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GOVERNO DO ESTADO DE SÃO PAULO

SECRETARIA DA FAZENDA

COORDENADORIA DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA – CAT

DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA – DEAT

Supervisão de Combustíveis – DEAT-Combustíveis

REALIZAÇÃO REALIZACIÓN

José Clovis Cabrera – Diretor da DEAT

Sidney Sanchez Simone – Diretor Adjunto da DEAT

Rui Carlos Giraldi – Supervisor de Fiscalização da DEAT-Combustíveis

Julio Cesar Costa Sá – AFR – DEAT-Combustíveis

APRESENTAÇÃO PRESENTACIÓN

Sidney Sanchez Simone – Diretor Adjunto da DEAT

APRESENTAÇÃO PORTUGUÊS ESPAÑOL

PROYECTO DE CONTROL FLUJO/VOLUMEN DE

COMBUSTIBLES LÍQUIDOS EN ESTACIONES DE SERVICIO/

GASOLINERAS

ALLAN KARDEC DUAILIBE

1er Foro Internacional

USO DE TECNOLOGÍA EN LA SUPERVISIÓN Y FISCALIZACIÓN DEL SECTOR HIDROCARBUROS

1. APRESENTAÇÃO PRESENTACIÓNQuem somos Quien somos

O Estado de São Paulo El Estado de São Paulo

2. CONTEXTO CONTEXTOO Sistema Tributário Brasileiro El Sistema Tributario Brasileño

ICMS ICMS

Mercado de combustíveis Mercado de combustibles

Combustíveis no Brasil Combustibles en Brasil

O etanol brasileiro El etanol brasileño

Ações contra a sonegação Acciones contra la defraudación

3. O PROJETO EL PROYECTO

Objetivo Objetivo

Justificativa Justificación

Fraudes Fraudes

O Projeto El Proyecto

PORTUGUÊS ESPAÑOLAPRESENTAÇÃO

APRESENTAÇÃO

PRESENTACIÓN


QUEM SOMOS

A Diretoria Executiva da Administração Tributária - DEAT é um dos

departamentos da Coordenadoria da Administração Tributária – CAT, da

Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo. É a unidade fazendária

responsável pela fiscalização dos tributos de competência do Estado.

Possui uma Supervisão Especialista em Combustíveis – DEAT-

Combustíveis que fiscaliza as empresas atuantes no mercado de

combustíveis.

QUIEN SOMOS

La Diretoria Executiva da Administração Tributária - DEAT es un

de los departamentos de la Coordenadoria da Administração Tributária –

CAT, de la Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo. Es la unidad

de la Secretaría de Hacienda responsable por la fiscalización de los

impuestos de jurisdicción del Estado. Tiene una supervisión especialista

en combustibles llamada DEAT-Combustíveis la cual fiscaliza las

empresas del mercado de combustibles.

PORTUGUÊS ESPAÑOLAPRESENTAÇÃO

ESTADO DE SÃO PAULO

São Paulo é uma das 27 unidades

federadas (26 Estados + Distrito

Federal) da República Federativa

do Brasil. Situa-se na Região

Sudeste do País.

ESTADO DE SÃO PAULO

São Paulo es una de las 27

unidades de la federación (26

Estados + Distrito Federal) de la

República Federativa do Brasil.

Sitúase en la Región Sureste del

País.


Região Norte

Região Sudeste

Região Sul

Região Centro-Oeste

Região Nordeste

SÃO PAULO

São Paulo

POPULAÇÃO – POBLACIÓN

BRASIL 191.000.000 habitantes

SÃO PAULO 41.000.000 habitantes (21,5%)

PIB – PIB

BRASIL US$ 1,30 trilhões (billón)

SÃO PAULO US$ 0,43 trilhões (billón) (33%)


