elaboração de um plano de negócio: oficina · pdf fileanderson jones...

ANDERSON JONES MIYAKE

MAURICIO JOSÉ COELHO DE OLIVEIRA

ELABORAÇÃO DE UM PLANO DE NEGÓCIO:

OFICINA MECÂNICA

Monografia de Conclusão do CEAI - Curso de

Especialização em Administração Industrial da Escola

Politécnica da Universidade de São Paulo

São Paulo

2007

PDF created with pdfFactory trial version www.pdffactory.com

http://www.pdffactory.com

ANDERSON JONES MIYAKE

MAURICIO JOSÉ COELHO DE OLIVEIRA

ELABORAÇÃO DE UM PLANO DE NEGÓCIO:

OFICINA MECÂNICA

Monografia de Conclusão do CEAI - Curso de

Especialização em Administração Industrial da Escola

Politécnica da Universidade de São Paulo

Área de Concentração: Empreendedorismo /

Prestação de Serviços

Orientador: Prof. Roberto Marx

São Paulo

2007



RESUMO

Em virtude do grande número de veículos vendidos nos últimos anos no Brasil,

principalmente no Estado de São Paulo, lugar onde se concentra mais de um terço da frota

brasileira, talvez por não ter um de sistema de transporte coletivo que realmente funcione,

observamos no mercado automotivo uma série de outros segmentos que encontrou nesta

atividade uma possibilidade de desenvolver-se e obter muitos ganhos, visto que diante de um

mercado tão grande, qualquer porcentagem que se venha a explorar passa a ter uma

importância bem significativa. Um desses segmentos que tem se destacado bastante é o

chamado setor de manutenção automotiva independente, composto pelas empresas

fabricantes de autopeças para o mercado de reposição, oficinas e centros automotivos, que

movimentaram no ano de 2005 cerca de R$ 45 bilhões, sendo desses, R$ 19 bilhões

movimentados pelas oficinas.

Diante destes números significativos para a atividade automotiva, o presente trabalho

tem como objetivo apresentar e estudar as possibilidades que ainda representam a implantação

e desenvolvimento de uma oficina de reparos automotivos na cidade de São Paulo.

Inicialmente fizemos um estudo da cidade a fim de determinar a melhor localização

para o novo estabelecimento, levando em conta o poder aquisitivo das pessoas e a quantidade

de veículos existente nas imediações. Posteriormente, determinamos qual a fatia do mercado

que se desejava atingir e, de posse desses dados, foram projetadas as possíveis quantidades de

veículos a serem atendidos em um prazo de 5 anos, com seus eventuais ganhos e custos

envolvidos.

Feitas as considerações e analisando-se os resultados, pudemos observar que ainda

existem na cidade de São Paulo grandes oportunidades para quem deseja montar um negócio

voltado para a manutenção de veículos. De acordo com os resultados, após cinco anos de

operação, depois de um pequeno prejuízo observado e esperado no primeiro ano, pudemos

observar que em um empreendimento como esse as possibilidades de ganhos são bem

promissoras, com uma taxa interna de retorno (TIR) superior a qualquer aplicação em fundos

bancários tradicionais, experimentando ainda bons lucros líquidos no final do período,

inclusive sendo desnecessário, após o início efetivo das operações da empresa, um aporte de

recursos.



SUMÁRIO

LISTA DE FIGURAS

LISTA DE TABELAS

LISTA DE SIGLAS

1. INTRODUÇÃO ............................................................................................................... 1

1.1. O Mercado Automotivo no Brasil e na cidade de São Paulo ....................................... 2

1.2. Objetivos do Trabalho ................................................................................................ 5

1.3. Relevância do Tema................................................................................................... 5

1.4. Estrutura do Trabalho................................................................................................. 5

2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA.................................................................................... 7

2.1. Marketing .................................................................................................................. 7

2.1.1 Mix ou Composto de Marketing ............................................................................ 8

2.2. Planejamento Estratégico ......................................................................................... 11

2.2.1 As 5 Forças de Michael Porter............................................................................. 12

2.2.2 A Análise SWOT ................................................................................................ 13

2.3. Análise Econômico-Financeira................................................................................. 14

3. ESTUDO DE VIABILIDADE DO NEGÓCIO............................................................... 17

3.1. Estudo do Potencial de Mercado............................................................................... 17

3.2. Mix de Marketing (4 P´s de Marketing).................................................................... 18

3.2.1. Produto............................................................................................................... 18

3.2.2. Preço .................................................................................................................. 23

3.2.3. Praça .................................................................................................................. 23

3.2.4. Promoção ........................................................................................................... 25

3.3. Análise Setorial (5 Forças de Porter) ........................................................................ 26

3.4. Análise Interna (SWOT) .......................................................................................... 27

3.4.1. S - Pontos Fortes ................................................................................................ 27

3.4.2. W – Pontos Fraco ............................................................................................... 28

3.4.3. O - Oportunidades .............................................................................................. 28

3.4.4. T - Ameaças ....................................................................................................... 28

3.5. Análise de Viabilidade Financeira ............................................................................ 29

3.5.1 Capacidade Disponível ........................................................................................ 29

3.5.2 Ocupação da Oficina no Primeiro Ano ................................................................ 30



3.5.3 – Definição do Preço de Venda............................................................................ 33

4. RESULTADOS E DISCUSSÃO.................................................................................... 40

4.1. Avaliação pelo Fluxo de Caixa Descontado.............................................................. 41

4.1.1 Valor Presente ..................................................................................................... 41

4.1.2. Fluxo de Caixa Descontado ................................................................................ 42

5. CONCLUSÕES ............................................................................................................. 43

ANEXO 1: Investimentos ao longo dos cinco anos ............................................................. 45

ANEXO 2: Evolução da Mão-de-Obra x Capacidade x Custos de Mão-de-Obra Direta....... 46

ANEXO 3: Evolução dos Custos Fixos ao longo dos cinco anos ......................................... 48

ANEXO 4: Evolução dos Custos Variáveis ao longo dos cinco anos................................... 49

ANEXO 5: Projeção de Atendimentos ................................................................................ 51

ANEXO 6: Evolução do preço de venda e margem de lucro ao longo dos cinco anos.......... 55

ANEXO 7: Projeção de Receitas......................................................................................... 56

ANEXO 8: Evolução do Fluxo de Caixa ............................................................................. 58

ANEXO 9: Demonstrativo de Resultado dos cinco anos ..................................................... 62

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................ 64



LISTA DE FIGURAS

Figura 1.1 Participação de Veículos Populares e Não-Populares no mercado brasileiro .......... 3

Figura 1.2 Distribuição da Frota estimada de Veículos no país............................................... 4

Figura 2.1 Sistema simples de Marketing............................................................................... 8

Figura 2.2 As 5 Forças de Porter .......................................................................................... 13

Figura 2.3 A Análise SWOT ................................................................................................ 14

Figura 3.1 Fluxo Produtivo da oficina .................................................................................. 22

Figura 3.2 Oficina Planta Inferior e Mesanino...................................................................... 24

Figura 3.3 As 5 Forças de Porter – Análise do negócio proposto .......................................... 26



LISTA DE TABELAS

Tabela 1.1 Vendas internas no atacado de veículos nacionais 1987 / 2005.............................. 2

Tabela 1.2 Vendas Internas no atacado de importados – 1990/2005 ....................................... 3

Tabela 3.1 Funcionários contratados para o primeiro ano de funcionamento ........................ 29

Tabela 3.2 Total de horas previstas para a execução dos serviços propostos......................... 30

Tabela 3.3 Projeção de Atendimentos para o primeiro ano. .................................................. 32

Tabela 3.4 Projeção Receitas para o primeiro ano ................................................................ 35

Tabela 3.5 Projeção de Custos de Mão-de-Obra Direta para o primeiro e segundo anos ....... 35

Tabela 3.6 Projeção de Custos de Mão-de-Obra Indireta da oficina...................................... 36

Tabela 3.7 Projeção de Custos Variáveis para o primeiro ano............................................... 36

Tabela 3.8 Projeção de Custos Fixos para o primeiro ano..................................................... 37

Tabela 3.9 Demonstração de Resultados do primeiro ano..................................................... 38

Tabela 3.10 Fluxo de Caixa do primeiro ano........................................................................ 39

Tabela 4.1 Demonstração de Resultados do Exercício - Estimativa ...................................... 40

Tabela 4.2 Fluxo de Caixa - Estimativa................................................................................ 40

Tabela 4.3 Fluxos de Caixa Descontados a uma taxa de juros de 13,25% ao ano .................. 42

Tabela 4.4 Investimentos Descontados a uma taxa de juros de 13,25% ao ano ..................... 42

Tabela 4.5 Taxa Interna de Retorno (TIR) a um custo de oportunidade de 13,25% ao ano.... 43



LISTA DE SIGLAS

ANFAVEA – Associação Nacional dos Fabricantes de Veículos Automotores

FENABRAVE – Federação Nacional da Distribuição de Veículos Automotores

DETRAN – Departamento Estadual de Trânsito

PIB – Produto Interno Bruto

SELIC – Sistema Especial de Liquidação e Custódia



1

1. INTRODUÇÃO Atualmente percebemos que em todas as grandes cidades do mundo as pessoas estão

cada vez mais dependentes do automóvel para a realização de suas atividades cotidianas. Se

observarmos a cidade de São Paulo, que convive ainda com um sistema de transporte coletivo

pouco eficiente, essa percepção se dá de maneira ainda mais forte.

Dentro deste quadro; podemos observar diante dessa incrível dependência do

automóvel uma enorme necessidade por parte de seus usuários de que eventuais problemas

com os mesmos sejam reparados da maneira mais rápida possível. Como se não bastasse,

quando o proprietário de um veículo busca pelo reparo de seu automóvel, busca não só pela

rapidez, mas também pela segurança e confiabilidade. É muito importante para ele que ao

contratar um serviço, não exista aquela sensação de estar sendo enganado, onde os serviços

realizados sejam estritamente necessários, e que o preço a ser pago lhe pareça justo.

Assim, este trabalho pretende apresentar as etapas de elaboração de um plano de

negócio para a criação de uma oficina mecânica que além de oferecer serviços de reparo em

automóveis, tentará também preencher algumas lacunas existentes no ramo tais como: falta de

conhecimento de mecânica automotiva por parte dos proprietários de automóveis, o que por si

só já é um motivo de insegurança pelo receio de ser ludibriado por um prestador de serviço;

minimização do problema de falta de mão de obra realmente especializada no mercado e que

prime por um atendimento respeitoso e cordial, principalmente no trato com mulheres

proprietárias de veículos; além é claro da total transparência no contato com o cliente e

principalmente cumprimento de prazos para a entrega dos serviços.

Para demonstrar como se dará a criação dessa empresa, os capítulos seguintes versarão

sobre as características da frota de automóveis do país e principalmente da cidade de São

Paulo; sobre mercado de reparos automotivos no Brasil; estudos sobre qual seria uma boa

localização para a abertura da empresa; planejamento financeiro com eventuais recursos

necessários e previsões de receitas e de lucros para os primeiros cinco anos de vida da

empresa; e finalmente discussão dos resultados apresentados e conclusões.

Vale ressaltar que esse tema foi escolhido pelos autores porque possibilita a aplicação

dos conhecimentos adquiridos na disciplina Empreendedorismo e Elaboração de um Plano de

Negócio, que faz parte do Curso de Especialização em Administração Industrial da Fundação

Carlos Alberto Vanzolini, além de permitir também a exploração do tema que tem sido objeto

de nossas observações e questionamentos.



2

1.1. O Mercado Automotivo no Brasil e na cidade de São Paulo

O mercado de automóveis cresce de forma acelerada a cada ano no Brasil, como se

pode comprovar com dados levantados pela ANFAVEA. Num período de 15 anos a venda

interna de carros nacionais teve um aumento de aproximadamente 250%. E a venda de carros

importados, que era insignificante. hoje é bem representativa. As tabelas abaixo dão um

panorama dessa evolução:

Tabela 1.1 Vendas internas no atacado de veículos nacionais 1987 / 2005

Ano Automóveis Year Cars 1987 410.260 1988 556.744 1989 566.582 1990 532.791 1991 583.072 1992 577.305 1993 850.562 1994 975.697 1995 1.106.591 1996 1.245.972 1997 1.361.106 1998 967.055 1999 898.584 2000 1.075.832 2001 1.176.557 2002 1.143.376 2003 1.121.462 2004 1.226.435 2005 1.325.333

Fontes/Sources: Abeiva,Anfavea,Denatran Os dados a partir de 2002 referem-se a licenciamento de autoveículos nacionais (Denatran) ANFAVEA - Anuário da Indústria Automobilistica Brasilieira



3

Tabela 1.2 Vendas Internas no atacado de importados – 1990/2005

Ano Automóveis Year Cars

1990 115 1991 14.820 1992 19.659 1993 53.266 1994 151.976 1995 300.482 1996 159.573 1997 208.621 1998 244.830 1999 113.263 2000 100.942 2001 118.539 2002 75.168 2003 47.219 2004 32.011 To

tal (

asso

ciad

os à

AN

FAV

EA e

out

ras

empr

esas

) U

nida

des

2005 43.849

Fontes/Sources: Abeiva,Anfavea,Denatran Os dados a partir de 2002 referem-se a licenciamento de autoveículos nacionais (Denatran) ANFAVEA - Anuário da Indústria Automobilistica Brasilieira

Outra característica importante do mercado automotivo que pode ser observada no

decorrer dos últimos anos é a perda da participação dos veículos chamados populares, como

pode ser observado no gráfico abaixo, de acordo com os dados do Anuário Fenabrave 2005:

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2002 2003 2004 2005

P articipação no mercadoVeículos Populares

P articipação no mercadoVeículos não-Populares

Figura 1.1 Participação de Veículos Populares e Não-Populares no mercado brasileiro

Fonte: Anuário Fenabrave 2005



4

No Brasil, segundo a ANFAVEA, no final de 2005 a frota estimada era da ordem de

19 milhões de veículos, sendo que no estado de São Paulo se concentrava cerca de 36% dessa

frota; ou seja; algo entorno de 6,8 milhões de veículos. Abaixo a representação da distribuição

da frota nacional de veículos.

