gerenciamento de riscos corporativos

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  • Cadernos de Governana Corporativa

    Instituto Brasileiro de Governana Corporativa

    Guia de Orientaopara Gerenciamentode Riscos Corporativos

    3O IBGC, dando seqncia a seus Cadernos de Governana Corpo-rativa, lana o Guia de Orienta-o para Gerenciamento de Riscos Corporativos.

    O objetivo desta iniciativa trazer ao mercado informaes prticas que contribuam para o processo da governana corporativa e auxiliem conselheiros e demais administradores a desempenhar melhor as suas funes. Contribui, assim, para aprimorar o funciona-mento do mercado, gerar maior confiana dos investidores e, conseqentemente, propiciar maior fluidez de recursos para as empresas.

  • Guia de Orientao para Gerenciamento de Riscos Corporativos

    Guia de Orientao para Gerenciamento de Riscos Corporativos

    2007

  • Cadernos de Governana Corporativa IBGC2

    Instituto Brasileiro de Governana Corporativa

    O IBGC uma organizao exclusivamente dedicada promoo da governana corporativa no Brasil e o principal fomentador das prticas e discusses sobre o tema no Pas, tendo alcanado reconhecimento nacional e internacional.

    Fundado em 27 de novembro de 1995, o IBGC sociedade civil de mbito nacional, sem fins lucrativos tem o propsito de ser referncia em governana corporativa, contribuindo para o desempenho sustentvel das organizaes e, influenciando os agentes de nossa sociedade no sentido de maior transparncia, justia e responsabilidade.

    Presidente do Conselho de Administrao:Jos Guimares Monforte

    Vice-Presidentes: Gilberto Mifano e Mauro Rodrigues da Cunha

    Conselheiros:Celso Giacometti, Eliane Lustosa, Fernando Mitri, Francisco Gros, Joo Pinheiro Nogueira Batistae Ronaldo Veirano.

    Comit Executivo:Edimar Facco, Eliane Lustosa e Ricardo Veirano

    Secretria Geral:Heloisa B. Bedicks

    Para mais informaes sobre o Instituto Brasileiro de Governana Corporativa, visite o site:www.ibgc.org.br. Para associar-se ao IBGC ligue para (11) 3043 7008.

    I59g Instituto Brasileiro de Governana CorporativaGuia de orientao para o gerenciamento de riscos corporativos / Instituto Brasileiro de Governana Corporativa; coordenao: Eduarda La Rocque. So Paulo, SP: IBGC, 2007 (Srie de Cadernos de Governana Corporativa, 3).

    48p.

    ISBN: 978-85-99645-04-8

    1. governana corporativa. 2. governana corporativa - risco - gesto I. Ttulo. II. La Rocque, Eduarda, coord. CDD 658.4

    Bibliotecria responsvel: Mariusa F. M. Louo CRB-12/330

  • Guia de Orientao para Gerenciamento de Riscos Corporativos

    Crditos

    Este trabalho foi desenvolvido pelo Subcomit de Gerenciamento de Riscos Corporativos do Comit de Finanas e Contabilidade do IBGC.

    Durante sua elaborao, este documento passou por processo intenso de discusso e audincia pblica, tendo recebido diversas contribuies e sugestes.

    Agradecemos Bovespa, pela cesso de suas instalaes no Rio de Janeiro para algumas das reunies de trabalho e ao staff do IBGC, especialmente Simone Novotny Couto Pereira e Angela Rita Franco Donaggio, que secretariaram os trabalhos. Agradecemos todos os membros do Subcomit de Gerenciamento de Riscos Corporativos, principalmente Eduarda La Rocque, que coordenou a organizao deste documento.

    Coordenao: Eduarda La Rocque

    Contribuies: Antonio Laporta Antonio Moura Camila NogueiraCarlos Antonio RoccaClarissa LinsEduardo de VasconcellosHeloisa B. BedicksIves Pereira MullerJoo Carlos Orzzi LucasJose Luiz de Souza MottaLcio Carlos de Pinho FilhoMoacyr CarmoPaulo BaraldiPaulo Conte VasconcellosRoberto Lamb

    Contribuies especiais:Este guia contou com a participao extremamente relevante de Antonio Cocurullo, Eduardo Lins de Carvalho, Jorge Luiz de Carvalho Brando e Lucia Hauptman, e com a inestimvel colaborao de Carlos Eduardo Lessa Brando para tornar o texto o mais didtico possvel, aproximando-o do que deveria ser um guia do IBGC.

  • Cadernos de Governana Corporativa IBGC

    ndice

    2

    Introduo 9. Conceituao de Risco 11.2 Benefcios do Modelo de GRCorp 12

    Metodologia de Implantao 2. Identificao e Classificao dos Riscos 16

    2.1.1 Associao com os Objetivos Estratgicos e Perfil de Riscos 162.1.2 Categorizao dos Riscos 16

    2.1.2.1 Origem dos Eventos 182.1.2.1.1 Riscos Externos 182.1.2.1.2 Riscos Internos 18

    2.1.2.2 Natureza dos Riscos 182.1.2.2.1 Riscos Estratgicos 182.1.2.2.2 Riscos Operacionais 192.1.2.2.3 Riscos Financeiros 19

