PREFEITURA MUNICIPAL DE CACEQUI Estado do Rio Grande do Sul

Gestão 2017 – 2020

Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis da Administração Direta

Exercício Findo em 30 de dezembro de 2016.

NOTA 1 - Contexto Operacional

A Administração Direta compreende os órgãos sem personalidade jurídica do Poder

Executivo, composto por 10 Secretarias Municipais, 06 Fundos Especiais e o Poder

Legislativo.

O Município também efetua o pagamento de despesas do Passivo Atuarial ao RPPS,

Regime próprio de Previdência.

NOTA 2 - Apresentação das Demonstrações Contábeis

As demonstrações contábeis foram elaboradas com observância dos dispositivos

legais que regulam o assunto, em especial a Lei nº 4.320/64, a Lei Complementar nº

101/2000, os Princípios de Contabilidade, as Normas Brasileiras de Contabilidade

Aplicadas ao Setor Público, o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público e

demais disposições normativas vigentes.

NOTA 3 - Critérios na elaboração das demonstrações contábeis e informações complementares

Receitas e Despesas

As receitas e despesas orçamentárias foram codificadas de acordo com a Portaria

Interministerial STN/MF e SOF/MPOG n.º 163 de 04/05/2001 e suas respectivas

alterações, sendo seus desdobramentos registrados em conformidade com os

desdobramentos previstos no Elenco de Contas, expedido pelo Tribunal de Contas do

Estado do Rio Grande do Sul. O registro, no aspecto orçamentário, e obedecendo ao

disposto no art. 35 da Lei Federal nº 4.320/64, considerou como realizadas as

despesas legalmente empenhadas e as receitas efetivamente arrecadadas no

exercício. Sob o enfoque patrimonial, considerou-se o regime de competência para

receitas e despesas, sendo registradas mediante a ocorrência de seus respectivos

fatos geradores. As alterações da situação líquida patrimonial foram registradas à

conta de variações patrimoniais ativas (aumentativas) e passivas (diminutivas).

Ativo e Passivo Superávit financeiro: o superávit financeiro apurado no Balanço Patrimonial, no valor

de R$ 15.933.652,09, é composto pelas seguintes destinações legais, aqui

denominados recursos vinculados:

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Recurso Vinculado Código/Descrição

Disponibilidade Obrigações/Con-signações

Superávit Financeiro

001-Livre Poder Legislativo. R$ 19.883,22 R$ 0,00 R$ 19.883,22

050-RPPS - fundo FAPS. R$ 19.144.855,84 R$ 8.726,13 R$ 19.136.129,71

01- Recurso Livre. R$ 1.906.553,01 R$ 1.660.893,47 R$ 245.659,54 020- MDE R$ 165.119,62 R$ 162.652,55 R$ 2.467,07

031- FUNDEB R$ 39.390,94 R$ 38.992,40 R$ 398,54

040 – ASPS R$ 332.123,85 R$ 227.951,70 R$ 104.172,15 Demais vínculos R$ 1.992.949,63 R$ 1.169.552,37 R$ 823.397,26

Total R$ 23.600.876,11 R$ 3.268.768,62 R$ 20.332.107,49

Fonte: Relatórios entregues ao Tribunal de Contas do Estado, em especial o Relatório de Verificação – RVE e o Relatório de Gestão Fiscal – RGF, relativos ao encerramento do exercício de 2016, disponível em www.tce.rs.gov.br.

Dívida Ativa – Curto e Longo Prazos

A segregação da dívida ativa em curto e longo prazos foi realizada mediante a

metodologia mais simples de cálculo sugerida pelo Manual de Contabilidade

Aplicada ao Setor Público, Parte III, expedido pela Secretaria do Tesouro Nacional ,

que prevê que o montante a ser registrado em curto prazo seja estimado pelo dobro

da média anual de recebimentos efetivos dos últimos três exercícios. O longo prazo

abriga o restante do estoque de créditos inscritos em dívida ativa. Foram utilizados,

então, os seguintes parâmetros, sendo a referida segregação registrada em

30/04/2013, representando o saldo inicial da dívida ativa do exercício de 2015.