Figura 1.2 Distribuição da Frota estimada de Veículos no país.

Já segundo o DETRAN e a Prefeitura de São Paulo, são licenciados na cidade cerca de

400 mil veículos a cada ano, e apenas na região metropolitana de São Paulo transitam

diariamente cerca de 5,5 milhões de veículos.

Grande parte da manutenção de todos esses veículos fica a cargo do chamado setor de

reposição automotiva independente, pois passada a garantia dos veículos novos, poucos são os

proprietários que continuam levando seus veículos para manutenção nas concessionárias,

exatamente pela falta de confiança depositada sobre essas empresas. Para se ter uma idéia, em

2005 o setor de reposição automotiva independente movimentou cerca de R$ 45 bilhões o que

corresponde a aproximadamente 2,5% do PIB brasileiro, sendo que deste montante cerca de

R$ 19 bilhões são faturados pelas oficinas propriamente ditas, e o restante deste valor é

distribuído entre fabricantes de peças e distribuidores.

Frota estimada de AutoveículosDistribuição em porcentagem por unidade da Federação-2005

São Paulo; 35,9%

Minas Gerais; 10,3%

Rio de Janeiro; 8,6%

Rio Grande do Sul; 8,4%

Paraná; 8,5%

Santa Catarina; 5,2%

Goiás; 3,0%

Bahia; 2,9%

Pernambuco; 2,3%

Distrito Federal; 2,3%

Ceará; 1,8%

Espirito Santo; 1,6%

Mato Grosso do Sul; 1,3%

Mato Grosso ; 1,2%

Outros Estados; 6,5%

Fonte: ANFAVEA – Anuário da Industria Automobilística Brasileira - 2006



5

1.2. Objetivos do Trabalho Este trabalho tem com objetivo apresentar as etapas para a elaboração de um plano de

negócio voltado para a prestação de serviços de reparos automotivos, com o intuito de

diferenciar-se no mercado baseando-se em um relacionamento de transparência com seus

clientes no treinamento de sua própria mão-de-obra. Para tanto será apresentada uma série de

estudos voltados para as áreas de Marketing; Planejamento Estratégico e Planejamento

Financeiro, bem como a apresentação de estratégias para diferenciar-se no mercado.

1.3. Relevância do Tema Quando se trata de reparos automotivos, muitos questionamentos são levantados por

proprietários no que se refere à qualidade e confiabilidade dos prestadores de serviços em

geral. Observando exatamente essa insegurança por parte do consumidor, juntamente com o

enorme potencial de mercado exposto nas seções anteriores, os autores resolveram propor um

modelo de negócio que tente minimizar de uma maneira totalmente profissional as

inseguranças do cliente, aliada à tentativa de explorar um enorme mercado que a princípio não

tem previsões de diminuir o ritmo de crescimento e tem experimentado significativas

mudanças em que o produto; no caso o automóvel; tem se modificado de uma maneira geral

nos últimos anos, passando a ter um valor relativamente maior (veículos não-populares).

Além disso, o tema apresentado possibilita a aplicação dos conhecimentos adquiridos

na disciplina de Emprendedorismo: Elaboração de um Plano de Negócio, que faz parte do

Curso de Especialização em Administração Industrial da Fundação Carlos Alberto Vanzolini.

1.4. Estrutura do Trabalho Para a apresentação do Modelo de Negócio, os capítulos seguintes estão organizados

desta maneira:

• Capítulo 1: Introdução – Neste capítulo serão apresentadas as características do

mercado de reposição automotiva, com suas peculiaridades e dados representativos do

setor;

• Capítulo 2: Neste capítulo será apresentada a fundamentação teórica utilizada que

servirá de embasamento para o desenvolvimento do presente trabalho;



6

• Capitulo 3: Estudo de Viabilidade do Negócio – Neste capítulo serão apresentados os

estudos realizados quanto às eventuais vantagens e / ou deficiências apresentadas pelo

modelo de negócio proposto, já levando em consideração as características

mercadológicas da região proposta para sua implantação;

• Capítulo 4: Neste capítulo serão apresentados os resultados do estudo realizado, com

seus eventuais ganhos e considerações necessárias. Também estarão apresentadas as

considerações utilizadas para o estudo do primeiro ano de atividade da empresa e os

resultados dos cinco primeiros anos de atividade. Maiores detalhes quanto ao segundo,

terceiro, quarto e quinto anos poderão ser visualizados na seção ANEXOS;

• Capítulo 5: Neste capítulo sero apresentadas as conclusões baseadas nos resultados

apresentados no capítulo anterior.



7

2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA

Os estudos apresentados neste trabalho serão baseados em algumas áreas de

conhecimento voltadas para a criação e para a administração de um negócio em suas várias

faces, desde o planejamento até a apuração dos resultados e elaboração de prognósticos para

períodos futuros.

Os conceitos sobre os quais este trabalho está baseado estão relacionados a seguir:

2.1. Marketing Segundo a American Marketing Association, “Marketing é a área do conhecimento

humano que engloba todas as atividades concernentes à troca, orientada para a satisfação

dos desejos e necessidades dos clientes (consumidores), visando alcançar determinados

objetivos e considerando sempre o meio ambiente de atuação e o impacto que estas relações

causam no bem estar da sociedade”. Já segundo Kotler (2000, p. 30) Marketing é um

processo social por meio do qual pessoas e grupos de pessoas obtêm aquilo de que necessitam

e que desejam com a criação, oferta e livre negociação de produtos e serviços de valor com os

outros.

Ainda segundo Kotler (2000, p. 25), normalmente o Marketing é visto como a tarefa

de criar, promover e fornecer bens e serviços a clientes, sejam estes pessoas físicas ou

jurídicas, sendo que na verdade os profissionais de marketing envolvem-se no marketing de

bens, serviços, experiências, eventos, pessoas, lugares, propriedades, organizações,

informações e idéias.

Kotler (2000, p.25) afirma ainda que no que se refere a serviços, na medida em que as

economias evoluem, uma proporção cada vez maior de suas atividades se concentra na

produção de serviços. Entre os serviços estão aqueles prestados por empresas aéreas, hotéis,

locadoras de automóveis, barbeiros e esteticistas, pessoal de manutenção e reparo, canis e

terapeutas para cães, assim como profissionais que trabalham em uma empresa ou para ela,

como contadores, advogados, engenheiros, médicos, programadores de software e consultores

gerenciais, sendo que muitas ofertas do mercado consistem em uma mescla variável de bens e

serviços.



8

No Brasil, notamos que este segmento tem tomado grande importância. Segundo

Corrêa e Caon (2002, p. 27), cerca de 60% da população economicamente ativa do Brasil

dedica-se a atividades de serviços, embora exista nesse número alguma ressalva destacada

pelos autores, quanto à classificação utilizada pelo IBGE para a classificação das atividades

de serviços, o que poderia fazer que esse número crescesse ainda mais.

De um modo geral podemos dizer que a tarefa de Marketing é interpretar os desejos do

consumidor e criar os bens e serviços que irão satisfazê-lo, além de facilitar e consumar as

relações de troca desses bens e serviços.

Diante desse quadro um outro conceito deve ser citado: Administração de Marketing,

que segundo a American Marketing Association, apud Kotler (2000, p.30) é o processo de

planejar e executar a concepção, a determinação do preço, a promoção e a distribuição de

idéias, bens e serviços para criar trocas que satisfaçam metas organizacionais. Abaixo

ilustramos um sistema simples de Marketing, segundo Kotler (2000, p. 31).

Fonte: KOTLER, P., Administração de Marketing. Pearson Prentice Hall, 2000. p. 31

Figura 2.1 Sistema simples de Marketing

2.1.1 Mix ou Composto de Marketing

A área de Marketing tem sido alvo de inúmeros estudos que deram origem a

vários conceitos que acabaram por formar a base dessa área do conhecimento humano. Entre

esses vários conceitos podemos destacar o Mix ou Composto de Marketing, que nada mais é

Empresa (Conjunto de Vendedores)

Mercado (Conjunto de

Compradores)

Bens/Serviços

Dinheiro

Comunicação

Informação



9

do que um conjunto de ferramentas utilizadas por uma empresa para que seus objetivos sejam

atingidos dentro do seu mercado alvo.

Segundo McCarthy (1996) apud Kotler (2000, p. 37), essas ferramentas podem ser

agrupadas em quatro grandes grupos: produto, preço, praça e promoção (do inglês product,

price, place e promotion). Essa divisão foi de grande relevância no que se refere à teoria da

Administração de Marketing e acabou conhecida como “Os 4 P´s de Marketing”.

Segundo essa teoria, toda a análise de uma empresa em relação a um determinado

produto ou serviço deve ser analisada com o enfoque em cada um dos “P´s” para tentar-se

obter o panorama mais completo possível do posicionamento de um produto ou serviço em

relação ao mercado. A seguir uma descrição mais minuciosa do conceito referente a cada um

dos 4 P´s de Marketing.

2.1.1.1 Produto

Segundo Kotler (2000, p. 416), produto é algo que pode ser oferecido a um mercado

para satisfazer uma necessidade ou um desejo. Os produtos comercializados incluem bens

físicos, serviços, experiências, eventos, pessoas, lugares, propriedades, organizações,

informações e idéias.

Ainda segundo Kotler (2000, p. 416), ao planejar sua oferta para o mercado o

profissional de marketing precisa pensar em cinco níveis de produto. Cada nível agrega mais

valor para o cliente, e os cinco constituem uma hierarquia de valor para o cliente. O nível

mais importante é o benefício central, que é o serviço ou benefício fundamental que o cliente

está realmente comprando; no segundo nível o profissional de marketing deve transformar o

benefício central em um produto básico; no terceiro nível, o profissional de marketing prepara

um produto onde o consumidor encontre uma série de atributos e condições que normalmente

espera ao comprá-lo; no quarto nível o profissional de marketing prepara um produto

ampliado, que exceda as expectativas do cliente e no quinto nível está o produto potencial,

que abranja todos os aumentos e transformações a que o produto dever ser submetido no

futuro.



10

2.1.1.2 Preço

Segundo Kotler (2000, p. 477), uma empresa estabelece um preço pela primeira vez

quando desenvolve um novo produto, introduz seu produto habitual em um novo canal de

distribuição ou em uma nova área geográfica e participa de licitações e contratos.

Primeiramente, a empresa deve decidir onde deseja posicionar sua oferta para o

mercado. Quanto mais claros são os objetivos de uma empresa, mais fácil será a determinação

dos preços. Por meio da determinação dos preços, uma empresa pode perseguir um dos cinco

objetivos principais: sobrevivência, maximização do lucro atual, maximização da participação

no mercado, desnatamento máximo do mercado ou liderança na qualidade do produto.

2.1.1.3 Praça

Kolter (2000, p. 109) afirma que a praça ou distribuição inclui as várias atividades que

a empresa empreende para tornar o produto acessível e disponível para seus consumidores-

alvo.

Já canais de marketing segundo Kotler (2000, p. 510) é o conjunto de organizações

interdependentes envolvidas no processo de disponibilização de um produto ou serviço para

uso ou consumo. As decisões que se referem aos canais de marketing estão entre as mais

importantes dentro de uma empresa, pois afetam todas as decisões que a empresa pode vir a

tomar.

Segundo Kotler (2000, p. 513), o conceito de canais de marketing não está limitado à

distribuição de mercadorias físicas. Os prestadores de serviços e idéias também enfrentam o

problema de fazer com que sua produção esteja disponível e acessível ao seu público alvo.

2.1.1.4 Promoção

Segundo Kotler (2000, p. 109) a promoção inclui todas as atividades de comunicação

e promoção da empresa nos mercados-alvo. Ainda segundo Kotler (2000, p. 570), o mix de

comunicação de marketing é composto por cinco formas essenciais de comunicação:

propaganda, que é qualquer forma de paga de apresentação e promoção não pessoais de

idéias, mercadorias e serviços por um anunciante identificado; promoção de vendas, que se

trata de uma variedade de incentivos de curto prazo para encorajar a experimentação ou a

compra de um produto ou serviço; relações públicas e publicidade, que seria uma variedade



11

de programas elaborados para promover a imagem de uma empresa e seus produtos; vendas

pessoais, que é a interação com um mais compradores potenciais visando apresentar produtos

e serviços, responder perguntas e tirar pedidos; e marketing direto, que seria a utilização de

correio, telefone, fax, e-mail ou internet para comunicar-se diretamente com clientes

específicos e potenciais ou solicitar-lhes uma resposta direta.

2.2. Planejamento Estratégico

Segundo Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004, p.4), a palavra estratégia vem do grego

e significa a qualidade e habilidade do general, claramente ligada a situações militares de

então, onde os comandantes tinham a responsabilidade de levar adiante suas tropas. Deste

conceito tem origem a palavra estratégia que também tem sua primeira definição nos

dicionários ligada a conceitos militares e políticos, mas em suma indica a disputa entre dois

ou mais competidores por um objetivo.

Trazendo este conceito para o mundo empresarial, ainda segundo Serra; Torres, M. e

Torres, A. (2004, p.5), uma definição para Estratégia Empresarial seria: conjunto de meios

que uma organização utiliza para alcançar seus objetivos. Tal processo envolve as decisões

que definem os produtos e os serviços para determinados clientes e mercados e a posição da

empresa em relação aos seus concorrentes.

Já Planejamento Estratégico, de acordo com Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004,

p.28), é o instrumento que organiza e ordena o que se pretende que aconteça em uma empresa

em um determinado momento. Segundo os autores, Estratégia e Planejamento têm

significados distintos, mas devem coexistir, pois um precede o outro e o planejamento é

fundamental para que os objetivos da empresa sejam alcançados.

Diante deste conceito de Planejamento Estratégico, podemos considerar dentro do

mesmo duas etapas fundamentais:

- Análise Externa ou Análise de Mercado, em que o mercado de uma forma geral é analisado

para que se obtenha um panorama do mercado em que se pretende atuar;

- Análise Interna, em que a empresa propriamente dita é analisada de modo que se conheça

todas as suas qualidades, seus pontos fracos e pontos a melhorar.



