fraude teoria tipos de fraude 1

8/12/2019 Fraude Teoria Tipos de Fraude 1

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fraude.

(Del lat. fraus, fraudis).

1. m.Accin contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a lapersona contra quien se comete.

2. m.Acto tendente a eludir una disposicin legal en perjuicio delEstado o de terceros.

3. m.Der.Delito que comete el encargado de vigilar la ejecucin decontratos pblicos, o de algunos privados, confabulndose con larepresentacin de los intereses opuestos.

en ~ de acreedores.

1. loc. adj.Der.!e dice del acto del deudor, generalmente simulado yrescindible, que deja al acreedor sin medio de cobrar lo que se ledebe. ". t. c. loc. adv.

Actualizacin del Diccionario de la Lengua Espaola

Tipos de fraude:

Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se

realiza con la intencin financiera clara de malversacin de activos

de la empresa.

El segundo tipo de fraude, es la presentacin de informacin

financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar

las cuentasanuales.

Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una

o varias personas dentro de una institucin, con el fin de obtener un

beneficio propio.

Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectan

por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando

fuentesexternas como son:bancos, clientes, proveedores, etc.

El Porque de los Fraudes:

Se considera que hay fraudes por:

!alta de controles adecuados.

"oco y mal capacitado personal.
http://www.monografias.com/trabajos11/fraer/fraer.shtml#frahttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml#FUNChttp://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influenciahttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fraer/fraer.shtml#frahttp://www.monografias.com/trabajos11/contabm/contabm.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/cuentas/cuentas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/formulac/formulac.shtml#FUNChttp://www.monografias.com/trabajos11/bancs/bancs.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/sercli/sercli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lacali/lacali.shtml#influenciahttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtml


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#a$a % alta rotacin de puestos.

&ocumentacin confusa.

Salarios ba$os.

Existencia de activos de f'cil conversin:bonos, pagares, etc.

Legislacin deficiente.

(ctividades incompatibles entre s).

Es un hecho demostrado que evitar fraudes es responsabilidadde

todos los empleados. "or ello, es importante crear una cultura

empresarial encaminada a minimizar el riesgode fraude.

*portunidad.+ "ara que exista un fraude debe existir una

oportunidad. Esta puede ser provocada por la falta de controles.

Como se evita un fraude:

La respuesta m's sencilla es la de me$orar el controladministrativo,

implementar practicas y pol)ticasde control, analizar los riesgosque

motiven a un fraude, tener la me$or gente posible, bien remunerada

y motivada.

Como se detecta un fraude:

Existe una infinidad de respuestas a esta pregunta las m's comunes

son:

*bservar, probar o revisar los riesgos espec)ficos de control,

identificar los m's importantes y vigilar constantemente su

adecuada administracin.

Simular operaciones.

evisar constantemente las conciliaciones de saldos con bancos,

clientes, etc.

Llevar acabo pruebasde cumplimiento de la eficaciade los controles.

Errores e irregularidades

La presentacin adecuada de los estados financieros depende de

varios factores, entre los que se encuentra la aplicacin de los "-(,el e$ercicio de un criterio adecuado en la realizacin de las
http://www.monografias.com/trabajos10/bono/bono.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/quentend/quentend.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/poli/poli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/tipos-riesgos/tipos-riesgos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/tipos-riesgos/tipos-riesgos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/bono/bono.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos33/responsabilidad/responsabilidad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/quentend/quentend.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos13/ripa/ripa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos10/poli/poli.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/tipos-riesgos/tipos-riesgos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos36/administracion-y-gerencia/administracion-y-gerencia.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtml


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estimaciones necesarias en aquellas 'reas en donde existan

incertidumbres y /l suficiente desglose de aspectos significativos,

adem's de los elementos b'sicos, que son la adecuacin y validez de

las operaciones y saldos.

Los errores, se consideran que se producen sin intencin, mientrasque las irregularidades se producen intencionalmente. "uesto que es

m's dif)cil prevenir o detectar las irregularidades que los errores.

