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Escrituração Fiscal Digital EFD - PIS/COFINS Florianópolis/SC, novembro de 2011

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Escrituração Fiscal Digital

EFD - PIS/COFINS

Florianópolis/SC, novembro de 2011

SPED

NF-e

[2008]

SPED Contábil

[2008]

SPED Fiscal (ICMS)

[2009]

SPED Contábil

[2008]

SPED Fiscal (FCONT)

[2008]

SPED Fiscal

(EFD - PIS/COFINS)

[2011/2012]

SPED Fiscal

(EFD - SOCIAL)

[201X]

CONFIGURAÇÕES DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL:

EFD – PIS/COFINS - CRONOGRAMA DE ENTREGA:

ABRIL / 2011

JANEIRO /

2012

JANEIRO /

2012

JULHO /

2011

Até 07 de junho de 2011

(Prorrogada para 07/02/2012)

PJ LUCRO REAL (Acomp.Diferenciado em 2010)

Até 08 de setembro de 2011

(Prorrogada para 07/02/2012)

PJ LUCRO REAL (Demais Pessoas Jurídicas)

Até 05 de março de 2012 PJ FINANCEIRAS E EQUIPARADAS

Até 05 de março de 2012

PJ LUCRO PRESUMIDO/ARBITRADO

PERIODO DE APURAÇÃO OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA:

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB nº 1.085/2010

CRÉDITOS INFORMADOS NO DACON

PVA – EFD PIS/COFINS

MODELO ATUAL PROJETO SPED

Arquivo para Fiscalização/SCC

NF AQUISIÇÕES CUSTOS DESPESAS

NF AQUISIÇÕES

CUSTOS DESPESAS

CREDITO

VALIDADO

CREDITO VALIDADO CREDITO

NÃO VALIDADO x

OPERAÇÕES COM INCIDÊNCIA DE CONTRIBUIÇÃO OU CRÉDITO:

OPERAÇÕES SUJEITAS À APURAÇÃO DE CONTRIBUIÇÕES:

RECEITA DA VENDA DE PRODUTOS DE FABRICAÇÃO PRÓPRIA (Indústria)

RECEITA DA REVENDA DE PRODUTOS (Comércio)

RECEITA DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

OUTRAS RECEITAS AUFERIDAS

OPERAÇÕES SUJEITAS À APURAÇÃO DE CRÉDITOS:

AQUISIÇÃO DE BENS E SERVIÇOS UTILIZADOS COMO INSUMOS (Indústria)

AQUISIÇÃO DE BENS PARA REVENDA (Comércio)

DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA

CONTRAPRESTAÇÃO DE ARRENDAMENTO MERCANTIL

ALUGUÉIS DE PRÉDIOS, MAQUINAS E EQUIPAMENTOS

DEPRECIAÇÃO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO

ARMAZENAGEM E FRETES NAS OPERAÇÕES DE VENDAS

x

BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS/Pasep e Cofins

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referencias

A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

F Outros Documentos e Operações

M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

DOCUMENTOS DA ESCRITURAÇÃO

NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D

NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A

OUTRAS RECEITAS BLOCO F

ALUGUEL BLOCO F

ARRENDAMENTO

MERCANTILBLOCO F

DEPRECIAÇÃO BLOCO F

BENS INCORP. AO

IMOBILIZADOBLOCO F

INCORPORAÇÃO CISÃO E

FUSÃOBLOCO F

EFD-PIS/COFINS: PVA x Tabelas

CFOP

PVA

CST

Tipos de Créditos Tipos de Contribuições

Bases de Cálculo

do Crédito

Produtos Monofásicos

Cadastros:

Estabelecimentos

Clientes

Fornecedores

Itens

Créditos da Agroindústria

Produtos Subs. Trib.

Operações com Suspensão

Produtos com Alíquota 0

Operações com Isenção

Operações Sem Incidência

NCM

EFD PIS/COFINS: Demonstração das Operações

EMPRESA

PVA - EFD PIS/COFINS

Registros

CNPJ 0002

Registros

CNPJ 0001

Registros

CNPJ 0005

Registros

CNPJ 0009

Registros

CNPJ 0010

Registros

CNPJ 0011

Registros

CNPJ 0015

Registros

CNPJ 0021

Arquivo Digital Único

EFD-PIS/COFINS – Escrituração por Nota Fiscal

Nº Campo Descrição1

Texto fixo contendo "C170" C170

2 Número seqüencial do item no documento fiscal 13 Código do item (campo 02 do Registro 0200) - NCM 657478844 Descrição complementar do item como adotado no

5 Quantidade do item 2.0006 Unidade do item(Campo 02 do registro 0190) Unid7 Valor total do item (mercadorias ou serviços) 100.000,008 Valor do desconto comercial / exclusão