12

Para proceder com estas análises, duas metodologias são muito citadas na literatura de um

modo geral: As 5 Forças de Michael Porter para a Análise Externa e a Análise SOWT para os

estudos internos da empresa. Estes dois conceitos serão apresentados a seguir:

2.2.1 As 5 Forças de Michael Porter

Michael Porter identificou 5 forças que segundo ele determinam a atratividade intrínseca

de um determinado segmento de mercado. São elas:

- Ameaça de rivalidade entre os concorrentes: segundo Kotler (2000, p.240), diversas

situações podem levar à guerra de preços, batalhas no ambiente de propaganda e

necessidades de lançamentos de novos produtos que poderão fazer com que a competição

nesse mercado torne-se onerosa demais fazendo com que o negócio venha a tornar-se

inviável;

- Ameaça de Novos concorrentes: segundo Kotler (2000, p.240), a atratividade de um

segmento é dada de acordo com as configurações das barreiras à entrada e à saída desse

segmento. Quanto maiores são as barreiras de entrada de uma empresa em um segmento e

quanto menores são as barreiras de saída, mais atrativo será esse segmento, garantindo

assim melhores resultados. Neste cenário nem barreiras de entrada pequenas e barreiras

de saída grandes, quaisquer que sejam as combinações entre as mesmas são satisfatórias,

pois correm o risco de prejudicar os resultados do setor como um todo.

- Ameaça de Produtos Substitutos: Kotler (2000, p. 240) afirma que um segmento não é

atraente quando há substitutos reais ou potenciais para o produto, pois estes limitam os

preços e os lucros do segmento;

- Ameaça dos compradores: ainda segundo Kotler (2000, p. 240), quando um segmento

possui compradores com poder de barganha muito alto ou em crescimento, ele passa a

não ser interessante. Neles os compradores passam a estipular os preços dos produtos e

serviços, passam a fazer muitas exigências e acabam por colocar os concorrentes uns

contra os outros, impedindo que eles se desenvolvam.



13

- Ameaça dos fornecedores: de acordo com Kotler (2000, p. 240), se um segmento possui

fornecedores que possam controlar e elevar os preços de seus produtos ou diminuir a

quantidade ofertada, ele não é interessante. Isso ocorre principalmente se os fornecedores

estiverem organizados entre si, se houver poucos produtos substitutos e se existirem

custos muito altos associados a tal produto.

Abaixo a representação da interação das 5 Forças de Porter

Fonte: KOTLER, P., Administração de Marketing. Pearson Prentice Hall, 2000. p. 240

Figura 2.2 As 5 Forças de Porter

2.2.2 A Análise SWOT

A avaliação global das forças, fraquezas, oportunidades e ameaças é denominada

Análise SWOT, termo que vem das palavras em inglês Strengths, Weakness, Opportunities,

Threats. Segundo Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004, p.86), a Análise SWOT é um

instrumento muito útil na organização do planejamento estratégico. Por intermédio dela pode-

se relacionar metodicamente essas informações ajudando a gerenciá-las de modo a melhorar

os resultados da empresa.

Segundo Kotler (2000, p. 98), uma oportunidade de marketing existe quando uma

empresa pode lucrar ao atender às necessidades dos consumidores de determinado segmento.

Segundo ele, as oportunidades podem ser classificadas de acordo com sua atratividade e com

sua probabilidade de sucesso. Já uma ameaça ambiental, segundo Kotler (2000, p. 99), é um

desafio imposto por uma tendência ou desenvolvimento desfavorável que levaria, na ausência

de uma ação de marketing defensiva, à deterioração das vendas ou dos lucros. Kotler afirma

qua as ameaças devem ser classificadas de acordo com sua gravidade e probabilidade de

ocorrência.

Rivalidade entre os concorrentes

Novos Entrantes

Substitutos

Compradores Fornecedores



14

Ainda segundo Kotler (2000, p. 100), uma coisa é perceber oportunidades atraentes e

outra é ter competência para ser bem sucedido nestas oportunidades. Assim, é preciso que

cada negócio avalie periodicamente suas forças e fraquezas internas, sendo que não é

necessário que todos os seus pontos fracos sejam corrigidos ou todos os seus pontos fortes

destacados. A grande questão é se um negócio deve limitar-se às oportunidades para as quais

tem os recursos necessários ou deve-se examinar melhores oportunidades, para as quais pode

ser necessário adquirir ou desenvolver maiores forças.

Segundo Serra; Torres, M. e Torres, A. (2004, p.86), a função primordial da Análise

SWOT é possibilitar a escolha de uma estratégia adequada para que se alcancem objetivos

específicos a partir de uma avaliação crítica dos ambientes interno e externo, tendo como

resultado um correto posicionamento estratégico diante do mercado em que está inserida a

empresa.

Abaixo uma representação da tabela utilizada para a Análise SWOT

Fonte: SERRA, F.; TORRES, M. C. C.; TORRES, A. P., Administração Estratégica. Reichmann & Affonso Editores, 2004.

Figura 2.3 A Análise SWOT

2.3. Análise Econômico-Financeira

Na estrutura sócio-econômica em que vivemos, o dinheiro não tem somente a função

de facilitar o processo de transações entre os elementos da sociedade, mas também de servir

de elemento importante no próprio processo de produção de bens e serviços. Esta ação de

participar do processo produtivo se dá através do investimento. O investimento é, pois, uma

aplicação de dinheiro em projetos de implantação de novas atividades, expansão,

modernização, etc., da qual se espera obter uma boa rentabilidade. (EHRLICH, 1989, p. 13)

Strengths (Pontos Fortes)

Weaknesses (Pontos Fracos)

Opportunities (Oportunidades))

Threats (Ameaças)

Posicionamento Estratégico



15

Quando se fala em Análise Econômico-Financeira de um investimento, seja ele qual

for, sempre nos deparamos com várias alternativas e decisões. Segundo Hirschfeld (2000, p.

19), alternativas são os vários cursos que uma ação pode tomar para alcançar objetivos, sejam

eles objetivos tangíveis, ou que possam ser expressos em valores econômicos com relativa

facilidade; ou objetivos intangíveis, ou que não possam ser expressos em termos econômicos

com facilidade, tais como objetivos de interesse social, segurança, etc.

Ainda segundo Hirschfeld (2000, p. 20), em sua grande maioria os empreendimentos

são compostos tanto de benefícios tangíveis, como de benefícios intangíveis, sendo que todos

os projetos são analisados através de um Estudo de Viabilidade de um Empreendimento, que

nada mais é do que um exame do projeto a ser executado a fim de verificar sua justificativa,

considerando-se aspectos jurídicos, administrativos, comerciais, técnicos e financeiros.

Hirschfeld (2000, p. 20) define ainda dois outros importantes conceitos: Decisão, que

é a alocação de recursos para uma das alternativas econômicas, possibilitando sua execução, e

Risco, que é a probabilidade de obter-se resultados insatisfatórios mediante uma decisão.

Ainda segundo Hirschfeld (2000, p. 181) a análise de viabilidade de um

empreendimento é composta pelas seguintes partes:

- Objetivos e Aspectos Legais, em que são examinados os objetivos do

empreendimento, além das informações existentes, enfocando-se os aspectos legais

que favoreçam a decisão tomada;

- Aspectos Jurídicos, em que as informações jurídicas sobre o empreendimento são

examinadas juntamente com os aspectos legais do empreendimento;

- Aspectos Administrativos, em que toda questão administrativa é analisada tais como

organograma, diretoria e conselho administrativo;

- Aspectos Mercadológicos, em que todos os aspectos do mercado são analisados,

buscando por informações de possíveis demandas e receitas operacionais;

- Aspectos Econômicos Contábeis, tomando como base os possíveis resultados

operacionais e fatores representativos, como liquidez, capital de giro, rentabilidade,

entre outros que são cuidadosamente analisados;



16

- Aspectos Financeiros, em que o fluxo de caixa previsto é analisado dentro de um

prazo de interesse.

Ainda como conceito importante indicado por Hirschfeld (2000, p. 183), temos a

Viabilidade Financeira, que nada mais é do que uma comparação para que se apure o esforço

produtivo a ser realizado por um dado empreendimento que vale mais do que a simples

aplicação dos valores envolvidos a taxas mínimas de atratividade existentes no mercado.

A seguir serão descritos alguns conceitos importantes que constituem toda a base da

análise econômico-financeira de um empreendimento que muitas vezes é também chamada de

Estudo de Viabilidade de Projetos.

- Taxa de Juros: remuneração do capital emprestado;

- Custo de Oportunidade: valor que se deixa de ganhar por não se poder fazer o

investimento correspondente àquela oportunidade;

- Ponto de Equilíbrio: ponto do nível de atividade de um empreendimento a partir

do qual ele se torna lucrativo (do inglês break-even point);

- Fluxo de caixa: apreciação das contribuições monetárias (entradas e saídas de

dinheiro) ao longo do tempo a uma caixa simbólica já constituída;

- Valor Presente (VP): valor de uma determinada contribuição monetária futura,

trazida ao momento presente, em relação a um custo de oportunidade previamente

definido;

- Valor Presente Líquido (VPL): trata-se do valor monetário do fluxo de caixa de um

projeto trazido a um instante inicial considerado, em ralação a um custo de

oportunidade previamente definido;

- Taxa Interna de Retorno (TIR): taxa de juros que faz com que o Valor Presente

Líquido do fluxo de caixa de um projeto seja igual a zero. Quando da decisão por

um determinado projeto de investimento, essa só se faz coerente se a Taxa Interna

de Retorno for superior ao custo de oportunidade.



17

3. ESTUDO DE VIABILIDADE DO NEGÓCIO 3.1. Estudo do Potencial de Mercado

Para que fosse possível o dimensionamento do mercado em que está envolvido o

negócio proposto por este trabalho, várias foram as fontes pesquisadas para que se pudesse

realmente obter uma radiografia do mercado em questão. Os órgãos oficiais como IBGE,

IPEA, Prefeitura da cidade de São Paulo entre outros, utilizam uma série de classificações e

critérios em suas pesquisas para retratar a sociedade brasileira. Como o modelo de negócio a

ser proposto terá; até mesmo por uma razão de mercado já citada anteriormente; como foco a

cidade de São Paulo, os autores optaram por utilizar fontes da própria prefeitura da cidade,

que além de seus próprios dados consideram também várias informações fornecidas pelo

IBGE.

O modelo de negócio proposto neste trabalho é voltado para famílias que possuem um

rendimento de no mínimo 5 salários mínimos mensais, renda esta considerada pelos autores o

menor valor que possibilite a uma família a posse de um veículo e sua manutenção.

Novamente por uma questão de mercado (renda familiar), de acordo com os dados da

prefeitura da cidade de São Paulo, o público alvo a que se destina este negócio se concentraria

principalmente na zona sul, em bairros como Moema, Vila Mariana, Saúde, Ibirapuera,

Morumbi e Santo Amaro; na zona oeste em bairros como Perdizes, Pompéia, Alto da Lapa,

Pinheiros; na zona leste no Jardim Anália Franco, além de alguns bairros da zona norte, como

Jd. São Bento, condomínios de luxo da Serra da Cantareira, Jd. França e Jd. São Paulo. Nestes

locais, de acordo com a Prefeitura do Município de São Paulo, encontramos as maiores

concentrações de renda da cidade com rendimentos bem superiores ao de 5 salários mínimos

mensais considerados nesse estudo, o que aumenta as possibilidades de sucesso do

empreendimento.

Analisando este panorama e pensando nos custos e na questão da infra-estrutura, os

autores optaram por propor o modelo de negócio na zona sul de São Paulo, na região da Vila

Mariana, que abrange os distritos administrativos de Moema, Saúde e Vila Mariana.

Segundo o IBGE e a Prefeitura de São Paulo, em 2000 essa região possuía cerca de

313 mil habitantes, sendo destes 227 mil em idade economicamente ativa. Deste total cerca de

81 % das famílias – por volta de 183 mil habitantes - possuíam rendimentos mensais acima de

5 salários mínimos, que em valores atuais representa um rendimento de no mínimo R$ 21 mil



18

reais ao ano. Novamente, este foi o perfil de família considerado pelos autores com

possibilidade de possuir um automóvel e fazer sua manutenção.

Ainda segundo a Secretaria de Segurança Pública SSP/SP e o Departamento Estadual

de Trânsito, Detran-SP, existiam na cidade em 2002 cerca de 2,47 habitantes por veículo

registrado na cidade de São Paulo. Desta forma, extrapolando-se esta média, somente na

região da Vila Mariana estamos falando de algo em torno de 74 mil veículos, com potenciais

clientes.

Trazendo ainda este potencial para o faturamento do mercado de reparos, se R$ 19

bilhões é o faturamento anual das oficinas de reparos automotivos no Brasil e São Paulo tem

cerca de 36% da frota nacional, estamos falando de algo em torno de R$ 6,8 bilhões de

faturamento com reparos automotivos apenas na cidade de São Paulo. Se considerarmos ainda

como um valor médio de R$ 500,00 gastos anualmente por uma família com reparos

automotivos, estamos falando de um mercado potencial de R$ 37 milhões, somente na região

da Vila Mariana.

Pelos dados citados acima, é possível entender que se trata de um mercado relevante,

em crescimento e com muitas necessidades ainda não plenamente atendidas. É justamente

para atender estas necessidades que estamos propondo este plano de negócio, desenvolvendo

soluções inicialmente para o mercado-alvo de aproximadamente 1850 veículos ao ano (o que

corresponde a aproximadamente a um atendimento inicial de 6 veículos por dia,

considerando-se um mês de 24 dias), ou seja, 2,5% do mercado. Progressivamente, pensando

na conquista de mercado e no desenvolvimento do negócio, o número de atendimentos

aumentaria progressivamente, chegando a 5% do mercado em 5 anos, o que corresponde a

aproximadamente 15 veículos por dia em média.

3.2. Mix de Marketing (4 P´s de Marketing)

3.2.1. Produto

No segmento de atuação proposto (serviços automotivos), o cliente tem um certo nível

de exigência de qualidade. Ele espera sem dúvida por um serviço que realmente apresente a

qualidade anunciada, mas que acima de tudo seja de confiança. Nossa empresa trabalhará

exatamente para atender estes pontos, primando por uma excelência em confiança e qualidade

de serviços, valorizando a necessidade do cliente em ter seu veículo reparado da melhor

maneira e dentro do menor prazo possível.