Las posibles irregularidades que efectan las operaciones de ca$a y

bancos y de sus saldos pueden clasificarse, desde el punto de vista de

su e$ecucin de la siguiente forma:

Desfalcos:

0.+ 1nterceptacin 2 efectuar cobros antes de que estos se registren

3e$emplos:ventasal contado o cobros de cuentas a cobrar no

registrados4

5.+ Sustracciones 2 6acerse con una cantidad en efectivo despu/s de

haberla registrado

3E$emplo: apoderarse de una cantidad de los cobros registrados pero

no depositados, de fondos fi$os o cuentas bancarias4

7.+ &esviaciones 2 6acer que un desembolso que en un principio eslegitimo se desv)e de su destino correspondiente.

#4 &istorsiones:

8odificacin de los estados financierossin obtener ningn activo.

Los errores

Los errores pueden ser consecuencia de fallos matem'ticoso

administrativos en los registroscontables, aplicacin errnea de los"-( o mal interpretacinde los hechos existentes.

Las irregularidades en los estados financieros pueden ser el

resultado de una mal interpretacin u omisin deliberadas de los

efectos de hechos u operaciones u otros cambios intencionados en

los registros contables b'sicos.

Errores ms comunes:

En la clasificacin del activo que no seria material en cuanto a sucantidad, si esta afectada a dos categor)as de la planta o el equipo.
http://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos55/historias-de-matematicos/historias-de-matematicos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos37/interpretacion/interpretacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/evintven/evintven.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos55/historias-de-matematicos/historias-de-matematicos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos37/interpretacion/interpretacion.shtml


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Error en un principio, un cambiode un principio debe ser evaluado

en cuanto a s): el principio contable adoptado es generalmente

aceptado, el m/todocontable por el efecto de cambio esta en

conformidad con los pcga.

Error tolerable:se especifica generalmente como un componentede la precisin deseada.

El problema de los errores

El sistemade control debe ser adecuado para detectar errores, as)

como desfalcos.

9ipos de Errores:

Errores de Omisin:no son intencionales, son errores humanos ylos m's numerosos y costosos en la industria, pues contribuyen en

m's al gasto o la falta de beneficio.

Errores intencionales:son los desfalcos y falsificaciones deregistros.

El Error de 8uestreo.+ se produce cuando se utiliza incorrectamente

elvalorde una variable incluida en la muestracomo por e$emplo,

cuando se lista un saldo de una cuenta de ;,


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Prevencin-onsiste en desarrollar controles para impedir que las situaciones de

fraude interno ocurran y reducir las oportunidades de uso sin

autorizacin de los recursosde la organizacin.

&entro del espectro de controles de prevencin de fraudes se incluyela revisin de referencias en procesosde reclutamientode personal,

establecer pol)ticas, procedimientosy segregacin de funciones

claramente definida, mantener supervisinconstante,

entrenamientoen prevencin de fraudes y cultura corporativa de

gestinde riesgos.

Deteccin&ado que los sistemasde control pueden ser tarde o temprano

evadidos, detectar actividades irregulares tan pronto como sea

posible es extremadamente importante. "ara ello, la deteccin aplica

controles dise>ados para alertar al personal apropiado cuando se

presentan circunstancias asociadas con actividades fraudulentas.

Esto incluye desde mecanismos de auditoria interna hasta canales

directos para reportar fraudes de manera annima.

Existen herramientasde deteccin computarizada que son capaces

de revisar grandes volmenes de datos, identificando patrones

sospechosos en la data, aislando los casos que requieran de unainvestigacinm's detallada.

(dem's, existen metodolog)as y herramientas inform'ticas que

ayudan a los auditores a identificar posibles situaciones de fraude

interno, siendo el ob$etivoprimordial el obtener evidencia suficiente

para sustentar las situaciones irregulares detectadas y realizar sus

recomendaciones.

Puesta en operacin de los mecanismos de control?na vez que la organizacinconoce y ha definido pol)ticas respecto a

los riesgos y al perfil de los posibles perpetradores, debe

implementar mecanismos que mitigar'n el riesgo de fraude interno.