CONTEXTO

CONTEXTO

CONTEXTO PORTUGUÊS ESPAÑOL

SISTEMA TRIBUTÁRIO BRASILEIRO

SISTEMA TRIBUTARIO BRASILEÑO

TRIBUTOS DE COMPETÊNCIA FEDERAL

1) Imposto sobre a Renda – IR

2) Imposto Territorial Rural – ITR

3) Imposto de Importação – II

4) Imposto de Exportação – IE

5) Imposto sobre Operações Financeiras – IOF

6) Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI

7) Taxas e Contribuições

TRIBUTOS DE JURISDICCIÓN FEDERAL

Impuesto sobre la Renta

Impuesto Territorial Rural

Impuesto de Importación

Impuesto de Exportación

Impuesto sobre Operaciones Financieras

Impuesto sobre Produtos Industrializados

Tasas y Contribuciones

PORTUGUÊS ESPAÑOLCONTEXTO

O atual Sistema Tributário Brasileiro tem origem na Constituição Federal de 1988.

El actual Sistema Tributario Brasileño tiene origen en la Constitución Federal de 1988.



TRIBUTOS DE COMPETÊNCIA ESTADUAL – TRIBUTOS DE JURISDICCIÓN DEL ESTADO

1) Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte e

de Comunicação – ICMS Impuesto sobre Operaciones relativas a la Circulación de Mercancías y Servicio de

Transporte y Comunicación

2) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA Impuesto

sobre la Propriedad de los Vehículos de Motor

3) Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doações – ITCMD

Impuesto sobre la Transmisión Causa Mortis e Donaciones






TRIBUTOS DE COMPETÊNCIA MUNICIPAL – TRIBUTOS DE JURISDICCIÓN DEL MUNICIPIO

1) Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU

Impuesto Predial (Edificios) y Terrenos Urbanos

2) Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis – ITBI

Impuesto sobre la Transmisión de Bienes Inmuebles

3) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN

Impuesto sobre Servicio de Cualquier Naturaleza




TRIBUTO R$ milhões %

TRIBUTO Reais millones %

1 ICMS 187.624,65 20,76%

2 Imposto de Renda 160.358,31 17,75%

3 Contribuição para a Previdência Social 140.411,68 15,54%

4 Cofins 99.163,73 10,97%

5 Contribuição para o FGTS 41.630,51 4,61%

6 Contribuição Prov. sobre Mov. Financeira 36.319,86 4,02%

7 Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 32.880,15 3,64%

8 Imposto sobre Produtos Industrializados 32.866,96 3,64%

9 Outros 172.383,07 19,07%

903.638,92 100,00%

RECEITA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA - 2007

INGRESOS TRIBUTARIOS DE BRASIL - 2007


R$ 1.000,00 = S/. 1.398,03 = US$ 447,33 = € 332,59

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_Brazil.svg

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_Peru.svg

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_the_United_States.svg

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_Europe.svg

RECEITA TRIBUTÁRIA BRASILEIRA 2007 - Percentual por Tributo

I CM S

2 0 , 8 %

I mpost o de Re nda

17 , 7 %

Cont r i bui ç ã o

P r e v i dê nc i a S oc i a l

15 , 5 %

Cof i ns

11, 0 %

Cont r i bui ç ã o pa r a o

FGTS

4 , 6 %

Out r os

19 , 1%

I mpost o s / P r odut os

I ndust r i a l i z a dos

3 , 6 %

Cont r i bui ç ã o P r ov

M ov Fi na nc e i r a

4 , 0 %

Cont r i bui ç ã o S oc i a l

sobr e o Luc r o Lí qui do

3 , 6 %

ICMS

ICMS é a sigla que identifica o Imposto sobre Operações relativas à

Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte

Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. Cada um dos Estados e o

Distrito Federal podem instituir, como determina a Constituição Federal de 1988.

É um imposto não cumulativo, compensando-se seu valor em cada operação.

Para atuar em um ramo de atividade alcançado pelo imposto, a pessoa, física

ou jurídica, deve se inscrever no Cadastro de Contribuintes do ICMS.

Para São Paulo, o ICMS é a maior fonte de recursos financeiros, é o imposto

que mais arrecada no BRASIL, por isso é tido como o mais importante.

ICMS es la sigla que identifica el Impuesto sobre Operaciones relativas a

la Circulación de Mercancías y Prestaciones de Servicio de Transporte y

Comunicación. Cada un de los Estados y el Distrito Federal pueden instituir, como

determina la Constitución Federal de 1988.

