instruÇÕes - emenda constitucional … com destino a ba com alíquota de fcp de 2% de icms não...

INSTRUÇÕES

Introdução

Este roteiro contem instruções para configuração e emissão de notas com base nas alterações de

Partilha de ICMS e Calculo do Fundo de

Atualização do sistema Gestor Prime

Antes de iniciar as configurações é necessário atualizar o sistema Gestor para ultima versão disponível em

nosso site, caso ainda utilize o gestor New (Versão 8)

para esse calculo foram realizadas apenas no sistema Gestor Prime.

Cadastro das alíquotas de ICMS

Para calculo da Partilha do ICMS em vendas interestaduais é necessário uma analise na tabela

utilizada para calculo:

- Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.

- No campo tabela de ICMS clique no botão a frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS

- Caso ainda não tenha tabela de ICMS cadastrada

nas alíquotas.

Vamos citar como exemplo a venda de produto do

Neste caso a alíquota interna no RS é 18% e a alíquota interestadual é 12%.

Para uma situação igual a essa a linha RS na tabela de ICMS deve ficar

INSTRUÇÕES - EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015


Calculo do Fundo de Combate a pobreza (FCP) conforme determina a EC 87/2015.


nosso site, caso ainda utilize o gestor New (Versão 8) é necessário converter para o Gestor prime, pois as alterações

para esse calculo foram realizadas apenas no sistema Gestor Prime.

Para calculo da Partilha do ICMS em vendas interestaduais é necessário uma analise na tabela

Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.- Clique na aba TRIBUTAÇÃO

No campo tabela de ICMS clique no botão a frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS

de ICMS cadastrada será necessário clicar em NOVO e realizar um cadastro com base

Vamos citar como exemplo a venda de produto do PR com destino a RS.

Neste caso a alíquota interna no RS é 18% e a alíquota interestadual é 12%.

Para uma situação igual a essa a linha RS na tabela de ICMS deve ficar

1

EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015


conforme determina a EC 87/2015.


é necessário converter para o Gestor prime, pois as alterações

Para calculo da Partilha do ICMS em vendas interestaduais é necessário uma analise na tabela de ICMS

Clique na aba TRIBUTAÇÃO

No campo tabela de ICMS clique no botão a frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS

NOVO e realizar um cadastro com base

Cadastro da alíquota do Fundo de Combate a pobreza (FCP)

Para calculo do fundo de Combate a pobreza é

tabela de ICMS dos produtos.

- Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.

- No campo tabela de ICMS clique no botão

- Caso ainda não tenha tabela de ICMS cadastrada será necessári

nas alíquotas.

Vamos citar como exemplo a venda de produto do

- Clique na linha do estado de destino e preencha a coluna FCP com a alíquota do fundo.

- Salve o cadastro da tabela.

- As alíquotas apresentadas neste roteiro tem caráter de simulação e não devem ser utilizadas como referente.

- Consulte seu escritório de contabilidade caso tenha duvidas sobre o calculo do FCP.

Informações importantes sobre a Tabela

- A linha do estado de origem, no exemplo acima PR,

citadas neste documento.

- A alíquota interna deverá ser informada na coluna %ICMS desta tabela.

- O percentual interestadual de venda deverá ser informado na coluna INTERESTAD da linha do estado de origem.

- Para saber as alíquotas a serem utilizadas recomendamos que consulte o escritório de contabilidade.

- Não é necessário o cadastro de uma tabela para cada estado, cadastre apenas uma

percentuais de todos os estados nesta.

da alíquota do Fundo de Combate a pobreza (FCP)

Para calculo do fundo de Combate a pobreza é necessária o preenchimento da alíquota no cadastro da

Acesse o cadastro de um dos produtos vendidos para outro estado.- Clique na aba TRIBUTAÇÃO

No campo tabela de ICMS clique no botão à frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS

Caso ainda não tenha tabela de ICMS cadastrada será necessário clicar em NOVO e realizar um cadastro com base

Vamos citar como exemplo a venda de produto do PR com destino a BA com alíquota de FCP de 2%

Clique na linha do estado de destino e preencha a coluna FCP com a alíquota do fundo.

