“eSocial: como implementá-lo?”

Alexandre Ribeiro Setembro 2014

AGENDA

Estrutura

Principais desafios

Áreas Envolvidas

Contratação de Terceiros

Pontos de Atenção

A Petrobras

Propostas para implementação

Somos uma empresa de energia que

atua nos seguintes setores:

exploração e produção, refino,

comercialização, transporte,

petroquímica, distribuição de

derivados, gás natural, energia

elétrica, gás-química e

biocombustíveis.

QUEM SOMOS?

ESTRUTURA DO PROJETO NA PETROBRAS

O projeto faz parte do portfólio da Diretoria Financeira

RH

SMES * Jurídico

Tributário

Finanças

Contabilidade Materiais

TIC (Tecnol. Infor, Telec)

TRIBUTÁRIO Líder do Projeto

Diretoria Financeira

* Segurança, Meio Ambiente, Eficiência Energética e Saúde

SMES Finanças

Serviços Compartilhados

Jurídico

RH Materiais

Tributário

ÁREAS PROVEDORAS DE INFORMAÇÕES

Investidores

ÁREAS PROVEDORAS DE INFORMAÇÕES

Tributário Área de Negócio de

Exploração e Produção

Comunicação Institucional

Área de Negócio de Abastecimento

Área de Negócio de Gás e Energia

Engenharia, Tecnologia e Materiais

(ETM)

Cenpes * Área de Negócio

Internacional

* Centro de Pesquisas & Desenvolvimento Leopoldo Américo Miguez de Mello

PRINCIPAIS DESAFIOS DO

PROJETO

Mudança de cultura de todos os envolvidos

com relação a sua participação na

manutenção das informações de forma

tempestiva;

Saneamento das informações;

Entrega dos eventos nos prazos estabelecidos

pela legislação;

Construção da solução sistêmica definitiva no

prazo.

CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS

1. SERVIÇOS DE TERCEIROS *

2. OBRAS DE CONSTRUÇÃO CIVIL

* serviços prestados e tomados, mediante cessão de mão de obra ou empreitada, sujeitos à retenção previdenciária (11% ou 3,5%).

CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS

Leiaute - Tabela 06 - Tipos de

Serviços: precisa contemplar os

casos da Contribuição

Previdenciária sobre a Receita

Bruta - CPRB.

DÚVIDAS LEVANTADAS SOLUÇÕES

A IN RFB 1436/13 definiu que a

retenção de 3,5%, somente se

aplica aos serviços que estão

previstos tanto na Lei 12.546/11

quanto nos arts. 117 e 118 da IN

RFB 971/09.

CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS

Alterações do leiaute: dez/13

(inclusão de “itens” de notas

fiscais).

DÚVIDAS LEVANTADAS SOLUÇÕES

De acordo com informações da

equipe do Projeto, estes campos

serão excluídos do leiaute do

eSocial.

PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO

Responsabilidade Solidária Previdenciária: necessidade de alteração da

legislação sobre documentos (GPS, GFIP, etc. X eSocial) - Decreto e

Instrução Normativa, por exemplo: Arts 219 e 220 do Decreto 3.048/99

e IN RFB 971/09 – arts 138, 154, 161 a 164 etc);

Matrícula no Cadastro Específico do INSS - CEI / Futuro Cadastro

Nacional de Obra - CNO: (i) possibilidade de criação/vinculação, por

terceiros, no sítio da RFB; e (ii) informação não estruturada (dígito

verificador);

PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO

Cruzamento de dados: Contratada (Prestador) # Contratante (Tomador)

= Penalidades (?);

Notas fiscais de serviços (NFe): possuem informações em campos não

estruturados, por ex: utilização de materiais, valor da retenção, tipo de

serviço;

PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO

Lei nº 10.833/03: Prazo exíguo em detrimento à relevante quantidade

de dados relacionados à retenção de tributos federais (IRPJ / CSLL / PIS

/ COFINS):

Art. 30 – Empresas em geral – pagamentos pela prestação de serviços

específicos (IN SRF nº 459/04);

Art. 34 – Administração pública – pagamentos pela prestação de serviços em

geral, inclusive obras, e pelo fornecimento de bens (IN RFB nº 1.234/12).

SUBSTITUIÇÃO DA DIRF (?)

PONTOS DE ATENÇÃO PONTOS DE ATENÇÃO

Juros sobre o Capital Próprio (JCP): informações sobre a incidência do

Imposto de Renda Retido na Fonte – IRRF sobre os pagamentos de JCP

para pessoas jurídicas e pessoas físicas.

SUBSTITUIÇÃO DA DIRF (?)

PROPOSTAS PARA IMPLEMENTAÇÃO

Segregar a entrega do eSocial entre Folha e demais arquivos

(Terceiros, retenções federais etc.), sendo a entrega destes últimos

com maior prazo;

Tabela 06 – Utilizar a Nomenclatura Brasileira de Serviços,

Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no

Patrimônio - NBS como referência;

CEI (ou CNO) – Disponibilizar, caso existente, dígito verificador (validador).

OBRIGADO

eSocial Contratação de Terceiros

Contratante Contratada

Identificação do CNPJ do estabelecimento contratante.

CNPJ do prestador de serviços. CNPJ do estabelecimento prestador de serviços.

Identificação do CNPJ do contratante.

Valor bruto da nota fiscal. Valor bruto da nota fiscal.

Base de cálculo da retenção. Base de cálculo da retenção das notas fiscais emitidas para o contratante.

Valor da retenção das notas fiscais de serviço. Valor da retenção das notas fiscais de serviço emitidas para o contratante.

Valor do adicional de retenção das notas fiscais. Valor do adicional de retenção das notas fiscais.

Valor da retenção que deixou de ser efetuada ou que foi depositada em juízo em decorrência de decisão judicial.

Valor da retenção que deixou de efetuada pelo contratante ou que foi depositada em juízo em decorrência da decisão judicial.

Código de serviço conforme tabela 6. Código de serviço conforme tabela 6.

eSocial Contratação de Terceiros

TABELA 6 CLASSIFICAÇÃO DE SERVIÇOS PRESTADOS MEDIANTE CESSÃO DE MÃO DE OBRA/EMPREITADA SUJEITOS À

RETENÇÃO DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

Código Tipo de Serviço Código Tipo de Serviço

01 Limpeza, conservação ou zeladoria 17 Entrega de contas e de documentos

02 Vigilância ou segurança 18 Ligação de medidores

03 Construção civil 19 Leitura de medidores

04 Serviços de natureza rural 20 Manutenção de instalações/ máquinas/ equipamentos

05 Digitação 21 Montagem

06 Preparação de dados para processamento 22 Operação de máquinas, de equipamentos e de veículos

07 Acabamento 23 Operação de pedágio ou de terminal de transporte

08 Embalagem 24 Operação de transporte de passageiros

09 Acondicionamento 25 Portaria, recepção ou ascensorista

10 Cobrança 26 Recepção, triagem ou movimentação de materiais

11 Coleta ou reciclagem de lixo ou de resíduos 27 Promoção de vendas ou de eventos

12 Copa 28 Secretaria e expediente

13 Hotelaria 29 Saúde

14 Corte ou ligação de serviços públicos 30 Telefonia ou telemarketing

15 Distribuição 31 Trabalho temporário na forma da Lei nº 6.019/74

16 Treinamento e ensino