Es un impuesto no acumulativo, compensandose su valor en cada operación.

Para actuar en una actividad alcanzada por el impuesto, la persona, física o

jurídica, debe inscribirse en el Catastro de Contribuyente del ICMS.

Para São Paulo, el ICMS es la mayor fuente de recursos financieros, es el

impuesto que más recauda en BRASIL, por eso es el más importante.


ARRECADAÇÃO DOS ESTADOS BRASILEIROS - 2008 R$ mil

TOTAL

ICMS

IPVA

TAXAS

OUTROS TRIBUT.

ITCMD

Percentual % 100,00% 88,0% 6,9% 2,6% 1,9% 0,6%

Total Arrecadado 249.776.586 219.909.327 17.200.766 6.415.858 4.758.081 1.492.554

TOTAL ICMS IPVA TAXASOUTROS

TRIBUT.ITCMD

R$ 1.000,00 = S/. 1.398,03

R$ 1.000,00 = US$ 447,33

R$ 1.000,00 = € 332,59

Fonte: Banco Central do Brasil – 03/04/09

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_Peru.svg

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_the_United_States.svg

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_Europe.svg

http://pt.wikipedia.org/wiki/Ficheiro:Flag_of_Brazil.svg

ARRECADAÇÃO DO ICMS - ESTADOS DO SUL E SUDESTE E DEMAIS REGIÕES (% )

REGIÃO NORTE

6%

REGIÃO NORDESTE

13%REGIÃO CENTRO OESTE

9%

Minas Gerais

11%

Espírito Santo

3%

Rio de Janeiro

8%Paraná

5%

Santa Catarina

4%

Rio Grande do Sul

7%

São Paulo

34%

ARRECADAÇÃO DE ICMS POR SETOR - 2008

SÃO PAULO

INDÚSTRIA (total)

37,43%

COMÉRCIO E

SERVIÇOS (total)

27,90%

OUTROS

2,98%

AGROPECUÁRIA

0,19%

COMBUSTÍVEIS

12,27%

ENERGIA

ELÉTRICA

7,12%

COMUNICAÇÕES

12,10%

MERCADO DE COMBUSTÍVEIS MERCADO DE COMBUSTIBLES

Mercado ExternoMercado Externo

TRRPostos RevendedoresEstaciones de Servicio

ConsumidoresConsumidores

RefinariasRefinerías

FormuladorFormulador

(Blender)

ImportadorImportador

(Trader)

DistribuidorasMayoristas

Cent.Petroq.Central

Petroquímica

UsinasÁlcool e Biodiesel

Planta(fábrica)

Alcohol(Etanol) e Biodiesel


Empresa BRASIL São Paulo %

Refinarias – Refinerías 13 4 31

Central Petroquímica – Central Petroquímica 3 1 33

Formulador – Formulador (blender) 1 1 100

Usinas álcool – Plantas alcohol (etanol) 455 234 52

Usina Biodiesel (autorizadas) – Planta biodiesel 64 9 14

Distribuidoras – Mayoristas 225 76 33

TRR – Transportador Rev. Retalhista 454 80 18

Posto Revendedor – Estación de Servicio 36.900 8.240 22


EMPRESAS DO MERCADO DE COMBUSTÍVEIS

EMPRESAS DEL MERCADO DE COMBUSTIBLE

Observação: O Transportador Revendedor Retalhista – TRR é uma empresa que vende, principalmente, óleo diesel e óleo

combustível para grandes consumidores, como indústrias, transportadoras, grandes fazendas, etc.

Observación: El “Transportador Revendedor Retalhista – TRR” es una empresa que vende, principalmente, gasóleo e óleo

combustible para grandes consumidores, como indústrias, empresas transportadoras, haciendas (estancias, fincas), etc.

COMBUSTÍVEIS BRASILEIROS COMBUSTIBLES BRASILEÑOS

No Brasil se utilizam os combustíveis abaixo listados para a movimentação da frota

terrestre:

En Brasil se utilizan los combustibles abajo listados para el movimiento de la flota

terrestre:

1. ÓLEO DIESEL (GASÓLEO)

No Brasil o óleo diesel é utilizado para movimentar a frota de caminhões, ônibus e utilitários. Não é

permitida a utilização em automóveis. Atualmente o óleo diesel vendido no Brasil é uma mistura,

obrigatória, de 97% de óleo diesel e 3% de biodiesel.