As alíquotas apresentadas neste roteiro tem caráter de simulação e não devem ser utilizadas como referente.

Consulte seu escritório de contabilidade caso tenha duvidas sobre o calculo do FCP.

Informações importantes sobre a Tabela de ICMS

do estado de origem, no exemplo acima PR, não sofre alterações para situações de vendas interestaduais

A alíquota interna deverá ser informada na coluna %ICMS desta tabela.

deverá ser informado na coluna INTERESTAD da linha do estado de origem.

Para saber as alíquotas a serem utilizadas recomendamos que consulte o escritório de contabilidade.

Não é necessário o cadastro de uma tabela para cada estado, cadastre apenas uma tabela e pode ser adicionado os

2

o preenchimento da alíquota no cadastro da

Clique na aba TRIBUTAÇÃO

frente para acessar o cadastro da tabela de ICMS

o clicar em NOVO e realizar um cadastro com base

com alíquota de FCP de 2%

As alíquotas apresentadas neste roteiro tem caráter de simulação e não devem ser utilizadas como referente.

não sofre alterações para situações de vendas interestaduais

deverá ser informado na coluna INTERESTAD da linha do estado de origem.

Para saber as alíquotas a serem utilizadas recomendamos que consulte o escritório de contabilidade.

tabela e pode ser adicionado os

Cadastro de Tabela de ICMS para os Produtos

Após cadastrar a tabela é necessário vinc

vai consultar a tabela e quais alíquotas devem ser aplicadas.

Código de CST e CSOSN e suas influencias no calculo

Dentro do cadastro do Produto é necessário

será aplicada para todas as CST ou CSOSN.

ICMS conforme a nota técnica do Governo.

Tipo da empresa

Empresa Normal (Lucro presumido / real)

Empresa Optante pelo Simples Nacional

Lançamento da Venda com partilha de ICMS

A partilha de ICMS somente é aplicada para vendas ao Consumidor Final não contribuinte, para identificar

isso ao realizar a Venda, é necessário alterar o c

não seja selecionada essa opção conforme a imagem abaixo não será calculada a Partilha

Cadastro de Tabela de ICMS para os Produtos

Após cadastrar a tabela é necessário vincular ela ao cadastro do produto, pois ao realizar a nota o sistema

líquotas devem ser aplicadas.

Código de CST e CSOSN e suas influencias no calculo

Dentro do cadastro do Produto é necessário analisar a CST e CSOSN utilizados, pois a

a todas as CST ou CSOSN. A tabela abaixo demonstra em quais casos será calculada a partilha

ICMS conforme a nota técnica do Governo.

Regras a ser aplicadas

/ real) Somente p/ CST= 00, 20, 40, 41 e 60

CSOSN= 102, 103, 300, 400, 500 CST= 00, 20, 40, 41 e 60

de ICMS


isso ao realizar a Venda, é necessário alterar o campo Destino como CONSUMIDOR na tela de outras notas. Caso

não seja selecionada essa opção conforme a imagem abaixo não será calculada a Partilha

3

ular ela ao cadastro do produto, pois ao realizar a nota o sistema

nalisar a CST e CSOSN utilizados, pois a partilha de ICMS não

demonstra em quais casos será calculada a partilha de


como CONSUMIDOR na tela de outras notas. Caso

Emissão da Nota Fiscal com Partilha de ICMS

Quando a nota for emitida diretamente pela tela de Outras not

necessário alterar o campo Destino como CONSUMIDOR. Caso não seja selecionada essa opção conforme a imagem

abaixo não será calculada a Partilha.

Apresentação do cálculo na tela Outras Notas

Ao informar os produtos na nota fiscal os valores de partilha serão

conferencia.

ATENÇÃO: O valor apresentado no campo Vlr Icms Dest é a soma do valor da partilha do destino + o valor do

do Fundo de Combate a pobreza que também será recolhido ao

de ICMS

Quando a nota for emitida diretamente pela tela de Outras notas, não passando pela Venda, também

como CONSUMIDOR. Caso não seja selecionada essa opção conforme a imagem

lculo na tela Outras Notas

na nota fiscal os valores de partilha serão apresentados no rodapé da tela para

O valor apresentado no campo Vlr Icms Dest é a soma do valor da partilha do destino + o valor do

do Fundo de Combate a pobreza que também será recolhido ao destino.

