INFORME DE AUDITORIA Integrantes: LIMA -PERU2014INFORME DE AUDITORIAInforme:Es el o!"mento a tra#$s el !"al el a"%tor !om"n%!a s"s res"ltaos a los %nteresaos&Es la eta'a (nal el 'ro!eso e a"%tor)a* este %nforme es es!r%to o+,et%#a e %m'ar!%al e los -e!-os&1& O'ort"n%a el %nformeEl %nforme e+e ser o'ort"no 'ara lo !"al es %m'ortante el !"m'l%m%ento e las fe!-as 'rogramaas 'ara las %st%ntas fases e la a!!%.n e !ontrol&La !om%s%.n a"%tora e+er/ entregar el %nforme en el t%em'o a!orao* 'erm%t%eno 0"e la %nforma!%.n sea "t%l%1aa o'ort"namente 'or el t%t"lar 23o a"tor%aes e la em'resa&2& 4ara!ter)st%!as el %nformeEl %nforme e a"%tor)a e+e !ontener !omo m)n%mo las s%g"%entes !ara!ter)st%!as:O'ort"no4om'etenteO+,et%#o4laro5en!%llo6& O+,et%#o el %nforme Los o+,et%#os 'r%n!%'ales 0"e se +"s!an al ela+orar "n %nforme e a"%tor)a son:Informar: Dar a !ono!er a las 'ersonas %n%!aas entro e la ent%a* los res"ltaos %m'ortantes el tra+a,o& 7Toma e !on!%en!%a8&Persuadir: Es emostrar 0"e los res"ltaos son #/l%os 2 t%enen ra1.n e ser& 7A!e'ta!%.n8&Obtener resultados: 4ons%ste en 'resentar re!omena!%ones 'ara !am+%os 'os%t%#os 7a!!%.n8&6& F"n!%.n el %nforme El %nforme !"m'le m"!-as f"n!%ones altamente %m'ortantes* tanto 'ara el a"%tor !omo 'ara la Am%n%stra!%.n 2 0"e son:1. Conlusiones basadas en la auditoria. 4on la 'resenta!%.n e -alla1gos 2 !on!l"s%ones9 El %nforme s%r#e 'ara re"n%r la e#%en!%a o+ten%a "rante la a"%tor)a* 2a 0"e re'resenta el res"ltao (nal el tra+a,o&!. Re"ortar ondiiones. El %nforme re'orta a la organ%1a!%.n "n res"men e las 'r%n!%'ales /reas 0"e re0"%eren me,oras9 esto es* el %nforme '"ee ser #%sto !omo "na -erram%enta e 0"e se #ale la am%n%stra!%.n 'ara !ono!er s"s o'era!%ones 2 'ara e#al"ar s" e,e!"!%.n& El %nforme se:ala 0"e /reas est/n +%en 2 !"/les '"een ser s"s!e't%+les e o't%m%1ar&4& Pro'.s%to el %nforme Es %nformar en forma !lara* 'ero !on!%sa* $l ;'or 0"$< = ;!.mo< e la a"%tor%a& El %nforme s%r#e 'ara 'resentar la e#%en!%a o+ten%a "rante la re#%s%.n* !on la 'resenta!%.n e -alla1gos 2 !on!l"s%ones9 re'resenta el res"ltao (nal el tra+a,o e a"%tor)a&Re"ortar ondiiones Este re'orta a la organ%1a!%.n "n res"men e las 'r%n!%'ales /reas 0"e re0"%eren me,orasMaro de referenia de la ai#n administrati$aLas re!omena!%ones en el %nforme re'resentan las !on!l"s%ones el a"%tor 2 las a!!%ones 0"e e+en ser tomaas 'or la am%n%stra!%.n&Contenido de los informes de Auditor%a Administrati$aAntes e %n%!%ar la rea!!%.n e "n Informe* es !on#en%ente orenar toos los '"ntos 0"e se e+en %n!l"%r en $l& >& 4las%(!a!%.n el %nforme5e e?t%enen a fa#or e los a!!%on%stas* 0"%enes no am%n%stran la em'resa 2 tam+%$n a fa#or e los a!reeores&Informe !orto enom%nao %!tamen5e e?t%enen a fa#or e la am%n%stra!%.n 2 'or/n o no %r%g%rse a los a!!