En Brasil el gasóleo (gasoil o diesel) es utilizado para mover la flota de camiones, ómnibus (autobús o

autocar) y autos de carga. No es permitida la utilización en automoviles (coches). Actualmente el gasóleo

vendido en Brasil es una mezcla, obligatoria, de 97% de gasóleo y 3% de biodiesel.

2. GASOLINA “C” (GASOLINA “C”)

A gasolina “C” é a mistura de 75 % gasolina com 25% de álcool anidro. É usada, principalmente, para

a movimentação de automóveis. Não é vendida em postos de serviço em sua forma pura, chamada

gasolina “A”.

La gasolina “C” es la mezcla de 75% gasolina con 25% de alcohol anhidro (sin agua). Es usada

principalmente para el movimiento de automoviles (coches). No es vendida en estaciones de servicio en

su forma pura, llamada gasolina “A”.


COMBUSTÍVEIS BRASILEIROS COMBUSTIBLES BRASILEÑOS

3. ÁLCOOL HIDRATADO (ALCOHOL HIDRATADO/ ETANOL)

O álcool hidratado, como é chamado no Brasil, é utilizado principalmente para o uso de automóveis, por

isso concorre com a gasolina “C” para o abastecimento de carros bicombustíveis ou “flex” (movidos à

gasolina “C” ou álcool hidratado ou qualquer proporção da mistura entre ambos). Pode ser utilizado puro

nos motores “flex”. O álcool hidratado, como diz o nome, possui água na sua composição na proporção

de 6 %, enquanto o álcool anidro (para misturar na gasolina) é quase puro.

O alcohol hidratado, como es llamado en Brasil, es utilizado principalmente para el uso de automoviles

(coches), por eso concurre com la gasolina “C” para abastecimiento de coches bicombustibles o “flex”

(movidos a la gasolina “C” o alcohol hidratado o cualquier proporción de la mezcla entre ambos). Puede

ser utilizado puro en los motores “flex”. El alcohol hidratado, como dice su nombre, tiene agua en su

composición en la proporción de 6%, mientras el alcohol anhidro (para mezclar en la gasolina) es casi

puro.

4. GÁS NATURAL VEICULAR - GNV (GAS NATURAL VEHICULAR/ “METANO”)

No Brasil o gás natural veícular – GNV é utilizado para movimentar diversos tipos de veículos, inclusive

os automóveis particulares. Atualmente, a sua maior utilização é para uso em táxis.

En Brasil el gas natural vehicular/ metano es utilizado para mover diversos tipos de vehículos, incluso

los automóviles particulares. Actualmente, su mayor utilización es para uso en taxis.


COMBUSTÍVEIS - Consumo em São Paulo

0

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

litr

os

(X

1.0

00

)

GASOLINA "C" 7.165.399 6.714.637 6.697.062 6.935.243 7.041.661 7.153.913 7.020.308

ÁLCOOL HIDRATADO 1.731.619 1.432.295 2.326.541 2.400.752 3.743.678 5.545.120 7.251.253

ÓLEO DIESEL 9.363.746 8.965.698 9.298.706 9.290.521 9.205.030 9.790.389 10.557.333

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008


- Em 2008, pela primeira vez o consumo de Álcool Hidratado ultrapassa o consumo de Gasolina “C” no Estado de São Paulo.

- En 2008, por la primera vez el consumo de Alcohol Hidratado pasa el consumo de Gasolina “C” en el Estado de São Paulo.

A produção de etanol para abastecimento de veículos originou-se, na década de 1970

após o primeiro “choque do petróleo”, no programa governamental chamado –

PROALCOOL. É utilizado como combustível nos motores de ciclo Otto.

