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Formalização e educação Financeira

Apostila do Empreendedor: Noções Básicas

Como colocar a vida finaceira de seu negócio em dia

apostila do empreendedor: Noções Básicas

Por Berthier Ribeiro Bianca Telles Menchise

Caio Lo BiancoJoão Mendonça

Luiz Gustavo de Castro Teixeira

coordenação:Silvia PinheiroMaíra Pereira

elaboração:Bianca Telles MenchiseIsaque Brasil MaiaLinéia Santos AraujoLuiz Gustavo de Castro TeixeiraPriscila Monclar Araujo AlmeidaSarita Amoêdo

colaboradores:André SarianConrado Antunes RaunheittiIgor Parente Ribeiro da Rocha MartinsLeonardo Amaral ScovinoPaolo Sampaio Peres KuryPaulo Cesar de Medeiros Garcia JuniorPedro Henrique Vianna Barbosa

Caro empreendedor,

Seja bem-vindo. Estamos aqui para ajudá-lo a entender um pouco dos benefí-cios e do processo de legalização de seu empreendimento. Fizemos este mate-rial para auxiliá-lo na compreensão básica de alguns pontos importantes relacio-nados à atividade empresarial. Faça bom proveito.

Atenciosamente,Equipe da Clínica Novos Negócios - FGV DIREITO RIO.

Índice

1. Conceito de Empresário ..............................................................................112. Conceito de Sociedade .............................................................................. 13 2.1 Sociedade Limitada ...............................................................................143. Microempresa e Empresa de Pequeno Porte ...............................................15 3.1 Microempreendedor Individual (MEI) ....................................................164. Regulação de Saúde ....................................................................................21 4.1 Formalização: Vigilância Sanitária .........................................................21Anexo .............................................................................................................23

1. Conceito de Empresário

No Brasil, considera-se empresário aquele que desenvolve como profissão, com o objetivo de lucrar, uma atividade voltada para produzir ou circular bens ou serviços. Podemos utilizar como exemplo um vendedor de cachorro-quente ou um chaveiro. Deve haver circulação de mercadorias (compra e venda, por exemplo) ou presta-ção de serviços. Não são considerados empresários, em regra, ainda que preen-chidos os requisitos acima, os profissionais que desenvolvem atividades intelec-tuais, científicas, literárias ou artísticas. Exemplo: médicos, advogados, atores.

Vendedor de cachorro-quente que, por objetivar lucro desenvolvendo uma

atividade que cirucla bens – o cachorro

advogado que, por desenvol-ver uma atividade intelectual, não cacaracteriza-se como

empresário.

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Tanto o empresário quanto a sociedade empresária devem ser registrados na Junta Comercial da sede da empresa.

2. Conceito de sociedade

Quando duas ou mais pessoas querem exercer a atividade em conjunto, con-tribuindo com bens ou serviços, arcando juntos com os lucros e prejuízos da atividade, elas formam o que chamamos de sociedade. Ou seja, se João e Pe-dro resolvem se juntar para abrir um quiosque para vender sanduíches, eles podem fazer uma sociedade. Essa atitude, muitas das vezes, ajuda no exercício da atividade e em sua organização, sendo possível reunir o que há de melhor individualmente nos sócios em uma atividade conjunta. Por exemplo, vamos supor que João seja um ótimo vendedor, mas seja desorganizado com contas, já Pedro é ótimo com contas, mas é envergonhado e não sabe lidar bem com o público. Nesse caso, em união eles aumentam a chance de sucesso do negócio. As sociedades podem ser simples ou empresárias, de acordo com a atividade exercida. A sociedade simples, que não é o nosso caso, não tem por objetivo realizar uma atividade empresária – por exemplo, um escritório de advocacia. Ela se registra no RCPJ (Registro Civil de Pessoas Jurídicas) e a sociedade empresária na Junta Comercial da região de sua sede, que no Rio de Janeiro é a JUCERJA.


2.1 Sociedade Limitada:

Há várias formas de se organizar em sociedade. A mais comum é a chamada Sociedade Limitada (LTDA). Nesse tipo de sociedade os sócios se responsabili-zam pelas dívidas da sociedade até o limite de suas participações na sociedade. Diferente do que acontece com o empresário individual, o patrimônio dos sócios não se confunde com o da sociedade. Exemplo: Se João e Pedro contribuem com R$ 1.000,00, cada um, para a formação da sociedade, o chamado capital social será de R$ 2.000,00. Reparem que o capital social é o total da contribuição dos só-cios para a formação da sociedade. Nessa nossa sociedade hipotética, cada um possui 50% da sociedade e, em caso de dívidas, os sócios só tem a obrigação de arcar, com dinheiro do próprio bolso, no limite do que contribuíram para a forma-ção da sociedade, ou seja, no limite de sua participação no Capital Social. Nesse caso, se a sociedade tivesse uma dívida de R$3.000,00 e não tivesse dinheiro suficiente para pagar, só poderia ser cobrado de cada sócio, em seu patrimônio próprio, o valor de R$1.000,00. O total pago seria de R$2.000,00 e a sociedade continuaria com uma dívida de R$1.000,00, estando separados os patrimônios da sociedade e dos sócios. Por isso chamamos de Sociedade Limitada, pois a responsabilidade dos sócios é limitada à sua participação no capital social.Esse tipo de sociedade se forma através do que chamamos de Contrato Social. Este deve conter uma série de informações sobre a sociedade, como o valor do capital social, a participação de cada um dos sócios no capital da sociedade, definições dos administradores, e alguns outros itens.