Saldos da Dívida Ativa Tributária (Principal, Juros e Multas):

Arrecadado 2013

Arrecadado 2014

Arrecadado 2015

Média Anual Dobro da Média

1.286.521,75 499.684,96 898.525,61 898.910,77 1.789.821,54

Saldos Dívida Ativa Não-Tributária (Principal, Juros e Multas):

Arrecadado 2013

Arrecadado 2014

Arrecadado 2015

Média Anual Dobro da Média

11.590,59 22.804,10 25.049,29 11.473,24 22.946,48

Dívida Ativa – Ajuste a Valor Recuperável

Em decorrência do elevado grau de incerteza no recebimento dos valores inscritos em

dívida ativa, utilizou-se no ajuste a valor recuperável a técnica sugerida no Manual de

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Contabilidade Aplicada ao Setor Público, Parte III, baseada no (a) Histórico de

Recebimentos Passados, cuja técnica é a seguir apresentada, em 4 passos:

Histórico de Recebimentos Passados

1º passo: constituiu-se o referido ajuste pela média percentual dos recebimentos totais

(considerando o principal, multas e juros) ao longo dos últimos três exercícios,

demonstrados no quadro seguinte:

2013 2014 2015

Saldo Inicial da conta Dívida Ativa (total)

11.754.558,70

9.852.319,78 12.116.467,49

Arrecadação de Dívida Ativa (principal, multas e juros)

1.298.112,34 522.489,06 923.574,90

% de recebimentos 11,04 5,30 7,62

(quadro indicativo para municípios com população inferior a 50 mil habitantes)

2º passo: calculou-se a média percentual de recebimentos, ou seja, o êxito médio na

arrecadação, nos seguintes termos:

( 11,04+ 5,30+7,62%) / 3 = 7,98 %

3º passo: obteve-se o percentual de frustração, como segue: 100 – 7,98% (percentual

obtido no 2º passo); 92,02%

4º passo: obtenção do montante recuperável:

1 – Saldo global da conta dívida ativa (tributária e não- tributária) 12.116.467,49

2 – Valores transferidos para o curto prazo 1.068.790,31

3 – Saldo remanescente (1 – 2) 11.047.677,10

4 – Índice da provisão 92,02

5 – Valor da provisão para perdas da dívida ativa (3 x 4) 10.166.072,46

O valor obtido no item 5 do 4º passo representa o saldo inicial da provisão para perdas

em dívida ativa, demonstrado no Balanço Patrimonial.

Mudanças na escrituração contábil Devido ao fato da utilização do novo plano de contas aplicado ao setor público –

PCASP ser obrigatória a partir do exercício de 2013, os registros contábeis, em

2016, foram realizados acerca do novo PCASP e, consequentemente, da adoção

das novas práticas contábeis, evidenciados nas notas do exercício.

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O cronograma de ações para o cumprimento das regras contidas no Manual de

Contabilidade Aplicada ao Setor Público, expedido pela Secretaria do Tesouro

Nacional - STN, em atendimento à Portaria 828/2011, da STN, está disponível no no

site da Prefeitura (www.cacequi.rs.gov.br/ ), em que o cronograma está disponível).

NOTA 4 - Superávit financeiro e reabertura de créditos especiais e extraordinários

O superávit financeiro dos recursos vinculados indicados na “Nota 3 - Critérios na

elaboração das demonstrações contábeis e informações complementares” foi utilizado

na abertura de créditos adicionais dentro de seus limites disponíveis, conforme o

seguinte demonstrativo: em 31/12/2016.

Recurso Vinculado Código/Descrição

Superávit Financeiro

Utilização em Créditos Suplementares

Utilização em Créditos Especiais

Relação Utilização em Créditos Adicio nais Superávit Fi nanceiro %

01 – livre R$ 488.192,91 R$ 207.985,00 R$ 0,00 42,60% 020- MDE R$ 4.774,20 R$ 307,28 R$ 0,00 6,43% 031- FUNDEB R$ 29.670,04 R$ 6.500,00 R$ 0,00 21,90% 040 – ASPS R$ 24.407,71 R$ 24.407,71 R$ 0,00 100,00% 050- FUNDO FAPS R$ 15.355.590,40 R$ 0,00 R$ 0,00 0,00% Demais Vínculos R$ 31.016,83 R$ 888.046,25 R$ 23.947,31 100% R$ 15.933.652,09 R$ 1.127.246,24 R$ 23.947,31

Não houve reabertura de Créditos .

