PRUEBA DE AUDITORÍA Y SUS TIPOS INFORME DE AUDITORÍA Y PAPELES DE

TRABAJO EFECTUAR SEGUIMIENTO DE AUDITORÍASUPERVISAR TRABAJO DE AUDITORÍA

LUZ ANGELA BLANCO JHON EDINSON FLOREZ

ELEANA PACHECO MONICA VILLAMIZAR

SILVIA X. JAIMES NELSY J. QUIÑONES

CINDY P. HERNANDEZ SIRLEY SERRANO PARRA

PRUEBAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Las pruebas son técnicas o procedimientos que utiliza el

auditor para obtener la evidencia que compruebe y fundamente su

dictamen o su opinión de la auditoria.

OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS

Verificar los controles y

procedimientos

Revisar las transacciones realizadas y de

archivos

cumplimiento de objetivos

en la planeación

Revisar cambios a

programas y sistemas

ESTA SE DEFINE COMO LA INFORMACION Q SE

UTILIZA PARA DETERMINAR SI LA

FIABILIDAD DE L INFORME , ES SUFICIENTE Y

APROPIADA PARA GENERAR

RESULTADOS CONFIABLES Y APROPIADOS

Evidencia física

Evidencia documental

Evidencia analítica

TIPOS DE EVIDENCIAS

TIPOS DE PRUEBAS DE AUDITORIA DE SISTEMAS

QUE EXPRESA EL AUDITOR CON EL INFORMA

Titulo

Destinatario

Párrafo introductori

o

Párrafo del alcance

Párrafo de la opinión

Fecha y firma del dictamen

ELEMENTOS BASICOS DEL DICTAMEN

TIPOS DE DICTAMEN

 EQUIPO AUDITOR: 

 NOMBRE DE LOS AUDITORES

 FECHA:  

 FECHA EN LA CUAL FUE REALIZADA LA AUDITORÍA

 DURACIÓN: 

 SE INDICA EL TIEMPO QUE DURO LA AUDITORÍA (HORAS, MINUTOS)

 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA: 

SE INDICA EN INFINITIVO LO QUE SE DESEA DEL RESULTADO DE LA AUDITORÍA, LO QUE SE BUSCA AL DESARROLLAR LA AUDITORÍA

 PROCESO AUDITADO:

SE INDICA EL NOMBRE DELOS PROCESOS QUE FUERON OBJETO DE LA AUDITORÍA.

 LUGAR DONDE SE REALIZO LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA EN SITIO:

SE INDICA EL SITIO EXACTO DONDE SE REALIZO LA AUDITORÍA

 PERSONAS ENTREVISTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO 

SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENTREVISTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO

 PERSONAS ENCUESTADAS Y SU RESPECTIVO CARGO 

SE INDICA EL NOMBRE DE LAS PERSONAS QUE FUERON ENCUESTADAS DURANTE LA AUDITORÍA Y DECIR SU CARGO

 ASPECTO

 SITUACIÓN ACTUAL

 PUNTOS DÉBILES Y

AMENAZAS

 RECOMENDACIONES

 OPORTUNIDADES DE MEJORA

    

  

  

   

 CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA:

SE INDICA LAS CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA COMPARANDO LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA CONTRA LOS RESULTADOS DE ESTA, ADEMÁS, DE OTROS ASPECTOS RELEVANTES QUE HAYAN SURGIDO DURANTE LA VISITA.

ÁREAS NO CUBIERTAS EN EL ALCANCE DE LA AUDITORÍA: 

SE INDICA ÁREAS O PROCESOS QUE NOS SE AUDITARON Y POR QUÉ MOTIVO?

INFORME DEL PROCESO DE AUDITORÍA: SE INDICAN TODOS LOS ASPECTOS RELEVANTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA INCLUYENDO LOS OBSTÁCULOS ENCONTRADOS Y LAS OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA EL PROCEDIMIENTO DOCUMENTADO

 ANEXOS *EVIDENCIAS*PAPELES DE TRABAJO O DOCUMENTOS EN LOS CUALES SE APOYARON PARA REALIZAR LA RESPECTIVA AUDITORÍA  

 

SEGUIMIENTO Y REVISION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA

Hacer seguimiento a: Aptitud de los auditores para cumplir el programa.