João (ótimo vendedor) e pedro (organizado com contas), em união, formando uma socie-

dade empresária que deve ser registrada na JucerJa

3. Microempresa e Empresa de Pequeno Porte

As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte possuem uma série de bene-fícios. Por exemplo, recolhimento simplificado de tributos (impostos, contribui-ções, etc.) com alíquotas (valores) menores, dispensa de algumas obrigações trabalhistas, acesso diferenciado e facilitado a financiamentos, preferência em licitações (contratar com o Poder Público), possibilidade de utilizar os juizados especiais (antigo juizado de pequenas causas), dentre outros.As empresas serão classificadas em microempresas ou empresas de pequeno porte de acordo com a receita bruta anual, ou seja, com o total da renda que entra na sociedade, sem descontos. Observe-se que não se trata de lucro (dife-rença entre ganhos e despesas), trata-se apenas dos ganhos. Para ser microempresa, a receita bruta anual deve ser de até R$ 240.000,00. Já para ser empresa de pequeno porte, a receita bruta anual deve ser de até R$ 2.400.000,00. Devemos lembrar que o empresário individual pode ser en-quadrado como Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte, ou seja, não há necessidade de haver uma sociedade.


3.1 Microempreendedor Individual (MEI(6) ):

Para se inscrever como empreendedor individual, o trabalhador deve exercer atividades listadas na tabela em anexo e ganhar até R$36.000,00 por ano.

Siga o exemplo do Sr. Cláudio! Ele é marceneiro, ganha até R$36.000.00 por ano e se formalizou para aproveitar os benefícios da formalização, que são:

1 - coBertura preVidenciÁria � Aposentadoria por idade; � Salário maternidade após carência; � Auxílio doença; � Pensão; e � Auxílio reclusão.

r$ 240.000,00(microempresa)

r$2.400.000,00(empresa de pequeno porte)

cláudio, marceneiro aproveitando os bene-fícios da formalização

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Com essa cobertura o empreendedor estará protegido em casos de doença, acidentes, além dos afastamentos para dar a luz no caso das mulheres e após 15 anos a aposentadoria por idade. A família do empreendedor terá direito à pensão por morte e auxílio-reclusão

2 - contratação de um FuncionÁrio com menor custoPoder registrar até um (1) empregado, com baixo custo - 3% Previdência e 8% FGTS do salário mínimo por mês, valor total de R$ 56,10. O empregado contribui com 8% do seu salário para a Previdência.Esse benefício permite ao Empreendedor admitir até um empregado a baixo custo, possibilitando desenvolver melhor o seu negócio e crescer.

3 - isenção de taXa para o reGistro da empresaIsenção de taxa do registro da empresa e concessão de alvará para funciona-mento.Todo o processo de formalização é gratuito, ou seja, o Empreendedor se forma-liza sem gastar um centavo.O único custo da formalização é o pagamento mensal de R$ 56,10 (INSS), R$ 5,00 (Prestadores de Serviço) e R$ 1,00 (Comércio e Indústria) por meio de carnê emitido exclusivamente no Portal do Empreendedor. O custo mensal é de R$ 62,10 por mês, fixo.

4 - controles muito simpliFicadosControles simplificados (não há necessidade de contabilidade formal). Após a formalização o empreendedor terá de fazer, anualmente, uma única De-claração de faturamento, também de forma fácil e simples através da Internet.


5 - emissão de alVarÁ pela internetToda atividade comercial, industrial ou de serviço precisa de autorização da Prefeitu-ra para ser exercida. Para o microeempreendedor Individual (MEI) devidamente ca-dastrado essa autorização (licença ou alvará) será concedida de graça, sem o paga-mento de qualquer taxa, o mesmo acontecendo para o registro na Junta Comercial.

oBs: este alVarÁ É proVisÓrio e para Que tenHa o deFinitiVo Voce deVe continuar a paGar o eQuiValente a r$62,10 por mÊs e nos casos de produtos alimentÍcios ou FarmacÊuticos oBter o alVarÁ da ViGilÂncia sanitÁria municipal e estadual conFor-me o item 4.1.

6 - mais FÁcil para Vender para o GoVernoO Governo é um grande comprador de mercadorias e serviços, nas suas três esferas: Federal, Estadual e Municipal. Para vender para o Governo é preciso estar formalizado. No caso do Sr. Cláudio, que é marceneiro, quando a prefeitura precisar de móveis para as escolas, ele poderá oferecer seus serviços porque já está formalizado e pode emitir nota fiscal.

7 - serViços GratuitosNa formalização e durante o primeiro ano como Empreendedor Individual, have-rá uma rede de empresas contábeis que irão prestar assessoria de graça, como forma de incentivar e melhorar as condições de negócio do País.

dica importante!o empreendedor deve fazer o controle mensal, isto é, anotar (em um caderninho) tudo o que gastou e tudo que ganhou em cada mês. não misture o dinheiro do seu negócio com o dinheiro para uso pessoal!