NOTA 5 – Depreciação, amortização e exaustão;

Os ativos imobilizados adquiridos a partir de 1º de janeiro de 2010, não foram

depreciados, amortizados ou exauridos.

Os ativos imobilizados adquiridos até a presente data, somente serão

submetidos à depreciação, amortização ou exaustão após a conclusão das

seguintes etapas:

Relação de vida util e valor residual em 2017.

NOTA 6 – Planos hierarquicamente interligados

Permitindo a integração dos planos hierarquicamente interligados, comparando suas

metas programadas com as realizadas, evidenciam-se as seguintes diferenças

relevantes:

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Descrição da Meta Previsão Financeira

Execução Financeira

% Exec / Prev

AQUISIÇÃO DE VEÍCULOS MAQUINAS E IMPLEMENTOS.

R$ 455.566,00

R$ 0,00

0,00

CONSTRUÇÃO DE SALA VELÇATÓRIA NO INTERIOR DO MUNICÍPIO

R$ 100.000,00

R$ 0,00

0,00

REVESTIMENTO ASFAÁLTICO DE RUAS R$ 975.000,00

R$ 561.574,69

57,59%

561.574,69

Em relação às metas fiscais indicadas na Lei Municipal nº 3.726/2015, que trata das

diretrizes orçamentárias, observou-se que a sua realização, em comparação com a

respectiva programação, comportou-se da seguinte maneira:

RESULTADO PRIMÁRIO

RECEITA Programada

no Período

Realizada até

o Período

%

Real / Progr. Receitas Correntes 40.292.392,96 42.587.431,62 105,70

(-) Rendimentos de Aplicações 1.578.926,48 2.658.385,15 168,37

(-) Deduções da Receita Corrente 5.496.947,80 5.143.714,43 93,57 1 (=) Receitas Primárias correntes 33.216.518,59 34.785.332,04 104,72 Receitas de Capital 1.032.578,58 516.823,81 50,05 (-) Operações de Crédito 0,00 0,00 0,00 (-) Alienação de Bens 77.012,58 184.681,72 239,81 (-) Amortização de Empréstimos 0,00 0,00 0,00 2 (=) Receitas Primárias de Capital 955.566,00 332.142,09 34,76 3 Receitas Primárias Totais (1+2) 34.172.084,59 35.117.474,13 102,77

DESPESA

Programada no

Período

Realizada no

Período

% Real/ Progr.

Despesas Correntes 33.175.161,48 33.711.730,54 101,62 (-) Juros e Encargos da Dívida 35.000,00 63.115,64 180,33

4 (=) Despesas Primárias Correntes 33.140.161,48 33.648.614,90 101,53

Despesas de Capital 2.658.205,29 1.564.310,51 58,85

(-) Aquisição de Títulos de Capital 0,00 0,00 0,00

(-) Concessão de Empréstimos 28.733,17 12.000,00 41,76

(-) Amortização da Dívida 350.000,00 368.189,80 105,20

5 (=) Despesas Primárias de Capital 2.279.472,12 1.184.120,71 51,95

6 Despesas Primárias Líquidas (4+5) 35.419.633,60 34.832.735,61 98,34

7 Saldos de Exercícios Anteriores 0,00 1.151.193,55 0,00

8 Resultado Primário (3 – 6) -1.247.549,01 284.738,52 -22,82

9 Resultado Primário Ajustado (3 – 6 + 7) -1.247.549,01 1.435.932,07 -115,10

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DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA / RESULTADO NOMINAL

Especificação Realizada no Período-2015

Realizada no Período-2016

%

Real / Progr.