19

Outra característica importante dentro do modelo de negócio proposto, é que os

profissionais que nele trabalharão serão treinados dentro da própria empresa. Antes do início

efetivo de suas atividades, o colaborador passará por treinamentos práticos e teóricos que

ocorrerão em horários após o expediente. Nestes treinamentos, além de questões relativas à

área técnica propriamente dita, os colaboradores receberão orientações de como agir no

tratamento com os clientes e de como porta-se diante das situações do dia-a-dia.

Neste sentido, uma situação muito comum observada pelos autores diz respeito

exclusivamente a clientes que são mulheres. Inúmeros são os constrangimentos que ocorrem

quando uma mulher leva seu veículo para ser reparado em uma oficina mecânica. Em

inúmeras oficinas, basta que uma mulher entre com seu veículo para ser reparado, que existe

todo um “movimento” por parte das pessoas que trabalham nesses locais (geralmente

homens), com posturas e atitudes que poderiam ser chamadas de no mínimo impróprias.

Exatamente pensando em evitar esse tipo de situação; até mesmo porque nos últimos anos a

quantidade de mulheres que leva seu próprio veículo para ser reparado aumentou muito; a

idéia é que seja abordado também nos treinamentos dos profissionais este tipo de assunto,

com uma orientação completa de como um colaborador deve agir quando existem mulheres

sendo atendidas pela empresa, ou até mesmo circulando dentro dela (esposas ou filhas de

algum cliente).

Dentre a enorme variedade de serviços oferecidos pelo mercado de reparos

automotivos, o modelo proposto de negócio será especializado nos seguintes serviços:

• Manutenção Mecânica – Com o avanço das tecnologias utilizadas em veículos,

cada vez mais o mercado exige conhecimento e especialização dos profissionais

que atuam nesse segmento. Em nossa empresa, os profissionais que atuarão na

manutenção mecânica serão profissionais treinados dentro da própria empresa e

familiarizados com as mais novas tecnologias automotivas. De um modo geral,

entre os serviços relacionados à manutenção mecânica, os serviços oferecidos

serão os seguintes:

- Revisão geral do Motor / Suspensão / Direção / Freios

- Manutenção do Motor

- Manutenção do Sistema de Freio

- Manutenção do Sistema de Suspensão / Direção

- Manutenção no Sistema de Ar Condicionado

- Manutenção Geral



20

• Funilaria e Pintura – Este tipo de serviço exige do profissional muita atenção e

preparo, pois qualquer equívoco pode acabar por fazer com que se alterem as

condições de segurança do veículo, uma vez que partes importantes do mesmo

podem ser afetadas no caso de um acidente, e também pode prejudicar o seu

aspecto estético, proporcionando transtornos ao cliente com a desvalorização de

seu veículo. De um modo geral, entre os serviços relacionados à funilaria e à

pintura, os serviços oferecidos serão os seguintes:

- Personalização de Pára-choques

- Polimento

- Cristalização

- Martelinho de Ouro

- Pintura

• Fornecimento de peças para a reposição • Serviço de Leva e Traz – para a execução de todos os serviços a empresa oferecerá

ao cliente um serviço de leva e traz, em que seu veículo será retirado em sua casa,

local de trabalho ou outro lugar mais conveniente e, depois de executado o serviço,

entregue-o da mesma maneira, no lugar que for mais conveniente para o cliente.

• Serviços de manutenção preventiva – como nosso cliente tem uma necessidade de

que seu veículo seja reparado dentro do menor prazo possível, poderemos oferecer

também serviços de manutenção preventiva, a fim de que se evitem grandes

paradas dos automóveis, sendo que eventuais paradas poderão ser programadas.

Além de todos os serviços oferecidos para os clientes, pretendemos também oferecer

um sistema de atendimento personalizado, através da criação de um sistema de fichas – uma

espécie de prontuário – onde todo o histórico do veículo estaria disponível, de forma que seja

possível o acompanhamento de todas as manutenções efetuadas no mesmo. Este sistema, além

de ajudar em um possível diagnóstico, uma vez que se pode observar o que foi feito no

veículo desde sua primeira passagem pela oficina, possibilita ainda a programação das

manutenções preventivas de maneira mais ordenada, uma vez que a própria empresa entraria

em contato com o cliente, informando sobre a melhor época para execução de um reparo e

programando sua execução.



21

Outra facilidade oferecida seria a criação de uma sala vip de espera. Caso o cliente

deseje esperar pelo serviço, ele poderá aguardar nesta sala vip, onde haverá máquina de café,

televisão, revistas, jornais diários e serviço de internet inclusive com sistema wi-fi para aquele

cliente que quiser acessar e enviar e-mails do seu laptop particular. Haverá também uma

pequena loja de conveniência com refrigerantes, chocolates e outras guloseimas.

Apresentamos a seguir o fluxo produtivo dos serviços prestados pela oficina. Nosso

modelo operacional não foge muito das práticas de mercado, mas nosso diferencial é

concentrado no atendimento pessoal ao cliente, desde a sua chegada na loja até a retirada do

veículo. Este atendimento também abrange a fase de pós-serviços, quando o cliente terá um

atendimento personalizado para suas eventuais dúvidas.



22

Fonte: os autores

Figura 3.1 Fluxo Produtivo da oficina

CHEGADA DO CLIENTE

CLIENTE

CONTATO COM RECEPÇÃO

CLIENTE RESPONSÁVEL

TÉCNICO

SALA VIP DE ESPERA

AVALIAÇÃO E ORÇAMENTO

LIBERAÇÃO DO CLIENTE PARA EXECUÇÃO DOS

SERVIÇOS

CLIENTE RESPONSÁVEL TÉCNICO

MECÂNICO / FUNILEIRO / PINTOR

EXECUÇÃO DOS SERVIÇOS

RESPONSÁVEL

TÉCNICO / CLIENTE

VISTORIA E TESTES

RESPONSÁVEL TÉCNICO

EMISSÃO DOS COMPROVANTES E LIBERAÇÃO DO

VEÍCULO

CLIENTE

Descrição do Fluxo de Operações da Oficina - Ao chegar, o cliente estaciona seu veículo e se dirige a recepção, onde informa qual sua percepção quanto aos problemas do veículo; - A recepção entra em contato com responsável técnico que se apresenta ao cliente. Após esse primeiro contato, a recepção se encarregará de direcionar o cliente para a Sala VIP de Espera enquanto o responsável técnico avalia e faz o orçamento do veículo; - Finalizada a avaliação, o responsável técnico se direciona a Sala VIP de Espera e apresenta o orçamento da avaliação para o cliente que deve ou não autorizar a execução dos serviços; - Após autorização do cliente, os serviços são executados pelos mecânicos, funileiros e/ou pintores conforme os problemas encontrados no veículo; - Finalizados os trabalhos de reparo, o veículo é vistoriado e testado pelo responsável técnico, que deve liberar o veículo para o cliente com os devidos comprovantes e certificados de garantia.



23

3.2.2. Preço

De um modo geral, as pessoas estão interessadas nos detalhes referentes ao serviço de

manutenção de seus veículos, buscando sempre um serviço confiável e de boa qualidade.

Entretanto a comparação de preços entre os vários fornecedores é uma realidade.

Pensando assim, os preços propostos se aproximam dos preços estipulados pelos

concorrentes da região, apesar de propormos este diferencial de qualidade e confiabilidade.

Apenas como exemplo, o preço sugerido na hora de manutenção em um grande autocenter da

região é de aproximadamente R$ 40,00. Entretanto, este estabelecimento não oferece

nenhuma outra facilidade e serviço que é por nós oferecido, tal como o acompanhamento do

veículo via prontuário; contatos em tempo hábil para informações sobre manutenções

preventivas necessárias, etc.

3.2.3. Praça

O negócio proposto estaria localizado na zona sul da cidade de São Paulo, mais

precisamente na região da Vila Mariana, na Rua XXX, um importante corredor da cidade.

Além de experimentar um intenso tráfego durante todo o dia; uma vitrine natural para nossos

serviços; esta via serve não só como acesso para os moradores da região, como também para

outros bairros, como Cerqueira César, Jardins, Itaim, etc. De acordo com os números

apresentados em nosso estudo de mercado, estamos falando de cerca de 74 mil veículos

apenas na zona sul da cidade de São Paulo, o que representa um mercado potencial de

aproximadamente R$ 34 milhões, se considerarmos que um proprietário de veículo gasta

aproximadamente R$ 500,00 ao ano com reparos em seus veículos.

As instalações da oficina contarão com um amplo galpão de 300 m2, com capacidade

para o atendimento simultâneo de no máximo 10 veículos. Tal limitação se deve à opção por

uma prestação de serviços personalizados, em que uma grande quantidade de veículos possa

vir a comprometer a qualidade do atendimento e serviço prestado Além da área de oficina e

da sala vip de espera já mencionada, existirá também um escritório, onde é feita toda a

administração da empresa, cálculos de preços, negociações com fornecedores, etc. A seguir,

mostramos o lay-out da oficina:



24

Fonte: os autores

Figura 3.2 Oficina Planta Inferior e Mesanino



25

Atualmente na região da Vila Mariana; de acordo com o site Sampa Online

(http://www.sampaonline.com.br/comercios/mecanica.php#Vila%20Mariana); existem cerca

de 120 empresas que prestam serviços de reparos automotivos. No entanto, nenhuma destas

empresas é especializada no tipo de serviço que estamos oferecendo. Como a gama de

serviços por cada uma das empresas é muito grande, acaba que não existe a mesma

especialização e qualidade dos serviços por nós oferecida.

3.2.4. Promoção

Quanto à promoção da empresa, podemos distinguir três momentos diferentes:

promoção anterior ao início das operações da empresa; promoção de inauguração da empresa

e promoção contínua da empresa e seus serviços. Assim, as estratégias de promoção poderão

ser assim divididas.

• Estratégia de Conhecimento: para que o cliente conheça a empresa e saiba quais

os serviços oferecidos e o que esperar deles, este tipo de promoção será feita por

meio da distribuição de folhetos em cruzamentos de avenidas próximas à sede da

empresa cerca de uma semana antes da inauguração, e poderá ser feita também ao

longo da operação da empresa;

• Estratégia de Marketing boca-a-boca: para que nosso cliente possa usufruir de

nossos serviços e ao mesmo tempo fazer a propaganda de nosso negócio, na

inauguração da empresa a execução de alguns serviços poderá ser feita como

brinde aos proprietários de veículos que comparecerem na data ou semana da

inauguração.Teremos também algumas promoções contínuas durante a operação

normal da empresa, que serão feitas de duas formas, uma com o que podemos

chamar de promoção de fidelidade, em que quanto mais o cliente utilizar dos

serviços da empresa, eventuais serviços poderão ser oferecidos como cortesia, e

outra na forma de “cliente apresenta cliente” em que tanto o cliente apresentado

como o apresentador podem receber também a execução de serviços como

cortesia.

Outra ação importante que pretendemos implementar é o programa de cursos

básicos de manutenção automotiva a serem oferecidos aos clientes mediante o

pagamento de uma pequena taxa, ainda que simbólica. Nestes cursos que seriam


http://www.sampaonline.com.br/comercios/mecanica.php#Vila%20Mariana


26

oferecidos uma vez por mês, sempre aos sábados, nossos clientes receberiam

informações básicas sobre o funcionamento e manutenção dos veículos, para que

por meio da aquisição deste conhecimento possam sentir-se mais seguros quando

da discussão de eventuais reparos a serem executados em seus veículos.

• Estratégia de construção da marca – seria promover uma parceria com a

associação de catadores que recolhem os resíduos recicláveis gerados pelos

serviços prestados. Promoveríamos também uma associação com a Escola Senai

para a contratação de aprendizes, dando oportunidade ao primeiro emprego.

3.3. Análise Setorial (5 Forças de Porter)

Fonte: os autores

Figura 3.3 As 5 Forças de Porter – Análise do negócio proposto

Fazendo uma análise das 5 Forças de Porter, podemos observar que o Mercado de

Oficinas Mecânicas é muito competitivo. Após o contato com alguns empresários que

trabalham no ramo, pudemos observar que em relação a NOVOS ENTRANTES, existe uma

força que inibe a entrada de novos competidores exatamente pela alta competitividade desse

Novos Entrantes -Alta Competitividade

-Diferenciação de serviço -Grande número de Concorrentes

-Investimento Médio

Substitutos -Concessionárias – Representantes das

Marcas do Veículo. -Consertos Caseiros

-Outras Oficinas não especializadas

Oficinas Mecânicas /

Funilaria

Compradores -Revendedoras de Carros

-Pessoas físicas -Frotas de Empresas

-(Procuram qualidade de serviço e custo)

Fornecedores -Empresas de peças

-Empresas dos Equipamentos

-Integração para frente com fornecedores de peças



27

mercado, mesmo não sendo tão alto o investimento necessário. Após pesquisas na região,

pudemos observar que o número de oficinas e centros automotivos especializados nos

serviços propostos nesse modelo de negócio é baixo, sendo esse talvez o grande incentivo

para a entrada da empresa no mercado.

Em relação aos COMPRADORES/CLIENTES, pudemos observar que eles possuem

muita força diante do mercado, pois com a existência de uma grande concorrência que oferece

uma série de serviços e com uma variação de preço muito grande, é o cliente que acaba por

decidir quanto quer pagar e que tipo de serviço deseja.

Quanto aos Fornecedores, eles também possuem uma força grande sobre o setor, pois

muitas vezes são eles que regulam o preço das peças de reposição e também dos

equipamentos utilizados em uma oficina. Daí a importância da criação de uma integração para

frente com essas empresas, criando, por exemplo, uma parceria com os fornecedores de

autopeças.

Quando falamos nos SUBSTITUTOS, os nossos maiores concorrentes e substitutos são

as concessionárias, que competem diretamente para a retenção do cliente em relação ao uso de

seus serviços, durante todo o tempo que o cliente está utilizando o carro comprado em sua

unidade.

3.4. Análise Interna (SWOT)

Fazendo a análise SWOT do modelo de negócio proposto, podemos fazer a seguinte

análise da empresa em relação ao mercado de serviços de reparos automotivos:

3.4.1. S - Pontos Fortes

Podemos observar, como demonstramos anteriormente, que o mercado de venda de

automóveis tem crescido significativamente no Brasil e na cidade de São Paulo, o que revela

um enorme potencial de mercado. A cidade de São Paulo possui uma grade quantidade de

veículos, sendo que na região Metropolitana de São Paulo transitam diariamente cerca de 5,5

milhões de veículos.