9 Código Fiscal de Operação e Prestação 210116 Código da Situação Tributária referente ao PIS. 5017 Valor da base de cálculo do PIS 100.000,0018 Alíquota do PIS (em percentual) 0,016521 Valor do PIS 1.650,0022 Código da Situação Tributária referente ao COFINS. 5023 Valor da base de cálculo da COFINS 100.000,0024 Alíquota do COFINS (em percentual) 0,076027 Valor da COFINS 7.600,0028 Código da conta analítica contábil debitada/creditada 30.019.200

CLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOS

CST NATUREZA DO CRÉDITO TRIBUTADAS NÃO-TRIBUTADAS DA EXPORTAÇÃO

50 Vinculado Exclusivamente a Receitas

51 Vinculado Exclusivamente a Receitas

52 Vinculado Exclusivamente a Receitas

53 Vinculado Concomitantemente a Receitas

54 Vinculado Concomitantemente a Receitas

55 Vinculado Concomitantemente a Receitas

56 Vinculado Concomitantemente a Receitas

EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas com NF-e:

NCM

Item PRODUTO A 8703.22.10

C180

Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

CST

VENDA

TRIBUTÁVEL

(CST 01)

VENDA

ALÍQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COM

SUSPENSÃO

(CST 09)

EXPORTAÇÃO

(CST 08)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DE

CÁLCULOR$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas com NF-e:

NCM

Item PRODUTO A 8703.22.10

C180

Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

CST

VENDA

TRIBUTÁVEL

(CST 01)

VENDA

ALÍQUOTA ZERO

(CST 06)

VENDA COM

SUSPENSÃO

(CST 09)

EXPORTAÇÃO

(CST 08)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DE

CÁLCULOR$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00

EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Aquisições:

C190 Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10

VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00

C195 C195 C195 C195

Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"

CST 56 56 56 70

CFOP 1101 1101 3101 1101

Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00

Base de Cálculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00

Alíquota 7,6% 7,6% 7,6%

COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00

EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170

QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED

REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio

Descrição Receita Bruta Especificação

"C170 / C190"2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno

65747884 (Matéria-Prima)1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI

100.000,001.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação

56 (Trib + N-Trib +Exp)0,00 Receita Bruta Cumulativa

1,65%5.000.000,00 Receita Bruta Total

1.650,00825,00

Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno

330,00Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas

495,00Créditos Vinculados a Receitas da Exportação

CST_PIS

ALIQ_PIS_

VL_PIS (Cred)

Campo

REG

COD_ITEM

VL_BC

Lucro presumido

• Leiaute modificado pelo ADE COFIS 24/2011

• Válido a partir de janeiro/2012

• 3 opções para escrituração (campo IND_REG_CUM registro 0110)

1 – Regime de Caixa – Escrituração consolidada (Registro F500/F510);

2 – Regime de Competência - Escrituração consolidada (Registro

F550/F560);

9 – Regime de Competência - Escrituração detalhada, com base nos

registros dos Blocos “A”, “C”, “D” e “F”.

•Registro 1900

•Consolidação dos documentos emitidos no período

•Regime caixa e de competência

EFD-PIS/COFINS:PJ Lucro Real – Regime Não Cumulativo

SERVIÇOSMERCADORIAS /

PRODUTOS

OUTRAS

OPERAÇÕES

A100 C100 F100

SPED FISCAL

(ICMS / IPI)

EFD-PIS/COFINS: PESSOA JURIDICA DO LUCRO PRESUMIDO

X

F525

1900

F550

1900

BLOCO A

BLOCO C

BLOCO D

BLOCO F

CADASTRO

REGIME DE COMPETÊNCIAREGIME DE CAIXA

F500

DACON – Ficha de Apuração da Contribuição

EFD-PIS/COFINS:PJ Lucro Presumido – Regime de Caixa

Produtos

Diversos

Frutas e

Verduras

Cerveja e

Refrigerante Cigarros

01 REGISTRO F500 F500 F500 F500

02 VL_RECECEBIDO_CAIXA 1.000.000,00 500.000,00 800.000,00 70.000,00

03 CST_PIS 01 06 04 05

04 VL_DESCONTO_PIS 0,00 0,00 0,00 0,00

05 VL_BASE CALCULO_PIS 1.000.000,00 500.000,00 800.000,00 70.000,00

06 ALIQUOTA_PIS 0,65% 0,00% 0,00% -

07 VALOR_PIS 6.500,00 - - -

08 CST_COFINS 01 06 04 05

09 VL_DESCONTO_COFINS 0,00 0,00 0,00 0,00

10 VL_BASE CALCULO_COFINS 1.000.000,00 500.000,00 800.000,00 70.000,00

11 ALIQUOTA_COFINS 3% 0,00% 0,00% -

12 VALOR_COFINS 30.000,00 - - -

Linha 01 Linha 05 Linha 06 Linha 11DACON - FICHAS 08A e 18A

EFD - PIS/COFINS

Regime Caixa – Exemplo escrituração

VALOR TOTAL RECEBIDO R$ 150.000,00

F500 Valor receita recebida R$ 100.000,00 Valor receita recebida R$ 50.000,00

CST 01 CST 04

Base Cálculo R$ 100.000,00 Base Cálculo R$ 50.000,00

Alíquota 3% Alíquota 0%

VL_COFINS R$ 3.000,00 VL_COFINS R$ 0,00

F525 F525 F525 F525

VL Total Receita R$ 100.000,00 R$ 100.000,00 VL Total Receita R$ 50.000,00 R$ 50.000,00

