Gert van der Linde Especialista Líder en Gestión de Finanzas

Banco Mundial, Región de África

Conferencia de ICGFM, 1 al 5 de junio de 2015 PFM, Fundación para la Gobernanza Pública

1

Problemas que afectan la gestión del flujo de efectivo: impactos negativos y soluciones potenciales

Objetivos: Tener efectivo suficiente para cumplir puntualmente con las obligaciones

Minimizar los costos de los préstamos; maximizar el retorno en el efectivo excedente

Neutralizar el impacto del flujo de efectivo del gobierno en el sector bancario nacional

¿Qué sucede cuando fracasa? ¿Por qué habitualmente fracasa? Configurar correctamente el TSA/IFMIS

Técnicas clave para mitigar los riesgos clave Desafíos en la implementación

Discusión

2

Qué sucede cuando fracasa...

3

Qué sucede cuando fracasa...

4

Racionamiento del efectivo - Muy perjudicial para los programas Alto potencial de corrupción Probablemente perjudicará las prioridades del presupuesto Aumento en los precios Gestión de liquidez de último recurso

¿Por qué habitualmente fracasa? Presupuestos poro confiables → Importantes ajustes en el año a las asignaciones del presupuesto

Pronósticos imprecisos para el flujo de efectivo

Cobros insuficientes de ingresos

Controles no efectivos del compromiso → Gastos impagos

Imposibilidad de aumentar la deuda o unir las finanzas

Sistemas inefectivos de pagos

Cuentas bancarias no controladas → saldos en efectivo inactivos → costos innecesarios en los empréstitos

Configuración incorrecta de TSA/IFMIS 5

Configuración incorrecta del TSA...

6

Flujo de documentos/información

Transacciones financieras

Ministerio de Finanzas Tesorería central

Banco Central

Ministerios de línea

Sucursales Banco Comercial N.° 1

Red de Tesorería

ACH RTGS

Orden de pago y factura enviadas

TSA

Banco Comercial N.° 1

Banco Comercial N.° X

1

Solicitud aprobada de pago

2

Cartas de transferencia a CBL

3

Sucursales del Banco Comercial

N.° X

Pago Mensaje 4

Pago directo a la cuenta del beneficiario

5

Manual / digital Declaraciones TSA

6

SWIFT Red del sistema bancario

Banco Comercial N.° X Red

Banco Comercial N.° 1 Red

Reconciliaciones manuales/automáticas

7

Consejos de distrito

Contribuyentes

Personas y proveedores

Maseru Unidades de gastos

Sub-contabilidades

Red de Tesorería

Solicitud aprobada de pago

2

Libro de sub-contabilidad del

IFMIS

Libro del IFMIS del Ministerio de

línea

Distrito Unidades de gastos

Libro consolidado de fondos del IFMIS

Orden de pago y factura enviadas

1

Manual Declaraciones

6

7

Flujo de documentos/información

Transacciones financieras

Ministerio de Finanzas Tesorería central

Banco Central

Otros Ministerios de

línea

Sucursales del Banco Comercial

N.° 1

Red de Tesorería

ACH RTGS

Orden de pago y factura enviadas

TSA

Banco Comercial N.° 1

Banco Comercial N.° X

1

Solicitud aprobada de pago

2

Instrucciones de EFT a CBL

3

Sucursales del Banco Comercial

N.° X

Pago Mensaje 4

Pago directo a la cuenta del beneficiario

5

digital Declaraciones TSA

6

SWIFT Red del sistema bancario

Banco Comercial N.° X Red

Banco Comercial N.° 1 Red

Reconciliaciones automáticas 7

Personas Contribuyentes

Proveedores

Maseru y distrito Unidades de gastos

Ministerio del Gobierno

local

Consejos de distrito (Apoyados por Sub-

contabilidades)

Libro consolidado de fondos del IFMIS

Orden de pago y factura enviadas

1

VPN segura

Determinación de la configuración de TSA/IFMIS

p g riesgos

8

Cuenta única de Tesorería/configuración de IFMIS

• Conjunto integrado de cuentas bancarias bajo la gestión de la Tesorería; barrido

• Control de la Tesorería sobre la apertura, contabilidad y reconciliación de cuentas bancarias

• Procesamiento de pagos: pagos y reconciliaciones electrónicas • Procesos comerciales coherentes e integración de la contabilidad

Presupuestos creíbles, respaldados por pronósticos creíbles del flujo de efectivo (también se relacionan los planes de trabajo con los planes y compromisos de compra)

Garantías (extracciones autorizadas del Fondo Consolidado)

Control y contabilidad de los compromisos

Emisión de deuda - instrumentos a corto plazo

Acuerdos intergubernamentales

Sudáfrica - Acuerdos intergubernamentales para la gestión de efectivo

9 3

Gobiernos sub-nacionales

Entidades Propiedad del estado

Gobierno Nacional

Relación de los empréstitos financieros

Inversión

Inversión

Inversión

Relación de los empréstitos financieros

Banco de Reserva de Sudáfrica

Corporación para Depósitos públicos

(Subsidiaria)

Cambios de implementación...

10

Compromiso político

Identificación y control de las cuentas bancarias - Ministerios/Departamentos/Fondos/Entidades públicas Pronóstico de los ingresos y requisitos de efectivo (relacionando los planes de trabajo, costos recurrentes, planes de compras y compromisos contractuales)

Retrasos de tiempo entre el cobro de ingresos y la actividad bancaria

Datos confiables - reconciliaciones bancarias puntuales

Integración de datos, procesos y sistemas (completar el libro mayor, especialmente al realizar contabilidad de efectivo)

Financiación de donantes fuera del presupuesto

Integración de las funciones de gestión de deuda y efectivo

11