Notamos também na cidade de São Paulo uma grande utilização do veículo particular

em função das deficiências do transporte coletivo da cidade. Isso também revela um grande



28

mercado potencial, exatamente em função do grande uso dos veículos, com conseqüente

necessidade de manutenção.

3.4.2. W – Pontos Fraco

Como pontos fracos da empresa, podemos destacar a pouca quantidade de mão-de-

obra especializada, o que pode fazer com que qualidade dos serviços prestados possa ser

prejudicada. Daí a necessidade do grande investimento em treinamento.

Outro ponto fraco seriam os custos envolvidos em infra-estrutura. Apesar destes custos

não serem tão altos se comparados com outros tipos de investimento, são representativos na

questão do negócio como um todo.

3.4.3. O - Oportunidades

Identificamos como grande oportunidade a possibilidade de um programa de

fidelidade dos clientes ao estabelecimento e conseqüentemente de uma relação de confiança

com o mesmo, em que os serviços prestados serão os serviços estritamente necessários e o

cliente não terá a impressão de estar pagando por serviços desnecessários como ocorre com

muitos prestadores de serviço de reparos automotivos.

3.4.4. T - Ameaças

Identificamos como uma ameaça a evolução da tecnologia empregada nos veículos

como tem ocorrido de forma bastante intensa nos últimos anos. Tal situação exige novamente

um constante investimento no treinamento da mão-de-obra para que a mesma se mantenha

atualizada em relação às novidades do mercado.

Fazendo uma análise, o negócio proposto se pautaria na diferenciação perante o

mercado oferecendo em um só lugar uma série de serviços específicos, com uma

personalização e diferenciação voltada para consumidores que estão dispostos a pagar por um

serviço que alie rapidez e confiança. Por outro lado, para um bom andamento do negócio, é

necessário investir na seleção e treinamento de mão-de-obra, para que os colaboradores

tenham um nível técnico e cultural diferenciado.

Acreditamos que a grande oportunidade do negócio se daria principalmente pela

qualidade e confiabilidade dos serviços prestados. Uma das principais ameaças verificada

seria a necessidade constante de atualização de equipamentos, uma vez que a tecnologia



29

presente nos automóveis está também evoluindo ano após ano, além da falta de mão-de-obra

disponível no mercado.

3.5. Análise de Viabilidade Financeira

São apresentadas a seguir as considerações feitas para a análise de viabilidade

financeira do modelo de negócio proposto por esse trabalho. Ressaltamos, entretanto, que a

demonstração a seguir aplica-se exclusivamente ao primeiro ano da atividade da empresa,

sendo que os resultados dos demais anos serão apresentados na forma de anexos ao final desse

trabalho.

3.5.1 Capacidade Disponível

Para o primeiro ano de atividades da empresa foi considerada a seguinte mão-de-obra

a ser contratada:

Tabela 3.1 Funcionários contratados para o primeiro ano de funcionamento

Nota: Mão-de-obra considerada também no

segundo de funcionamento da empresa. A partir

do terceiro ano, considera-se mais um mecânico, e

a partir do quarto ano, considera-se mais um mais

um funileiro e mais dois ajudantes (vide Anexo 2).

Fonte: os autores

Considerando-se que uma oficina mecânica trabalha invariavelmente 6 dias por

semana; que uma semana tem 44 horas de trabalho e que teríamos apenas 4 dias não

trabalhados (domingos), estamos falando de 26 dias úteis de trabalho ao mês (4 semanas

inteiras mais dois dias). Desta forma, podemos dizer que um dia de trabalho tem

aproximadamente 7,33 horas úteis (44 horas semanais ÷ 6 dias). No presente estudo, tal

aproximação é possível, pois a intenção é que se trabalhe com uma média de horas úteis

disponíveis no mês. Com certeza quando da entrada efetiva da empresa em operação, um

Célula Mecânica Quantidade Mecânico Chefe 1 funcionário Mecânico Nivel 2 2 funcionários Mecânico Nivel 1 2 funcionários Ajudante 1 funcionário Total Mecânica 6 funcionários Célula Funilaria e Pintura Funileiro 2 funcionário Pintor 2 funcionário Ajudante 1 funcionário Total Funilaria e Pintura 5 funcinários Total de Funcionários 11 funcionários



30

melhor arranjo das horas produtivas durante a semana poderá ser discutido com os

funcionários.

Para o cálculo da capacidade da oficina, cada dia tem 7,33 horas de trabalho, em

relação à mão-de-obra contratada. Assim, estamos falando de 2.097 horas (11 funcionários x

26 dias x 7,33 horas) de trabalho disponíveis, sendo destas 1.144 horas disponíveis de

mecânica ( 6 funcionários x 26 dias x 7,33 horas) e 953 horas disponíveis de funilaria e

pintura (5 funcionários x 26 dias x 7,33 horas) Ou seja, no primeiro ano seria essa a

capacidade mensal de atendimento da oficina.

3.5.2 Ocupação da Oficina no Primeiro Ano

Como comentamos anteriormente, a oficina será especializada em manutenção

mecânica, funilaria e pintura. Após o contato com proprietários de oficinas, concessionárias

de veículos e alguns outros especialistas da indústria automotiva, chegamos aos seguintes

tempos necessários para a execução dos serviços de manutenção.

Tabela 3.2 Total de horas previstas para a execução dos serviços propostos

Descrição do Serviço Tempo Previsto

horas Percentual

Relativo Manutenção Mecânica Revisão geral do Motor / Suspensão / Direção / Freios 6 7% Manutenção do Motor 5,5 6% Manutenção do Sistema de Freio 6 7% Manutenção do Sistema de Suspensão / Direção 8 9% Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 6 7% Manutenção Geral 16 18% Funilaria e Printura Personalização de Parachoques 10 11% Polimento 5,5 6% Cristalização 5 6% Martelinho de Ouro 12 14% Pintura 8 9% Total de Horas Previstas 88 horas 100%

Fonte: os autores

Como também já foi comentado anteriormente, estamos falando de um atendimento

médio de 6 veículos por dia no primeiro ano, chegando a 15 veículos por dia no quinto ano, o

que corresponde à capacidade máxima da oficina. Com 15 veículos ao dia estaríamos falando

de 390 veículos ao mês (15 veículos x 26 dias por mês), mas para isso a contratação de mais

quatro profissionais se faz necessária, como demonstrado no Anexo 2, o que aumenta a

capacidade da oficina para 2860 horas disponíveis e representa uma relação de



31

aproximadamente 7,3 horas de trabalho em média por veículo atendido. Utilizando este

mesmo raciocínio, no primeiro ano temos 6 veículos por dia x 26 dias por mês, o que é igual a

156 veículos mensais, e que representa 40% da capacidade da oficina em relação à capacidade

máxima de atendimento prevista. Em um regime de capacidade total de atendimento,

considerando que mesmo no primeiro ano o tempo médio para a manutenção de um veículo

seria o tempo utilizado no regime total de atendimento (5º ano), estaríamos falando de algo

em torno de apenas 1143 horas de trabalho (156 veículos x 7,33 horas) ao mês dentro de um

universo possível de 2.097 horas mensais no primeiro ano. Entretanto, essa ociosidade já é

esperada e totalmente considerada na análise de investimento.

Apresentamos a seguir a projeção de atendimentos para o primeiro ano de atividade do

negócio proposto. A quantidade de horas faturadas para cada tipo de serviço foi considerada

por meio da multiplicação direta do percentual relativo de cada serviço apresentado na tabela

3.2 pelo número de 1.143 horas mensais previstas para o primeiro ano de funcionamento. O

número de veículos atendidos se dá automaticamente pela divisão das horas projetadas pela

quantidade de horas necessárias para cada serviço (vide tabela 3.2).



32

Tabela 3.3 Projeção de Atendimentos para o primeiro ano.

PROJEÇÃO Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 1Total de horas vendidas 1056 1075 1078 1075 1078 1075 1084 1075 1084 1078 1084 1075 12917

Serviços de MecânicaHoras vendidas 570 559 537,5 559 537,5 559 584,5 559 584,5 537,5 584,5 559 6731Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 72 90 96 90 96 90 84 90 84 96 84 90 1062Manutenção do Motor 66 55 49,5 55 49,5 55 60,5 55 60,5 49,5 60,5 55 671Manutenção do Sistema de Freio 72 78 78 78 78 78 78 78 78 78 78 78 930Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 96 128 168 128 168 128 104 128 104 168 104 128 1552Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 72 48 18 48 18 48 66 48 66 18 66 48 564Manutenção Geral 192 160 128 160 128 160 192 160 192 128 192 160 1952

Seviços de Funilaria e PinturaHoras vendidas 486 516 540,5 516 540,5 516 499,5 516 499,5 540,5 499,5 516 6186Personalização de Parachoques 120 140 150 140 150 140 130 140 130 150 130 140 1660Polimento 66 55 49,5 55 49,5 55 60,5 55 60,5 49,5 60,5 55 671Cristalização 60 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 65 775Martelinho de Ouro 144 192 252 192 252 192 156 192 156 252 156 192 2328Pintura 96 64 24 64 24 64 88 64 88 24 88 64 752Nº de Carros atendidos 132 133 131 133 131 133 135 133 135 131 135 133 1595

Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 12 15 16 15 16 15 14 15 14 16 14 15 177Manutenção do Motor 12 10 9 10 9 10 11 10 11 9 11 10 122Manutenção do Sistema de Freio 12 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 155Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 12 16 21 16 21 16 13 16 13 21 13 16 194Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 12 8 3 8 3 8 11 8 11 3 11 8 94Manutenção Geral 12 10 8 10 8 10 12 10 12 8 12 10 122

Seviços de Funilaria e Pintura

Personalização de Parachoques 12 14 15 14 15 14 13 14 13 15 13 14 166Polimento 12 10 9 10 9 10 11 10 11 9 11 10 122Cristalização 12 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 155Martelinho de Ouro 12 16 21 16 21 16 13 16 13 21 13 16 194Pintura 12 8 3 8 3 8 11 8 11 3 11 8 94

Fonte: os autores

Nota: Algumas pequenas variações ao longo do ano foram consideradas



33

3.5.3 – Definição do Preço de Venda

Para a definição do preço de venda, inicialmente um ponto deve ser esclarecido. É

comum no mercado que uma oficina que ofereça vários tipos de serviço, tais como mecânica

geral e serviços de funilaria e pintura, ao definir quais os seus custos e preços de venda, tenha

como base uma média geral de todos os custos envolvidos. Assim, independentemente do tipo

de serviço a ser executado, o valor da hora de trabalho é sempre o mesmo, e consideramos

para isso todos os custos envolvidos, além de impostos e margens de lucro, se houver.

No presente estudo, o custo da hora de trabalho foi calculado dividindo-se a soma dos

valores anuais de mão-de-obra direta; custos fixos e custos variáveis (vide tabelas anexas)

pela quantidade total de horas projetadas para o primeiro ano (tabela 3.3). Com isso uma

média anual dos custos da hora de trabalho pode ser obtida, pois é natural que em uma oficina

mecânica a quantidade de veículos atendidos varie ao longo dos meses. Assim, no primeiro

ano teremos:

Custos de Mão-de-Obra Direta...............................................R$ 157.571,20

Custos Fixos............................................................................R$ 289.958,64

Custos Variáveis: R$ 47.806,00

Total Anual R$ 465.335,84

Custo hora de trabalho (÷ 12.917 horas projetadas).........R$ 38,35/hora

Para a definição do preço de venda devemos considerar também o ISS (Imposto sobre

Serviços ), que tem alíquota de 5%.

Desta forma, teríamos então como Custo Mínimo de venda da hora de serviço; para

que todos os custos envolvidos sejam pagos; R$ 38,35 de custos mais 5% de ISS, o que

resultaria em um valor de aproximadamente R$ 40,37 para cada hora de serviço prestado.

Entretanto, como mencionado anteriormente, o preço de venda da hora de serviço da

concorrência na região seria algo em torno de R$ 40,00 à R$ 42,00. Assim, pensando na

conquista de mercado, o presente estudo se utilizará da opção de praticar como preço de

venda da hora de serviço o valor de R$ 40,00 para o primeiro ano, assumindo assim um

prejuízo da ordem de 0,88% em cada hora de serviço faturada no primeiro ano de operação da

empresa.



34

Vale ressaltar que para os demais anos, foram considerados cerca de 5% a 7% de

aumento anual para o preço da hora a ser faturada, bem como aumentos também dessa ordem

nos custos operacionais, tais como aumentos salariais e aumentos no custo dos insumos

utilizados para a prestação de serviços, custos fixos, etc. Desta forma, pretendemos

demonstrar que mesmo em um cenário que apresenta dificuldades, que neste caso poderia ser

representado pela grande concorrência do mercado, fazendo com que o preço de venda sofra

pouca variação, um empreendimento como este continua oferecendo vantagens e continua a

ser mais rentável que investimentos tradicionais.

As tabelas a seguir mostram a projeção de receita, os custos de mão-de-obra direta e

indireta, custos fixos e variáveis para o primeiro ano.