A experiência brasileira com o etanol de cana-de-açucar é o mais bem-sucedido

programa de combustível alternativo já desenvolvido no planeta. O Brasil é o único país do

mundo que possui uma ampla frota de veículos bicombustíveis (flex) com distribuição de

etanol em larga escala. No Brasil o etanol possui duas denominações: Álcool Etílico

Hidratado Carburante – AEHC, para uso na forma pura; e, Álcool Etílico Anidro Carburante

– AEAC, para uso na mistura com a gasolina pura para formar gasolina “C”.

La produción de etanol para abastecimiento de vehículos se originó, en la década de

1970, después del primer “choque del petroleo”, en el programa gubernamental llamado –

PROALCOOL. Es utilizado como combustible en los motores del ciclo Otto.

La experiencia brasileña con el etanol de caña de azúcar es el mas exitoso programa

de combustible alternativo ya desarrollado en el planeta. Brasil es lo único país en el mundo

que tiene una amplia flota de vehículos bicombustibles (“flex”) con distribución de etanol en

gran escala. En Brasil el etanol tiene dos denominaciones: Álcool Etílico Hidratado

Carburante – AEHC (Alcohol Etílico Hidratado Carburante), para uso en la forma pura; y,

Álcool Etílico Anidro Carburante – AEAC (Alcohol Etílico Anhidro Carburante), para uso en

la mezcla con la gasolina pura para producir gasolina “C”.

O ETANOL BRASILEIRO EL ETANOL BRASILEÑO


BENEFÍCIO AO MEIO AMBIENTE

Estima-se que o álcool (etanol) da

cana-de-açúcar reduza em 89%

as emissões de gases do efeito

estufa em relação à gasolina, em

toda o ciclo do etanol, inclusive a

queima do combustível nos

motores.


Se calcula que el alcohol (etanol)

de la caña de azúcar reduce en

89% las emisiones de los gases

causadores del efecto invernadero

en relación a gasolina, en todo el

ciclo de etanol, inclusive la quema

de los combustibles en los

motores.

BENEFICIO AL MEDIO AMBIENTE

PROPRIEDADES AGRÍCOLAS - Destino das Terras - ha

0

50.000.000

100.000.000

150.000.000

200.000.000

250.000.000

300.000.000

350.000.000

400.000.000

hecta

res -

ha

HECTARES (ha) 8.218.919 68.478.405 172.333.073 99.887.620 348.918.017

% sobre Total 2,4% 19,6% 49,4% 28,6% 100,0%

LAVOURA CANA-

DE-AÇUCAR

LAVOURA

(Todas as outras)PASTAGENS

MATAS E

FLORESTAS

TOTAL

PROPRIEDADES

AGRÍCOLAS

O mapa mostra a distância

dos principais centros

produtores de cana-de-açúcar

no Brasil à floresta

amazônica. Desmente a idéia,

divulgada internacionalmente,

que a Amazônia está sendo

desmatada para a produção

de biocombustíveis. São

Paulo produz 60% do álcool

(etanol) brasileiro.

El mapa muestra la distancia

de los principales centros

productores de caña de

azúcar en Brasil de la floresta

amazonica. Desmiente la idea,

divulgada internacionalmente,

que la Amazonia está siendo

deforestada para la produción

de biocombustibles. São

Paulo produce 60% del

alcohol (etanol) brasileño.


1 – GRF – Registro fiscal eletrônico de todas as operações de compra e venda do

setor de combustíveis – 2004.

Registro fiscal electrónico de las operaciones de compra y venta de lo setor de

combustibles.

2 – Operação “De Olho na Bomba” – análise da qualidade dos combustíveis nos

Postos Revendedores – 2004.

Operación “De ojo en la Bomba” – análisis de la calidad de los combustibles en

las Estaciones de Servicio

3 – Operação “Arrocho” – plantão nas bases distribuidoras de combustíveis – 2005.

Operación “Presión” – plantón en los terminales de almacenamiento y distribución

de combustibles.

4 – Lei da Cassação da Inscrição Estadual – postos e distribuidoras – 2005.

Ley de la revogación de la inscripción – estaciones de servicio y

mayoristas.

AÇÕES PARA COMBATER A ADULTERAÇÃO E A SONEGAÇÃO

ACCIONES PARA COMBATIR LA ADULTERACIÓN Y DEFRAUDACIÓN


5 – CODIF – implantação do controle da movimentação de combustíveis:

- álcool anidro – 2006

- gasolina, óleo diesel e álcool hidratado – 2007.

