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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE

INSTITUTO DE CINCIAS HUMANAS E SOCIAIS

CURSO DE ADMINISTRAO

MIRNA PORTO FRAUCHES

FLUXO DE CAIXA: FERRAMENTA DE CONTROLE INTERNO

FINANCEIRO NA LOJA BAGAGGIO

Volta Redonda/RJ

2014

MIRNA PORTO FRAUCHES

FLUXO DE CAIXA: FERRAMENTA DE CONTROLE INTERNO

FINANCEIRO NA LOJA BAGAGGIO

Trabalho de Concluso do Curso

apresentada ao Curso de Graduao em

Administrao do Instituto de Cincias

Humanas e Sociais da Universidade

Federal Fluminense, como requisito

parcial para obteno do grau de

Bacharel em Administrao.

Orientador: Prof. Msc. Julio Candido

de Meirelles Junior

Volta Redonda

2014

TERMO DE APROVAO

MIRNA PORTO FRAUCHES

FLUXO DE CAIXA: FERRAMENTA DE CONTROLE INTERNO

FINANCEIRO NA LOJA BAGAGGIO

Monografia aprovada pela Banca Examinadora da Curso de Administrao da

Universidade Federal Fluminense - UFF

Volta Redonda, 04 de Junho de 2014

Tudo tem o seu tempo determinado,

e h tempo para todo o propsito debaixo do cu.

Eclesiastes 3:1

AGRADECIMENTO

Agradeo primeiramente a Deus, por me proporcionar a maravilhosa beno de

concluir esse trabalho.

http://www.bibliaonline.com.br/acf/ec/3/1

Agradeo ao meu marido Lucas em especial, por ter sido essencial na concluso deste

trabalho, pela compreenso, cumplicidade, amor, pacincia, ateno, apoio e

companheirismo na construo dessa caminhada, e por ter dado seu tempo para me

apoiar nas dificuldades.

Agradeo aos Meus Pais, por terem batalhado a vida inteira, e ter dedicado tempo a

minha criao e com muito amor me educando da melhor maneira possvel, pela fora

na concluso deste trabalho.

Agradeo tambm a minha irm Jlia, que teve pacincia comigo neste momento.

A Bagaggio, por ter surgido na minha vida e mostrado um timo caminho a seguir.

A todos meus parente e amigos que participaram de forma direta ou indireta nesta

conquista.

Agradeo ao meu orientador, Prof. Julio Candido de Meirelles Junior por ter aceitado

embarcar comigo nessa jornada e ter contribudo para a concluso deste trabalho.

Aos professores que passaram durante meu curso e deixaram semeados conhecimentos.

Aos colegas de turma, pela conversas, risadas, debates de assuntos, colaborao nas

apresentaes de trabalhos.

Enfim, a todos que contriburam direta ou indiretamente para essa conquista.

Os obstculos so aquelas coisas medonhas,

que voc v quando tira os olhos dos seus objetivos.

Henry Ford

RESUMO

A presente monografia foi elaborada com a finalidade de propor a elaborao de fluxo

de caixa para uma empresa do comrcio varejista, criando modelos para identificar

possveis necessidades de captao de recursos para financiar o capital de giro. A

utilizao de uma ferramenta voltada para a gesto administrativa e financeira de uma

instituio apresenta-se de vital importncia, pois expressivo o valor que envolve o

seu oramento, e principalmente pela importncia destas para a sociedade em geral. A

implantao do fluxo de caixa e seu controle e de extrema necessidade para que o

administrador possa agir com habilidade, objetivando e minimizando ou neutralizando

as situaes desfavorveis organizao. A sazonalidade do comrcio pode atrapalhar

os nveis de caixa, ora alto ora baixo, do nvel desejado pela empresa.

Palavras-chave: Fluxo; Caixa; Gesto.

LISTA DE FIGURA

Figura1: Modelo de fluxo de caixa semanal mtodo direto ........................................................ 47

LISTA DE QUADRO

Quadro 1: Relao dos principais fornecedores da Bagaggio .....................................................16

Quadro 2: Fluxo de Caixa Mtodo Direto ................................................................................43

Quadro 3: Fluxo de Caixa Mtodo Indireto ..............................................................................44

Quadro 4: Faturamento histrico da empresa............................................................................56

Quadro 5: Percentual mensal de venda .....................................................................................57

Quadro 6: Receitas janeiro a abril/2014 ..................................................................................57

Quadro 7: Recebimento de Cartes Janeiro a Abril/2014 .......................................................58

Quadro 8: Taxa de Antecipao de Recebveis. ..........................................................................59

Quadro 9: Pagamento de fornecedores janeiro a abril/2014 ..................................................60

Quadro 10: Despesas administrativas Janeiro a abril/2014 .....................................................61

Quadro 11: Despesas com vendas e pessoal Janeiro a abril/2014 ..........................................62

Quadro 12: Despesas Tributrias Janeiro a Abril/2014 ............................................................63

Quadro 13: Despesas Financeiras Janeiro a Abril/ 2014 ..........................................................63

SUMRIO

1. INTRODUO..................................................................................................................11

1.1. Tema ................................................................................................................................12

1.2. Problema .........................................................................................................................12

1.3. Objetivos .........................................................................................................................13

1.3.1. Objetivo Geral ..............................................................................................................13

1.3.2. Objetivo Especfico .......................................................................................................13

1.4. Justificativa ......................................................................................................................14

1.5. Caractersticas da Empresa em seu Ambiente .................................................................15

1.5.1. Histria .........................................................................................................................15

1.5.2. Cliente ..........................................................................................................................16

1.5.3. Fornecedores ................................................................................................................16

1.6. Concorrentes ...................................................................................................................17

2. COMRCIO VAREJISTA .....................................................................................................18

2.1. Administrao Financeira do Varejo ................................................................................20

2.2. Balano Patrimonial .........................................................................................................24

2.3. Capital de Giro .................................................................................................................26

2.4. Demonstrao do resultado do exerccio ........................................................................27

3. FLUXO DE CAIXA .............................................................................................................30

3.1. Fatores que Afetam o Fluxo de Caixa ...............................................................................32

3.2. Mtodos de Fluxo de Caixa ..............................................................................................43

3.3 As Vantagens e as Desvantagens do Fluxo de Caixa ..........................................................44

3.4 Elaborao do Fluxo de Caixa ..........................................................................................46

4. METODOLOGIA ...............................................................................................................49

4.1 Tcnica de coleta de dados ...............................................................................................50

5. APRESENTAO E ANLISE DOS RESULTADOS ................................................................51

5.1 Coleta de informaes .....................................................................................................51

5.2 Anlise da entrevista .......................................................................................................53

6. ADMINISTRAO FINANCEIRA DA EMPRESA ..................................................................55

6.1 Ingressos...........................................................................................................................55

6.2. Desembolso .....................................................................................................................59

6.3 Fluxo de caixa Realizado ...................................................................................................63

CONCLUSES .............................................................................