%on%stas* a!reeores* anal%stas e !r$%to o e %n#ers%ones 2 otras 'ersonas %nteresaas&Informe largo&Los %nformes e a"%tor)a se !las%(!an en os !lases:@& Informe !ortoEl %nforme !orto !ons%ste en "na forma +re#e e %nformar 2 em%t%r la o'%n%.n 'rofes%onal& Este t%'o e %nformes s"ele em%t%rse 'ara a0"ellas so!%eaes 0"e normalmente -an s%o a"%taas "rante #ar%os 'er%oos 2 en las 0"e s" organ%1a!%.n 2 !ontroles %nternos esta+le!%os 'erm%ten res"m%r al m)n%mo enten%+le los -e!-os 0"e el a"%tor 0"%ere e?'resar&El a"%tor los -e!-os los e?'resa a tra#$s el o!"mento +/s%!o el %nforme el a"%tor* 0"e lo !ono!emos !on el nom+re e OPINIAN o DI4TAMEN& En !onse!"en!%a el %nforme !orto es:El o!"mento 'or el !"al "n 'rofes%onal %ne'en%ente e?'resa s" o'%n%.n so+re los estaos (nan!%eros* +as/nose en la a"%tor%a 0"e -a real%1ao e ellos& 75tatement on A"%t%ng 5tanars& 1BC68&El %nforme es !orto s% !ont%ene el %!tamen el a"%tor 2 los estaos (nan!%eros +/s%!os* o sea el +alan!e general* estao e res"ltaos 2 e D",o e efe!t%#o* 2 s"s notas& El %nforme !orto es "n o!"mento 0"e !ont%ene la !arta D%!tamen a los estaos 'res"'"estar%os 2 notas a los estaos 'res"'"estar%os& La !arta e %!tamen es el res"ltao (nal el tra+a,o e a"%tor%a9 2 la e?'res%.n e la o'%n%.n 'rofes%onal !on!reta 2 s%stem/t%!a so+re la ra1ona+%l%a o no e los Estaos Pres"'"estar%os 'ara la !"enta general e la Re'"+l%!a&INFORME 4ORTOEl %nforme !orto e a"%tor)a (nan!%era t%ene !omo o+,et%#o e?'resar "na o'%n%.n t$!n%!a e los estaos (nan!%eros en los as'e!tos s%gn%(!at%#os o %m'ortantes* so+re s% $stas m"estran la %magen (el el 'atr%mon%o* e la s%t"a!%.n (nan!%era 2 el res"ltao e s"s o'era!%ones* as) !omo e los re!"rsos o+ten%os 2 a'l%!aos "rante el e,er!%!%o&OEFETIGO5Elementos 2 Estr"!t"ra1. El t%tuloHD%!tamen es'e!%al a los estaos 'res"'"estar%os 'ara la !"enta general e la Re'"+l%!aI&!. DestinatarioAl t%t"lar e la ent%a e !onform%a !on las reg"la!%ones na!%onales&&. P'rrafo de introdui#nEn este '"nto el a"%tor 7a8& man%(esta 0"e se real%1. "na a"%tor%a 2 7+8& es!r%+e las res'onsa+%l%aes as"m%as 'or la geren!%a e la ent%a 2 'or $l m%smo en !"anto a los estaos 'res"'"estar%os o (nan!%eros&(. P'rrafo de alaneEl a"%tor %ent%(!a los estaos 'res"'"estar%os o (nan!%eros a"%taos 2 -a!e referen!%a a las normas 2 'r/!t%!as e a"%tor%a 0"e se -a seg"%o&). P'rrafo de o"ini#nEl a"%tor %n%!a 0"e los estaos 'res"'"estar%os o (nan!%eros se 'resentan e !onform%a !on los 'r%n!%'%os e !onta+%l%a generalmente a!e'taos 2 normas el s%stema e 'res"'"esto&*. +u,ar - fe.a del DitamenA (n e %nformar al le!tor 0"e el a"%tor -a !ons%erao en estaos 'res"'"estar%os o (nan!%eros 2 en %!tamen el efe!to e -e!-os " o'era!%ones e los 0"e est"#o al !orr%ente 0"e se 'ro",era -asta la fe!