8 - apoio do tÉcnico do seBrae e da clÍnica laJJun – FGV na orGanização do neGÓcioO SEBRAE estará orientando e assessorando os Empreendedores que assim o desejarem. Serão cursos e planejamentos de negócios com vistas a capacitar os empreendedores, tornando-os mais aptos a manterem e desenvolverem as suas aptidões. Além disso, o empreendedor pode tirar qualquer dúvida pelo telefone do SEBRAE: 0800 570 0800,

9 - acesso a serViços BancÁrios, inclusiVe crÉditoCom a formalização é mais fácil obter crédito junto aos Bancos, principalmente Bancos Públicos como Banco do Brasil, Caixa Econômica Federal. Esses Ban-cos dispõem de linhas de financiamento com redução de tarifas e taxas de juros mais adequadas.

a Formalização ainda permite a união para

comprar em conJunto, possiBilita o crescimento e resGata o sentimento de cidadania. não perca tem-po. Formalize-se aGora e

tenHa muito sucesso!

4.Regulação de Saúde

4.1 Formalização: Vigilância Sanitária

A vigilância sanitária é o conjunto de ações que objetiva prevenir riscos à saúde causados pela produção e circulação de bens e pela prestação de serviços. Para a formalização de um novo negócio, esta é uma etapa importante a ser observada.No Brasil, ela é feita pelos Estados e municípios e também pelo governo federal, mas o município tem papel relevante. Ele é primeiro responsável por autorizar e fiscalizar se o seu negócio não vai resultar em prejuízo a saúde de outra pessoa.Assim, ao abrir um novo negócio ligado a alimentos, ou produtos farmacêuticos e de higiene, é preciso que o empreendedor inicialmente consulte a prefeitura de


seu município com: identidade, CPF, comprovante de residência, impostos pagos e contratos do imóvel, para saber como obter o alvará da vigilância sanitária. Após a regularização com o município, é preciso que você regularize sua ati-vidade com a vigilância sanitária do Estado, será mais fácil pois você já terá a autorização do município. Dirija-se a Vigilância Sanitária do Estado do Rio de Janeiro com o alvará da prefeitura local e obtenha as informações. ESTAR EM DIA COM A PREFEITURA E A VIGILANCIA SANITÁRIA É CONDIÇÃO PARA QUE O SEU NEGÓCIO CRESÇA. POR ISSO CASO ENFRENTE DIFICULDA-DES RECORRA A AJUDA MAS NÃO DESISTA.

BOA SORTE EMPREENDEDOR!

cada município tem exigências pró-prias para a concessão de alvará da Vigilância sanitária. alguns são mais e outros menos exigentes. portanto,

consulte a prefeitura de seu município para saber mais detalhes.

dica importante!para determinadas atividades consideradas de baixo risco, o município do rio de Janeiro concede o alva-rá por meio de um procedimento simples realizado pela internet. saiba mais visitando: http://www0.rio.rj.gov.br/alvaraja/index.php?pg=perguntas_sanitario

atenção

ANEXO Categorias de Microempreendedores

Individuais

� Acabador de calçados � Açougueiro � Adestrador de animais � Adestrador de cães de guarda � Agente de correio franqueado � Agente de viagens � Agente funerário � Agente matrimonial � Alfaiate � Alinhador de pneus � Amolador de artigos de cutelaria � Animador de festas � Antiquário � Aplicador agrícola � Apurador, coletor e fornecedor de recortes de matérias publicadas em jor-nais e revistas


� Armador de ferragens na construção civil � Arquivista de documentos � Artesão de bijuterias � Artesão em borracha � Artesão em cerâmica � Artesão em cortiça, bambu e afins � Artesão em couro � Artesão em gesso � Artesão em louças, vidro e cristal � Artesão em madeira � Artesão em mármore � Artesão em materiais diversos � Artesão em metais � Artesão em metais preciosos � Artesão em papel � Artesão em plástico � Artesão em vidro � Astrólogo � Azulejista � Balanceador de pneus � Baleiro � Banhista de animais domésticos � Barbeiro � Barqueiro � Barraqueiro � Bikeboy (ciclista mensageiro) � Boiadeiro/vaqueiro � Bolacheiro/Biscoiteiro � Bombeiro hidráulico � Boneleiro (fabricante de bonés) � Bordadeira


� Borracheiro � Britador � Cabeleireiro � Caçador � Calafetador � Caminhoneiro de cargas não perigosas � Cantor/Músico independente � Capoteiro � Carpinteiro � Carpinteiro instalador � Carregador (veículos de transportes terrestres) � Carregador de malas � Carroceiro � Cartazeiro � Chapeleiro � Chaveiro � Chocolateiro � Churrasqueiro ambulante � Churrasqueiro em domicílio � Clicherista � Cobrador de dívidas � Colchoeiro � Coletor de resíduos perigosos � Colhedor de castanha-do-pará � Colhedor de palmito � Colhedor de produtos não madeireiros � Colocador de piercing � Colocador de revestimentos � Comerciante de animais vivos e de artigos e alimentos para animais de esti-mação

� Comerciante de artigos de armarinho


� Comerciante de artigos de caça, pesca e camping � Comerciante de artigos de cama, mesa e banho � Comerciante de artigos de colchoaria � Comerciante de artigos de cutelaria � Comerciante de artigos de iluminação � Comerciante de artigos de joalheria � Comerciante de artigos de óptica � Comerciante de artigos de relojoaria � Comerciante de artigos de tapeçaria, cortinas e persianas � Comerciante de artigos de viagem � Comerciante de artigos do vestuário e acessórios � Comerciante de artigos eróticos � Comerciante de artigos esportivos � Comerciante de artigos fotográficos e para filmagem � Comerciante de artigos funerários � Comerciante de artigos médicos e ortopédicos � Comerciante de artigos para habitação � Comerciante de artigos usados � Comerciante de bebidas � Comerciante de bicicletas e triciclos; peças e acessórios � Comerciante de bijuterias e artesanatos � Comerciante de brinquedos e artigos recreativos � Comerciante de cal, areia, pedra britada, tijolos e telhas � Comerciante de calçados � Comerciante de cosméticos e artigos de perfumaria � Comerciante de discos, CDs, DVDs e fitas � Comerciante de eletrodomésticos e equipamentos de áudio e vídeo � Comerciante de embalagens � Comerciante de equipamentos de telefonia e comunicação � Comerciante de equipamentos e suprimentos de informática � Comerciante de equipamentos para escritório