Entre dichos mecanismos destacan:

@ &efinir e implantar una pol)ticafuncional contra el fraude, que

involucre a la unidad de tecnolog)ade informacin 3914 con las

dem's unidades de la organizacin.
http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCEhttp://www.monografias.com/trabajos14/reclutamiento/reclutamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/conce/conce.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/mocom/mocom.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistemas-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contrest/contrest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/norma/norma.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/Politica/index.shtmlhttp://www.monografias.com/Tecnologia/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml#PROCEhttp://www.monografias.com/trabajos14/reclutamiento/reclutamiento.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/conce/conce.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/mocom/mocom.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/sistemas-control/sistemas-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contrest/contrest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/norma/norma.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/Politica/index.shtmlhttp://www.monografias.com/Tecnologia/index.shtml


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@ Establecer las definiciones de controles de acceso y seguridad

inform'ticacomo parte vital de las pol)ticas y procedimientos

asociados a la tecnolog)a de informacin, incluyendo la creacin de

la funcinde seguridad de activos de informacin.

@ &efinir e implantar contratosde responsabilidad del empleado,

conocidos por todo el personal de todos los niveles de la

organizacin.

@ 8antener al tanto a los auditores externos de todos los riesgos

presentes en la organizacin, incluyendo los proyectosen e$ecucin

que tengan impacto sobre el ambiente de tecnolog)a de informacin

y el negocio.

@ &efinir e implantar un esquema de segregacin de funciones y

definicin de roles y responsabilidades, donde el lineamiento

principal sea que las funciones de adquisicin de compromisos y la

autorizacin de transacciones monetarias correspondientes, no

descansen en un nmero limitado de personas.

@ 1mplementar programasde inducciny entrenamiento orientados

a crear una cultura organizacionalde gestin de riesgos y prevencin

del fraude interno.@ 8antener canales de comunicacinapropiados donde los

empleados puedan reportar cualquier sospecha de manera annima.

Es recomendable seguir ciertos lineamientos para fomentar la

integridad y la /ticade los empleados de la organizacin. Entre

dichas acciones destacan:

@ &efinir y elaborar cdigos de conductadebidamente divulgados,

que involucren al personal de todos los niveles.

@ Evitar la presinpara cumplir con metas de rendimiento no

realistas, por e$emplo situaciones en las que la presin est'

relacionada con resultados a corto plazo y donde la compensacin

est' basada en lograr dichos ob$etivos.

@ &escripciones de traba$oformales o informales que definan las

tareas que comprenden traba$os espec)ficos, debidamente

comunicadas a los empleados, definiendo claramente las

responsabilidades de cada individuo.
http://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/curinfa/curinfa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/cont/cont.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/informatica-social/informatica-social.shtml#desahttp://www.monografias.com/Computacion/Programacion/http://www.monografias.com/trabajos6/elme/elme.shtml#induccionhttp://www.monografias.com/trabajos6/nute/nute.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/nute/nute.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/fundteo/fundteo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/conducta/conducta.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/presi/presi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos28/aceptacion-individuo/aceptacion-individuo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/seguinfo/seguinfo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/curinfa/curinfa.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/cont/cont.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/pmbok/pmbok.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/informatica-social/informatica-social.shtml#desahttp://www.monografias.com/Computacion/Programacion/http://www.monografias.com/trabajos6/elme/elme.shtml#induccionhttp://www.monografias.com/trabajos6/nute/nute.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/fundteo/fundteo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/conducta/conducta.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/presi/presi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos28/aceptacion-individuo/aceptacion-individuo.shtml


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@(n'lisisdel conocimiento y destrezas necesarios para realizar

traba$os de manera adecuada, el cual es particularmente importante

en el actual ambiente de tecnolog)a de informacin, que cambia

constantemente de manera vertiginosa.

8's all' de reforzar el ambiente de control interno, es primordial

fomentar una cultura organizacional de altos est'ndares de

integridad y /tica, lo cual maximiza la accinde los mecanismos

orientados a mitigar el riesgo de fraude. En ese sentido, acciones

como las siguientes son recomendables:

@ "uesta en operacin de mecanismos de control apropiados en

niveles e$ecutivos

@ 1ntroduccinde un cdigode conducta corporativo

@ (plicacin pblica de pol)ticas de Acero toleranciaA y Ano

excepcionesA

@ 1mpulsar una investigacin oportuna de fraudes e irregularidades

@ (plicar medidas disciplinarias de acuerdo al grado de la falta

Casos de estudioEn esta seccin se expondr' dos eventosde fraude interno ocurridos

en el pa)s. "ara guardar la confidencialidad de la informacin no se

revelar'n fechas u organizacionesdonde se presentaron estas

situaciones, las cifras se presentar's en &lares Borteamericanos

3?S&4.

