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UNISALESIANO

Centro Universitrio Catlico Salesiano Auxilium

Curso de Cincias Contbeis

Cristiane Aparecida Alves dos Santos

Maria Cristina Rodrigues Barreto

Vanessa Cssia Pinheiro Videschi

FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA AUXILIAR PARA ANLISE DE

INVESTIMENTOS EM PEQUENAS EMPRESAS

Ana Lucila Golin ME

Piraju SP

LINS SP

2009

CRISTIANE APARECIDA ALVES DOS SANTOS

MARIA CRISTINA RODRIGUES BARRETO

VANESSA CSSIA PINHEIRO VIDESCHI

FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA AUXILIAR PARA ANLISE DE

INVESTIMENTOS EM PEQUENAS EMPRESAS

Trabalho de Concluso de Curso apresentado Banca Examinadora do Centro Universitrio Catlico Salesiano Auxilium, curso de Cincias Contbeis, sob a orientao do Prof. M. Sc. Ricardo Yoshio Horita e orientao tcnica da Prof. M. Sc. Heloisa Helena Rovery Silva.

LINS - SP

2009

Santos, Cristiane Aparecida Alves; Barreto, Maria Cristina Rodrigues, Videchi, Vanessa Cssia Pinheiro.

Fluxo de Caixa Como Ferramenta Auxiliar Para Anlise De Investimento Em Pequenas Empresas: Ana Lucila Golin - ME / Cristiane Aparecida Alves dos Santos, Maria Cristina Rodrigues Barreto, Vanessa Cssia Pinheiro Videchi. Lins, 2009.

54p. il. 31cm.

Monografia apresentada ao Centro Universitrio Catlico Salesiano Auxilium UNISALESIANO, Lins-SP, para graduao em Cincias Contbeis, 2009

Orientadores: Ricardo Yoshio Horita; Heloisa Helena Rovery da Silva

1. Fluxo de Caixa. 2. Investimento. 3. Planejamento de Caixa. I. Ttulo.

CDU 657

S234f

CRISTIANE APARECIDA ALVES DOS SANTOS

MARIA CRISTINA RODRIGUES BARRETO

VANESSA CASSIA PINHEIRO VIDESCHI

Monografia apresentada ao Centro Universitrio Catlico Salesiano Auxilium,

para obteno do ttulo de Bacharel em Cincias Contbeis.

Aprovada em: ____/____/____

Banca Examinadora:

Prof. Orientador: Ricardo Yoshio Horita

Titulao: Mestre em Cincias da Computao pela Universidade Federal de

So Carlos.

Assinatura: ________________________________

1 Prof.(a) _______________________________________________________

Titulao: _______________________________________________________

Assinatura: ________________________________

2 Prof.(a) _______________________________________________________

Titulao: _______________________________________________________

Assinatura: ________________________________________

Dedico a Deus, por me dar a vida, me abenoar e iluminar meus

caminhos em mais uma etapa importante de minha vida. Dedico a minha filha Phawani, por existir e me incentivar a cada momento para que eu conclusse este curso, e por sempre se manter forte na minha ausncia, podendo assim continuar caminhado em busca do sonho de vencer, onde a esperana me faz acordar, olhar e saber que tenho um grande e prospero caminho a seguir na vida. Dedico a Dona Cida, V Hilda e minha me Sueli por me apoiar e ajudar nos momentos mais difceis para que eu conseguisse concluir meus estudos e chegar at aqui. Dedico aos orientadores do meu grupo: Ricardo Yoshiro Horita e Heloisa Helena Rovery Silva que estiveram ao nosso lado, nos auxiliando e entendendo os momentos difceis passados e pela competente e dedicada orientao. Dedico a minhas amigas e companheiras: Maria Cristina e Vanessa que ao longo deste projeto no se opuseram em compartilhar de suas vidas para que pudssemos conclu-lo, mesmo com todos os obstculos pessoais enfrentados durante esses quatro anos, conseguimos sempre manter a alegria, aprendemos muito e dividimos experincias, pela garra e por no pouparem esforos em momento algum para o sucesso desse trabalho. Obrigada a todos, que suas vidas sejam abenoadas hoje e sempre!!!

Cristiane

A Deus por sempre iluminar o meu caminho e encher o meu corao de fora e entusiasmo pra concluir este trabalho. Aos meus tios e primos irmos Geralda e Doni, Jane e Doninho, por tudo que fizeram por mim, ao meu pai Ccero pelo esforo, dedicao em todos os momentos desta e de outras caminhadas. Ao meu sogro e minha sogra por me ensinar a sua sabedoria e me instruindo a viver com dignidade. A minha cunhada Juliane, pela amizade e carinho, ao meu concunhado Gilberto pela sua imparcialidade. Ao meu noivo Neto por existir, pela pacincia e por ser a minha fortaleza. Amo muito vocs! A Claudia a Lucila e a dona Marta que estiveram ao meu lado incentivando e apoiando. E tambm a minha amiga e companheira desse trabalho Vanessa, pela pacincia e amizade, fazer parte dessa conquista e ao seu lado foi uma experincia jamais esquecida, que a nossa amizade continue sempre. A minha amiga Tiara, pelos conselhos e momentos que passamos ao longo desses quatro anos, jamais esquecerei a sua amizade. A minha companheira de grupo Cristiane, pela sua dedicao. A todos os professores envolvidos que ao longo desses anos sempre nos instruram.