� Comerciante de extintores de incêndio � Comerciante de ferragens e ferramentas � Comerciante de flores, plantas e frutas artificiais � Comerciante de fogos de artifício � Comerciante de gás liqüefeito de petróleo (GLP) � Comerciante de instrumentos musicais e acessórios � Comerciante de laticínios � Comerciante de lubrificantes � Comerciante de madeira e artefatos � Comerciante de materiais de construção em geral � Comerciante de materiais hidráulicos � Comerciante de material elétrico � Comerciante de medicamentos veterinários � Comerciante de miudezas e quinquilharias � Comerciante de móveis � Comerciante de objetos de arte � Comerciante de peças e acessórios novos para veículos automotores � Comerciante de peças e acessórios para aparelhos eletroeletrônicos para uso doméstico

� Comerciante de peças e acessórios para motocicletas e motonetas � Comerciante de peças e acessórios usados para veículos automotores � Comerciante de perucas � Comerciante de plantas e flores naturais � Comerciante de pneumáticos e câmaras-de-ar � Comerciante de produtos de limpeza, inseticidas, raticidas e produtos para piscinas

� Comerciante de produtos de panificação � Comerciante de produtos de tabacaria � Comerciante de produtos farmacêuticos homeopáticos � Comerciante de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas � Comerciante de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas


� Comerciante de produtos para festas e natal � Comerciante de produtos religiosos � Comerciante de redes para dormir � Comerciante de sistema de segurança residencial � Comerciante de tecidos � Comerciante de tintas e materiais para pintura � Comerciante de toldos e papel de parede � Comerciante de vidros � Compoteiro � Concreteiro � Confeccionador de carimbos � Confeccionador de fraldas descartáveis � Confeiteiro � Contador/técnico contábil � Costureira � Cozinheira que fornece refeições prontas e embaladas para consumo � Criador de animais domésticos � Criador de peixes ornamentais em água doce � Criador de peixes ornamentais em água salgada � Crocheteira � Cuidador de idosos e enfermos � Cunhador de moedas e medalhas � Curtidor de couro � Dedetizador � Depiladora � Digitador � Distribuidor de água potável em caminhão pipa � Doceira � Editor de jornais � Editor de lista de dados e de outras informações � Editor de livros


� Editor de revistas � Eletricista de automóveis � Eletricista em residências e estabelecimentos comerciais � Encadernador/Plastificador � Encanador � Engraxate � Entregador de malotes � Envasador e empacotador � Esteticista de animais domésticos � Estofador � Fabricante de absorventes higiênicos � Fabricante de Açúcar Mascavo � Fabricante de águas naturais � Fabricante de alimentos prontos congelados � Fabricante de Amido e Féculas de Vegetais � Fabricante de artefatos de funilaria � Fabricante de artefatos estampados de metal � Fabricante de artefatos para pesca e esporte � Fabricante de artefatos têxteis para uso doméstico � Fabricante de artigos de cutelaria � Fabricante de aviamentos para costura � Fabricante de balas, confeitos e frutas cristalizadas � Fabricante de bolsas/bolseiro � Fabricante de brinquedos não eletrônicos � Fabricante de calçados de borracha, madeira e tecidos e fibras � Fabricante de calçados de couro � Fabricante de chá � Fabricante de cintos/cinteiro � Fabricante de conservas de frutas � Fabricante de conservas de legumes e outros vegetais � Fabricante de desinfetantes


� Fabricante de embalagens de cartolina e papel-cartão � Fabricante de embalagens de madeira � Fabricante de embalagens de papel � Fabricante de especiarias � Fabricante de esquadrias metálicas � Fabricante de fios de algodão � Fabricante de fios de linho, rami, juta, seda e lã � Fabricante de fumo e derivados do fumo � Fabricante de geléia de mocotó � Fabricante de gelo comum � Fabricante de guarda-chuvas e similares � Fabricante de guardanapos e copos de papel � Fabricante de instrumentos musicais � Fabricante de jogos recreativos � Fabricante de Laticínios � Fabricante de letreiros, placas e painéis não luminosos � Fabricante de luminárias e outros equipamentos de iluminação � Fabricante de malas � Fabricante de massas alimentícias � Fabricante de meias � Fabricante de mochilas e carteiras � Fabricante de painéis e letreiros luminosos � Fabricante de pão de queijo congelado � Fabricante de papel � Fabricante de partes de peças do vestuário - facção � Fabricante de partes de roupas íntimas - facção � Fabricante de partes de roupas profissionais - facção � Fabricante de partes para calçados � Fabricante de produtos de perfumaria e de higiene pessoal � Fabricante de produtos de polimento � Fabricante de produtos de soja