Indicador 01 (clientes) 01 (clientes) Indicador 05 (item) 05 (item)

CNPJ/CPF 99.999.999/0001 88.888.888/0001 Item Produto "A" Produto "B"

Valor CNPJ R$ 60.000,00 R$ 40.000,00 Valor Item R$ 20.000,00 R$ 30.000,00

PA = ABRIL/2011 : 10.300 Empresas

(PJ sujeitas a Acompanhamento Tributário Diferenciado)

PA = JULHO/2011 : 180.000 Empresas

(PJ sujeitas ao Regime Não Cumulativo – Lucro Real)

PA = JANEIRO/2012 : 1.400.000 Empresas

(PJ sujeitas ao Regime Cumulativo – Lucro Presumido /Arbitrado)

Previsão de Contribuintes alcançados pela EFD-PIS/Cofins:

Certificação Digital

Assinatura Digital - garantia de autenticidade, de

integridade e de validade jurídica da EFD-PIS/Cofins

O arquivo assinado digitalmente tem validade jurídica

para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-

2/2001

Certificação Digital

Poderão assinar a EFD-PIS/Cofins:

e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ da

Pessoa Jurídica

e-CPF do representante legal da empresa no cadastro

CNPJ

Pessoa Física ou Pessoa Jurídica com procuração

eletrônica cadastrada no site da RFB

Guarda das informações

O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia

do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou

para o reconhecimento de direitos creditórios.

Prazo mínimo de 5 anos

Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados

com a EFD-PIS/Cofins deverão ser conservados pelo prazo

previsto para comprovar os valores escriturados.

Retificação da EFD – PIS/COFINS:

Novo arquivo com todas as informações relativas à

EFD-PIS/Cofins

Registro 0000: Tipo de Escrituração – Indicador 1

Prazo para Transmissão de Arquivos Retificadores da

EFD-PIS/COFINS de 2011: 30 de junho de 2012

Leiaute e Guia Prático da EFD-PIS/COFINS:

Disciplinado nos Atos Declaratórios Executivo Cofis/RFB

nº 31, 34 e 37, de 2010

Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos

dados concernentes à EFD: Disponível no site da RFB

O leiaute da EFD está organizado em blocos de

informações dispostos por tipos de documentos e

detalhados por registros

http://www.receita.fazenda.gov.br/sped

Bloco A

Bloco C

Guia Prático

Leiaute

Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos

demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o

respectivo registro de abertura indicará a presença ou a

ausência de dados informados

Registros dispensados – Identificados como “OC” nas

Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Leiaute

Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos

demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o

respectivo registro de abertura indicará a presença ou a

ausência de dados informados

Registros dispensados - Identificados como “OC” nas

Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Leiaute

Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos

demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o

respectivo registro de abertura indicará a presença ou a

ausência de dados informados

Registros dispensados - Identificados como “OC” nas

Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins

Programa Validador e Assinador - PVA

Os dados são escriturados com base:

na importação de arquivo “txt” elaborado

pelo contribuinte;

na edição de dados (digitação) pelo

contribuinte no próprio PVA

Programa Validador e Assinador - PVA

Download no site da Receita Federal do Brasil

Validação de consistência de leiaute

Verificação de autenticidade da assinatura digital

Envio do arquivo

Programa Validador e Assinador - PVA

Validação de consistência de leiaute

Assina e verificação a autenticidade da

assinatura

Envio do arquivo

Programa Validador e Assinador - PVA

Importar Arquivo da Escrituração

Verifica Inconsistências da EFD

Editar Registros da Escrituração

Gerar Arquivo para Transmissão

Assinatura Digital do Arquivo

Transmissão do Arquivo

Emissão do Recibo de Transmissão

Legislação

SPED:

Decreto nº 6.022 / 2007

MP nº 2.200-2 / 2001

EFD – PIS/COFINS:

IN RFB nº 1.052 / 2010,

alterada pela IN RFB nº 1.085 /

2010 e 1.161, de 2011.

ADE Cofis/RFB nº 34 e 37, de

2010.

ADE Cofis/RFB nº 11 e 24, de

2011.

ReceitanetBX

Sistema capaz de transmitir arquivos da base da

Receita Federal diretamente para contribuintes

Download no site da Receita Federal

Permite o download da EFD do próprio contribuinte

enviada ao ambiente nacional

Obrigado!

Equipe EFD PIS/COFINS

[email protected]