estado de mato grosso - sefaz.mt.gov.br · estado de mato grosso secretaria de estado de fazenda...

4
ESTADO DE MATO GROSSO SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA SUPERINTENDÊNCIA DE INFORMAÇÕES DO ICMS GERÊNCIA DE GESTÃO DO CRÉDITO FISCAL ______________________________________________________________ Procedimento para Solicitação de Restituição de Indébitos, no Programa ICMS Garantido Integral, Art. 537 a 545-A, e artigo 435-O-10 das Disposições Permanentes do Decreto nº 1.944/89 do RICMS-MT 1 Devolução de mercadorias 1.1 - Situação: Quando há devolução total ou parcial de mercadorias nas hipóteses não abrangidas nos procedimentos para solicitação de crédito do ICMS Garantido Integral nas operações interestaduais de saída. 1.2 Documentos exigidos: 1.2.1Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou pelo representante legal; 1.2.2Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de aquisição; 1.2.3Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de devolução; 1.2.4Cópia do Conhecimento de Transporte de carga ou DACTE (Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico) que acompanhou a devolução; 1.2.5- Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída com o registro das mesmas, devidamente carimbado com o CNPJ da empresa e assinado pelo contador ou responsável; 1.2.6Cópia do DAR-1 AUT do lançamento da nota(s) fiscal(is) de entrada; 1.2.7Cópia da Comprovação de recolhimento do ICMS da(s) nota(s) fiscal(is) pela entrada. 2 Remessa em garantia 2.1 Situação: Remessa de peças ou bens para substituição em Garantia. 2.2 Documentos exigidos: 2.2.1 Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal; 2.2.2 Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de entrada; 2.2.3 Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) de venda ao consumidor; 2.2.4 Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de retorno em Garantia; 2.2.5 Comprovante de recolhimento do ICMS; 2.2.6 Cópia do DAR-1 AUT de recolhimento do ICMS;

Upload: trinhkhue

Post on 02-Dec-2018

215 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

ESTADO DE MATO GROSSO

SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA

SUPERINTENDÊNCIA DE INFORMAÇÕES DO ICMS

GERÊNCIA DE GESTÃO DO CRÉDITO FISCAL

______________________________________________________________

Procedimento para Solicitação de Restituição de Indébitos, no Programa ICMS

– Garantido Integral, Art. 537 a 545-A, e artigo 435-O-10 das Disposições

Permanentes do Decreto nº 1.944/89 do RICMS-MT

1 – Devolução de mercadorias

1.1 - Situação: Quando há devolução total ou parcial de mercadorias nas hipóteses

não abrangidas nos procedimentos para solicitação de crédito do ICMS Garantido

Integral nas operações interestaduais de saída.

1.2 – Documentos exigidos:

1.2.1– Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou pelo representante

legal;

1.2.2– Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de aquisição;

1.2.3– Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de devolução;

1.2.4– Cópia do Conhecimento de Transporte de carga ou DACTE (Documento Auxiliar

do Conhecimento de Transporte Eletrônico) que acompanhou a devolução;

1.2.5- Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída com o registro das mesmas,

devidamente carimbado com o CNPJ da empresa e assinado pelo contador ou

responsável;

1.2.6– Cópia do DAR-1 AUT do lançamento da nota(s) fiscal(is) de entrada;

1.2.7– Cópia da Comprovação de recolhimento do ICMS da(s) nota(s) fiscal(is) pela

entrada.

2 – Remessa em garantia

2.1 – Situação: Remessa de peças ou bens para substituição em Garantia.

2.2 – Documentos exigidos:

2.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

2.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de entrada;

2.2.3 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) de venda ao consumidor;

2.2.4 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) ou DANFE(s) de retorno em Garantia;

2.2.5 – Comprovante de recolhimento do ICMS;

2.2.6 – Cópia do DAR-1 AUT de recolhimento do ICMS;

2.2.7 – Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída com registro da mesma.

3 – Recolhimento por Termo de Apreensão e Depósito (TAD) para atacadista e

varejista

3.1 – Situação: Recolhimento do ICMS na Unidade Operativa de Fiscalização (Posto

Fiscal) por Ação Fiscal, por Termo de Apreensão e Depósito (TAD) a maior ou recolhido

em duplicidade.

3.2 – Documentos exigidos:

3.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

3.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is) impugnada(s) e das demais que compõe o TAD,

ou, no caso de NF-e do seu(s) DANFE(s), lançada(s) no DAR-1 AUT;

3.2.3 – Cópia(s) do(s) DAR-1 do recolhimento;

3.2.4 – Cópia do Termo de Apreensão e Depósito (TAD);

3.2.5 – Comprovante de recolhimento do ICMS.

4 – Recolhimento em duplicidade

4.1 – Situação: Recolhimento do ICMS Garantido Integral, Substituição Tributária e

outros duas ou mais vezes para o mesmo fato gerador.