35

Tabela 3.4 Projeção Receitas para o primeiro ano

RECEITA - PROJEÇÃO - ANO 1 Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 1Receita Bruta - Total 42.235,14R$ 42.995,06R$ 43.115,04R$ 42.995,06R$ 43.115,04R$ 42.995,06R$ 43.355,02R$ 42.995,06R$ 43.355,02R$ 43.115,04R$ 43.355,02R$ 42.995,06R$ R$ 516.620,60

Serviços de MecânicaRevisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 2.879,67R$ 3.599,59R$ 3.839,56R$ 3.599,59R$ 3.839,56R$ 3.599,59R$ 3.359,61R$ 3.599,59R$ 3.359,61R$ 3.839,56R$ 3.359,61R$ 3.599,59R$ 42.475 Manutenção do Motor 2.639,70R$ 2.199,75R$ 1.979,77R$ 2.199,75R$ 1.979,77R$ 2.199,75R$ 2.419,72R$ 2.199,75R$ 2.419,72R$ 1.979,77R$ 2.419,72R$ 2.199,75R$ 26.837 Manutenção do Sistema de Freio 2.879,67R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 3.119,64R$ 37.196 Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 3.839,56R$ 5.119,41R$ 6.719,23R$ 5.119,41R$ 6.719,23R$ 5.119,41R$ 4.159,52R$ 5.119,41R$ 4.159,52R$ 6.719,23R$ 4.159,52R$ 5.119,41R$ 62.073 Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 2.879,67R$ 1.919,78R$ 719,92R$ 1.919,78R$ 719,92R$ 1.919,78R$ 2.639,70R$ 1.919,78R$ 2.639,70R$ 719,92R$ 2.639,70R$ 1.919,78R$ 22.557 Manutenção Geral 7.679,12R$ 6.399,26R$ 5.119,41R$ 6.399,26R$ 5.119,41R$ 6.399,26R$ 7.679,12R$ 6.399,26R$ 7.679,12R$ 5.119,41R$ 7.679,12R$ 6.399,26R$ 78.071

Seviços de Funilaria e PrinturaPersonalização de Parachoques 4.799,45R$ 5.599,36R$ 5.999,31R$ 5.599,36R$ 5.999,31R$ 5.599,36R$ 5.199,40R$ 5.599,36R$ 5.199,40R$ 5.999,31R$ 5.199,40R$ 5.599,36R$ 66.392 Polimento 2.639,70R$ 2.199,75R$ 1.979,77R$ 2.199,75R$ 1.979,77R$ 2.199,75R$ 2.419,72R$ 2.199,75R$ 2.419,72R$ 1.979,77R$ 2.419,72R$ 2.199,75R$ 26.837 Cristalização 2.399,72R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 2.599,70R$ 30.996 Martelinho de Ouro 5.759,34R$ 7.679,12R$ 10.078,84R$ 7.679,12R$ 10.078,84R$ 7.679,12R$ 6.239,28R$ 7.679,12R$ 6.239,28R$ 10.078,84R$ 6.239,28R$ 7.679,12R$ 93.109 Pintura 3.839,56R$ 2.559,71R$ 959,89R$ 2.559,71R$ 959,89R$ 2.559,71R$ 3.519,60R$ 2.559,71R$ 3.519,60R$ 959,89R$ 3.519,60R$ 2.559,71R$ 30.077

Fonte: os autores

Tabela 3.5 Projeção de Custos de Mão-de-Obra Direta para o primeiro e segundo anos

MÃO-DE-OBRA DIRETA Nº Funcionários Salário Nominal Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 1Celula MecânicaMecânico Chefe 1 1.300,00R$ 1.300,00R$ 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 15.600,00 Mecânico Nivel 2 2 750,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00 Mecânico Nivel 1 2 650,00R$ 1.300,00R$ 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 15.600,00 Ajudante 1 500,00R$ 500,00R$ 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 6.000,00

Subtotal 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 4.600,00 55.200,00 13º Salário 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 4.600,00 Subtotal 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 383,33 4.600,00 Encargos Sociais 51,80% 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 2.382,80 28.593,60 Total 6 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 7.366,13 88.393,60

- Celula Funilaria e Pintura 0Funileiro 2 750,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 1.500,00R$ 18.000,00 Pintor 2 800,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 19.200,00 Ajudante 1 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 500,00R$ 6.000,00 Subtotal 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 43.200,00 13º Salário 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 3.600,00 Subtotal 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 3.600,00 Encargos Sociais 51,80% 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 1.864,80 22.377,60 Total 5 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 5.764,80 69.177,60

- TOTAL DE MÃO-DE-OBRA DIRETA 11 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 13.130,93 157.571,20

Fonte: os autores



36

Tabela 3.6 Projeção de Custos de Mão-de-Obra Indireta da oficina

MÃO DE OBRA INDIRETA Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 1

FUNCIONÁRIOS INDIRETOSGerente 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 1.850,00 22.200,00 Secretária 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 7.200,00

- - - - - - - - - - - - - Subtotal 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 2.450,00 29.400,00

13º Salário 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 2.450,00 Subtotal 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 204,17 -

Encargos Sociais 51,8% 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 1.269,10 15.229,20 Total 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 47.079,20

- TOTAL DE MÃO-DE-OBRA INDIRETA 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 47.079,20

Fonte: os autores

Tabela 3.7 Projeção de Custos Variáveis para o primeiro ano

CUSTOS VARIÁVEIS Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 1

DIRETOSInsumos para Montagem Mecânica 120,00R$ 150,00R$ 160,00R$ 150,00R$ 160,00R$ 150,00R$ 140,00R$ 150,00R$ 140,00R$ 160,00R$ 140,00R$ 150,00R$ 1.770,00 Insumos para Cristalização 96,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 104,00R$ 1.240,00 Insumos para Pintura 252,00R$ 288,00R$ 303,00R$ 288,00R$ 303,00R$ 288,00R$ 271,00R$ 288,00R$ 271,00R$ 303,00R$ 271,00R$ 288,00R$ 3.414,00 Gás para Ar-Condicionado 396,00R$ 264,00R$ 99,00R$ 264,00R$ 99,00R$ 264,00R$ 363,00R$ 264,00R$ 363,00R$ 99,00R$ 363,00R$ 264,00R$ 3.102,00 Gastos gerais de Manutenção 3.168,00R$ 3.192,00R$ 3.144,00R$ 3.192,00R$ 3.144,00R$ 3.192,00R$ 3.240,00R$ 3.192,00R$ 3.240,00R$ 3.144,00R$ 3.240,00R$ 3.192,00R$ 38.280,00

Sub Total 4.032,00 3.998,00 3.810,00 3.998,00 3.810,00 3.998,00 4.118,00 3.998,00 4.118,00 3.810,00 4.118,00 3.998,00 47.806,00

TOTAL CUSTOS VARIÁVEIS R$4.032,00 R$3.998,00 R$3.810,00 R$3.998,00 R$3.810,00 R$3.998,00 R$4.118,00 R$3.998,00 R$4.118,00 R$3.810,00 R$4.118,00 R$3.998,00 R$47.806,00 Fonte: os autores



37

Tabela 3.8 Projeção de Custos Fixos para o primeiro ano

CUSTOS FIXOS

$ mensal $ anualDESPESAS FIXAS

Água, luz e telefone 4.000,00 48.000,00 Materiais de Consumo 5.000,00 60.000,00 Manutenção e Conservação - - Internet 200,00 2.400,00 Seguro e segurança 500,00 6.000,00 Despesas com Juros - - Serviços Públicos - -

Total 9.700,00 116.400,00

DEPRECIAÇÃO 1.383,50 16.602,00

CUSTOS FIXOS DIRETOSAluguel do prédio 4.500,00 54.000,00

Total 4.500,00 54.000,00

Serviços TerceirizadosContabilidade 1.200,00 14.400,00 Total Serviços autorizados 1.200,00 14.400,00

TOTAL DE MÃO-DE-OBRA INDIRETA 3.923,27 47.079,20

TOTAL RETIRADAS 3.125,00 37.500,00

VENDAS E MARKETING

Propaganda e Marketing 1.000,00 12.000,00 Total Vendas e Marketing 1.000,00 12.000,00

Outros (% sobre subtotal de custos fixos) 3% 714,95 8.579,44

TOTAL CUSTOS FIXOS 24.163,22 289.958,64

Fonte: os autores



38

Mediante a projeção de receitas do primeiro ano e mediante também a todos os custos considerados e outras informações que podem ser observadas nas suas respectivas planilhas, obtém-se as seguintes tabelas com o

resultados e o fluxo de caixa do ano primeiro ano.

Tabela 3.9 Demonstração de Resultados do primeiro ano

Demonstração de ResultadosMês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 1

Receita Bruta de Vendas 42.235,14 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.355,02 42.995,06 43.355,02 43.115,04 43.355,02 42.995,06 516.620,60

Menos Devoluções e Abatimentos 2.111,76 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.167,75 2.149,75 2.167,75 2.155,75 2.167,75 2.149,75 25.831,03

Impostos 2.111,76 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.167,75 2.149,75 2.167,75 2.155,75 2.167,75 2.149,75 25.831,03

Vendas Líquidas 40.123,39 40.845,30 40.959,29 40.845,30 40.959,29 40.845,30 41.187,26 40.845,30 41.187,26 40.959,29 41.187,26 40.845,30 490.789,57

Custo das Mercadorias (e/ou Serviços Vendidos) 17.162,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 17.248,93 17.128,93 17.248,93 16.940,93 17.248,93 17.128,93 205.377,20

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 22.960,45 23.716,37 24.018,36 23.716,37 24.018,36 23.716,37 23.938,33 23.716,37 23.938,33 24.018,36 23.938,33 23.716,37 285.412,37

Despesas operacionais 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 25.546,72 306.560,64Despesas administrativas 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 8.248,27 98.979,20Despesas gerais 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 15.914,95 190.979,44Depreciação acumulada 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 16.602,00

RESULTADO OPERACIONAL -2.586,27 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.608,39 -1.830,35 -1.608,39 -1.528,36 -1.608,39 -1.830,35 -21.148,26

RESULTADO ANTES DO IR -2.586,27 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.528,36 -1.830,35 -1.608,39 -1.830,35 -1.608,39 -1.528,36 -1.608,39 -1.830,35 -21.148,26

IR 15% -387,94 -274,55 -229,25 -274,55 -229,25 -274,55 -241,26 -274,55 -241,26 -229,25 -241,26 -274,55 -3.172,24Contribuição Social 9% -232,76 -164,73 -137,55 -164,73 -137,55 -164,73 -144,75 -164,73 -144,75 -137,55 -144,75 -164,73 -1.903,34

LUCRO LÍQUIDO -1.965,56 -1.555,80 -1.299,11 -1.555,80 -1.299,11 -1.555,80 -1.367,13 -1.555,80 -1.367,13 -1.299,11 -1.367,13 -1.555,80 -17.743,26

Fonte: os autores



39

Tabela 3.10 Fluxo de Caixa do primeiro ano

Fluxo de CaixaMês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 TOTAL

Investimento inicial

Saldo de caixa inicial 8.000,00 7.185,17 7.126,26 7.369,34 7.310,43 7.553,51 7.494,60 7.657,65 7.598,75 7.761,80 8.004,87 8.167,93

Total de entradas 42.235,14 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.355,02 42.995,06 43.355,02 43.115,04 43.355,02 42.995,06 516.620,60Receitas de vendas 42.235,14 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.115,04 42.995,06 43.355,02 42.995,06 43.355,02 43.115,04 43.355,02 42.995,06 516.620,60Receita Proveniente de Empréstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Receita de Juros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Empréstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Caixa Total de Empréstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Outras Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total de saídas 44.433,47 44.437,47 44.255,47 44.437,47 44.255,47 44.437,47 44.575,46 44.437,47 44.575,46 44.255,47 44.575,46 44.437,47 533.113,59(-) Despesas de Produção 17.162,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 16.940,93 17.128,93 17.248,93 17.128,93 17.248,93 16.940,93 17.248,93 17.128,93 205.377,20(-) Despesas de pessoal administrativo 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 3.923,27 47.079,20(-) Despesas de autônomos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 14.400,00(-) Despesas de diretoria 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 3.125,00 37.500,00(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00(-) Despesas gerais 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 14.914,95 178.979,44(-) Impostos 2.111,76 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.155,75 2.149,75 2.167,75 2.149,75 2.167,75 2.155,75 2.167,75 2.149,75 25.831,03(-) Provisão para IR -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -387,94 -4.655,28(+) Depreciação 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 16.602,00

Saldo do período - -2.198,33 -1.442,41 -1.140,42 -1.442,41 -1.140,42 -1.442,41 -1.220,45 -1.442,41 -1.220,45 -1.140,42 -1.220,45 -1.442,41 -16.492,98

Depreciação 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 1.383,50 16.602,00

Fluxo líquido de caixa - 7.185,17 7.126,26 7.369,34 7.310,43 7.553,51 7.494,60 7.657,65 7.598,75 7.761,80 8.004,87 8.167,93 8.109,02 109,02 Fonte: os autores

As mesmas considerações foram feitas para os anos 2, 3, 4 e 5, e suas respectivas tabelas também podem ser encontradas na seção Anexos.



40

4. RESULTADOS E DISCUSSÃO

Serão apresentadas a seguir as respectivas tabelas que resumem o Demonstrativo de

Resultados (DRE) e o Fluxo de Caixa dos cinco primeiros anos de operação do modelo de

negócio proposto.

Tabela 4.1 Demonstração de Resultados do Exercício - Estimativa

Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05Receita Bruta de Vendas 516.621 761.299 990.810 1.371.882 1.653.064

Menos Devoluções e Abatimentos 25.831 38.065 49.540 68.594 82.653Comissão (alíquota)Impostos 25.831 38.065 49.540 68.594 82.653

Vendas Líquidas 490.790 723.234 941.269 1.303.288 1.570.410

Custo das Mercadorias (e/ou Serviços Vendidos) 205.377 245.627 303.267 399.500 452.229

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 285.412 477.607 638.002 903.788 1.118.181

Despesas operacionais 306.561 453.599 582.681 806.927 968.078Despesas administrativas 98.979 215.975 331.449 539.063 678.207Despesas gerais 190.979 18.377 233.630 249.761 270.869Depreciação acumulada 16.602 17.102 17.602 18.102 19.002

RESULTADO OPERACIONAL -21.148 24.008 55.322 96.862 150.103

RESULTADO ANTES DO IR -21.148 24.008 55.322 96.862 150.103

IR -3.172 3.601 8.298 14.529 22.516Contribuição Social -1.903 2.161 4.979 8.718 13.509

LUCRO LÍQUIDO -17.743 20.277 46.637 81.494 126.177 Fonte: os autores

Tabela 4.2 Fluxo de Caixa - Estimativa

Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05Total de entradas 516.621 761.299 990.810 1.371.882 1.653.064

Receitas de vendas 516.621 761.299 990.810 1.371.882 1.653.064Receita Proveniente de Empréstimos e Financiamentos

Receita de JurosEmpréstimos e FinanciamentosCaixa Total de Empréstimos e FinanciamentosOutras Entradas de Caixa

Total de saídas 533.114 739.884 943.213 1.291.786 1.524.733Despesas de Produção 205.377 245.627 303.267 399.500 452.229Despesas de pessoal administrativo 47.079 50.375 53.649 56.063 59.007Despesas de autônomos 14.400 15.600 16.800 18.000 19.200Despesas de diretoria 37.500 150.000 261.000 465.000 600.000Despesas de vendas e marketing 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000Despesas gerais 178.979 208.522 221.630 237.761 252.419Impostos 25.831 38.065 49.540 68.594 82.653Provisão para IR -4.655 2.593 7.724 16.765 28.223Depreciação 16.602 17.102 17.602 18.102 19.002

Saldo do período -16.493 21.415 47.597 80.097 128.331

Depreciação 16.602 17.102 17.602 18.102 19.002

Fluxo líquido de caixa 109 38.517 65.199 98.199 147.333 Fonte: os autores



41

Por meio de uma análise preliminar destas duas tabelas, pudemos observar que embora

exista um prejuízo no primeiro ano, o fluxo de caixa correspondente se apresenta positivo, o

que já é um bom indicativo.

