UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA

Contabilidade Geral ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS

João Junio Filadelfo de Carvalho

CABO FRIO - RJ

2009

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“Ser competente é acertar um alvo que ninguém

acertou.Ser administrador é acertar um alvo que

ninguém viu.”

(Erlandson F. A. Andrade)

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FLUXO CAIXA

A seguir relacionarei, em dois grupos, as principais transações que afetam o Caixa.

A) TRANSAÇÕES QUE AUMENTAM O CAIXA (DISPONÍVEL)

Integralização do capital pelos Sócios ou Acionistas

São os investimentos realizados pelos proprietários. Se a integralização não for em

dinheiro, mas em bens permanentes, estoques, títulos etc., não afetará o Caixa.

Integralização: 1. O momento em que o acionista entrega o dinheiro ou bens para

aumento de capital. 2. Ato de completar um pagamento.

Empréstimos Bancários e Financiamentos

São os recursos financeiros oriundos das instituições Financeiras. Normalmente, os

Empréstimos Bancários são utilizados como Capital de Giro (Circulante) e os Finan-

ciamentos, para aquisição de ativo Permanente (Fixo).

Venda de Itens do ativo Permanente

Embora não seja comum, a empresa pode vender itens do Ativo Fixo. Neste caso,

teremos uma entrada de recursos financeiros.

Vendas à Vista e Recebimentos de Duplicatas a Receber

A principal fonte de recursos do caixa, sem dúvida, é aquela resultante de vendas.

Duplicata: A duplicata mercantil ou simplesmente duplicata é uma espécie de título

de crédito que constitui o instrumento de prova do contrato de compra e venda.

Outras Entradas

Juros recebidos, dividendos recebidos de outras empresas, indenizações de seguros

recebidas etc.

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B) TRANSAÇÕES QUE DIMINUEM O CAIXA (DISPONÍVEL)

Pagamentos de Dividendos aos Acionistas;

Dividendo é o valor distribuído ao acionista como participação nos resultados da companhia. Pagamentos de Juros e Amortização de Dívidas;

Pagamento de juros referentes a empréstimos, financiamentos, compras a prazo etc.

Amortização é a redução gradual de uma dívida por meio de pagamentos periódicos,

ajustados entre credor e devedor. Em ambos os casos, pagamento de juros e amor-

tização, há uma diminuição do ativo disponível (caixa).

Aquisição de itens do Ativo Permanente;

Compra à vista de máquinas, imóveis, automóveis, ferramentas etc.

Compras à vista e Pagamentos de Fornecedores;

Compra de insumos de produção, pagamento de dívidas contraídas com em perío-

dos passados etc.

Pagamentos de Despesas, Contas a Pagar e Outros.

Pagamento de despesas administrativas, salário de funcionários, impostos, títulos a

pagar, promissórias a pagar e demais obrigações.

C) TRANSAÇÕES QUE NÃO AFETAM O CAIXA

Através dos itens relacionados no grupo A observamos os principais encaixes (en-

trada de dinheiro no Caixa). Através dos itens relacionados no grupo B observamos

os principais desembolsos (saídas de dinheiro do Caixa).

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Agora observaremos algumas transações que não afetam o Caixa, isto é, não há

encaixe e nem desembolso:

Depreciação, Amortização e Exaustão.

São meras reduções contábeis do Ativo, sem afetar o caixa; Em suma, são reduções

periódicas do valor contábil dos bens de uma empresa, em função de desgaste, a-

vanço tecnológico e outras causas afins.

Provisão para devedores Duvidosos.

Estimativa de prováveis perdas com clientes que não representa o desembolso

ou encaixe.

Reavaliação

Embora haja normalmente aumento do valor do Permanente e do Patrimônio Líqui-

do, pela atualização (valor de mercado), não representa desembolso ou encaixe.

Acréscimos (ou Diminuições)

De itens de investimentos pelo método de equivalência patrimonial. Assim como

Correção Monetária, poderá haver aumentos ou diminuições em itens de investimen-

tos sem significar que houve vendas ou novas aquisições.

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Referências Bibliográficas

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ARAÚJO, Michelcove Soares de. Contabilidade Geral II: Aula 8 - Demonstração do

Fluxo de Caixa. Disponível

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2009.

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