FLUXO DE CAIXA: IMPORTANTE ... - ?· DFC Demonstrativo Fluxo de Caixa DRE Demonstração do Resultado…

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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE

CENTRO DE ENSINO SUPERIOR DO SERID

DEPARTAMENTO DE CINCIAS EXATAS E APLICADAS

CAMPUS DE CAIC

JOS BENTO DA SILVA NETO

FLUXO DE CAIXA: IMPORTANTE FERRAMENTA GERENCIAL

PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL DE CAIC.

CAIC RN

2015

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JOS BENTO DA SILVA NETO

FLUXO DE CAIXA: IMPORTANTE FERRAMENTA GERENCIAL

PARA O MICRO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL DE CAIC.

Monografia apresentada ao Departamento de

Cincias Exatas e Aplicadas do Centro de Ensino

Superior do Serid da Universidade Federal do Rio

Grande do Norte, para obteno do ttulo de Bacharel

em Cincias Contbeis.

Orientador: Prof. Esp. Celso Luiz Souza de Oliveira

CAIC RN

2015

Silva Neto, Jos Bento da. Fluxo de caixa : importante ferramenta gerencial para omicroempreendedor individual de Caic / Jos Bento da SilvaNeto. - Caic: UFRN, 2015. 50f: il.

Orientador : Celso Luiz Souza de Oliveira.

Monografia (Bacharel em Cincias Contbeis) UniversidadeFederal do Rio Grande do Norte. Centro de Ensino Superior doSerid - Campus Caic.

1. MEI. 2. Fluxo de caixa. 3. Gerncia. I. Oliveira,Celso Luiz Souza de. II. Ttulo.

Catalogao da Publicao na FonteUniversidade Federal do Rio Grande do Norte - UFRN

Sistema de Bibliotecas - SISBI

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JOS BENTO DA SILVA NETO

FLUXO DE CAIXA: IMPORTANTE FERRAMENTA GERENCIAL

PARA O MICRO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL DE CAIC.

Monografia apresentada ao Departamento de Cincias Exatas e Aplicadas do Centro de Ensino

Superior do Serid da Universidade Federal do Rio Grande do Norte, para obteno do ttulo

de Bacharel em Cincias Contbeis.

BANCA EXAMINADORA

____________________________________________________

Prof. Esp. Celso Luiz Souza de Oliveira - UFRN/CERES

Orientador

_______________________________________________________

Prof. Me. Alex Sandro Macedo de Oliveira - UFRN/CERES

Examinador

________________________________________________________

Prof. Esp. Ney Fernandes de Arajo - UFRN/CERES

Examinador

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A Deus por toda fora dada para sua

realizao. minha me e demais familiares,

que acredito ser a minha base para tudo.

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AGRADECIMENTOS

A entrada na faculdade foi uma porta que se abriu e trouxe alm de conhecimentos e

aprendizados outras riquezas essncias para minha formao profissional, social e acadmica.

Agradeo a Deus por toda f e fora para a concretizao deste trabalho, sendo sempre meu

guia e meu norte na obteno de meus objetivos.

minha me, Francisca Benta Filha, por ser sempre exemplo para tudo em minha vida, suas

batalhas e dificuldades enfrentadas sempre me motivaram a querer buscar o melhor pra ns

dois. Ela foi e sempre ser a merecedora, ou melhor, o verdadeiro motivo de minhas vitrias.

A todos os meus familiares, em especial a Nelson dos Santos e Josefa Nen pela criao e

educao dada ao longo de todos esses anos.

s minhas queridas e amadas irms: Francisca Nelsonete dos Santos, Maria Nelsimone dos

Santos e Vitoria Santos. Sempre ao meu lado independentemente da situao, me motivando e

mostrando sempre as opes mais corretas. Me faltam palavras pra definir o quo importante

so para mim.

A um grande amigo: Joo Paulo Lucena de Medeiros. Este desde o segundo perodo do curso

esteve comigo, sua experincia, pacincia e companhia foi de grande importncia para o meu

crescimento. Suas palavras de motivao apontando caminhos certos me levaram a lugares que

acreditaria nunca chegar. Obrigado por tudo.

Aos colegas de sala e em especial: Jsica, Mariana, Jayne, Talita, Tatiana, July, Las e Jayza.

Estas, hoje, muito mais que amigas, so pessoas que sei que poderei contar para o resto de

minha vida.

Aos amigos que durante esses anos entenderam minhas ausncias e que vibraro comigo minhas

conquistas.