Passaremos agora à avaliação mais aprofundada dos dados fornecidos por estas duas tabelas. 4.1. Avaliação pelo Fluxo de Caixa Descontado

4.1.1 Valor Presente

O Valor Presente do projeto de investimento é um valor relativamente simples de ser

obtido, muito utilizado e aceito no mercado como talvez a primeira avaliação a ser feita

quando da existência de projetos de investimento.

O Valor Presente do projeto de investimento consiste simplesmente na subtração do

valor dos Investimentos Necessários ao longo do projeto; já descontados a uma taxa de juros

previamente estabelecida; dos valores do Fluxo de Caixa anuais do projeto, também já

descontado. a uma taxa de juros previamente estabelecida. No presente estudo a taxa de juros

a ser utilizada será a taxa SELIC, que atualmente tem um valor de 13,25% ao ano.

Apenas como referência, a fórmula genérica para o cálculo do Valor Presente de um

montante qualquer é:

VP = (1+i)n

em que i é a taxa de juros a ser descontada e n o número de períodos a ser considerado, sendo

que este pode ter valor positivo caso se deseje obter o valor presente de um montante

considerado no passado, ou negativo caso o valor presente se refira a um montante

considerado no futuro. Quando vários montantes são considerados como no caso de um

projeto, basta que seus valores presentes sejam somados um a um para que o valor presente do

projeto seja obtido.

Outro valor apresentado nas tabelas a seguir é o valor da chamada Perpetuidade. O

cálculo da Perpetuidade é feito da seguinte maneira:

Perpetuidade = Montante do último período considerado

i

em que i é a taxa de juros a ser descontada.



42

A Perpetuidade nada mais é do que o cálculo do valor presente de montantes que são

considerados após o período de avaliação do projeto.

Assim, se considerarmos os resultados dos fluxos de caixa anuais apresentados na

tabela 4.2, e ainda os investimentos que se fazem necessários ao longo dos cinco anos

apresentados no Anexo 1; mais as Despesas Pré-Operacionais de R$ 12.000,00 e o Capital de

Giro inicial de R$ 8.000,00, e descontarmos todos esses valores a uma taxa de juros de

13,25% ao ano, teremos um Valor Presente de R$ 1.129.814,00, conforme mostram as tabelas

abaixo:

Tabela 4.3 Fluxos de Caixa Descontados a uma taxa de juros de 13,25% ao ano

Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05 PerpetuidadeFluxo líquido de caixa 109 38.517 65.199 98.199 147.333 147.333

Taxa de desconto (Selic) 13,25% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25%

Valor Presente (VP) FC 1 a VP FC 2 a VP FC 3 a VP FC 4 a VP FC 5 a VP FC Perpetuidade1.325.745 96 30.031 44.888 59.697 79.088 1.111.945

Fonte: os autores

Tabela 4.4 Investimentos Descontados a uma taxa de juros de 13,25% ao ano

Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05 PerpetuidadeInvestimento Inicial Descontado 123.400 5.000 5.000 5.000 7.000 7.000

Taxa de desconto (Selic) 13,25% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25% 13,25%

Valor Presente (VP) FC 1 a VP FC 2 a VP FC 3 a VP FC 4 a VP FC 5 a VP FC Perpetuidade175.931 108.962 3.898 3.442 3.040 3.758 52.830

Fonte: os autores

Valor Presente do Projeto = Valor Presente dos Fluxos de Caixa (tabela 4.3) R$

1.325.745,00 – Valor Presente dos Fluxos de Caixa (tabela 4.4) R$ 175.931,00 - Despesas

Pré-Operacionais (R$ 12.000,00) - Capital de Giro do primeiro ano (R$ 8.000,00)

Valor Presente do Projeto = R$ 1.129.814,00.

4.1.2. Fluxo de Caixa Descontado

A Avaliação pelo Fluxo de Caixa Descontado é uma avaliação também relativamente

simples de ser efetuada, muito utilizada e aceita no mercado. Esse método consiste

simplesmente na consideração dos resultados dos fluxos de caixa, descontados a um valor

presente, mediante a uma taxa de juros previamente estabelecida. Como mencionado

anteriormente, no presente estudo a taxa de juros a ser utilizada, será a taxa SELIC, que

atualmente tem um valor de 13,25% ao ano.



43

Assim, se considerarmos os resultados dos fluxos de caixa anuais apresentados na

tabela 4.2, e ainda os investimentos que se fazem necessários ao longo dos cinco anos

apresentados no Anexo 8; mais as Despesas Pré-Operacionais de R$ 12.000,00 e o Capital de

Giro inicial de R$ 8.000,00, e descontarmos todos esses valores a uma taxa de juros de

13,25% ao ano, teremos como Taxa Interna de Retorno (TIR) o valor de 15,37% ao ano,

conforme demonstra a tabela a seguir:

Tabela 4.5 Taxa Interna de Retorno (TIR) a um custo de oportunidade de 13,25% ao ano

Investimentos Necessários Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05-195.931 109 38.517 65.199 98.199 147.333

Taxa Interna de Retorno 15,84% a.a.

Fluxo Líquido de Caixa

Fonte: os autores

Nota: Investimentos Necessários = Investimentos já descontados (tabela 4.4) + Despesas Pré-Operacionais (R$ 12.000,00) + Capital de Giro do primeiro ano (R$ 8.000,00). 5. CONCLUSÕES

Como já demonstramos nos capítulos anteriores, o modelo de negócio proposto,

embora se concentre em um mercado que se demonstra bastante concorrido, revela-se

bastante promissor, pois a venda de veículos no Brasil tem crescido significativamente nos

últimos anos, principalmente no Estado de São Paulo, sendo que as previsões dão conta de um

crescimento cada vez maior na venda de veículos.

Embora necessite de um aporte inicial de capital relativamente alto, cerca de R$ 200

mil, o modelo de negócio proposto mostra-se bastante interessante, pois além de apresentar

um fluxo de caixa constantemente positivo; o que faz com que não sejam necessários novos

aportes de capital; apresenta apenas um pequeno prejuízo (como já era esperado) no primeiro

ano, com lucros líquidos crescentes ao longo dos demais anos, chegando até um valor de mais

de R$ 126 mil no quinto ano de operação. Vale lembrar que além dos lucros líquidos, a

situação financeira da empresa permite que os sócios utilizem significativas retiradas,

principalmente a partir do terceiro ano de operação da empresa (vide anexo 3).

Além disso, talvez o dado mais importante que pudemos observar a partir dos estudos

feitos nos capítulos anteriores, se dá através da Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto:

15,84% ao ano, em cinco anos de atividade. Essa taxa de retorno é atualmente maior e mais

vantajosa que qualquer investimento em fundos bancários e maior inclusive que a própria taxa



44

SELIC (atualmente em 13,25% ao ano), o que faz com que o modelo de negócio proposto se

torne bastante interessante.



45

ANEXO 1: Investimentos ao longo dos cinco anos INVESTIMENTO FIXO (imobilizado)

Valor UN. QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTAL QTDE TOTALINSTALAÇÕES FÍSICAS

Reforma do Galpão 20.000,00 1 20.000,00 - - - - - - - -MÓVEIS, MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

EscritórioCadeiras 300,00 8 2.400,00 - - - - - - - -Mesas 600,00 4 2.400,00 - - - - - - - -Computadores 1.900,00 5 9.500,00 - - - - - - - -Armários 300,00 8 2.400,00 - - - - - - - -

Salas de ReuniõesQuadro Branco 500,00 1 500,00 - - - - - - - -Mesa de reunião - Pequena 500,00 1 500,00 - - - - - - - -Cadeiras para Sala Pequena 2.000,00 6 12.000,00 - - - - - - - -Projetor 3.500,00 1 3.500,00 - - - - - - - -

RecepçãoSofás 300,00 2 600,00 - - - - - - - - Mesa de centro 300,00 1 300,00 - - - - - - - -

Salas de treinamentoMesas 200,00 10 2.000,00 - - - - - - - -Cadeiras 300,00 10 3.000,00 - - - - - - - -Mesa Professor 400,00 1 400,00 - - - - - - - -Cadeira Professor 400,00 1 400,00 - - - - - - - -Projetores 3.000,00 1 3.000,00 - - - - - - - -Quadros Brancos 300,00 1 300,00 - - - - - - - -Lousas 300,00 1 300,00 - - - - - - - -Computadores 1.900,00 1 1.900,00 - - - - - - - -OficinaElevadores 2.000,00 3 6.000,00 - - - - - - - -Prensa Hidraulica 1.300,00 1 1.300,00 - - - - - - 1 2.000,00 Máquina de solda 1.100,00 2 2.200,00 - - - - - - - -Ferramentas 5.000,00 4 20.000,00 1 5.000,00 1 5.000,00 1 5.000,00 1 5.000,00 Cabine de Pintura 6.000,00 1 6.000,00 - - - - - - - -Macaco Hidráulico 750,00 6 4.500,00 - - - - - - - -Compressor de Ar 3.000,00 1 3.000,00 - - - - - - - -Centro de Alinhamento 15.000,00 1 15.000,00 - - - - - - - -Total 123.400,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 7.000,00

Ano 5Ano 1 Ano 2 Ano3 Ano 4

Fonte: os autores



46

ANEXO 2: Evolução da Mão-de-Obra x Capacidade x Custos de Mão-de-Obra Direta

Capacidade disponível da oficina ao longo dos cinco anos

ANO 01 ANO 02 ANO 03 ANO 04 ANO 05Total de homens produtivos 11 11 12 15 15Mecânica 6 6 7 8 8Funilaria 5 5 5 7 7Horas disponiveis 2097 2097 2288 2860 2860Mecânica 1144 1144 1335 1525 1525

Fonte: os autores Custos de mão-de-obra direta – Ano 3 MÃO-DE-OBRA DIRETA Nº Funcionários Salário Nominal Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 3Celula MecânicaMecânico Chefe 1 1.481,42R$ 1.481,42R$ 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 17.776,98 Mecânico Nivel 2 3 854,66R$ 2.563,99R$ 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 2.563,99 30.767,85 Mecânico Nivel 1 2 740,71R$ 1.481,42R$ 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 1.481,42 17.776,98 Ajudante 1 569,78R$ 569,78R$ 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 569,78 6.837,30


- Celula Funilaria e Pintura 0Funileiro 2 854,66R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 1.709,33R$ 20.511,90 Pintor 2 911,64R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 1.823,28R$ 21.879,36 Ajudante 1 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 569,78R$ 6.837,30 Subtotal 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 4.102,38 49.228,56 13º Salário 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 4.102,38 Subtotal 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 341,87 4.102,38 Encargos Sociais 51,80% 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 2.125,03 25.500,39 Total 5 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 6.569,28 78.831,33

- TOTAL DE MÃO-DE-OBRA DIRETA 12 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 16.331,95 195.983,46 Fonte: os autores



47

Custos de mão-de-obra direta – Ano 4 MÃO-DE-OBRA DIRETA Nº Funcionários Salário Nominal Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 4Celula MecânicaMecânico Chefe 1 1.548,08R$ 1.548,08R$ 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 18.576,94 Mecânico Nivel 2 3 893,12R$ 2.679,37R$ 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 2.679,37 32.152,40 Mecânico Nivel 1 2 774,04R$ 1.548,08R$ 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 1.548,08 18.576,94 Ajudante 2 595,41R$ 1.190,83R$ 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 1.190,83 14.289,96


- Celula Martelinho de ouro 0Funileiro 3 893,12R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 2.679,37R$ 32.152,40 Pintor 2 952,66R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 1.905,33R$ 22.863,93 Ajudante 2 595,41R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 1.190,83R$ 14.289,96 Subtotal 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 5.775,52 69.306,29 13º Salário 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 5.775,52 Subtotal 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 481,29 5.775,52 Encargos Sociais 51,80% 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 2.991,72 35.900,66 Total 7 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 9.248,54 110.982,47

- TOTAL DE MÃO-DE-OBRA DIRETA 15 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 20.403,99 244.847,93 Fonte: os autores Custos de mão-de-obra direta – Ano 5 MÃO-DE-OBRA DIRETA Nº Funcionários Salário Nominal Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 5Celula MecânicaMecânico Chefe 1 1.629,35R$ 1.629,35R$ 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 19.552,23 Mecânico Nivel 2 3 940,01R$ 2.820,03R$ 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 2.820,03 33.840,40 Mecânico Nivel 1 2 814,68R$ 1.629,35R$ 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 1.629,35 19.552,23 Ajudante 2 626,67R$ 1.253,35R$ 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 1.253,35 15.040,18


- Celula Martelinho de ouro 0Funileiro 3 940,01R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 2.820,03R$ 33.840,40 Pintor 2 1.002,68R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 2.005,36R$ 24.064,29 Ajudante 2 626,67R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 1.253,35R$ 15.040,18 Subtotal 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 6.078,74 72.944,87 13º Salário 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 6.078,74 Subtotal 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 506,56 6.078,74 Encargos Sociais 51,80% 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 3.148,79 37.785,44 Total 7 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 9.734,09 116.809,05

- TOTAL DE MÃO-DE-OBRA DIRETA 15 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 21.475,20 257.702,45 Fonte: os autores



