explicação código fiscal de operação e prestação - cfop

Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes CFOP

Saulo Campos SET\COFIS\Planto Fiscal

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Que

o cdigo fiscal destinado a aglutinar em grupos homogneos, nos documentos fiscais, nos livros fiscais, nas guias de informao e em todas as anlises de dados, as operaes mercantis efetuadas e os servios sujeitos ao imposto prestados ou utilizados pelos contribuintes do ICMS, devendo ser interpretado de acordo com as normas explicativas que o integram (Ajustes SINIEF 07/01 e 09/03)Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 2

Na prtica o que significa CFOP

So cdigos numricos que identificam:

Naturezas das operaes de circulao de mercadorias Prestaes de servios de transportes intermunicipal e interestadual; Servios de Comunicao.Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 3

A correta utilizao do CFOP tem implicaes legais para com: O Contribuinte emitente do documento fiscal; O Destinatrio da operao/prestao; A Idoneidade da operao/prestao; O seguro aproveitamento/transferncia de crditos fiscais do ICMS.Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 4

Onde utilizar

Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal

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Saulo Campos SET\COFIS\Planto Fiscal 2008

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Onde utilizar 1. Nos Documentos Fiscais:I- Nota Fiscal, modelos 1, 1-A ou 55 (NFe); II- Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; II - Nota Fiscal Avulsa; IV- Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; VI- Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7; VII- Nota Fiscal de Servio de Comunicao, mod. 21; VIII- Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao, mod. 22;Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 7

Onde utilizar? 1. Nos Documentos Fiscais:... IX- Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; X- Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; XI- Conhecimento Areo, modelo 10; XII- Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 8

Onde utilizar 2.Nos Livros Fiscais:Livros de Registro de Entradas; Livros de Registro de Sadas; Registro de Apurao do ICMS Outros Livros Fiscais exigidos pela Legislao Fiscal

3.Arquivos magnticos:SINTEGRA GIM SPED FISCAL Outros Arquivos exigidos pela Legislao FiscalSaulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 9

Onde Lanar

Campo prprio de Lanamento: Nas Notas Fiscais e Conhecimentos de Transportes: no campo natureza da operao e cdigo fiscal


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Mais de um CFOP na mesma Nota Fiscal permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos fiscais numa mesma nota fiscal, hiptese em que estes sero indicados no campo CFOP no quadro Emitente e no quadro Dados do Produto, na linha correspondente a cada item, aps a descrio do produto. [Visando facilitar a escriturao do Documento Fiscal, recomenda-se a incluso de um resumo no campo Informaes adicionais]


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Nota Fiscal com mais de um CFOP A escriturao do Livro Registro de Entradas ser feita, documento por documento, desdobrado em tantas linhas quantas forem as naturezas das operaes ou prestaes, e nas colunas prprias, segundo o "Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes. [Ver orientaes bsicas para codificao]


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TABELA DE CDIGOS COM A DESCRIO DETALHADA

Anexo 82 do Regulamento do ICMS do Estado do RN Disponvel para download em: SET\Legislao\ICMS\Anexos\Anexo 82 SET\Pautas, Tabelas e Cdigos\Cdigos\CFOP [SET = www.set.rn.gov.br ]


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Orientaes bsicas para a codificao1.Nas Sadas: Adotar operao/prestao. o CFOP em funo do tipo de

2. Nas Entradas: Adotar o CFOP em funo do tipo de operao ou prestao e tambm da Finalidade/Destinao do bem, mercadoria ou servio objeto do documento fiscal. 3. Outras sadas de mercadoria ou prestao de servio no especificado. Este CFOP deve ser adotado, apenas, quando no for possvel enquadrar a Operao ou Prestao em um dos demais CFOPs especficos existente na tabela. Recomendamos indicar o CFOP acima e acrescentar uma descrio da operao ou prestao, conforme o exemplo abaixo:Saulo Campos - SET\COFIS\Planto Fiscal 14

