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Grupo: Charlene Moterle Eloá Rempel Jossimara S. Veronese Priscila S. Paese Rosana C. Benites Rosane Toledo

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Page 1: Grupo: Charlene Moterle Eloá Rempel Jossimara S. Veronese Priscila S. Paese Rosana C. Benites Rosane Toledo

Grupo: Charlene MoterleEloá Rempel

Jossimara S. VeronesePriscila S. Paese

Rosana C. BenitesRosane Toledo

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1) Todos os bens da empresa estão em nome da mesma?R: Sim, todos constam em nome da empresa, são eles:

imóvel (sede própria), veículo, maquinários entre outros.

2) A empresa declara pelo lucro real, presumido ou simples?

R: A declaração é realizada pelo regime de tributação simples, pois a mesma se enquadra como empresa de pequeno porte.

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3) Utiliza alguma estratégia ou realiza planejamento tributário a fim de reduzir ou minimizar a carga fiscal?

R: A contabilidade é realizada por um contador que não é do quadro de funcionários da empresa, este realiza uma verificação dos tributos e impostos que são recolhidos e faz uma adequação a fim de reduzir os impostos a serem pagos.

4) Qual foi o índice de carga tributária da empresa no ano de 2006?

R: Imposto Federal: 7,10% Imposto Municipal: 3,0% FGTS: 8,0% INSS: 8 á 11% valor variável de acordo com a renda de cada

funcionário

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5) Quais os impostos que a empresa paga regularmente?R: IPI, ISS, FGTS, INSS, IPTU, IPVA, Alvará, Coleta de lixo.

6) Como é realizado o monitoramento tributário da empresa?R: Todas as movimentações são registradas para um melhor

acompanhamento, além disso, são enviados mensalmente todos os documentos fiscais ao contador responsável.

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7) De que forma se busca corrigir eventuais erros que possam ocorrer nas rotinas fiscais da empresa?

R: Regularmente o contador da empresa é consultado a fim de sanar dúvidas relacionadas às rotinas ficais e assim reduzir o número de erros ou ineficiência fiscal.

8) Possui alguma dedução das despesas com doações na declaração de IRPJ?

R: Não

9) A empresa pode ser considerada eficiente do ponto de vista tributário?

R: Sim, pois possui controles internos e ainda busca sempre escolher a melhor alternativa de tributação para a empresa, visando sempre minimizar o impacto dos tributos sobre sua situação financeira.

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10) Qual é o número de funcionários que a empresa possui e quanto de imposto o registro dos mesmos gera para a empresa?

R: 6 funcionários. Gera um percentual de 20% de imposto.

11) A empresa concilia o balancete mensalmente ou trimestralmente?

R: Trimestralmente

12) A empresa recolhe o imposto ICMS?R: O ICMS é classificado como um tributo direto e estadual, a

empresa não recolhe este imposto que por se enquadrar no regime tributário do simples nacional é isenta deste tributo.

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13) A empresa recolhe o imposto IPI?R: Sim. O IPI (imposto sobre produtos industrializados) é um

tributo federal e o percentual fiscal incide conforme a classificação do produto.

14) A empresa recolhe ISSQN (imposto sobre serviços)?R: Sim

15) Qual é o percentual de carga tributária de ISS prestados?R: O percentual é de 8,21%, de acordo com a tabela do simples

nacional.

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16) Como a empresa se posiciona no que condiz a postergação do pagamento de tributos?

R: A empresa sempre planeja e efetiva o pagamento dos tributos nas devidas datas evitando assim problemas com adiantamento e retardamento de quitações.

17) A empresa está apurando e recolhendo os impostos de forma correta?

R: Sim, para isto conta com um analista que possui entendimento de contabilidade e legislação tributária.

18) Qual é a Contribuição Social da empresa sobre o Lucro Líquido (CSLL)?

R: A CSLL é uma contribuição cobrada sobre o lucro das pessoas jurídicas com a finalidade da seguridade social, o valor correspondente da empresa é de 1,08 %

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19) Qual o percentual total de tributos recolhido sobre o lucro líquido no ano de 2006?

