Exercício de Orçamento Empresarial – O CASO DO MOINHO OURINHENSE

O Moinho Ourinhense é uma tradicional indústria da região com produção de 3 tipos de produtos da

linha de farináceos, Farinha de Milho, Farinha de Mandioca e Farofa Temperada.

No planejamento para o próximo ano, os gestores necessitam compor o orçamento empresarial para

projetar principalmente o fluxo de caixa e o resultado das atividades empresariais. Com base nos dados

baixo, realize o orçamento para a empresa:

- Os preços unitários de vendas são de R$ 4,00 por pacote de farinha de milho, R$ 5,00 por pacote de

farinha de mandioca e R$ 6,00 por pacote de farofa temperada.

- Tradicionalmente a partir de Julho os preços de vendas são realinhados de acordo com a inflação

projetada para o período anual anterior, que hoje é de 10%.

- Os volumes mensais médios de vendas estimados são:

Produto 1. trimestre 2. trimestre 3. trimestre 4. trimestre

Far. Milho 15.000 16.500 18.150 19.965

Far. Mandioca 10.000 11.000 12.100 13.310

Farofa Temperada 5.000 5.500 6.050 6.655

- A produção é do tipo constante, evitando assim maiores volumes em determinados períodos, o que

levaria a ajustes na mão-de-obra e também no fluxo de suprimentos da matéria-prima.

- O consumo de matéria-prima por unidade produzida é:

Produto Milho (kg) Mandioca (Kg) Embalagem (und)

Far. Milho 0,5 1

Far. Mandioca 0,5 1

Farofa Temperada 0,25 0,25 1

- Os preços unitários da matéria-prima estão estimados em R$ 0,50 por quilo de milho no 1°

semestre e R$ 0,55 por quilo no 2° semestre; R$ 0,80 por quilo de mandioca no 1° semestre e R$ 0,90 por

quilo no 2° semestre; e, R$ 0,20 por unidade de embalagem padrão (para todo o ano).

- A mão-de-obra direta é calculada pelo valor da hora padrão de produção, com custo de R$ 7,00 por

hora no 1° semestre e R$ 8,00 no 2° semestre, sendo que o tempo de produção de 1 pacote de farinha de

milho é de 0,10 hr, 1 pacote de farinha de mandioca é de 0,10 hr e 1 pacote de farofa temperada é de 0,20

hr.

- Os custos indiretos totais, foram estimados em R$ 15.000,00 mensais para os 3 primeiros trimestres

e R$ 21.000,00 mensais para o 4° trimestre. Sendo rateados aos produtos pela proporção total de

quantidades de pacotes fabricados anualmente de cada linha de produção em relação a quantidade total

anual.

- As despesas Comerciais da empresa são compostas por:

- Despesas com Vendas, com comissão dos vendedores, 2% do faturamento líquido.

- Despesas com distribuição, com um acordo com um Atacadista que cobra 3% do faturamento

líquido para realizar esta etapa do processo logístico.

- As despesas Administrativas da empresa são compostas de acordo com o quadro abaixo:

Departamento

Valor Mensal do

período de Janeiro

a Junho

Valor Mensal do

período de Julho a

Dezembro

% Folha

Pagamento % Outras Despesas

Administração 15.000,00 20.000,00 75% 25%

Rec. Humanos 10.000,00 12.000,00 75% 25%

Tesouraria 8.000,00 10.000,00 60% 40%

Controladoria 11.000,00 11.000,00 60% 40%

- Ainda estão previstas despesas com tarifas bancárias em valor mensal de R$ 200,00.

- Também seguros patrimoniais estimados em 1% do faturamento líquido ao mês.

- A vendas são realizadas historicamente 60% a prazo e 40% à vista, sendo que 1% do valor

comercializado a prazo normalmente não é recebido, por problemas de liquidez dos clientes.

- A empresa conta com um galpão no centro da cidade que é alugado a um terceiro por R$ 5.000,00

mensais.

- Mensalmente a empresa doa a uma entidade filantrópica R$ 8.000,00. Valor este considerado fora

da atividade fim da empresa.

- Os dados para composição do fluxo de caixa são:

- Vendas à vista 40% do volume total

- Vendas a prazo são realizadas com 30 dias para recebimento

- A receita de aluguel é recebida no último dia do mês

- Está previsto um saldo de R$ 10.000,00 no início do mês de janeiro

- A matéria-prima é adquirida totalmente à vista

- A folha de pagamento do pessoal da produção é paga no dia 2 do mês subsequente

- Os custos indiretos são todos quitados no dia 5 do mês subsequente

- Existe uma projeção de R$ 7.000,00 de dívidas remanescentes do ano anterior e que deverão ser

quitadas em janeiro

- As despesas comerciais, administrativas, com seguros e tarifas bancárias são quitadas sempre

dentro do próprio mês em que são geradas.

- As doações para a entidade filantrópica são quitadas no dia 3 do mês subsequente

- Os saldos de caixa mensal superavitários são aplicados e os deficitários são cobertos por linhas de

crédito bancário.

- Para projeção do resultado anual a empresa considera uma tributação de 2% para provisão para

IRPJ e CSLL com base no lucro antes da provisões. E que tem vencimento apenas no mês de fevereiro do

ano seguinte.

Com base nestas informações, elabore o orçamento empresarial anual para esta empresa.