fÓrum ipai controlo interno e auditoria interna nos ... · fÓrum ipai controlo interno e...

www.acss.min-saude.pt

FÓRUM IPAI

Controlo Interno e Auditoria Interna nos Hospitais EPE

LISBOA, 28 de maio de 2015


A necessidade de Controlo

«(…) O controlo é essencial no Estado moderno. A boa utilização dos recursos dos

contribuintes na perspectiva financeira, a boa realização no plano administrativo e gestionário

dos objectivos politicamente definidos, podem ser perfeitamente anuladas ou destruídas se a

máquina administrativa, a máquina da gestão, não estiver em condições de os passar à

prática.».

Prof. Sousa Franco, em intervenção na abertura do seminário «O Controlo Interno na Administração

Pública», Inspecção-Geral de Finanças, Lisboa, 1996.


A necessidade de Controlo

Ou seja…., o controlo não é uma função menor da gestão, antes pelo contrário.

Se atentarmos no significado da palavra “controlo”: vigilância superior; orientação

fiscalizadora; verificação correctiva; conferência; revisão, percebe-se que quem controla

desempenha uma tarefa assaz importante, quer do ponto de vista preventivo quer do ponto de

vista correctivo.


1º nível - controlo

operacional

2º nível - controlo sectorial

3º nível - controlo estratégico

Tribunal de Contas Controlo jurídico-

financeiro

Assembleia da

República Controlo político

CONTROLO INTERNO

CONTROLO EXTERNO

Da natureza do Controlo - posicionamento das entidades de controlo na estrutura do Estado


Controlo interno

Exercido pelas inspecções-gerais da Administração Pública, bem como pelos

órgãos e serviços de auditoria, inspecção e fiscalização dos próprios serviços

e organismos públicos.


Controlo Interno Vs Auditoria Interna

Controlo interno – Plano de organização, conjunto de normas e procedimentos

desenhado para ajudar a organização a alcançar os seus objetivos.


Controlo Interno Vs Auditoria Interna

Auditoria Interna - Trabalho independente de revisão, de avaliação da eficácia dos

processos de gestão de risco, controlo e governação, nos domínios contabilístico,

financeiro, operacional, informático e de recursos humanos.

Apoia a organização na identificação e avaliação do risco, na implementação de controlos

efectivos e na proposta de recomendações para a melhoria do processo de governação,

incidindo sobre a:

Eficiência e eficácia das operações e processos

Confiança e integridade da informação financeira e operacional

Salvaguarda dos activos

Conformidade com a legislação, regulamentos e contratos


Artigo 9.º

Organização interna (dos EPE)

1 — . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . .

2 — . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . .

3 — No hospital E. P. E. existe

um serviço de auditoria interna,

que é dirigido por um auditor, nos

termos dos Estatutos anexos ao

presente decreto-lei.

Regime jurídico dos Hospitais EPE

DL n.º 244/2012 de 9 de novembro


1. Ao SAI compete a avaliação dos processos de controlo interno e de gestão de riscos, nos

domínios contabilístico, financeiro, operacional, informático e de recursos humanos, contribuindo

para o seu aperfeiçoamento contínuo.

2. Compete em especial ao SAI:

Fornecer ao CA análises e recomendações sobre as atividades revistas para melhoria do

funcionamento dos serviços;

Receber as comunicações de irregularidades sobre a organização e funcionamento do

hospital apresentadas pelos demais órgãos estatutários, trabalhadores, colaboradores,

utentes e cidadãos em geral;

Elaborar o plano e o relatório anual de auditoria interna.

1. O SAI é composto no máximo por 4 elementos – Auditor interno e 3 técnicos auditores

Artigo 17.º - Serviço de Auditoria Interna

Estatutos dos Hospitais EPE Anexo ao DL n.º 244/2012, de 9 de novembro


Norte

Centro

Algarve

Alentejo

Lisboa e Vale

do Tejo

Região Norte Região de Lisboa e Vale do Tejo Centro Hospitalar de Trás-os-Montes e Alto Douro, EPE Centro Hospitalar Lisboa Central, EPE

Centro Hospitalar do Alto Ave, EPE Centro Hospitalar de Lisboa Norte, EPE

Centro Hospitalar do Médio Ave, EPE Centro Hospitalar de Lisboa Ocidental, EPE

Centro Hospitalar de São João, EPE Centro Hospitalar Barreiro Montijo, EPE

Centro Hospitalar do Porto, EPE Centro Hospitalar de Setúbal, EPE

Centro Hospitalar do Tâmega e Sousa, EPE Centro Hospitalar do Médio Tejo, EPE

Centro Hospitalar Póvoa de Varzim/Vila do Conde, EPE Hospital de Santarém, EPE

Centro Hospitalar Vila Nova de Gaia/Espinho, EPE Hospital Garcia de Orta, EPE

Hospital de Magalhães Lemos, EPE Hospital Professor Doutor Fernando Fonseca, EPE

Hospital Santa Maria Maior, EPE - Barcelos IPO de Lisboa Francisco Gentil, EPE

Unidade Local de Saúde de Matosinhos, EPE

Unidade Local de Saúde do Alto Minho, EPE

Unidade Local de Saúde do Nordeste, EPE

IPO do Porto Francisco Gentil, EPE

Região Centro Região do Alentejo Centro Hospitalar Cova da Beira, EPE Hospital Espírito Santo, EPE - Évora

Centro Hospitalar de Entre Douro e Vouga, EPE Unidade Local de Saúde do Baixo Alentejo, EPE

Centro Hospitalar de Leiria-Pombal, EPE Unidade Local de Saúde do Litoral Alentejano, EPE