    2.1.2.3 Exemplos de Tipos de Riscos 192.1.2.3.1 Tecnologia 192.1.2.3.2 Ambiental 202.1.2.3.3 Conformidade 20

    2.2 Avaliao dos Riscos 202. Mensurao dos Riscos 212. Tratamento dos Riscos 22

    2.4.1 Evitar o Risco 232.4.2 Aceitar o Risco 23

    2.4.2.1 Reter 232.4.2.2 Reduzir 232.4.2.3 Transferir e/ou Compartilhar 232.4.2.4 Explorar 24

    2.4.3 Preveno e Reduo dos Danos 242.4.4 Capacitao 24

    2.5 Monitoramento dos Riscos 252.6 Informao e Comunicao 26

  • Guia de Orientao para Gerenciamento de Riscos Corporativos 5

    Anexos

    Implementao e Estruturas Adequadas para o Gerenciamento de Riscos 27. Arquitetura para o GRCorp 28

    3.1.1 Processos Crticos (para o GRCorp) 29 3.1.2 Governana de Gerenciamento de Riscos 293.1.3 Organizao e Pessoas 293.1.4 Sistemas de Controle 293.1.5 Comunicao 30

    .2 Estrutura Funcional 30. O Gerenciamento de Riscos e o Conselho de Administrao 30

    Referncias . Literatura Relacionada 34

    4.1.1 Livros 344.1.2 Artigos e Documentos Tcnicos 344.1.3 Algumas Normas Relacionadas ao Tema 354.1.4 Alguns Websites Relacionados ao Tema 36

    A Evoluo Histrica 38A.1 Introduo 38 A.2 Vertente Financeira 39A.3 Ramo de Auditoria 40A.4 Lei Sarbanes-Oxley 41A.5 Tecnologia da Informao 42A.6 Norma ISO 31.000 42

    B Gesto da Continuidade de Negcios 43C Comit(s) de Risco 44D Marco Legal e Regulatrio no Brasil 45

  • Cadernos de Governana Corporativa IBGC6

    Apresentao

  • Guia de Orientao para Gerenciamento de Riscos Corporativos 7

    O Instituto Brasileiro de Governana Corporativa - IBGC, em comemorao aos 10 anos de sua fundao, completados em 2005, lanou a srie de publicaes denominada Cadernos de Governana.

    O objetivo desta iniciativa trazer ao mercado informaes prticas que contribuam para o processo da governana corporativa e auxiliem conselheiros e demais administradores a desempenhar melhor as suas funes, contribuindo para aprimorar o funcionamento do mercado, gerar maior confiana dos investidores e, conseqentemente, propiciar maior fluidez de recursos para as empresas.

    Os Cadernos de Governana do IBGC so editados, de acordo com seu contedo, em trs sries: Documentos Legais de Governana, Documentos sobre Estruturas e Processos de Governana e Temas Especiais de Governana. So contribuies, sugestes e recomendaes elaboradas pelos associados do IBGC que integram seus diversos comits de trabalho.

    O presente Guia de Orientao para o Gerenciamento de Riscos Corporativos (Guia) um dos Temas Especiais de Governana e tem o propsito de oferecer aos conselheiros de administrao de todos os tipos de organizaes governamentais, civis, limitadas, cooperativas e sociedades annimas brasileiras reflexes e orientaes para uma efetiva implementao de modelos de gerenciamento de riscos corporativos, contribuindo para a otimizao da estrutura de governana das organizaes brasileiras.

    Para a concepo deste Guia, foram consideradas experincias valiosas de projetos e de implementaes em empresas de diversos setores, nos diferentes estgios de desenvolvimento, bem como as provenientes de referncias bibliogrficas. As melhores prticas de gerenciamento de riscos corporativos tambm so geradas e disseminadas por institutos independentes, internacionais ou nacionais, associaes de indstria ou profissionais, bem como organismos de normatizao e entidades reguladoras, tais como as citadas nos Anexos.

    Embora tenha se buscado um enfoque prtico, este Guia apresenta carter informativo, porque acredita-se que o tema gerenciamento de riscos corporativos ainda pouco conhecido por uma considervel parcela dos conselheiros das organizaes brasileiras. Mesmo entre os especialistas, ainda no h consenso

  • Cadernos de Governana Corporativa IBGC

    sobre parte dos conceitos envolvidos1, e as prticas entre as empresas so as mais variadas. Desta forma, julga-se necessrio divulgar os conceitos para, em seguida, introduzir e disseminar a cultura de gerenciamento de riscos corporativos. A partir do entendimento e alinhamento dos conceitos e da formao de um linguajar comum, deve-se implantar o que melhor se aplica realidade de cada organizao no contexto em que se encontra e atua. Dispor de um modelo mental e de termos e jargo adequados para viabilizar a discusso das aplicaes prticas do gerenciamento integrado de riscos (especialmente entre os conselheiros de administrao e especialistas no tema), representa uma das principais contribuies deste Guia para as organizaes.

    O IBGC acredita que as reflexes e sugestes trazidas com este Guia contribuiro para o aperfeioamento do ambiente empresarial, por se tratar de uma valiosa ferramenta de gesto para o desenvolvimento sustentvel das organizaes, beneficiando todas as partes interessadas.

    Sugestes e relatos de experincias com o gerenciamento de riscos corporativos por parte dos leitores deste Guia podem ser enviados para ibgc@ibgc.org.br, como subsdio para a possvel elaborao de um documento complementar a este Guia.

    1 No momento da concluso deste Guia, encontra-se em estgio de desenvolvimento a norma ISO 31000: General Guidelines for Principles and Implementation of Risk Management, com o objetivo de uniformi

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