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UNIVERSIDADE DO EXTREMO SUL CATARINENSE - UNESC

CURSO DE PS-GRADUAO LATO SENSU

SIMONE DE SOUZA MILANEZ

IMPLEMENTAO DO FLUXO DE CAIXA COMO

FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO DA EMPRESA X, DO

RAMO DE VAREJO ALIMENTCIO, LOCALIZADA NA REGIO DE

CRICIMA - SC.

CRICIMA(SC), JULHO DE 2011.

SIMONE DE SOUZA MILANEZ

IMPLEMENTAO DE FLUXO DE CAIXA COMO

FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO DA EMPRESA X, DO

RAMO DE VAREJO ALIMENTCIO, LOCALIZADA NA REGIO DE

CRICIMA - SC

Monografia apresentada Diretoria de Ps-graduao da Universidade do Extremo Sul Catarinense- UNESC, para a obteno do ttulo de especialista em Gerncia Financeira. Orientador: Prof.(Dr, MSc). Abel Correa de Souza

CRICIMA(SC), JULHO DE 2011.

RESUMO

MILANEZ, Simone de Souza. Implementao de fluxo de caixa como ferramenta

de controle financeiro da empresa x, do ramo de varejo alimentcio,

localizada na regio de Cricima - SC. 2011. 45. Monografia do Curso de MBA

Gerncia Financeira, da Universidade do Extremo Sul Catarinense, UNESC,

Cricima.

O presente estudo, na rea de finanas, tem por objetivo servir como base de informaes para a implementao de um fluxo de caixa na empresa x que ainda no utiliza esse mtodo como controle de suas finanas e tambm para ajudar no planejamento das aes da mesma. Para que isso acontea ser feita uma pesquisa documental, coletando informaes sobre os ingressos e desembolsos praticados no dia a dia da empresa x para montagem do fluxo de caixa. Foi realizada tambm uma pesquisa bibliogrfica baseada em fundamentos de autores, para buscar o embasamento da pesquisa. O resultado da pesquisa apresentou um caixa positivo na maioria dos meses, podendo ser feito aplicaes dos saldos e at investimentos em equipamentos para melhoria da estrutura. Serviu para mensurar o quanto ingressa e o quanto sai de dinheiro, ajudando a melhorar a estratgia ou at mesmo permanecer com a mesma. Palavras-chave: Fluxo de caixa, planejamento financeiro, entradas e sadas de caixa, funes administrativas e saldos.

SUMRIO

1 INTRODUO ......................................................................................................... 3

1.1 TEMA .................................................................................................................... 3

1.2 PROBLEMA .......................................................................................................... 3

1.3 OBJETIVOS .......................................................................................................... 3

1.3.1 Objetivo Geral ................................................................................................... 3

1.3.2 Objetivos Especficos ...................................................................................... 3

1.4 JUSTIFICATIVA .................................................................................................... 4

2 FUNDAMENTAO TERICA ............................................................................... 5

2.1 ADMINISTRAO - CONCEITO E EVOLUO ................................................. 5

2.1.1 Funes administrativas: planejamento, organizao, direo e controle

.................................................................................................................................. 13

2.2 PLANEJAMENTO CONCEITOS E NVEIS ..................................................... 15

2.2.1 Planejamento Estratgico .............................................................................. 16

2.2.2 Planejamento Ttico ....................................................................................... 18

2.2.3 Planejamento Operacional ............................................................................ 18

2.3 ADMINISTRAO FINANCEIRA ....................................................................... 19

2.3.1 Atribuies ...................................................................................................... 22

2.3.2 Diviso ............................................................................................................. 22

2.3.4 As fontes de informao da administrao financeira ............................... 23

2.4 PLANEJAMENTO FINANCEIRO ....................................................................... 23

2.5 CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA .................................................................... 24