Implantación del control de la movimentación de los combustibles:

- alcohol anhidro

- gasolina, gasóleo y alcohol hidratado

6 – Renovação da Inscrição Estadual – empresas do setor de combustíveis – 2006.

Renovación de la Inscripción en el catastro del ICMS – empresas del setor de

combustibles.

7 – Lei do Perdimento – combustível adulterado é confiscado – 2007.

Ley de la pérdida de los combustibles adulterados.

8 – Lei da Presunção – presume-se consumido como gasolina automotiva o solvente

vendido com irregularidade – 2007.

Ley de la presunción – presumese que la venta ilegal o irregular de solvente

(hidrocarburo), es para utilización en automoviles (coches).

9 – Implantação da Nota Fiscal Eletrônica – NF-e – 2008.

Implantación de la Factura Electrónica.


37,70% 26,00% 13,72% 8,17% 5,01%0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

112/04 a 03/05 04/05 a 12/05 2006 2007 2008

OPERAÇÃO “DE OLHO NA BOMBA”

POSTOS REVENDEDORES DE COMBUSTÍVEIS ESTACIONES DE SERVICIOS-GASOLINERAS

NÃO CONFORMIDADE DAS AMOSTRAS COLETADAS - % NO CONFORMIDAD DE LAS MUESTRAS RECOGIDAS

FORAM CASSADAS AS INSCRIÇÕES,

NO CADASTRO DO ICMS, DE 634POSTOS REVENDEDORES POR

ADULTERAÇÃO DE COMBUSTÍVEIS.

TEMOS ATIVOS 8.240 POSTOS DE

COMBUSTÍVEIS.

FUERON REVOCADAS LAS

INSCRIPCIÓNES, EN EL CATASTRO

DE CONTRIBUYENTE DEL ICMS, DE

634 ESTACIONES DE SERVICIO

POR ADULTERACIÓN DE

COMBUSTIBLES. ACTIVAS 8.240ESTACIONES DE SERVICIO.

RECADASTRAMENTO - Portaria CAT 58/2006

Contribuinte

Contribuyente

Notificados

Notificados

Cassados

Revocadas%

Postos Revendedores

Estaciones de Servicio307 169 55

Distribuidoras de Combustíveis

Mayoristas127 58 46

Distribuidoras de Solventes

Distribuidor de Solventes66 31 47

TRR - Transp. Rev. Retalhistas 119 25 21

TOTAL 619 283 46


RECADASTRAMENTO DOS CONTRIBUINTES DO SETOR DE COMBUSTÍVEIS

RENOVACIÓN DE LA INSCRIPCIÓN DE LOS CONTRIBUYENTES DEL SETOR

DE COMBUSTIBLES

O PROJETO

EL PROYECTO

PROJETO PORTUGUÊS ESPAÑOL

32

O projeto tem por objetivo conhecer o efetivo consumo dos combustíveis

líquidos, no Estado de São Paulo, através da medição dos volumes vendidos

em cada bomba de combustível instalada nos postos revendedores. Os

volumes medidos serão armazenados em banco de dados próprio que será

comparado com outros bancos de dados, principalmente o das Notas Fiscais

Eletrônicas – NF-e. Assim será possível determinar se existiu sonegação

e/ou adulteração em relação aos combustíveis vendidos.

El proyecto tiene por objetivo conocer el efectivo consumo de los

combustibles líquidos, en el Estado de São Paulo, a través de la medición de

los volumes vendidos en cada bomba de combustible instalada. Los

volumenes medidos serán almacenados en banco de datos proprio que será

comparado con otros bancos de datos, principalmente de las Facturas

Electrónicas (llamadas en Brasil Nota Fiscal Eletrônica – NF-e). De esta

manera será posible determinar si existió defraudación y/o adulteración en

relación los combustibles vendidos.


OBJETIVOS OBJETIVOS

1) Importância do setor de combustíveis e sua arrecadação de ICMS.

2) Grande pulverização dos produtores de biocombustíveis (243 usinas de

álcool e biodiesel no Estado de São Paulo e 519 no Basil).