R: Só tributos 10,60%

20) A empresa é isenta do IRPJ? Por quê?R: Sim, As microempresas optantes pelo Simples possuem isenção

do IRPJ, para tanto é necessário que a receita bruta no ano calendário deve ser igual ou inferior a R$ 120.000,00, além disso a empresa por ser optante do simples ainda têm direito a um regime diferenciado e simplificado de tributação dos demais impostos e contribuições.

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21) Quais são os impostos recolhidos sobre os serviços?R: ISS, IPI

22) E qual é a porcentagem desses impostos?R: ISS 3,0%, IPI 0,50%

23) Em relação aos tributos municipais, quais a empresa recolhe?

R: ISSQN, coleta de lixo, combate a incêndio, conservação e limpeza pública, controle e fiscalização de produtos químicos, vigilância sanitária e alvará.

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DIAGNÓSTICO E SUGESTÕES

Devido ao fato da empresa ter optado pelo simples, a liberdade é limitada

A empresa enquadra na tributação que atende faturamento, porte da empresa

O contador utilizada do planejamento tributário para que a empresa tenha uma boa gestão estratégica.

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1. Utilizar formas legais de pagamento de imposto.2. Utilizar o planejamento tributário3. Escolher lucro real, presumido ou simples, pois,

escolhendo a forma de economizar sobrará mais lucro, pagando menos impostos

4. Aplicação contábil dos impostos5. Lucro simples ou presumido (não) pode depreciar os

bens6. Lucro Real credita PIS e COFINS7. Juros sobre capital próprio8. Organizar as decisões das mais simples para as mais

complexas

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9. Quanto mais lucro tiver, optar pelo lucro presumido, quanto menos lucro tiver, partir para o lucro real

10. Opção de criar outra empresa dentro da empresa11. Recolher a parte que não pagou e investir12. No caso de ter duas empresas com lucro real, tem a opção

de fundi-las reavaliando-as13. Optar por fusão, cisão, abertura de empresa nova,

incorporação ou transformação, buscar a melhor estratégias para pagar menos impostos

14. Estratégia tributária de fazer LOBY e mudar as leis (Ex. impactos nos investimentos que reduz custos)

15. Colocar mais custos em produtos que vende mais

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16. Transparências nas ações facilitando o controle: simplificar para agilizar

17. Praticar Elisão Fiscal: pagar menos e melhor de forma legal; economia fiscal

18. Descobrir os melhores meios de comunicação: fazer o melhor meio acontecer

19. Praticar a eficiência (atingir objetivos) e eficácia (atingi-los da melhor maneira)

20. Sempre trabalhar com bons profissionais21. Ter objetivos claros para saber aonde que chegar22. Manter a contabilidade interna com acessoria externa,

sempre que possível

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23. Estabelecer custo benefício: começar executando planejamentos pequenos e partir para os maiores

24. Manter atualizada a documentação25. Manter sempre atualização dos dados nos sistemas e

SOFTWARE26. Capitalizar pequenos valores, eliminando desperdício27. Manter o MARK UP dos produtos sempre atualizados

para não perder dinheiro28. Reduzir a carga tributária demanda um

acompanhamento para analisar o impacto fiscal das suas decisões empresariais, reduzindo a base imponível de tributação.

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29. Analisar, apurar e compensar administrativamente os créditos com débitos vencidos ou vincendos

30. Apurar Crédito Presumido de IPI e Acumulados de ICMS seja por alíquotas diversificadas, Redução de Base de Cálculo ou Exportação e requisitar a homologação para compensação

31. Planejamento e pedido de parcelamento sobre os débitos constatados junto aos órgãos competentes

32. Administração do passivo tributário33. Utilizar despesas e provisões aceitas pelo fisco como

dedutíveis da receita

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34. A empresa está atenta ao que se enquadra: isenção; imunidade; não-incidência; redução condicionada; prorrogação de prazos; diferimento ou suspensão.

35. O controller da empresa precisa estar atendo com as mudanças econômicas tributárias trabalhando com o presente, revendo o passado e analisando o futuro.

36. Reduzir a carga tributária fazendo a migração na busca de um diferencial de alíquota de ICMS para estado com menor alíquota.