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

    01 REG Texto fixo contendo E530 C 004 - O

    02 IND_AJ

    Indicador do tipo de ajus-te:0 - Ajuste a dbito;1 - Ajuste a crdito.

    C 001* - O

    03 VL_AJ Valor do ajuste N - 02 O

    04 COD_AJCdigo do ajuste da apu-rao, conforme a tabela indicada no item 4.5.4

    C 003* O

    05 IND_DOC

    Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:0 - Processo judicial;1 - Processo administra-tivo;2 - PER/DCOMP;9 - Outros.

    C 001* - OC

    06 NUM_DOC

    Nmero do documento/processo/declarao ao qual o ajuste est vincu-lado, se houver

    C - - OC

    07 DESCR_AJDescrio detalhada do ajuste, com citao dos documentos fiscais

    C - - O

    Observaes:

    Nvel hierrquico - 4

    Ocorrncia - 1: N por perodo

    Campo 01 (REG) - Valor vlido: [E530]

    Campo 02 (IND-AJ) - Valores vlidos: [0,1]

    Campo 03 (VL_AJ) - Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e Outros Crditos que no constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito do IPI, conforme o disposto na Instruo Normativa RFB n 1.300/2012.

    Campo 04 (COD_AJ) - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI, publicada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) (Instruo Normativa RFB n 932/2009, atualizada pela Instruo Normativa RFB n 1.009/2010).

    Cdigo Descrio Natureza (*) Detalhamento001 Estorno de d-bito C

    Valor do dbito do IPI estor-nado

    002 Crdito recebi-do por transfe-rncia

    C

    Valor do crdito do IPI rece-bido por transferncia, de outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa

    010

    Crdito Pre-sumido de IPI - Ressarci-mento do PIS/Pasep e da Cofins - Lei n 9.363/1996

    C

    Valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressar-cimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de ex-portao de produtos indus-trializados (Lei n 9.363/1996, art. 1)

    011

    Crdito Pre-sumido de IPI - Ressarci-mento do PIS/Pasep e da Cofins - Lei n 10.276/2001

    C

    Valor do crdito presumido de IPI decorrente do res-sarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de exportao de produ-tos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1)

    012

    Crdito Presu-mido de IPI - Regies incen-tivadas - Lei n 9.826/1999

    C

    Valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas sadas, do estabelecimen-to industrial, dos produtos classificados nas posies 8702 a 8704 da TIPI (Lei n 9.826/1999, art. 1)

    013

    Crdito Presu-mido de IPI - Frete - Medida Provisria n 2.158/2001

    C

    Valor do crdito presumido de IPI relativamente parce-la do frete cobrado pela pres-tao do servio de transpor-te dos produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1, 8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01, 8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI (Medida Provisria n 2.158/2001, art. 56)

    019Crdito Presu-mido do IPI - Outros

    C Outros valores de crdito presumido do IPI

    098

    Crditos de-correntes de medida judi-cial

    C Valores de crdito do IPI de-correntes de medida judicial

    099 Outros crdi-tos DValor de outros crditos do IPI

    101 Estorno de crdito DValor do crdito do IPI estor-nado

    102 Transferncia de crdito DValor do crdito do IPI estor-nado

    103

    Ressarcimen-to/compensa-o de crdi-tos do IPI

    D Valor do crdito do IPI, solici-tado junto RFB/MF

    199 Outros dbitos D Valor de outros dbitos do IPI

  • ICMS - IPI e Outros

    Manual de Procedimentos