4

as, não passando pela Venda, também é

como CONSUMIDOR. Caso não seja selecionada essa opção conforme a imagem

apresentados no rodapé da tela para

O valor apresentado no campo Vlr Icms Dest é a soma do valor da partilha do destino + o valor do

Apresentação das informações na DANFE

Não existe um campo especifico para impressão dos valores da partilha na DANFE, sendo assim, esses

valores serão impressos nas informações Complementares da Nota fiscal.

Simulador

Acesse www.londrisoft.com.br cli

Partilha de ICMS. Essa opção vai permitir

Exemplo de Calculo da Partilha

Segue um exemplo de venda do PR com destino a RS. Valor total de produtos: 100,00

Base de calculo do ICMS

Alíquota de ICMS próprio/Interestadual

Calculo do ICMS Próprio

Valor do ICMS

Base de calculo do ICMS

Alíquota interna

Alíquota Interestadual

Diferença entre alíquotas (Alíquota

Calculo da Diferença para Partilha (Base *

Valor a Ser Partilhado (Valor DIFAL)

Parte a recolher no estado de Origem (PR)

Valor a recolher no estado de Origem (Valor do DIFAL * 60%)

Parte a recolher no estado de Destino (RS)

Valor a recolher no estado de Destino (RS)

Perguntas e respostas sobre Partilha de ICMS

Apresentação das informações na DANFE


valores serão impressos nas informações Complementares da Nota fiscal.

r de cálculo da partilha de ICMS e FCP

ique em utilitários e na seqüência clique em Simu

r simular o cálculo a ser realizado pelo sistema ges

Exemplo de Calculo da Partilha

egue um exemplo de venda do PR com destino a RS. Valor total de produtos: 100,00

ICMS NORMAL

Alíquota de ICMS próprio/Interestadual

100,00 * 12% =

PARTILHA DE ICMS (Novo calculo)

Alíquota DIFAL)

Calculo da Diferença para Partilha (Base * Alíquota DIFAL)

(Valor DIFAL)

Parte a recolher no estado de Origem (PR)

Valor a recolher no estado de Origem (Valor do DIFAL * 60%)

Parte a recolher no estado de Destino (RS)

Valor a recolher no estado de Destino (RS)

Perguntas e respostas sobre Partilha de ICMS

5


ulador de cálculo da

gestor.

100,00

12%

100,00 * 12% = 12,00

R$ 12,00

100,00

18%

12%

6%

100,00 * 6% = 6,00

6,00

60%

6,00 * 60% = 3,60

40%

6,00 * 40% = 2,40

Perg.: Empresas optantes pelo simples nacional, precisam calcular esta partilha na emissão de notas?

R.: Até a publicação deste material, uma liminar do STF de 17/02/2016 desobriga as empresas optantes pel

de realizar este calculo, porem recomenda

________________________________________________________________________________

Perg.: Quando devem ser destacadas essas informações de partilha de

R.: Essa partilha de ICMS vai ocorrer para as vendas ao Consumidor Final não contribuinte de outro estado, porem

dentro do sistema existem outras regras:

Tipo da empresa

Empresa Normal

Empresa Optante pelo Simples

________________________________________________________________________________

Perg.: Os percentuais de partilha de ICMS para o estado de Origem e destino são

R.: A emenda constitucional criou uma tabela com os percentuais que vão ser ajustados a cada ano, aumentando a

fatia do estado de destino até chegar a 100%. Confira a tabela.

Ano Estado de Destino

2016 40%

2017 60%

2018 80%

2019 100%

________________________________________________________________________________

Perg.: Qual a diferença do código de CSOSN e CST?

R.: O código de CSOSN é utilizado exclusivamente para empresas optantes pelo simples nacional, já

CST são utilizados pela receita para as notas de empresas não optantes pelo simples, ou seja, empresas do Lucro

Presumido, real e outros. Porem dentro do sistema mesmo se sua empresa é optante pelo simples é necessário o

preenchimento dos dois códigos.