Centro Hospitalar do Baixo Vouga, EPE Unidade Local de Saúde do Norte Alentejano, EPE

Centro Hospitalar Tondela-Viseu, EPE

Centro Hospitalar Universitário de Coimbra, EPE Região do Algarve Hospital Distrital Figueira da Foz, EPE Centro Hospitalar do Algarve, EPE

Unidade Local de Saúde da Guarda, EPE

Unidade Local de Saúde de Castelo Branco, EPE

IPO de Coimbra Francisco Gentil, EPE

TOTAL de 39 HEPE

Universo e distribuição geográfica dos Hospitais EPE


Auditores Internos nos Hospitais EPE

META: 156 auditores nos HEPE

https://www.google.pt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=https://ccbela.wordpress.com/2012/06/16/o-processo-de-monitorar-pessoas-para-idalberto-chiavenato-2/&ei=9OFBVcehDsi0UZaOgcAE&bvm=bv.92189499,d.ZGU&psig=AFQjCNG0_zj4vnK1Cus4Ulhwv_GkKQKu1A&ust=1430467398164082

http://www.google.pt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.saude.pa.gov.br/&ei=1ONBVfvZOIGAU9yJgdAO&psig=AFQjCNFFIXtTrKVfiLZtkG61T8TZq_rdUQ&ust=1430467833763883


Auditores Internos nos Hospitais EPE - Situação

Total de 49 auditores internos e técnicos auditores

Média de 1,3 auditores por unidade

30 unidades têm apenas 1 auditor interno

1 hospital não têm auditor interno (em recrutamento)




Processo de Auditoria - Articulação com a ACSS

Planear Auditorias (Critério risco ou outro)

Plano Anual de Auditoria

Aprovação pelo CA

ACSS

EPE´s

Monitoriza a entrega de Planos

e Relatórios.

Analisa os seus conteúdos.

Solicita Planos de Ação para

cumprimento de

recomendações do AI

Realizar Auditorias

Relatórios e Planos de Ação

Aprovação pelo CA


Resultados da atividade dos AI nos Hospitais EPE - Principais áreas ou processos objeto de controlo em 2014

Cobrança de taxas moderadoras

RH – Registo biométrico, acumulação de funções, licenças sem vencimento

Inventário de materiais clínicos e de farmácia - Controlo de entradas e saídas

Inventário de equipamentos – acesso aos armazéns, registos de entradas e saídas

Transporte não urgente de doentes

Aquisição de serviços médicos

Aquisição de material clínico

Imagiologia, LCPA – Ações por despacho do MS e/ou no âmbito do GCCI

Monitorização do cumprimento do PGRCIC




Planos Anuais de Auditoria Interna 2015 - Situação Hospitais EPE

ARS Nº Entidades p/ARS PAAI Rececionados

ARS Norte 15 13 87%

ARS Centro 9 6 67%

ARS LVT 10 8 80%

ARS Alentejo 4 2 50%

ARS Algarve 1 1 100%

TOTAL 39 30 77%




Planos Anuais de Auditoria Interna 2015 Principais áreas ou processos propostas pelos AI para verificação

Serviço de transporte de doentes

Inventário e gestão de imobilizado

Gestão de stocks de material clinico e medicamentos

Procedimentos de aquisição de bens e serviços

Processos de contratação de trabalhadores médicos

Implementação de contabilidade analítica

Cumprimento das regras e procedimentos da LCPA

Verificação de saldos de caixa

Implementação do Plano de Gestão do Risco

Verificação da implementação de procedimentos/mecanismos de CI

Isenções e pagamentos de taxas moderadoras

Cumprimento do regulamento de horário, assiduidade e registo biométrico

Verificação dos procedimentos de codificação

Monitorização da prescrição médica

Avaliação de Comunicação Interna de Irregularidades




Produção

Facturação e gestão de clientes

Gestão de recursos humanos

Compras e contas a pagar

Gestão de existências

Gestão de imobilizado

Gestão de Tesouraria

Contabilidade e reporte

Enquadramento das ações nas Principais áreas de risco identificadas


Plano de Prevenção de Riscos de Corrupção e Infrações Conexas - CPC

• O PGRCIC deve identificar riscos (de corrupção), medidas para prevenir a sua ocorrência (por ex., mecanismos de controlo interno; segregação de funções, definição prévia de critérios gerais e abstractos, designadamente na concessão de benefícios públicos e no recurso a especialistas externos, nomeação de júris diferenciados para cada concurso, programação de acções de formação adequada (…) (Recomendação n.º 1 de 2009, CPC)

• O PGRCIC como instrumento amplo de gestão estratégica e operacional no sentido de identificar, medir, acompanhar e controlar os riscos chave que a organização enfrenta na prossecução da sua missão e objetivos (Fonte: Tribunal de Contas). • Recomendação do CPC de 7 de janeiro de 2015 sobre Prevenção de Riscos de Corrupção na Contratação Pública.


Grupo Coordenador de Controlo Interno do Ministério da Saúde (Despacho n.º 6447/2012 de 15 de maio, do Ministro da Saúde)

Articulação do GCCI com a Auditoria Interna dos

HEPE quanto ao esforço de controlo em áreas

consideradas críticas - LCPA e Imagiologia


RELATÓRIOS de AUDITORIA INTERNA ….


Exemplo de Relatório de Auditoria


EXEMPLO


DESAFIO:

CUMPRIR

ou FAZER CUMPRIR

RECOMENDAÇÕES !


OBRIGADA!

fÓrum ipai controlo interno e auditoria interna nos ... · fÓrum ipai controlo interno e...

Documents