� Fabricante de produtos de tecido não tecido para uso odonto-médico-hospitalar � Fabricante de produtos derivados de carne � Fabricante de Produtos Derivados do Arroz � Fabricante de Rapadura e Melaço � Fabricante de refrescos, xaropes e pós para refrescos � Fabricante de roupas íntimas � Fabricante de sabões e detergentes sintéticos � Fabricante de sucos de frutas, hortaliças e legumes � Farinheiro de Mandioca � Farinheiro de Milho � Ferramenteiro � Ferreiro/forjador � Filmador � Fornecedor de alimentos preparados para empresas � Fosseiro (limpador de fossa) � Fotocopiador � Fotógrafo � Fotógrafo aéreo � Fotógrafo submarino � Funileiro / lanterneiro � Galvanizador � Gesseiro � Gravador de carimbos � Guardador de móveis � Guincheiro (reboque de veículos) � Humorista � Instalador de equipamentos para orientação à navegação marítima, fluvial e lacustre

� Instalador de isolantes acústicos e de vibração � Instalador de isolantes térmicos � Instalador de máquinas e equipamentos industriais


� Instalador de painéis publicitários � Instalador de sistema de prevenção contra incêndio � Instalador e reparador de acessórios automotivos � Instalador e reparador de elevadores, escadas e esteiras rolantes � Instalador e reparador de sistemas centrais de ar condicionado, de ventila-ção e refrigeração

� Instrutor de arte e cultura em geral � Instrutor de artes cênicas � Instrutor de cursos gerenciais � Instrutor de cursos preparatórios � Instrutor de idiomas � Instrutor de informática � Instrutor de música � Jardineiro � Jornaleiro � Lapidador � Lavadeira de roupas � Lavadeira de roupas profissionais � Lavador de carro � Lavador de estofado e sofá � Lavrador agrícola � Livreiro � Locador de andaimes � Locador de aparelhos de jogos eletrônicos � Locador de equipamentos científicos, médicos e hospitalares, sem operador � Locador de equipamentos recreativos e esportivos � Locador de fitas de vídeo, DVDs e similares � Locador de livros, revistas, plantas e flores � Locador de máquinas e equipamentos agrícolas sem operador � Locador de máquinas e equipamentos para construção sem operador, exceto andaimes


� Locador de máquinas e equipamentos para escritório � Locador de material médico � Locador de móveis, utensílios, instrumentos musicais e aparelhos de uso doméstico e pessoal

� Locador de objetos do vestuário, jóias e acessórios � Locador de outras máquinas e equipamentos comerciais e industriais não especificados anteriormente, sem operador

� Locador de palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporário, exceto andaimes

� Mágico � Manicure/pedicure � Maquiador � Marceneiro � Marmiteiro � Mecânico de motocicletas e motonetas � Mecânico de veículos � Merceeiro/vendeiro � Mergulhador (escafandrista) � Moendeiro � Montador de móveis � Montador e instalador de sistemas e equipamentos de iluminação e sinaliza-ção em vias públicas, portos e aeroportos

� Motoboy � Mototaxista � Moveleiro � Moveleiro de móveis metálicos � Oleiro � Operador de marketing direto � Organizador municipal de excursões em veículo próprio � Ourives � Padeiro


� Panfleteiro � Papeleiro � Pastilheiro � Pedreiro � Peixeiro � Pescador em água doce � Pescador em água salgada � Pintor de automóveis � Pintor de parede � Pipoqueiro � Pirotécnico � Pizzaiolo em domicílio � Poceiro/cisterneiro/cacimbeiro � Podador agrícola � Produtor de algas e demais plantas aquáticas � Professor particular � Promotor de eventos � Promotor de turismo local � Promotor de vendas � Proprietário de Albergue não assistencial � Proprietário de bar e congêneres � Proprietário de camping � Proprietário de cantinas � Proprietário de carro de som para fins publicitários � Proprietário de casa de chá � Proprietário de casa de sucos � Proprietário de casas de festas e eventos � Proprietário de estacionamento de veículos � Proprietário de fliperama � Proprietário de Hospedaria � Proprietário de lanchonete


� Proprietário de pensão � Proprietário de Restaurante � Proprietário de sala de acesso à Internet � Proprietário de salão de jogos de sinuca e bilhar � Queijeiro/Manteigueiro � Quitandeiro � Quitandeiro ambulante � Reciclador de borracha, madeira, papel e vidro � Reciclador de materiais metálicos, exceto alumínio � Reciclador de materiais plásticos � Reciclador de sucatas de alumínio � Redeiro � Reflorestador � Relojoeiro � Removedor e exumador de cadáver � Rendeira � Reparador de aparelhos e equipamentos para distribuição e controle de ener-gia elétrica

� Reparador de balanças industriais e comerciais � Reparador de baterias e acumuladores elétricos, exceto para veículos � Reparador de bicicleta � Reparador de cordas, velames e lonas � Reparador de embarcações para esporte e lazer � Reparador de equipamentos hidráulicos e pneumáticos, exceto válvulas � Reparador de extintor de incêndio � Reparador de filtros industriais � Reparador de geradores, transformadores e motores elétricos � Reparador de instrumentos musicais � Reparador de máquinas de escrever, calcular e de outros equipamentos não-eletrônicos para escritório

� Reparador de máquinas e aparelhos de refrigeração e ventilação para uso


industrial e comercial � Reparador de máquinas e aparelhos para a indústria gráfica � Reparador de máquinas e equipamentos para a indústria da madeira � Reparador de máquinas e equipamentos para a indústria têxtil, do vestuário, do couro e calçados

� Reparador de máquinas e equipamentos para agricultura e pecuária � Reparador de máquinas e equipamentos para as indústrias de alimentos, bebidas e fumo