________________________________________________________________________________

Perg.: Como recolher o valor calculo de Partilha para o estado de destino?

R.: O recolhimento do diferencial de alíquo

da Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais(GNRE) ou outro documento de arrecadação, de

acordo com a legislação da Unidade Federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da prestação de serviço, em relação a cada operação ou prestação (cláusula quarta do Convênio ICMS nº 93/15).

Logo, por meio do Ajuste SINIEF nº 11/15 foram acrescentadas as alíneas "n", "o", "p" e "q" ao inciso I do § 1º do art. 88-A do Convênio SINIEF nº 6/89, que dispõe sobre a utiliRecolhimento de Tributos Estaduais On

Empresas optantes pelo simples nacional, precisam calcular esta partilha na emissão de notas?

R.: Até a publicação deste material, uma liminar do STF de 17/02/2016 desobriga as empresas optantes pel

de realizar este calculo, porem recomenda-se a verificação junto ao escritório de Contabilidade.,

________________________________________________________________________________

Quando devem ser destacadas essas informações de partilha de

: Essa partilha de ICMS vai ocorrer para as vendas ao Consumidor Final não contribuinte de outro estado, porem

Regras a ser aplicadas

CST= 00, 20, 40, 41 e 60

Empresa Optante pelo Simples CSOSN= 102, 103, 300, 400, 500 CST= 00, 20, 40, 41 e 60

________________________________________________________________________________

Os percentuais de partilha de ICMS para o estado de Origem e destino são


fatia do estado de destino até chegar a 100%. Confira a tabela.

Estado de Destino Estado de Origem

60%

40%

20%

–

________________________________________________________________________________

CSOSN e CST?

R.: O código de CSOSN é utilizado exclusivamente para empresas optantes pelo simples nacional, já



________________________________________________________________________________

Perg.: Como recolher o valor calculo de Partilha para o estado de destino?

R.: O recolhimento do diferencial de alíquotas calculado na forma descrita, deverá ser efetuado por meio


acordo com a legislação da Unidade Federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da ação a cada operação ou prestação (cláusula quarta do Convênio ICMS nº

Logo, por meio do Ajuste SINIEF nº 11/15 foram acrescentadas as alíneas "n", "o", "p" e "q" ao inciso I A do Convênio SINIEF nº 6/89, que dispõe sobre a utilização da Guia Nacional de

Recolhimento de Tributos Estaduais On-Line (GNRE On-Line).

6

Empresas optantes pelo simples nacional, precisam calcular esta partilha na emissão de notas?

R.: Até a publicação deste material, uma liminar do STF de 17/02/2016 desobriga as empresas optantes pelo simples

se a verificação junto ao escritório de Contabilidade.,

________________________________________________________________________________

ICMS na nota fiscal?

: Essa partilha de ICMS vai ocorrer para as vendas ao Consumidor Final não contribuinte de outro estado, porem

CSOSN= 102, 103, 300, 400, 500

________________________________________________________________________________

Os percentuais de partilha de ICMS para o estado de Origem e destino são definidos como?


________________________________________________________________________________

R.: O código de CSOSN é utilizado exclusivamente para empresas optantes pelo simples nacional, já os códigos de



________________________________________________________________________________

deverá ser efetuado por meio


acordo com a legislação da Unidade Federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da ação a cada operação ou prestação (cláusula quarta do Convênio ICMS nº

Logo, por meio do Ajuste SINIEF nº 11/15 foram acrescentadas as alíneas "n", "o", "p" e "q" ao inciso I zação da Guia Nacional de

Os códigos de recolhimento a seguir indicados referem

Constitucional nº 87/15 e pelo Convênio ICMS nº 93/15, que tratam da repartiç

origem e o destino das mercadorias ou serviços, bem como para o recolhimento do Fundo Estadual de Combate à Pobreza:

a) ICMS Consumidor Final não contribuinte de outra UF por Operação b) ICMS Consumidor Final não contri

c) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação d) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração

O documento de arrecadação deve mencionar o número do rtrânsito do bem ou a prestação do serviço.