Cumplimiento de los programas y cronogramas.

Retroalimentación de auditores y auditados.

Revisar el programa considerando: Resultados y tendencias del seguimiento.

Registros del programa de auditoría.

Coherencia de los auditores en situaciones similares.

Prácticas de auditoría alternativas o nuevas.

VERIFICAR LA IMPLEMENTACIÓN

INFORMES DE AUDITORIA

RECOMENDACIONES, FUNCIONES, ACCIONES

La Auditoría interna le corresponde hacer el seguimiento

ASPECTOS IMPORTANTES

PENDIENTES

EN PROCESO

SUPERADAS

EFECTUAR SEGUIMIENTO

REVISION

Deficiencias

Oportunidades

de mejora Recomendaciones

emitidas por

el Auditor

EFECTUAR SEGUMIENTO DE AUDITORIA DE SISTEMAS

SUPERVISION

La palabra supervisión se deriva de los vocablos latinos “súper” y “vicio”, que significa “ver sobre”, lo cual se traduce como mirar desde arriba una actividad.

El término de SUPERVISIÓN se utiliza tradicionalmente para definir el acto de vigilancia que una persona ejerce sobre el trabajo que realiza el personal que está bajo su mando.

• SUPERVISION

SIGNIFICA

AUDITORIAS

En especial el realizado por personal con menor experiencia.

El auditor será el principal responsable de su trabajo

SUPERVISAR EL TRABAJO DE AUDITORIA

1INCREMENTAR

LA CALIDAD DE LAS

AUITORIAS

2Economía,

eficiencia,

eficacia,

efectividad,

imparcialidad, honestidad y cumplimento de las NAGAS

3PAPELE

S DE TRABAJ

O

4CAPACI

DAD DEL

AUDITOR

5AVANCE

6PROCEDIMIEN

TOS ESPECIFICOS

DE AUDITORIA

7TRABAJO EN

GRUPO

OBJETIVOS DE LA SUPERVISION

Informar los

resultados de

Auditoria

Aplicar pruebas

de Auditoria

Analizar y evaluar el Control

Interno

Planear la

Auditoria

Efectuar

Seguimiento

COBITMASSOFT

AS/NZ 4360CMMI

PMBOKSOX

LOPDISO

NISTMAGERIT

METRICA V.3

COSO RETROALIMENTACION

SUPERVISAR EL TRABAJO DE AUDITORIA

AtributosPersonales

Educación

Experiencia Laboral

Formación como Auditor

Experiencia enAuditorias

COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES

Planificar la auditoría y elaborar documentos de trabajo.

Recolectar y analizar evidencia objetiva.

Conclusiones pertinentes y suficientes.

Acuerdo de confidencialidad.

Reportar los resultados.

Verificar la implementación de acciones correctivas.

Capacidad para dirigir un equipo auditor.

Habilidad para realizar entrevistas, presentaciones y reportes.

Diplomático, mente abierta, justo y versátil.

FUNCIONES Y COMPETENCIAS DEL AUDITOR

SITUACIONES DIFÍCILES DE AUDITORÍA

La auditoría no transcurre de acuerdo con el plan por: Hostilidad (problemas laborales). Evasivas (mantener la apariencia). Falta de cooperación (mucho trabajo). Nerviosismo.

Es importante que ni usted ni los miembros de su equipo tomen como algo personal el comportamiento pasivo o agresivo del auditado.

El trato con respeto (evitar contienda verbal).

Mantenerse sereno y no dejarse provocar.

EN TODAS LA ETAPAS, EL SUPERVISOR DEBE DEJAR

CONSTANCIA EN LOS PAPELES DE TRABAJO Y DOCUMENTOS

REVISADOS, MEDIANTE FIRMA Y FECHA EN QUE SE REALIZO AL

COMPROBACION.

GRACIAS POR SU

ATENCION