4.2 – Documentos exigidos:

4.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

4.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), lançadas no DAR-1 AUT;

4.2.3 – Cópia do DAR-1 do lançamento;

4.2.4 – Cópia dos comprovantes dos pagamentos;

4.2.5 – E no caso de recolhimento do ICMS por TAD, a cópia do Termo de Apreensão e

Depósito (TAD).

5 – Mercadorias com redução na base de Cálculo

5.1 – Situação: Quando do lançamento os valores de base de calculo sem considerar

a redução nos termos da legislação em vigor (produtos de informática, máquinas

agrícolas, máquinas industriais, produtos da cesta básica e outros).

5.2 – Documentos exigidos:

5.2.1 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de aquisição e as lançadas no

DAR-1 AUT;

5.2.2 – Cópia do DAR-1 AUT de recolhimento;

5.2.3 – Cópia do comprovante do Pagamento;

5.2.4 – E no caso de recolhimento do ICMS por TAD, cópia do Termo de Apreensão e

Depósito (TAD).

6 – Nota(s) fiscal(s) que acobertam parcialmente mercadorias com não

incidência do ICMS Garantido Integral

6.1 – Situação: Quando sobre parte das mercadorias acobertada pela (s) nota (s)

fiscal (s) não incide ICMS Garantido Integral, ou seja, estão inseridos na (isenção

interna, Substituição Tributária e outros).

6.2 – Documentos exigidos:

6.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

6.2.2 – Cópia da (s) nota (s) fiscal(is), ou seu DANFE (s), referente ao DAR-1;

6.2.3 – Cópia do comprovante do Pagamento da(s) referida(s) nota(s) fiscal(is);

6.2.4 – Copia do DAR-1 AUT do lançamento;

6.2.5 – Cópias de outros documentos necessários, quando nas situações acima

descritas a legislação condicionar a apresentação/emissão dos mesmos, ou para fins

de comprovação da operação.

7 – Lançamento de alíquota de origem ou destino diferente do permitido pela

legislação em vigor

7.1 – Situação: Lançamento pela SEFAZ-MT, a alíquota de origem ou de destino

diferente do permitido pela Legislação em vigor.

7.2 – Documentos exigidos:

7.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

7.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), referente as lançadas no DAR-

1 AUT;

7.2.3 – Copia do DAR-1 do lançamento;

7.2.4 – Comprovante do recolhimento do ICMS.

8 – Lançamento no Garantido Integral, mercadoria(s) sujeita(s) a apuração

normal

8.1 – Situação: Quando lançado e recolhido como Garantido Integral, mercadorias

sujeitas ao ICMS Garantido Normal conforme as hipóteses previstas na Legislação

Tributária.

8.2 – Documentos exigidos:

8.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

8.2.2 – Copia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), referente ao lançamento;

8.2.3 – Cópia do DAR-1 do lançamento;

8.2.4 – Copia do comprovante de recolhimento no Garantido Integral;

8.2.5 – Cópia do comprovante de recolhimento no Garantido Normal;

8.2.6 – Cópia do comprovante do recolhimento na Apuração Normal;

8.2.7 – Cópia do Livro de Registro de Entrada/Saída e Apuração do período.

9- Lançamento no Garantido Integral, produtos destinado para uso/consumo

9.1 – Situação: Quando cobrado e recolhido o ICMS Garantido Integral, produtos

destinados para uso/consumo.

9.2 – Documentos exigidos:

9.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou representante legal;

9.2.2 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), referente ao lançamento;

9.2.3 – Cópia do DAR-1 do lançamento;

9.2.4 – Cópia dos comprovantes dos pagamentos dos DAR-1, ICMS Garantido Integral

e ICMS Diferencial recolhidos.

10 – Remessa/Retorno de conserto

10.1 – Situação: Quando a mercadoria sai do Estado para reparos ou consertos e

retorna à origem.

10.2 – Documentos exigidos:

10.2.1 – Requerimento preenchido e assinado pelo contribuinte ou seu representante

legal;

10.2.2 – Cópia do DAR-1 AUT;

10.2.3 – Cópia(s) da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de aquisição do bem;

10.2.4 – Cópia da nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de destinação a conserto/

remessa para conserto;

10.2.5 – Cópia do Conhecimento de Transporte ou DACTE correspondente ou na falta

deste, cópia da nota(s) fiscal(is) de remessa carimbada pelos Postos Fiscais;

10.2.6 – Cópia da(s) nota(s) fiscal(is), ou seu DANFE(s), de retorno do conserto, com

o valor da(s) mercadoria(s) empregada(s) na prestação de serviços, quando houver;

10.2.7 – Cópia da nota fiscal de prestação de serviços da operação de conserto.