3) Grande número de postos revendedores no Estado de São Paulo (8.240).

4) Prevenção da adulteração de combustíveis.

5) A grande malha rodoviária do Estado de São Paulo.

6) O combustível ilegal é vendido nas bombas dos postos revendedores.

7) Fiscalização tradicional é inviável.

8) Utilizar tecnologia para fiscalizar – solução.

JUSTIFICATIVA JUSTIFICACIÓN

1) Importancia de los combustibles y su arrecadación de ICMS.

2) Grand pulverización de los productores de biocombustibles (243 plantas de

alcohol y biodiesel en el Estado de São Paulo y 519 en el Brasil).

3) Grand número de estaciones de servicio en el Estado de São Paulo (8.240).

4) Prevención de la adulteración de los combustibles.

5) La grand red de carreteras del Estado de São Paulo.

6) El combustible ilegal es vendido en las bombas de las estaciones de servicio.

7) Fiscalización tradicional – impracticable.

8) Utilizar tecnología para fiscalizar – solución.


EXEMPLO DE OPERAÇÕES LÍCITAS

USINA ÁLCOOL PLANTA DE ALCOHOL

VENDA DE ÁLCOOL HIDRATADOVENTA DE ALCOHOL HIDRATADO

REFINARIA

REFINERÍA

POSTO REVENDEDOR

ESTACIÓN DE SERVICIO

VENDA DE ÁLCOOL ANIDRO E HIDRATADO VENTA DE ALCOHOL

“ANIDRO” Y HIDRATADO VENDA DE GASOLINA “A” VENTA DE GASOLINA “A”

DISTRIBUIDORA DISTRIBUIDOR

VENDA DE GASOLINA “C”VENTA DE GASOLINA “C”

PORTUGUÊSPROJETO ESPAÑOL

A distribuidora mistura

25% álcool anidro com

75% gasolina “A”.

Vende gasolina “C”.

El distribuidor mezcla

25% alcohol anhidro

com 75% gasolina “A”.

Vende gasolina “C”.

EJEMPLO DE OPERACIONES LÍCITAS

EXEMPLO DE FRAUDE DE DIFÍCIL DETECÇÃO NA ATUALIDADE

USINA PLANTA

VENDA DE ÁLCOOL HIDRATADO

VENTA DE ALCOHOL HIDRATADO

DISTRIBUIDORADISTRIBUIDOR

POSTO REVENDEDORESTACIÓN DE SERVICIO

Operação legalOperación legal

Operação ilegal, perda do ICMSOperación ilegal, pérdida del ICMS

EJEMPLO DE FRAUDE DE DIFÍCIL DETECCIÓN EN LA ATUALIDAD

VENDA DE ÁLCOOL HIDRATADO

VENTA DE ALCOHOL HIDRATADO

Operação legalOperación legal

VENDA DIRETA DE ÁLCOOL HIDRATADO

VENTA DIRECTA DE ALCOHOL HIDRATADO


O PROJETO EL PROYECTO

BOMBA 1

GASOLINA “C”

BOMBA 2

ÓLEO DIESEL

BOMBA 3

ÁLCOOL HIDRATADO

CONCENTRADOR DE DADOS

CONCENTRACIÓN DE DATOS

EMISSOR DE CUPOM FISCAL – ECF

EMISOR DE CUPÓN FISCAL – ECF

Transmissão “online” pela internet

Transmisión en linea por la internet

POSTO REVENDEDORESTACIÓN DE SERVICIOS

Bombas de Combustível

Bombas de Combustible


Ambiente do Posto Revendedor Ambiente de la Estación de Servicios

BANCO DE DADOS

BANCO DE DATOS

Análise e cruzamento de dadosAnálisis y comparación de datos

O PROJETO EL PROYECTO

Transmissão online pela internet

Transmisión en linea por la internet

SECRETARIA DA FAZENDA

SECRETARIA DE HACIENDA


Relatório de Auditoria (Gerencial)Informe de los Auditores (Gerencial)

FISCALIZAÇÃO

FISCALIZACIÓN

OBRIGADO !

MUCHAS GRACIAS !


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