-a&/. FirmaDel a"%tor 2 el ,efe e la o(!%na e a"%tor%a %nterna o re'resentate e la (rma e a"%tor%a segJn sea el !aso&4ara!ter)st%!asO+,et%#%a: E?'resa los a!onte!%m%entos e los 'ro!esos el 'res"'"esto 2 (nan!%eros tal !omo son* s%n eforma!%ones 'or !on%!%onam%entos 'art%!"lares el a"%tor&Integr%a: La %nforma!%.n 'resentaa e+e ser !om'leta e %ntegra&4lar%a: La %nforma!%.n e+e ser !lara 2 leg%+le* 'ara 0"e el "s"ar%o no tenga %(!"lta alg"na 'ara entenerla&5"stant%#%a: La %nforma!%.n e+e sat%sfa!er ae!"aamente las ne!es%aes el "s"ar%o me%ante la !om"n%!a!%.n e -e!-os s"stant%#os o rele#antes&4ert%"m+re: El %!tamen e+e ser ela+orao en +ase* a "n !ono!%m%ento seg"ro* !laro 2 !on!reto e los -e!-os 0"e se 0"%eren !om"n%!ar&4re%+%l%a: El %!tamen e+e ela+orarse !onforme a las normas 2 reglas 0"e %m'r%men 2 otorgan el !ar/!ter e !re)+les& T%'os e D%!tamenDitamen +im"ioDe!lara 0"e los estaos 'res"'"estar%os 'resentan ra1ona+lemente en toos los as'e!tos %m'ortantes&Ditamen on 0al$edades u o"ini#n ali1adaE?'resa 0"e a e?!e'!%.n e los as"ntos a los 0"e este se re(ere* los estaos 'res"'"estar%os se 'resentan ra1ona+lemente en toos los as'e!tos %m'ortantes&Ditamen on o"ini#n ad$ersa: Tal o'%n%.n se e?'resa !"ano a ,"%!%o el a"%tor* los estaos 'res"'"estar%os en !on,"nto* no se 'resentan ra1ona+lemente e !onform%a& Ditamen on absteni#n de o"ini#nEsta+le!e 0"e el a"%tor no e?'resara "na o'%n%.n so+re los estaos 'res"'"estar%os 'or0"e no -a s%o 'os%+le 'ara $l formar o no se -a formao* "na o'%n%.n e la ra1ona+%l%a e la 'resenta!%.n e los estaos 'res"'"estar%os e !onform%a !on los P&4&K&A& 2 normas el s%stema e 'res"'"esto* s" %nforme !ontenr/ toas las ra1ones s"stant%#as 'ara la a+sten!%.n& C& Informe largoEstr"!t"ra el %nformeIntrodui#nResultados - reomendaiones del dia,n#stio administrati$oResultados - reomendaiones de la in$esti,ai#nAne2osPre'ara!%.n el %nforme e a"%tor%aLos %nformes es!r%tos se !on#%erten en la 'r%n!%'al -erram%enta el a"%tor 'ara ar ser#%!%o a la am%n%stra!%.n& Por too lo anter%or* es o+#%o 0"e los %nformes e+an ser 're'araos !on es'e!%al !"%ao& Es o+#%o tam+%$n 0"e la %nD"en!%a el e'artamento !re!e 'aralelamente !on la !al%a e s"s %nformes&1. Formato del informe: Esto aseg"ra 0"e la %nforma!%.n 0"e se re0"%era ser/ o+ten%a al %n%!%o e la a"%tor%a9 esto ser/ "na g")a %nme,ora+le 'ara los a"%tores en el +"en esem'e:o e s" !om%s%.n&!. Dele,ai#n de la redai#n: 5e e+e ar o'ort"n%a e 0"e sean los m%smo a"%tores 0"%enes rea!ten los -alla1gos res"ltantes e s" %nter#en!%.n&. 0u"er$isi#n: El s"'er#%sor e+e estar %n#ol"!rao en el 'ro!eso e rea!!%.n ese el %n%!%o e la a"%tor%a9 e+er/ estar atento a las tenen!%as 'ara aseg"rarse e la sol%e1 e los -alla1gos& D%s!"s%.n !on el a"%taoLa %s!"s%.n e los -alla1gos !on el 'ersonal e la organ%1a!