Fraude en ventas " cobran#as de empresa manufacturera "

distribuidora

&urante un tiempoconsiderable, un vendedor de una empresa

manufacturera y distribuidora, desvi una serie de pagos efectuados

por sus clientes, aprovechando vulnerabilidades que exist)an en la

estructuraorganizacional, ambiente de control interno y sistemas

inform'ticos.

-uando sucedi este hecho, la empresaen sus pol)ticas y sistemas

inform'ticos defin)a dos formas de pago para sus clientes: dineroen
http://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/categoria-accion/categoria-accion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/discurso/discurso.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/eticaplic/eticaplic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/tole/tole.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/gaita/gaita.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/evolucion-historica-concepciones-tiempo/evolucion-historica-concepciones-tiempo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos14/matriz-control/matriz-control.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos35/categoria-accion/categoria-accion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/discurso/discurso.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/eticaplic/eticaplic.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/tole/tole.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/gaita/gaita.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/napro/napro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos901/evolucion-historica-concepciones-tiempo/evolucion-historica-concepciones-tiempo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/todorov/todorov.shtml#INTROhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/marx-y-dinero/marx-y-dinero.shtml


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efectivo y cheque. (dem's, exist)a una pol)tica de descuento por

pronto pago.

El principal mecanismo empleado por el vendedor consist)a en

registrar pagos parciales de facturas canceladas en cheque,utilizando el monto restante para cancelar otras facturas por montos

menores, pertenecientes a clientes que pagaban en efectivo. (l

recibir el pago en efectivo de estas ltimas facturas, el vendedor se

apropiaba del dinero.

Los saldos restantes en las facturas cuyos pagos eran desviados, eran

cubiertos utilizando nuevos pagos en cheque o mediante el registro

de a$ustes de descuentos por pronto pago fraudulentos. &e esta

manera el vendedor no permit)a facturas pendientes por mucho

tiempo, ocultando sus acciones del departamento de cobranzas y de

contralor)a.

?tilizando este esquema, el vendedor ocasion/ p/rdidas por el orden

de los 7;C.CCC &lares. Sus actividades fueron detectadas cuando

cometi un error y permiti el enve$ecimiento excesivo de una

facturano cancelada.

Entre las principales razones que permitieron la ocurrencia de este

evento podemos mencionar:@ La funcin deventade productosy recepcin de pagos estaba

centralizada en una nica funcin 3el vendedor4.

@ El sistema permit)a ingresar pagos fraccionados, asociados a

mltiples clientes.

@ El sistema permit)a registrar pagos en cheque pertenecientes a

clientes cuya modalidad de pago es efectivo y viceversa.

@ El sistema no aplicaba l)mitesrazonables para los a$ustes dedescuento por pronto pago.

Fraude en pedidos$ despac%os " facturacin de empresamanufacturera

?na compa>)a manufacturera, dispon)a de sistemas de informacin,

pero manten)a otros procesos de forma manual, como la elaboracin

de notas de entrega y algunos procesos de facturacin. (ctividades

importantes como la elaboracin de facturas comenzabanmanualmente, siendo registradas en el sistema al ocurrir el
http://www.monografias.com/trabajos11/opertit/opertit.shtml#CHEQhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lide/lide.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/opertit/opertit.shtml#CHEQhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/documenmercant/documenmercant.shtml#FACThttp://www.monografias.com/trabajos12/curclin/curclin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/lide/lide.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml


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despacho de mercanc)a.

-iertos miembros del personal implementaron un mecanismo de

fraude interno que consist)a en el registro de empresasde su

propiedad, para luego proceder al registro de pedidos, emisin

manual de la factura, elaboracin manual de la nota de despacho,despacho de mercanc)a y omitiendo al final el registro de la factura

correspondiente en el sistema.

"ara lograr esto, exist)a complicidad con el personal encargado del

registro de las facturas en el sistema, lo que les permit)a omitir el

registro de ciertas facturas, evadiendo as) la cobranza de los

despachos de mercanc)a realizados.