I – Dívida Consolidada 4.600.624,23 4.270.525,04 92,82

(-) Ativo Disponível 2.505.017,71 5.994.827,69 239,31

(-) Haveres Financeiros 1.590.300,67 -1.004.111,93 63,14

(+) Restos a Pagar Processados 0 0 -

II – Dívida Consolidada Líquida 505.305,85 -720.190,72 142,53

III – Receita de Privatizações 0 0 0

IV – Passivos Reconhecidos 0 0

Resultado Nominal

V – Dívida Fiscal Líquida (II+III-IV) 505.305,85 -720.190,72 -1.225.496,57

Foram analisadas as metas previstas nas Leis Municipais números 3.551/2013,

3.726/2015 e 3.732/2015 que tratam, respectivamente, do planoplurianual, das

diretrizes orçamentárias e da lei orçamentária anual. A avaliação do desempenho

desses dados foram objeto das audiências públicas quadrimestrais, realizadas em

25/05/2016, 26/09/2016 e 27/02/2017 nas dependências da Câmara Municipal de

Vereadores, dando cumprimento ao art. 9, §4º, da Lei Complementar nº 101, de 2000.

Os Relatórios de avaliação das Metas Fiscais estão disponíveis no site da Prefeitura

(www.cacequi.rs.gov.br/ ).

NOTA 7 - Ajustes decorrentes de erros e omissões.

Não houveram valores contabilizados nas contas “Ajustes de Exercícios Anteriores”.

NOTA 8 – Utilização subsidiária de normas nacionais e internacionais.

Não se verificou ausência de norma contábil aplicada ao setor público.

Norma subsidiária:

Assunto:

Procedimentos aplicados:

Impactos causados no Patrimônio:

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NOTA 9 - Ativos imobilizados e intangíveis obtidos a título gratuito.

Não houve Ativos imobilizados e intangíveis obtidos a título gratuito.

NOTA 10 – Receitas e despesas intraorçamentárias.

As receitas intraorçamentárias totalizaram R$ 2.884.449,45, e derivam do seguinte

fato:

Contribuições Previdenciárias do Regime Próprio de Previdência-RPPS no valor de

R$ 1.963.312,96.

Contribuições Previd.Amortização do Déficit Aturial do RPPS no valor de R$

921.136,49.

As despesas intraorçamentárias totalizaram R$ 2.792.944,49 e derivam dos

seguintes fatos:

Contribuição Patronal para o RPPS.

NOTA 11 – Demonstrativo dos créditos adicionais.

O Balanço Orçamentário, no que tange ao detalhamento das despesas

executadas por tipos de créditos (inicial, suplementar, especial e extraordinário),

assim como ao montante da movimentação financeira (transferências financeiras

recebidas e concedidas) relacionado à execução do orçamento do exercício, e

aos valores referentes a abertura de créditos adicionais, são evidenciados nos

dois quadros seguintes.

Composição dos créditos adicionais

Tipo de crédito

Total da despesa autorizada por tipo

de crédito

Total da despesa executada

(empenhada) por tipo de crédito

Execução / total de autorizações

(%)

Inicial / Suplementar R$ 41.981.281,30 R$ 36.806.402,84 87,67

Especial R$ 164.312,91 R$ 119.030,40 72,44

Extraordinário R$ 0,00 0,00 0,00

Total R$ 42.146.594,21 R$ 36.925.433,24 87,61

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Composição das transferências financeiras orçamentárias

Transferências financeiras recebidas

Transferências financeiras concedidas

Montante Origem Montante Destino

R$ 1.754.034,10 Repasse Câmara de Vereadores

NOTA 12 – Consolidação das demonstrações contábeis

Esta consolidação das demonstrações contábeis é composta pelos órgãos da

Administração Direta, conforme evidenciado na NOTA 1 - Contexto Operacional,

tendo sido adotados os seguintes procedimentos:

a) Não houve ajustes bem como não houveram eliminações decorrentes do processo

de consolidação.

Alessandro de Souza Rodrigues Francisco Matias Fonseca Téc.Contábil-CRC 069245-05 Prefeito Municipal