%.n !onlle#a "n +ene(!%o a%!%onal:A2"a a llegar a a!"eros res'e!to a la %m'lementa!%.n e a!!%ones !orre!t%#as& Una #e1 0"e se -a term%nao la a"%tor)a o'era!%onal L am%n%strat%#a 2 2a se t%ene "na #%s%.n !om'leta e lo 0"e se -a e?am%naollegamos a la eta'a e form"lar n"estro %nforme* el !"al se !on#%erte as)* en "na g")a 'ara me,orar la am%n%stra!%.n e "na em'resa& El %nforme mostrar/ la a!t"al s%t"a!%.n am%n%strat%#a e "n nego!%o 2 las 'os%+%l%aes e lograr s"'erarla* 2a 0"e 'resentar/ toos a0"ellos -e!-os rele#antes 0"e t%enen efe!to en las 'r/!t%!as am%n%strat%#asPor otra 'arte* el 'ro'%o %nforme e la a"%tor)a o'era!%onal L am%n%strat%#a mostrar/ a 0"%enes lo lean* la !al%a* el al!an!e 2 el esarrollo el tra+a,o e 0"%enes e,e!"taron %!-a a"%tor)a& Esto m%smo e?%ge 0"e el %nforme re#%sta* "n !laro 2 !om'leto !onten%o e lo 0"e se %nforma 2 o'ort"na 'resenta!%.n* 'ara 0"e la am%n%stra!%.n e la em'resa tome las me%as %nme%atas 0"e en el m%smo se s"g%eran* !laro est/ 0"e +a,o la s"'er#%s%.n e los 'ro'%os a"%tores&4ON4LU5IONE5 El a"%tor t%ene !omo res'onsa+%l%a el e?am%nar los estaos (nan!%eros 2 em%t%r s" o'%n%.n 'rofes%onal* s%eno res'onsa+%l%a e la !om'a:)a la 're'ara!%.n e los estaos 'res"'"estar%os* -asta el '"nto 0"e s% la %re!!%.n e la !om'a:)a no est%ma o'ort"no %ntro"!%r n%ngJn !am+%o 'ro'"esto 'or el a"%tor* los estaos (nan!%eros 0"ean s%n mo%(!ar& El a"%tor e+e %n%!ar s" o'%n%.n 'rofes%onal en s" %nforme* 2a 0"e el %nforme !orto es el o!"mento so+re el !"al el a"%tor se -a!e res'onsa+le e s" o'%n%.n 2 s" o+,et%#%a& Ante alg"na e?!e'!%.n* el a"%tor e+e e#al"ar el t%'o e %nforme 0"e e+e em%t%r* est"%ano las %#ersas 'os%+%l%aes 0"e se 'resentan& El a"%tor %r%g%r/ s" %nforme a la 'ersona o al .rgano e la ent%a el 0"e re!%+%. el en!argo e la a"%tor)a& En alg"nas o!as%ones el %nforme se %r%ge a los am%n%straores o al !om%t$ e a"%tor)a* a"n0"e esto s"!eer/* normalmente* s% se trata e "na a"%tor)a #ol"ntar%a& RE4OMENDA4IONE5 In%!ar el al!an!e el tra+a,o 2 s% -a s%o 'os%+le lle#arlo a !a+o 2 en !onform%a !on 'r%n!%'%os e !onta+%l%a generalmente a!e'taos 2 normas legales el s%stema e 'res"'"esto& La ela+ora!%.n el %nforme (nal e a"%tor)a es "na e las fases m/s %m'ortante 2 !om'le,a e la a"%tor%a* 'or lo 0"e re0"%ere e e?tremo !"%ao en s" ela+ora!%.n& 5e e+e e !ontrastar los estaos 'res"'"estar%os 2 a la #e1 otros %nstr"mentos e gest%.n* !omo son la MOF* el organ%grama estr"!t"ral* la normat%#a %nterna e la em'resa* las 'ol)t%!as* el 'ersonal !ontratao 2 en 'lan%lla& Total %m'ar!%al%a al em%t%r "na o'%n%.n !omo a"%tor* e+e estar reg%strao e manera !lara 2 !on e#%en!%as* 'ara 0"e tanto el Argano !om'etente !omo la %nst%t"!%.n a"%taa '"ea !orreg%rlo entro el 'la1o 'ert%nente&KRA4IA5&