� Reparador de máquinas motrizes não-elétricas � Reparador de máquinas para bares e lanchonetes � Reparador de máquinas para encadernação � Reparador de máquinas, aparelhos e equipamentos para instalações térmi-cas

� Reparador de panelas (paneleiro) � Reparador de tanques, reservatórios metálicos e caldeiras, exceto para veí-culos

� Reparador de tonéis, barris e paletes de madeira � Reparador de tratores agrícolas � Reparador de veículos de tração animal � Restaurador de instrumentos musicais históricos � Restaurador de jogos acionados por moedas � Restaurador de livros � Restaurador de obras de arte � Restaurador de prédios históricos � Retificador de motores para veículos automotores � Revelador de filmes fotográficos � Salgadeira � Salineiro/extrator de sal marinho � Salsicheiro/linguiceiro � Sapateiro � Seleiro


� Sepultador � Serigrafista � Serigrafista publicitário � Seringueiro � Serralheiro � Sintequeiro � Soldador / brasador � Sorveteiro � Sorveteiro ambulante � Tanoeiro � Tapeceiro � Tatuador � Taxista � Tecelão � Tecelão de algodão � Técnico de manutenção de computador � Técnico de manutenção de eletrodomésticos � Técnico de manutenção de telefonia � Telhador � Tintureiro � Torneiro mecânico � Tosador de animais domésticos � Tosquiador � Transportador aquaviário para passeios turísticos � Transportador escolar municipal � Transportador de mudanças � Transportador marítimo de carga � Transportador municipal de cargas não perigosas (carreto) � Transportador municipal de passageiros sob frete � Transportador municipal de travessia por navegação � Transportador municipal hidroviário de cargas


� Tricoteira � Vassoureiro � Vendedor ambulante de produtos alimentícios � Verdureiro � Vidraceiro de automóveis � Vidraceiro de edificações � Vinagreiro

REFERÊNCIAS

Fonte: http://www.baixaki.com.br/download/hotdog-vendor.htm Fonte: http://www.google.com.br/imgres?imgurl=http://beirouth.files.wordpress.

com/2010/08/advogado.jpg&imgrefurl=http://beirouth.wordpress.com/2010/08/11/dia-do-estudante-11-de agosto/&usg=__wm0RC8VS4gzCJFqqyzGoA1gmStg=&h=545&w=400&sz=65&hl=pt-br&start=6&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=AnBNiS78L-9P6M:&tbnh=133&tbnw=98&prev=/images%3Fq%3Dadvogado%26um%3D1%26hl%3Dpt-br%26sa%3DN%26biw%3D1280%26bih%3D553%26tbs%3Disch:1

Fonte: http://www.google.com.br/imgres?imgurl=http://2.bp.blogspot.com/_s1qKOdcVQ48/Rmse5yJ1yuI/AAAAAAAAARM/8in_gi89uYc/s320/Apert.JPG&imgrefurl=http://340forumsabedoria.blogspot.com/2007/06/o-aperto-de-mo.html&usg=__4W8qwrwUadFCaChU7JhLWJzaarc=&h=206&w=224&sz=12&hl=pt-br&start=18&zoom=1&tbnid=sMAb78CkSzAhuM:&tbnh=157&tbnw=171&prev=/images%3Fq%3Daperto%2Bde%2Bmao%26um%3D1%26hl%3Dpt-br%26biw%3D1408%26bih%3D673%26tbs%3Disch:10%2C449&um=1&itbs=1&iact=hc&vpx=580&vpy=245&dur=1852&hovh=164&hovw=179&tx=112&ty=59&ei=Raa2TLbTEIS0lQfE4bClCQ&oei=N6a2TOiNDYH6lwew5IHoCA&esq=2&page=2&ndsp=19&ved=1t:429,r:2,s:18&biw=1408&bih=673

Fonte: http://www.google.com.br/imgres?imgurl=http://photos.travelblog.org/Photos/20200/365715/t/3360107-Lojinha-na-Alfama-0.jpg&imgrefurl=http://www.travelblog.org/Europe/Portugal/Lisbon-and-Tagus-Valley/Lisbon/blog-365715.html&usg=__rBaug9ocJWoIFfpuEejsNjgoW5M=&h=270&w=300&sz=22&hl=pt-br&start=0&zoom=1&tbnid=a7KdRXttQILMGM:&tbnh=168&tbnw=197&prev=/images%3Fq%3Dlojinha%26um%3D1%26hl%3Dpt-br%26biw%3D1408%26bih%3D673%26tbs%3Disch:1&um=1&itbs=1&iact=hc&vpx=277&vpy=120&dur=919


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Fonte: http://www.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.fashionbubbles.com/fi-les/2010/07/daslu_3.jpg&imgrefurl=http://fashionbubbles.com/historia-da-moda/daslu-um-pouco-da-historia-da-loja-que-mudou-o-mercado-de-luxo-do-brasil/&usg=__muSjw0qlegYwrQ1XjnySZiMgyQw=&h=390&w=520&sz=53&hl=pt-br&start=1&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=8UvcDIAeK3KHKM:&tbnh=98&tbnw=131&prev=/images%3Fq%3Ddaslu%26um%3D1%26hl%3Dpt-br%26biw%3D1280%26bih%3D553%26tbs%3Disch:1

http://www.portaldoempreendedor.gov.br/modulos/inicio/index.htmhttp://www.google.com.br/imgres?imgurl=http://1.bp.blogspot.com/_hGGq2Bji-