A todos os professores que no decorrer destes cinco anos muito se esforaram para nos passar

todos os conhecimentos possveis, seus aprendizados hoje nos tornas contadores cientistas. Em

especial, quero agradecer a Celso Luiz Souza de Oliveira, meu professor orientador que muito

admiro desde o primeiro semestre de curso, seu talento e sua vontade de ensinar Contabilidade

sempre me motiva a gostar cada vez mais do curso, muito obrigado por toda ajuda para a

concluso deste trabalho.

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A contabilidade um antdoto sade

financeira de qualquer empresa, independente

do porte ou da formatao jurdica.

SCHNORR, P. W.

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RESUMO

O presente trabalho tem como tema a importncia do uso do fluxo de caixa na gerncia contbil

para as empresas optantes do sistema MEI. O objetivo identificar se essa ferramenta est

sendo utilizada na gerncia contbil destes gestores, auxiliando para fins decisrios na sua

empresa. Alm de perceber se estes costumam registrar suas entradas e sadas monetrias, a fim

de um maior controle dos seus gastos e ganhos e, ainda, verificar se conhece a ferramenta fluxo

de caixa e se encontra alguma dificuldade na sua elaborao. Para enfim, diagnosticar se o MEI

utiliza as informaes fornecidas por este mtodo na sua gerncia para a tomada de decises.

A necessidade de entender como o MEI se utiliza de tal ferramenta para gerir seu negcio foi

uma das motivaes da pesquisa. A metodologia utilizada foi de pesquisa bibliogrfica e o

mtodo de abordagem foi o indutivo e estudo de campo (monogrfico), mediante aplicao de

um questionrio, contendo treze perguntas, destinados a vinte e cinco microempreendedores

individuais. Atualmente, a Contabilidade um grande auxlio, tanto para seu controle interno,

quanto na orientao nas suas decises, logo, atravs de ferramentas, como o fluxo de caixa,

que a contabilidade gerencial propicia uma maior certeza na obteno dos resultados desejado.

Palavras-chave: MEI. Fluxo de caixa. Gerncia.

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ABSTRACT

This work has as its theme the importance of using the cash flow in the accounting management

for companies opting MEI system. The goal is to identify whether this tool is being used in the

accounting management of these managers, assisting for decision-making purposes in your

company. In addition to understand whether these usually register their receipts and

disbursements in order to better control of your spending and earnings, and also verify that

knows the cash flow tool and is some difficulty in its preparation. To finally diagnose the MEI

uses the information provided by this method in its management for decision making. The need

to understand how the MEI uses such a tool to manage his business was one of the motivations

of research. The methodology used was literature and the method of approach was inductive

and field study (monograph) by applying a questionnaire with thirteen questions intended to

twenty-five individual microentrepreneurs. Currently, Accounting is a great help for both its

internal control, as the guidance in their decisions, so is through tools such as cash flow, which

management accounting provides greater certainty in achieving the desired results.

Keywords: MEI. Cash flow. Management.

LISTA DE ILUSTRAES

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Figura 01 Contedo do Balano ............................................................................................ 25

Figura 02 Demonstrao de Resultados ................................................................................ 26

Figura 03 Fluxo de Caixa. ..................................................................................................... 29

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LISTA DE GRFICOS

Grfico 01 Sexo ..................................................................................................................... 33

Grfico 02 Idade .................................................................................................................... 34

Grfico 03 Grau de escolaridade. .......................................................................................... 34

Grfico 04 Satisfao ps-formalizao ................................................................................ 35

Grfico 05 Possui funcionrio? ............................................................................................. 35

Grfico 06 Sente dificuldades na gerncia? .......................................................................... 36

Grfico 07 Todas as entradas e sadas monetrias so registradas? ...................................... 36

Grfico 08 Conhece a ferramenta fluxo de caixa? ................................................................ 37

Grfico 09 O fluxo de caixa realizado com frequncia? .................................................... 37

Grfico 10 Tem dificuldades na elaborao da DFC? ........................................................... 38

Grfico 11 Algum auxilia na elaborao da DFC? .............................................................. 39

Grfico 12 Os dados gerados pela DFC so utilizados para tomada de decises? ................ 39

Grfico 13 Acredita que o uso do fluxo de caixa facilita a gerncia empresarial? ............... 40

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LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS

ABNT Associao Brasileira de Normas Tcnicas

BP Balano Patrimonial

CFC