Cristina

Dedico a Deus por me dar a oportunidade de trilhar meu caminho ao lado de pessoas to importantes e especiais. Pessoas como minha me que desde cedo me ensinou o caminho certo e que ao longo do tempo me incentivou pra que eu seguisse em frente de cabea erguida. Agradeo pela existncia do meu irmo Felipe que o alicerce da minha vida. Ao meu sogro e sogra que no mediram esforos para me ajudar. Agradeo ao meu pai que esteve sim longe de mim, mas presente a todo instante no meu corao, ele que me deu horizontes pra que eu pudesse sonhar e concretizar o desejo de ter uma famlia unida, e atravs do meu marido Denis e dos meus filhotes

pude ter essa alegria e o agradeo por me apoiar sempre nas minhas decises e estar presente em todos momentos e em tantos outros que ainda viro. Agradeo imensamente, pelos amigos que fiz durante esses quatro anos, a minha amiga Tina que sempre serena e centrada me apoiou e incentivou por mais estranha que fosse minha deciso, a minha amiga Tiara que sempre foi muito sincera e que esteve sempre presente, a minha amiga Camila que sempre me apoiou e a minha companheira Cristiane que compartilhou de muitos momentos na concretizao deste sonho. Foram dias alegres, tristes, emocionantes, angustiantes, tivemos conquistas, derrotas, rimos, choramos... Enfim, posso dizer que tive momentos inesquecveis!

Vanessa

AGRADECIMENTOS

A DEUS, pela vida, por tudo que somos e tivemos a oportunidade de

conquistar.

Ao Professor Ricardo Horita, por todos os momentos compartilhados

nesta caminhada em busca do conhecimento que nos conduziu com amizade e

carinho, passando seus conhecimentos com competncia e dedicao.

Paciente e prestativo incentivou-nos para que tivssemos determinao e

conclussemos o trabalho com a objetividade da proposta, concretizando um

sonho.

professora Heloisa Helena Rovery da Silva, que nos orientou com

tanta dedicao e sempre esteve presente nos momentos difceis nos

auxiliando e incentivando.

proprietria e funcionrios da empresa Clau e L Modas que nos

recebeu com carinho e sonhou junto conosco permitindo a realizao desse

projeto.

RESUMO

A importncia do fluxo de caixa para as pequenas empresas tem se tornado um importante instrumento na gesto de negcios. A cada dia as empresas buscam meios eficazes que dem condies para competirem de modo que atinja seus objetivos e ganhe destaque perante os concorrentes. O fluxo de caixa constitui-se em instrumento fundamental para que a empresa possa ter agilidade e segurana em suas atividades financeiras. Logo, o fluxo de caixa dever refletir com perfeio a situao econmica em termos financeiros para projees futuras. A crescente complexidade do processo administrativo leva os gestores a buscarem incansavelmente alternativas para superar os desafios encontrados no seu dia-a-dia. A escassez de recursos financeiros e o elevado custo para sua captao, juntamente com a falta de planejamento e controle, tm contribudo para que muitas empresas encerrem suas atividades. Em pocas de crise o gestor precisa de informaes contbeis precisas e oportunas para apoiar o seu processo decisrio. O presente trabalho visa demonstrar aos gestores das empresas os benefcios da implementao da ferramenta do fluxo de caixa para tomadas de decises direcionadas a investimentos. O fluxo de caixa adaptado empresa Ana Lucila Golin ME. prope avaliar a situao atual do fluxo de suas disponibilidades assim como prever com tempo hbil a necessidade de captao de recursos com melhores vantagens ou aplicao dos excessos de caixa disponvel. O estudo permite ao gestor a visualizao das reais necessidades e melhorias que obter em projetos futuros. Baseando-se em dados de anos anteriores e estimativa de crescimento do mercado, os gestores podero determinar quanto a organizao dispe de recursos, bem como utilizar as disponibilidades da melhor forma. Por fim, as anlises e estimativas apresentadas oferecem dados imprescindveis para um planejamento e gesto de caixa para novos investimentos.

Palavras-chave: Fluxo de caixa. Investimento. Planejamento de caixa.

ABSTRACT

For small companies the cash flow has becoming an important instrument for business management. Every day more companies seek for effective means that offer them conditions to compete in a way that they reach their objectives and win highlight before their competitors. The cash flow is an fundamental instrument that permits the company have agility and security on its financial ac