COMPOSIO DO CDIGO

1 Dgito: Indica o fluxo e a origem da Operao (mercadoria) ou da Prestao (servio) Origem Fluxo Entrada ou Recebimento Sada ou Prestao 1 5 2 6 3 7 Prprio Estado Outro Estado Exterior


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1 Dgito: Indica o fluxo e a origem da Operao (mercadoria) ou da Prestao (servio)


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2 Dgito : prestao

Indica o grupo ou tipo da operao ou

1.100/2.000 COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS (NR pelo Decreto 18.653, de 11/11/2005) 1.150/2.250 TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIO 1.200/2.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES 1.250/2.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA 1.300/2.300 AQUISIES DE SERVIOS DE COMUNICAO 1.350/2.350 AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE 1.400/2.400 ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA 1.450/2.450 SISTEMAS DE INTEGRAO 1.500/2.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES 1.550/2.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO 1.600/2.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS 1.650/2.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES 1.900/2.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS


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2 Dgito : prestao

Indica o grupo ou tipo da operao ou

5.100/6.000 VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS 5.150/6.150 TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS 5.200/6.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES 5.250/6.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA 5.300/6.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO 5.350/5.350 PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE 5.400/6.400 SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA 5.450/6.450 - SISTEMAS DE INTEGRAO 5.500/6.500 REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES 5.550/6.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO 5.600/6.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS 5.650/6.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES 5.900/6.900 OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS


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2 Dgito : Indica o grupo ou tipo da operao ou prestao

3.100 - COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS (NR pelo Decreto 18.653, de 11/11/2005) 3.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES 3.250 - COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA 3.300 - AQUISIES DE SERVIOS DE COMUNICAO 3.350 - AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE 3.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES 3.550 - OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO 3.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES 3.900 - OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS 7.100 - VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS 7.200 - DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES 7.250 - VENDAS DE ENERGIA ELTRICA 7.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO 7.350 PRESTAES DE SERVIO DE TRANSPORTE 7.500 EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO 7.550 - OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO 7.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Saulo Campos 7.900 - OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DEFiscal SET\COFIS\Planto SERVIOS

2008

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3 e 4 Dgitos: Detalham a operao ou prestao propriamente dita

Ex: 1.100 - COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS 1.101 - Compra para industrializao ou produo rural (NR pelo Decreto 18.653, de 11/11/2005) - Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. (NR pelo Decreto 18.653, de 11/11/2005) 1.102 Compra para comercializao - Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. 1.111 Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial - Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial. 1.113 Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil - Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil.


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CFOP MAIS USADOS EM EMPRESAS INDUSTRIAIS E COMERCIAIS

ENTRADASATUAL (a partir 01/03) 1.101 1.102 1.126 1.151 1.152 2.101 2.102 2.126 2.151 2.152 3.101 3.102 3.126 COMPRA P/IDUSTRIALIZAO COMPRA P/COMERCIALIZAO COMPRA P/UTILIZ.PRESTAO DE SERVIOS TRANSFERNCIA P/INDUSTRIALIZAO TRANSFERNCIA P/COMERCIALIZAO DESCRIO DA OPERAO

SADASATUAL (a partir 01/03) 5.101 5.102 5.104 5.151 6.101 6.102 6.104 6.107 6.108 6.151 DESCRIO DA OPERAO 7.101 VENDA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO 7.102 VENDA DE MERCADORIA ADQUIR. DE TERCEIROS VENDA DE MERCADORIA ADQUIR.TERCEIROS FORA DO ESTABELEC. VENDA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO A NO CONTRIBUINTE VENDA DE MERCADORIA ADQUIR.OU REC.TERC. A NO CONTRIBUINTE TRANSFERNCIA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO


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Fim da Apresentao Desejamos que lhe tenha sido til

Saulo Campos

SET-RN\COFIS\Planto Fiscal Dez/2008

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