ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)

Tadeu de Souza Lourenço Ferreira

SPED

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Conceito

A Escrituração Fiscal Digital (EFD) é um

arquivo digital, composto de um conjunto de

registros, agrupados segundo um leiaute

previamente definido, onde são apresentadas

informações de documentos fiscais, apuração

de imposto, inventário e outras informações

de interesse dos fiscos das Unidades Federadas

e da Secretaria da Receita Federal do Brasil,

relativas às prestações praticadas pelo

contribuinte.

EFD

Livros Abrangidos EFD

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Apuração do ICMS

Registro de Apuração do IPI

Registro de Inventário

Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente (julho/2010)

Benefícios EFD

Aumento da competitividade entre as empresas

Simplificação do cumprimento das obrigações acessórias

Redução de custos com a emissão e armazenamento de papel

Redução de erros nas escriturações

Empresas Fiscos Contabilistas

Benefícios EFD

Maior integração entre os fiscos

Melhoria na qualidade das informações

Aperfeiçoamento do combate a sonegação

Redução de fraudes

Empresas Fiscos Contabilistas

Benefícios EFD

Eliminação da necessidade de autenticação de livros fiscais

Melhoria no gerenciamento das obrigações acessórias das empresas

Empresas Fiscos Contabilistas

Perfil EFD

Certificado Digital EFD

e-CNPJe-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ do estabelecimento

e-CPFe-CPF do representante legal da empresa no cadastro CNPJ

PJ ou PF com procuração eletrônicacadastrada no site da RFB

A existência e validade do certificado serão

verificados no momento da transmissão

Arquivo EFD

Bloco 0 - Abertura, Identificação e Referências

Bloco C - Documentos Fiscais I - Mercadorias

Bloco E - Apuração do ICMS e do IPI

Bloco D - Documentos Fiscais II - Serviços

Bloco H - Inventário Físico

Bloco 1 - Outras Informações

Bloco 9 - Controle e Encerramento do Arquivo Digital

Bloco G - Controle do crédito de icms do ativo permanente - Ciap

Arquivo EFD

Transmissão do Arquivo EFD

Feita através do PVA-EFD

Entrega por estabelecimento

Periodicidade mensal

Prazo

Até o dia 15 de cada mês

Transmissão gratuita

Retificação do Arquivo EFD

Poderá ser feita a qualquer tempo

O arquivo retificador deverá ser

completo, substituindo integralmente o

anterior

Tabelas de Ajustes EFD

Ajuste de apuração (5.1.1)MS020005-Crédito Presumido - Operações Internas

MS020021-Transferência de crédito de ICMS

Ajuste de documento (5.3)MS20010000-Recolhimento Antecipado do ICMS (Recolhimento Espontâneo)

MS70000001-Débito Especial - Diferencial de alíquota

http://www1.receita.fazenda.gov.br/

Resolução/SEFAZ nº 2.176, de 22/12/2008

Penalidade EFD

Lei Estadual nº 1.810, de 22/12/1997 Art. 117, V Art. 117, VII

a-1) falta de entrega, na forma e prazo

regulamentares, dos arquivos relativos à

Escrituração Fiscal Digital (EFD); a entrega desses

documentos em condições que impossibilitem a

leitura ou o tratamento das informações neles

registradas, ou ainda com dados incompletos,

incorretos ou não relacionados com as operações

ou prestações do período a que se referem –

MULTA equivalente a cem UFERMS, por arquivo;

Programa Validador EFD

Desenvolvido pelo Serpro

Importação Digitação

Correção de erros Visualização

Impressão Validação

Assinatura Transmissão

Fornecido aos contribuintes

PVA – Fluxo de Digitação EFD

Cadastrar Contribuinte

Cadastrar Registros Bloco 0

Editar Registros

Verificar Pendências

Gerar arquivo para entrega

Assinar

Transmitir

Há erros

Não há erros

PVA – Fluxo de Importação EFD

Importar EFD

Verificar Pendências

Gerar arquivo para entrega

Assinar

Transmitir

Editar RegistrosHá erros

Não há erros

PVA - Funcionalidades EFD

Modelo Operacional EFD

Informações EFD

http://www1.receita.fazenda.gov.br/

http://www.spedbrasil.net/

http://www.webdanfe.com.br/