6rE/Sa16lNOtLxI/AAAAAAAADjc/G-LbQHmlqes/s400/dia%2Bdo%2Bmarceneiro.jpg&imgrefurl=http://espacoeducar-liza.blogspot.com/2009_02_04_archive.html&usg=__M0PcdPbSMe1EVBliC2iRe2dS4VE=&h=314&w=300&sz=15&hl=pt-br&start=1&zoom=1&um=1&itbs=1&tbnid=8NL7cJEjYWj66M:&tbnh=117&tbnw=112&prev=/images%3Fq%3Dmarceneiro%26um%3D1%26hl%3Dpt-br%26biw%3D1280%26bih%3D553%26tbs%3Disch:1

http://peregrinacultural.files.wordpress.com/2010/05/idea-de-lampada.jpghttp://www.google.com.br/imgres?imgurl=http://www.samuelcelestino.com.br/fotos/

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Como colocar a vida finaceira de seu negócio em dia

Índice

Introdução .......................................................................................................45O Preço do dinheiro, Poupança e Empréstimo .................................................47Cartões de Crédito ..........................................................................................49Mas como posso saber se estou ou não endividado? .....................................53Aqui vão algumas dicas para você evitar o endividamento!............................55Como organizar seus gastos e recebimentos? ................................................57

Introdução

Esse trabalho tem como objetivo alertar e ajudar microempresários no que se refere à educação financeira dos seus pequenos negócios. A apostila é compos-ta por diversos assuntos muito importantes para o dia-a-dia do negócio e para sua sobrevivência no longo prazo.

O Preço do dinheiro, Poupança e Empréstimo

Por que poupar seu dinheiro?

É sempre muito importante economizar o dinheiro que sobrar no final do mês, mesmo se o dinheiro for pouco.No futuro, você pode precisar usar esse dinheiro para cobrir prejuízos de seu negócio em um mês ruim ou para investir no seu negócio. Saber como guardar dinheiro ajuda a ganhar e economizar dinheiro.

exemplo:a lanchonete do sr. João lucrou no final do mês de janeiro r$1000,00 reais. se o sr. João aplicasse os r$1000,00 reais em um banco a uma taxa de juros de 4% ao ano, após um ano ele vai ter r$1040,00 reias, r$1000 reais do lucro da lanchonete mais r$40 reais da taxa de juros que o banco vai pagar para o sr.João. Guardar o dinheiro no banco é melhor que guardar em casa. Você ganha dinheiro só por deixar seu dinheiro na poupança.Guardar o dinheiro na poupança ajuda a controlar os gastos e aumenta sua quantidade de dinheiro.

Cartões de Crédito

O que é a taxa de juros?

É preciso tomar cuidado com a taxa de juros. A taxa de juros pode te ajudar ou atrapalhar. Se você poupar seu dinheiro e colocar no banco ela vai ajudar como você viu acima quando deposita dinheiro na poupança e a taxa de juros faz com que ao longo do tempo você tire mais do que depositou mas se você gastar seu dinheiro e tomar um emprèstimo do ban-co ela vai te atrapalhar. Atenção! As taxas de juros para empréstimos são bem mais altas do que as que fazem seu dinheiro render, por isso sempre consulte mais de uma pessoa antes de tomar empréstimos.

Quando pegar um empréstimo…Se você precisa de um empréstimo, TOME MUITO CUIDADO! As taxas juros são muito altas e por isso você precisa se programar para usar bem o dinheiro e pagar o que você deve ao banco. Se você não se programar e não conseguir pagar as prestações de seu empréstimo, a dívida aumenta muito rápido.


exemplo:a lanchonete do sr. João passou por um mês de poucas vendas e não con-seguiu dinheiro para repor seu estoque. para repor seu estoque sr. João pegou um empréstimo de r$1000 reais a uma taxa de 2% ao mês e as prestações vão ser pagas em um ano.

� no final do primeiro ano sr. João terá pago r$1268 reais, r$1000 da tomada do empréstimo e r$268 reais do juros. o valor que sr. João terá que pagar por mês será de r$105 reais.

� se o negócio do sr. João continuar mal, e ele não conseguir pagar seus empréstimos, no final do segundo ano vai estar devendo r$1608 reais, r$1000 reais do empréstimo e r$608 reais do juros. o valor das presta-ções vai subir para r$134 reais.

� se a situação não mudar, no final do terceiro ano sr. João terá que pagar r$2039 reais, r$1000 reais do empréstimo e r$1039 de juros. o valor das prestações vai subir para r$170 reais.

Por isso, é importante planejar e tentar descobrir se você terá condições de pa-gar o empréstimo no primeiro ano. Se você não conseguir, a dívida vai crescer muito rápido e vai ficar cada vez mais difícil de pagar.

dicas: não tenha mais de uma dívida. se tiver, pague pri-meiro a dívida com maior juros. cuidado com as ta-xas de juros do empréstimo. nunca pegue dinheiro emprestado com agiotas!