O recolhimento do imposto de que trata a letra “b” do subtópico 4.3.1 deve ser feito em documento de arrecadação ou GNRE distintos. As Unidades Federadas de destino do beaplicativo que calcule o imposto a que se refere as letras “a.3” e “b.3” do Subtópico 4.3.1, devendo o imposto ser recolhido no décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao inícserviço.

Fonte: www.cenofisco.com.br

________________________________________________________________________________

Perg.: O que é o Fundo de Combate a pobreza (FCP)?

R.: O adicional de até 2% na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no

art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Federal/88, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e distrital de combate à pobreza, é considerado para o cálculo do imposto, c

“a.1” e “b.1” do subtópico 4.3 cujo recolhimento deve observar a legislação da respectiva Unidade Federada de destino (cláusula segunda, § 4º, do Convênio ICMS nº 93/15).

No cálculo do imposto devido à Unidade Federada de destinseparadamente, o imposto correspondente ao diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a respectiva base de cálculo de percentual correspondente:

a) à alíquota interna da Unidade Federada de destino sem considerar o b) ao adicional de até 2%.

Fonte: www.cenofisco.com.br

Os códigos de recolhimento a seguir indicados referem-se às alterações promovidas pela Emenda

Convênio ICMS nº 93/15, que tratam da repartição do imposto entre a

origem e o destino das mercadorias ou serviços, bem como para o recolhimento do Fundo Estadual de

ICMS Consumidor Final não contribuinte de outra UF por Operação – Código 10010b) ICMS Consumidor Final não contribuinte de outra UF por Apuração – Código 10011

c) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Operação – Código 10012d) ICMS Fundo Estadual de Combate à Pobreza por Apuração – Código 10013

O documento de arrecadação deve mencionar o número do respectivo documento fiscal e acompanhar o trânsito do bem ou a prestação do serviço.

O recolhimento do imposto de que trata a letra “b” do subtópico 4.3.1 deve ser feito em documento

As Unidades Federadas de destino do bem ou do serviço podem, na forma de sua legislação, disponibilizar aplicativo que calcule o imposto a que se refere as letras “a.3” e “b.3” do Subtópico 4.3.1, devendo o imposto ser recolhido no décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao iníc

________________________________________________________________________________

O que é o Fundo de Combate a pobreza (FCP)?

na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no

art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Federal/88, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e distrital de combate à pobreza, é considerado para o cálculo do imposto, conforme disposto nas letras

“a.1” e “b.1” do subtópico 4.3 cujo recolhimento deve observar a legislação da respectiva Unidade Federada de destino (cláusula segunda, § 4º, do Convênio ICMS nº 93/15).

No cálculo do imposto devido à Unidade Federada de destino, o remetente deve calcular, separadamente, o imposto correspondente ao diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a respectiva base de cálculo de percentual correspondente:

a) à alíquota interna da Unidade Federada de destino sem considerar o adicional de até 2%;

7

se às alterações promovidas pela Emenda

ão do imposto entre a

origem e o destino das mercadorias ou serviços, bem como para o recolhimento do Fundo Estadual de

Código 10010-2; Código 10011-0;

Código 10012-9; Código 10013-7.

espectivo documento fiscal e acompanhar o

O recolhimento do imposto de que trata a letra “b” do subtópico 4.3.1 deve ser feito em documento

m ou do serviço podem, na forma de sua legislação, disponibilizar aplicativo que calcule o imposto a que se refere as letras “a.3” e “b.3” do Subtópico 4.3.1, devendo o imposto ser recolhido no décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação de

________________________________________________________________________________

na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no

art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Federal/88, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e onforme disposto nas letras

“a.1” e “b.1” do subtópico 4.3 cujo recolhimento deve observar a legislação da respectiva Unidade

o, o remetente deve calcular, separadamente, o imposto correspondente ao diferencial de alíquotas, por meio da aplicação sobre a

adicional de até 2%;

instruÇÕes - emenda constitucional … com destino a ba com alíquota de fcp de 2% de icms não...

Documents