"ara el momento en que fue detectada la irregularidad, el da>opatrimonial a la organizacin rondaba por el orden de los ==C.CCC

&lares y slo fueron detectados despu/s del cierre de un e$ercicio

cuando ya era demasiado tarde.

Conclusin@ Las estad)sticassobre las incidencias de fraude demuestran que

actualmente un importante enemigo est' en casa, por lo cual, las

organizaciones deben mantener sus mecanismos de prevencin y

deteccin enfocados a combatir al enemigo interno.. "ersonas a$enas a la organizacin no poseen el grado de

conocimiento ni tienen tan amplias oportunidades para explotar las

vulnerabilidades de los sistemas de controlcomo los empleados,

quienes conviven diariamente con el ambiente de control, con

amplio conocimiento de cu'les son sus fallas y cmo aprovecharlas

sin ser detectados.

@ (dem's, el riesgo de fraude interno se incrementa

significativamente en ambientes automatizados, ante la ausencia decontroles impl)citos y estad)sticos. ?na vez que una falla es

detectada por un intruso, puede ser utilizada indefinidamente, sobre

todo si no existe monitoreo de las transacciones en sistemas

inform'ticos.

@ &ado que los sistemas de control eventualmente ser'n vulnerados,

las organizaciones necesitan implantar controles de monitoreo y

mecanismos de diagnsticode actividades indebidas, con la

finalidad de detectar las irregularidades tan pronto como sea posible
http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos28/dano-derecho/dano-derecho.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/estadistica/estadistica.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/sicox/sicox.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/diagn-estrategico/diagn-estrategico.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos28/dano-derecho/dano-derecho.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/estadistica/estadistica.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos6/sicox/sicox.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos15/diagn-estrategico/diagn-estrategico.shtml


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y tomar las medidas requeridas para solventar la situacin y

prevenir que ocurra de nuevo.

@ "ara lograr esto, las organizaciones cuentan con metodolog)as y

herramientas de auditoria que pueden emplear para diagnosticar la

eficienciay efectividad de los controles en operacin y corregir lassituaciones potencialmente riesgosas. -onducir una auditoria

constante, orientada a detectar debilidades en los procesos, adem's

de verificar la validez y exactitud de las cifras es clave para mitigar el

riesgo de fraude interno.

@ "ara lograr estos ob$etivos, se hace necesario involucrar a todo el

personal de todos los niveles de la organizacin, pues son ellos

quienes est'n involucrados diariamente en las operaciones y

probablemente ser'n los primeros en notar cualquier situacinirregular. "or lo tanto es extremadamente importante invertir

recursos en crear una cultura de gestin de riesgos, que permita

niveles m'ximos de mitigacin.

@ La introduccin de una pol)tica contra el fraude interno puede

influir sobre muchos aspectos claves, inclusive puede perturbar el

ambiente organizacional durante algn tiempo. Sin embargo, debido

a los da>os significativos que situaciones de este tipo pueden

generar, se trata de un problema que no puede ser ignorado.

CO&CL'(!)&

Dueda demostrado que el fraude esta presente en todos los

ambientes empresariales y mas donde los m/todosusados son de

manera automatizada, el fraude es un problema el cual si no se tiene

un m)nimo de control y observacinpuede llevar al desfalco

mediante la extraccin de dinero causante de problemaslegales, se

tiene que tener un especial control sobre los traba$adores dedeterminada empresa puesto que al conocer el movimientode las

cuentas, vali/ndose de los errores cometidos y de los huecos o fallas

en las facturas utilizan el fraude como medio de beneficio propio.

Dueda de parte de la organizacin involucrar a los traba$adores al

conocimiento de este problema y crear normasespeciales para

enfrentarlo.
http://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos29/auditoria-seguridad/auditoria-seguridad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml#OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml#OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos15/calidad-serv/calidad-serv.shtml#PLANThttp://www.monografias.com/trabajos15/kinesiologia-biomecanica/kinesiologia-biomecanica.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/veref/veref.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos29/auditoria-seguridad/auditoria-seguridad.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metcien/metcien.shtml#OBSERVhttp://www.monografias.com/trabajos15/calidad-serv/calidad-serv.shtml#PLANThttp://www.monografias.com/trabajos15/kinesiologia-biomecanica/kinesiologia-biomecanica.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtml


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fraude teoria tipos de fraude 1

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