Como colocar a vida finaceira de seu negócio em dia 51

Os cartões de crédito são apenas uma maneira diferente de pegar um emprés-timo. Quanto mais você gasta maior será o valor a ser pago ao final do mês. O cartão de crédito possui altas taxas se usado de maneira errada. Se você gastar mais do que pode pagar, no final do mês a quantia que não foi paga vai se tras-formar em uma dívida com uma taxa de juros muito alta, chegando a 15% ao mês! Por isso, se você está sem dinheiro e precisa comprar um eletrodoméstico ou um móvel, não compre com o cartão de crédito. O cartão de crédito deve ser usado se você tiver certeza que pode pagar a conta no final do mês.

nunca pegue empréstimo pelo car-tão. só gaste dinheiro no cartão se você puder pagar a conta no final

do mês.atenção

Alguns estudiosos acreditam que quando você soma tudo aquilo que você gas-ta e isso é 20% maior do que tudo aquilo que você recebe, então, isso indica que você está tendo um problema de endividamento. Se essa porcentagem for maior que 40%, trata-se de um problema de endividamento grave.


exemplo: seu Jorge, dono de uma carrocinha de cachorro quente recebe todo mês com a venda de seus produtos um total de r$1.000. porém, quando Jorge soma todos os seus gastos mensais (ingredientes, aluguel do carrinho, sa-lário de um ajudante, entre outros), ele chega a um total de r$1.200. ou seja, Jorge tem que tentar reduzir os seus gastos ou aumentar o que ele ganha, pois ele pode estar entrando em um processo de endividamento sério. isso pode causar a falência do seu pequeno negócio.

Algumas perguntas podem ajudar você a descobrir se o seu negócio está ou não endividado:1. O seu salário acaba antes do fim do mês?2. Você sofre de depressão ou tem preocupações excessiva com as suas dívi-das? 3. Precisa trabalhar mais horas para pagar suas dívidas, ou fazer trabalho extra?4. Você não está conseguindo pagar as contas de luz, água, telefone e gás na sua casa?5. Você costuma pedir dinheiro para familiares e amigos para pagar suas dívi-das?6. Você esconde a sua situação financeira de sua família e amigos?

Mas como posso saber se estou ou não endividado?

Essas perguntas são comuns entre pessoas com problemas de endividamento. Se você respondeu “Sim” (concordou) com uma ou mais dessas perguntas, pode ser que tenha algum problema com as suas dívidas. Análise sua situação.

importante:no momento em que você percebe que está endividado, pegar mais um empréstimo não é a solução. Ficar endividado é muito fácil, o difícil é sair dessa situação. por isso, o mais importante é tentar evitá-la.

Aqui vão algumas dicas para você evitar o endividamento!

� Tente reduzir ao máximo os seus gastos que não são necessários (diversão, roupas da moda,etc.).

� Evite pagar com cartão de crédito gastos sem importância. � Não compre de forma compulsiva. � Não se deixe levar cegamente pela publicidade. � Não pegue um empréstimo sem antes consultar a sua família. � Em caso de pedir um crédito, pergunte a opinião de uma pessoa que saiba de todas as suas dívidas. Compare as opções em diferentes instituiçõe (ban-cos, cooperativas de crédito, agencias de microcrédito, etc).

� Sempre que pegar um emprétimo tome muito cuidado. Procure se informar dos prazos, taxas de juros e condições para pegar o empréstimo.

� Tenha cuidado com empréstimos sem garantias e de curto prazo. Esses em-préstimos acabam tendo custos muito elevados.

� Reserve parte do seu lucro para imprevistos. Você nunca sabe o que pode acontecer com o seu negócio.


Vamos voltar ao caso do Sr. Jorge. Temos que contabilizar tudo que ele gasta no seu pequeno negócio (despesas mensais) e tudo aquilo que ele recebe (recei-tas). Sendo assim, não adianta controlarmos apenas aquilo que vendemos, isso pode gerar uma falsa impressão de que estamos lucrando bastante.

Como organizar seus gastos e recebimentos?

O importante, com isso, é saber se, no final do mês, o carrinho de cachorro quente está ou não está sendo lucrativo.

receita (recebe) ValorVenda de Cachorro quente R$ 1.000,00total r$ 1.000,00despesas mensais (paga) ValorFuncionário/Ajudante R$ 400,00Aluguel do carrinho de cachorro quente R$ 165,00Gasto com ingredientes R$ 500,00Compra de saquinhos de plásticos R$ 20,00Guardanapos R$ 15,00Botijão de gás R$ 100,00total r$ 1.200,00receita – despesa -r$ 200,00


No caso do Sr. Jorge, por exemplo, ele deve rever a situação do seu pequeno negócio. Da maneira que está, o Sr. Jorge está perdendo todo mês em torno de R$ 200,00.

Nesse caso algumas estratégias podem ser pensadas pelo Sr Jorge, como: � Será que eu preciso mesmo de um ajudante? Não teria como diminuir um pouco o meu negócio para não ter tantos custos?

� Os ingredientes não estão muito caros? Será que não seria melhor procurar uma marca que fosse de qualidade, mas com um preço um pouco mais acessível?

� Será que o ponto de venda é o melhor? � Será que o preço do cachorro quente está muito caro e isso está afastando consumidores? Ou será que o preço está muito barato, e você poderia estar ganhando mais.

Cuide de seu negócio como um filho! Ele precisa de cuidados para crescer e se ele cresce você e sua família colhem os frutos, sempre peça ajuda a alguém com mais experiência ou especializada quando estiver para tomar alguma decisão.

BOA SORTE EMPREENDEDOR !

tome cuidado para não juntar des-pesas pessoais, da sua família, com

as despesas do seu negócio. Quando você for ao supermercado, é impor-

tante que separe aquilo que vai para sua casa e aquilo que vai pra o seu microeempre-

endimento. sem essa separação você perde total-mente o controle financeiro do seu pequeno negócio.

atenção

formalização e educação financeira - fgv direito...

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