2.5.1 Fatores que afetam o fluxo de caixa ............................................................. 26

2.5.2 Planejamento e elaborao do fluxo de caixa ............................................. 27

2.5.3 Controle do Caixa ........................................................................................... 31

2.6 CICLO OPERACIONAL, CICLO FINANCEIRO, GIRO DE CAIXA E CAIXA

OPERACIONAL ........................................................................................................ 33

2.6.1 Ciclo Operacional ........................................................................................... 33

2.6.2 Ciclo Financeiro ............................................................................................. 34

2.6.3 Giro de caixa ................................................................................................... 35

2.6.4 Caixa operacional ........................................................................................... 35

3 PROCEDIMENTOS METODOLGICOS............................................................... 38

3.1 TIPOS DE PESQUISA ........................................................................................ 38

3.1.1 Pesquisa Bibliogrfica ................................................................................... 38

3.1.2 Pesquisa documental ..................................................................................... 38

3.3 ABORDAGEM DA PESQUISA ........................................................................... 39

3.4 INSTRUMENTO DE COLETA DE DADOS ......................................................... 39

4 APRESENTAO E ANLISE DOS DADOS ....................................................... 40

CONCLUSO ........................................................................................................... 42

REFERNCIAS ......................................................................................................... 44

ANEXO ..................................................................................................................... 46

3

1 INTRODUO

1.1 TEMA

Implementao de fluxo de caixa como ferramenta de controle da

empresa X, do ramo do varejo alimentcio, localizada na regio de Cricima - SC.

1.2 PROBLEMA

O planejamento e o controle das finanas so essenciais para a sade

financeira da vida domstica. Porm em uma empresa tambm preciso controlar,

mensurar, e planejar como se gasta o dinheiro e como se ganha tambm. Para isso

preciso ter as informaes da empresa nas mos para que esse controle seja

efetivo. Em uma empresa em que ainda no existe nenhum tipo de controle ou

planejamento, quais os benefcios que a implementao do fluxo de caixa pode

trazer para controle financeiro da empresa X?

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo Geral

Propor a implantao do fluxo de caixa como ferramenta de planejamento

e controle financeiro da empresa X.

1.3.2 Objetivos Especficos

* Levantar os principais ingressos e desembolsos de caixa do ano de 2010;

* Descrever as etapas do Fluxo de Caixa;

* Definir a periodicidade de Fluxo de Caixa que melhor se adapta ao estudo;

*Demonstrar os benefcios do fluxo de caixa como ferramenta para o controle

financeiro da empresa.

4

1.4 JUSTIFICATIVA

Com o crescimento continuo da economia, at mesmo os pequenos

precisam se acostumar a analisar. Analisar no sentido de utilizar as informaes,

que esto ali, diante dos olhos, para buscar conhecer os resultados de seu negcio.

E por este motivo que se busca mostrar a importncia da anlise da ferramenta

fluxo de caixa.

Nesse contexto, a abordagem do assunto se torna importante, porque

muitas dessas empresas so independentes economicamente, mas no possuem

uma estrutura financeira organizada, apenas fazem o papel de servir a seus clientes

e no tomam o cuidado de se organizarem financeiramente.

Essa falta de organizao pode ser decisiva na hora de gerir uma

empresa, pois com a falta de controle pode-se definir o futuro da mesma.

Desta forma busca-se a oportunidade de levantar esse tema e contribuir

para a melhora do desempenho das empresas que possuem esse perfil, sendo que

o crescimento do nmero de pequenas empresas expressivo e importante para a

economia. J para a acadmica, v-se a oportunidade de realizar o projeto, pois a

mesma regular do curso de Ps Graduao MBA em Gerncia Financeira,

podendo colocar em prtica os estudos em sala, pois com a realizao deste,

abordam-se muitos assuntos debatidos nas aulas freqentadas, podendo trazer para

a prtica o que teoria.

Portanto o que torna vivel este projeto, que se trata de uma empresa

familiar em amadurecimento, e se observa mtuo interesse da famlia para

realizao deste trabalho e melhoras na empresa, contribuindo, assim, com o

fornecimento de quaisquer informaes necessrias.

O interesse citado no deve ser somente familiar, e sim da sociedade

como um todo,