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ESTADO DE MATO GROSSO
SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA
SUPERINTENDÊNCIA DE INFORMAÇÕES DO ICMS
GERÊNCIA DE GESTÃO DO CRÉDITO FISCAL
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Procedimento para Solicitação de Restituição de Indébitos, no Programa ICMS
– Garantido Integral, Art. 537 a 545-A, e artigo 435-O-10 das Disposições
Permanentes do Decreto nº 1.944/89 do RICMS-MT
1 – Devolução de mercadorias
1.1 - Situação: Quando há devolução total ou parcial de mercadorias nas hipóteses
não abrangidas nos procedimentos para solicitação de crédito do ICMS Garantido
Integral nas operações interestaduais de saída.
1.2 – Documentos exigidos:
1.2.1– Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou pelo representante
legal;
1.2.2– Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de aquisição;
1.2.3– Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de devolução;
1.2.4– Cópia do Conhecimento de Transporte de carga ou DACTE (Documento Auxiliar
do Conhecimento de Transporte Eletrônico) que acompanhou a devolução;
1.2.5- Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída com o registro das mesmas,
devidamente carimbado com o CNPJ da empresa e assinado pelo contador ou
responsável;
1.2.6– Cópia do DAR-1 AUT do lançamento da nota(s) fiscal(is) de entrada;
1.2.7– Cópia da Comprovação de recolhimento do ICMS da(s) nota(s) fiscal(is) pela
entrada.
2 – Remessa em garantia
2.1 – Situação: Remessa de peças ou bens para substituição em Garantia.
2.2 – Documentos exigidos:
2.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
2.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de entrada;
2.2.3 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) de venda ao consumidor;
2.2.4 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de retorno em Garantia;
2.2.5 – Comprovante de recolhimento do ICMS;
2.2.6 – Cópia do DAR-1 AUT de recolhimento do ICMS;
2.2.7 – Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída com registro da mesma.
3 – Recolhimento por Termo de Apreensão e Depósito (TAD) para atacadista e
varejista
3.1 – Situação: Recolhimento do ICMS na Unidade Operativa de Fiscalização (Posto
Fiscal) por Ação Fiscal, por Termo de Apreensão e Depósito (TAD) a maior ou recolhido
em duplicidade.
3.2 – Documentos exigidos:
3.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
3.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) impugnada(s) e das demais que compõe o TAD,
ou, no caso de NF-e do seu(s) DANFE(s), lançada(s) no DAR-1 AUT;
3.2.3 – Cópia(s) do(s) DAR-1 do recolhimento;
3.2.4 – Cópia do Termo de Apreensão e Depósito (TAD);
3.2.5 – Comprovante de recolhimento do ICMS.
4 – Recolhimento em duplicidade
4.1 – Situação: Recolhimento do ICMS Garantido Integral, Substituição Tributária e
outros duas ou mais vezes para o mesmo fato gerador.
4.2 – Documentos exigidos:
4.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
4.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), lançadas no DAR-1 AUT;
4.2.3 – Cópia do DAR-1 do lançamento;
4.2.4 – Cópia dos comprovantes dos pagamentos;
4.2.5 – E no caso de recolhimento do ICMS por TAD, a cópia do Termo de Apreensão e
Depósito (TAD).
5 – Mercadorias com redução na base de Cálculo
5.1 – Situação: Quando do lançamento os valores de base de calculo sem considerar
a redução nos termos da legislação em vigor (produtos de informática, máquinas
agrícolas, máquinas industriais, produtos da cesta básica e outros).
5.2 – Documentos exigidos:
5.2.1 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de aquisição e as lançadas no
DAR-1 AUT;
5.2.2 – Cópia do DAR-1 AUT de recolhimento;
5.2.3 – Cópia do comprovante do Pagamento;
5.2.4 – E no caso de recolhimento do ICMS por TAD, cópia do Termo de Apreensão e
Depósito (TAD).
6 – Nota(s) fiscal(s) que acobertam parcialmente mercadorias com não
incidência do ICMS Garantido Integral
6.1 – Situação: Quando sobre parte das mercadorias acobertada pela (s) nota (s)
fiscal (s) não incide ICMS Garantido Integral, ou seja, estão inseridos na (isenção
interna, Substituição Tributária e outros).
6.2 – Documentos exigidos:
6.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
6.2.2 – Cópia da (s) nota (s) fiscal(is), ou seu DANFE (s), referente ao DAR-1;
6.2.3 – Cópia do comprovante do Pagamento da(s) referida(s) nota(s) fiscal(is);
6.2.4 – Copia do DAR-1 AUT do lançamento;
6.2.5 – Cópias de outros documentos necessários, quando nas situações acima
descritas a legislação condicionar a apresentação/emissão dos mesmos, ou para fins
de comprovação da operação.
7 – Lançamento de alíquota de origem ou destino diferente do permitido pela
legislação em vigor
7.1 – Situação: Lançamento pela SEFAZ-MT, a alíquota de origem ou de destino
diferente do permitido pela Legislação em vigor.
7.2 – Documentos exigidos:
7.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
7.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), referente as lançadas no DAR-
1 AUT;
7.2.3 – Copia do DAR-1 do lançamento;
7.2.4 – Comprovante do recolhimento do ICMS.
8 – Lançamento no Garantido Integral, mercadoria(s) sujeita(s) a apuração
normal
8.1 – Situação: Quando lançado e recolhido como Garantido Integral, mercadorias
sujeitas ao ICMS Garantido Normal conforme as hipóteses previstas na Legislação
Tributária.
8.2 – Documentos exigidos:
8.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
8.2.2 – Copia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), referente ao lançamento;
8.2.3 – Cópia do DAR-1 do lançamento;
8.2.4 – Copia do comprovante de recolhimento no Garantido Integral;
8.2.5 – Cópia do comprovante de recolhimento no Garantido Normal;
8.2.6 – Cópia do comprovante do recolhimento na Apuração Normal;
8.2.7 – Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída e Apuração do período.
9- Lançamento no Garantido Integral, produtos destinado para uso/consumo
9.1 – Situação: Quando cobrado e recolhido o ICMS Garantido Integral, produtos
destinados para uso/consumo.
9.2 – Documentos exigidos:
9.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;
9.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), referente ao lançamento;
9.2.3 – Cópia do DAR-1 do lançamento;
9.2.4 – Cópia dos comprovantes dos pagamentos dos DAR-1, ICMS Garantido Integral
e ICMS Diferencial recolhidos.
10 – Remessa/Retorno de conserto
10.1 – Situação: Quando a mercadoria sai do Estado para reparos ou consertos e
retorna à origem.
10.2 – Documentos exigidos:
10.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou seu representante
legal;
10.2.2 – Cópia do DAR-1 AUT;
10.2.3 – Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de aquisição do bem;
10.2.4 – Cópia da nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de destinação a conserto/
remessa para conserto;
10.2.5 – Cópia do Conhecimento de Transporte ou DACTE correspondente ou na falta
deste, cópia da nota(s) fiscal(is) de remessa carimbada pelos Postos Fiscais;
10.2.6 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de retorno do conserto, com
o valor da(s) mercadoria(s) empregada(s) na prestação de serviços, quando houver;
10.2.7 – Cópia da nota fiscal de prestação de serviços da operação de conserto.