48

ANEXO 3: Evolução dos Custos Fixos ao longo dos cinco anos CUSTOS FIXOS

$ m ensal $ anual $ m ensal $ anual $ m ensal $ anual $ m ensal $ anual $ m ensal $ anualDESPESAS FIXAS

Água, luz e telefone 4.000,00 48.000,00 3.675,00 44.100,00 3.860,00 46.320,00 4.050,00 48.600,00 4.250,00 51.000,00 Materiais de Consumo 5.000,00 60.000,00 4.200,00 50.400,00 4.410,00 52.920,00 4.630,00 55.560,00 4.860,00 58.320,00 Manutenção e Conservação - - 3.150,00 37.800,00 3.310,00 39.720,00 3.475,00 41.700,00 3.645,00 43.740,00 Internet 200,00 2.400,00 160,00 1.920,00 168,00 2.016,00 176,00 2.112,00 175,00 2.100,00 Seguro e segurança 500,00 6.000,00 320,00 3.840,00 336,00 4.032,00 353,00 4.236,00 350,00 4.200,00 Despesas com Juros - - - - - - - - - - Serviços Públicos - - - - - - - - - -

Total 9.700,00 116.400,00 11.505,00 138.060,00 12.084,00 145.008,00 12.684,00 152.208,00 13.280,00 159.360,00

DEPRECIAÇÃO 1.383,50 16.602,00 1.425,00 17.100,00 1.466,83 17.602,00 1.508,50 18.102,00 1.583,00 18.996,00

CUSTOS FIXOS DIRETOSAluguel do prédio 4.500,00 54.000,00 4.800,00 57.600,00 5.000,00 60.000,00 5.200,00 62.400,00 5.450,00 65.400,00

Total 4.500,00 54.000,00 4.800,00 57.600,00 5.000,00 60.000,00 5.200,00 62.400,00 5.450,00 65.400,00

Serviços TerceirizadosContabilidade 1.200,00 14.400,00 1.300,00 15.600,00 1.400,00 16.800,00 1.500,00 18.000,00 1.600,00 19.200,00 Total Serviços autorizados 1.200,00 14.400,00 1.300,00 15.600,00 1.400,00 16.800,00 1.500,00 18.000,00 1.600,00 19.200,00

TOTAL DE MÃO-DE-OBRA INDIRETA 3.923,27 47.079,20 4.197,90 50.374,74 4.470,76 53.649,10 4.671,94 56.063,31 4.917,22 59.006,64

TOTAL RETIRADAS 3.125,00 37.500,00 12.500,00 150.000,00 21.750,00 261.000,00 38.750,00 465.000,00 50.000,00 600.000,00

VENDAS E MARKETINGPropaganda e Marketing 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 Total Vendas e Marketing 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00 1.000,00 12.000,00

Outros (% sobre subtotal de custos f ixos) 714,95 8.579,44 1.071,84 12.862,04 1.385,15 16.621,77 1.929,43 23.153,20 2.304,91 27.658,88

TOTAL CUSTOS FIXOS 24.163,22 289.958,64 36.374,73 436.496,79 47.089,91 565.078,88 65.735,38 788.824,51 78.552,13 942.625,51

Ano 5Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4

Fonte: os autores



49

ANEXO 4: Evolução dos Custos Variáveis ao longo dos cinco anos

Custos Variáveis – Ano 2



Sub Total 6.395,40 6.234,48 6.311,88 6.866,64 6.311,88 6.210,84 6.627,96 6.311,88 6.234,48 6.443,04 6.866,64 6.210,84 77.025,96

TOTAL CUSTOS VARIÁVEIS R$6.395,40 R$6.234,48 R$6.311,88 R$6.866,64 R$6.311,88 R$6.210,84 R$6.627,96 R$6.311,88 R$6.234,48 R$6.443,04 R$6.866,64 R$6.210,84 R$77.025,96 Fonte: os autores Custos Variáveis – Ano 3



Sub Total 8.940,25 8.758,49 8.994,84 8.731,60 9.474,62 8.846,24 8.731,60 8.846,24 8.758,49 8.731,60 8.994,84 9.474,62 107.283,43




50

Custos Variáveis – Ano 4


DIRETOSInsumos para Montagem Mecânica 388,72R$ 416,49R$ 402,60R$ 416,49R$ 402,60R$ 402,60R$ 416,49R$ 416,49R$ 444,25R$ 430,37R$ 402,60R$ 416,49R$ 4.956,18 Insumos para Cristalização 310,98R$ 322,08R$ 310,98R$ 322,08R$ 310,98R$ 310,98R$ 322,08R$ 322,08R$ 344,29R$ 333,19R$ 310,98R$ 322,08R$ 3.842,77 Insumos para Pintura 805,44R$ 746,91R$ 775,67R$ 746,91R$ 775,67R$ 775,67R$ 746,91R$ 746,91R$ 689,38R$ 718,14R$ 775,67R$ 746,91R$ 9.050,19 Gás para Ar-Condicionado 1.282,78R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 1.236,96R$ 14.889,35 Gastos gerais de Manutenção 10.262,20R$ 10.128,93R$ 10.095,61R$ 10.128,93R$ 10.095,61R$ 10.095,61R$ 10.128,93R$ 10.128,93R$ 10.395,48R$ 10.228,88R$ 10.095,61R$ 10.128,93R$ 121.913,62

Sub Total 13.050,11 12.851,36 12.821,82 12.851,36 12.821,82 12.821,82 12.851,36 12.851,36 13.110,36 12.947,54 12.821,82 12.851,36 154.652,12

TOTAL CUSTOS VARIÁVEIS R$13.050,11 R$12.851,36 R$12.821,82 R$12.851,36 R$12.821,82 R$12.821,82 R$12.851,36 R$12.851,36 R$13.110,36 R$12.947,54 R$12.821,82 R$12.851,36 R$154.652,12 Fonte: os autores Custos Variáveis – Ano 5


DIRETOSInsumos para Montagem Mecânica 490,90R$ 506,24R$ 521,58R$ 506,24R$ 521,58R$ 506,24R$ 521,58R$ 506,24R$ 521,58R$ 521,58R$ 506,24R$ 506,24R$ 6.136,22 Insumos para Cristalização 392,72R$ 392,72R$ 404,99R$ 392,72R$ 404,99R$ 392,72R$ 404,99R$ 392,72R$ 404,99R$ 404,99R$ 392,72R$ 392,72R$ 4.773,98 Insumos para Pintura 1.013,80R$ 981,11R$ 949,43R$ 981,11R$ 949,43R$ 981,11R$ 949,43R$ 981,11R$ 949,43R$ 949,43R$ 981,11R$ 981,11R$ 11.647,64 Gás para Ar-Condicionado 1.619,96R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 1.569,34R$ 18.882,68 Gastos gerais de Manutenção 12.959,69R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 12.738,79R$ 153.086,39

Sub Total 16.477,07 16.188,20 16.184,13 16.188,20 16.184,13 16.188,20 16.184,13 16.188,20 16.184,13 16.184,13 16.188,20 16.188,20 194.526,91




51

ANEXO 5: Projeção de Atendimentos Projeção de Atendimentos – Ano 2


Serviços de MecânicaHoras vendidas 807,5 820 862,5 1086 862,5 793,5 995,5 862,5 820 921 1086 793,5 10710,5Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 102 114 120 138 120 108 132 120 114 126 138 108 1440

Manutenção do Motor 93,5 88 82,5 66 82,5 93,5 71,5 82,5 88 77 66 93,5 984,5

Manutenção do Sistema de Freio 102 90 84 66 84 96 72 84 90 78 66 96 1008Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 136 144 176 368 176 128 288 176 144 224 368 128 2456

Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 102 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96 96 1158Manutenção Geral 272 288 304 352 304 272 336 304 288 320 352 272 3664

Seviços de Martelinho de OuroHoras vendidas 688,5 636,5 617 558,5 617 656 578 617 636,5 597,5 558,5 656 7417Personalização de Parachoques 170 150 140 110 140 160 120 140 150 130 110 160 1680

Polimento 93,5 104,5 110 126,5 110 99 121 110 104,5 115,5 126,5 99 1320

Cristalização 85 90 95 110 95 85 105 95 90 100 110 85 1145Martelinho de Ouro 204 180 168 132 168 192 144 168 180 156 132 192 2016Pintura 136 112 104 80 104 120 88 104 112 96 80 120 1256Nº de Carros atendidos 187 183 186 207 186 182 198 186 183 191 207 182 2278


Seviços de Martelinho de Ouro


Fonte: os autores



52

Projeção de Atendimentos – Ano 3

PROJEÇÃO Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 3Total de horas vendidas 1848 1809 1871 1802 1997 1832 1802 1832 1809 1802 1871 1997 22267Serviços de MecânicaHoras vendidas 997,5 1010 1111 983,5 1276 1052,5 983,5 1052,5 1010 983,5 1111 1276 12847Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 126 138 150 132 162 144 132 144 138 132 150 162 1710

Manutenção do Motor 115,5 110 99 115,5 88 104,5 115,5 104,5 110 115,5 99 88 1265Manutenção do Sistema de Freio 126 114 102 120 90 108 120 108 114 120 102 90 1314Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 168 176 256 160 400 208 160 208 176 160 256 400 2728Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 126 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 1446Manutenção Geral 336 352 384 336 416 368 336 368 352 336 384 416 4384

Seviços de Martelinho de OuroHoras vendidas 850,5 798,5 759,5 818 720,5 779 818 779 798,5 818 759,5 720,5 9419,5Personalização de Parachoques 210 190 170 200 150 180 200 180 190 200 170 150 2190Polimento 115,5 126,5 137,5 121 148,5 132 121 132 126,5 121 137,5 148,5 1567,5Cristalização 105 110 120 105 130 115 105 115 110 105 120 130 1370Martelinho de Ouro 252 228 204 240 180 216 240 216 228 240 204 180 2628Pintura 168 144 128 152 112 136 152 136 144 152 128 112 1664Nº de Carros atendidos 231 227 235 226 251 230 226 230 227 226 235 251 2795




Fonte: os autores



53



Serviços de MecânicaHoras vendidas 1330 1342,5 1316 1342,5 1316 1316 1342,5 1342,5 1443,5 1385 1316 1342,5 16135Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 168 180 174 180 174 174 180 180 192 186 174 180 2142Manutenção do Motor 154 148,5 154 148,5 154 154 148,5 148,5 137,5 143 154 148,5 1793Manutenção do Sistema de Freio 168 156 162 156 162 162 156 156 144 150 162 156 1890Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 224 232 216 232 216 216 232 232 312 264 216 232 2824Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 168 162 162 162 162 162 162 162 162 162 162 162 1950Manutenção Geral 448 464 448 464 448 448 464 464 496 480 448 464 5536

Seviços de Martelinho de OuroHoras vendidas 1134 1082 1101,5 1082 1101,5 1101,5 1082 1082 1043 1062,5 1101,5 1082 13055,5Personalização de Parachoques 280 260 270 260 270 270 260 260 240 250 270 260 3150Polimento 154 165 159,5 165 159,5 159,5 165 165 176 170,5 159,5 165 1963,5Cristalização 140 145 140 145 140 140 145 145 155 150 140 145 1730Martelinho de Ouro 336 312 324 312 324 324 312 312 288 300 324 312 3780Pintura 224 200 208 200 208 208 200 200 184 192 208 200 2432Nº de Carros atendidos 308 304 303 304 303 303 304 304 312 307 303 304 3659




Fonte: os autores



54



Serviços de MecânicaHoras vendidas 1520 1490 1500,5 1490 1500,5 1490 1500,5 1490 1500,5 1500,5 1490 1490 17962,5Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 192 198 204 198 204 198 204 198 204 204 198 198 2400

Manutenção do Motor 176 176 170,5 176 170,5 176 170,5 176 170,5 170,5 176 176 2084,5

Manutenção do Sistema de Freio 192 186 180 186 180 186 180 186 180 180 186 186 2208

Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 256 248 264 248 264 248 264 248 264 264 248 248 3064

Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 192 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 186 2238

Manutenção Geral 512 496 496 496 496 496 496 496 496 496 496 496 5968

Seviços de Martelinho de OuroHoras vendidas 1296 1263,5 1244 1263,5 1244 1263,5 1244 1263,5 1244 1244 1263,5 1263,5 15097Personalização de Parachoques 320 310 300 310 300 310 300 310 300 300 310 310 3680

Polimento 176 181,5 187 181,5 187 181,5 187 181,5 187 187 181,5 181,5 2200

Cristalização 160 160 165 160 165 160 165 160 165 165 160 160 1945

Martelinho de Ouro 384 372 360 372 360 372 360 372 360 360 372 372 4416

Pintura 256 240 232 240 232 240 232 240 232 232 240 240 2856Nº de Carros atendidos 352 346 346 346 346 346 346 346 346 346 346 346 4158




Fonte: os autores



55

ANEXO 6: Evolução do preço de venda e margem de lucro ao longo dos cinco anos

Custos Ano 01 Ano 02 Ano 03 Ano 04 Ano 05Custos de Mão-de-obra direta 157.571,20R$ 168.601,18R$ 195.983,46R$ 244.847,93R$ 257.702,45R$ Custos Fixos 289.958,64R$ 436.496,85R$ 565.078,88R$ 788.824,51R$ 942.625,69R$ Custos Variaveis 47.806,00R$ 77.025,96R$ 107.283,43R$ 154.652,12R$ 194.526,91R$

Total dos custos 495.335,84R$ 682.123,99R$ 868.345,76R$ 1.188.324,56R$ 1.394.855,05R$

Total das horas projetadas 12917 18127,5 22266,5 29190,5 33059,5

Custo hora de trabalho 38,35R$ 37,63R$ 39,00R$ 40,71R$ 42,19R$

Impostos incidentes ao Preço de Venda ISS 5% 5% 5% 5% 5%Custo Mínimo da hora de Manutenção 40,37R$ 39,61R$ 41,05R$ 42,85R$ 44,41R$

Margem de lucro desejada -0,88% 5,40% 7,36% 8,38% 10,62%

Preço de Venda 40,00R$ 42,00R$ 44,50R$ 47,00R$ 50,00R$ Fonte: os autores



56

ANEXO 7: Projeção de Receitas

Projeção de Receitas – Ano 2

RECEITA - PROJEÇÃO Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 2Receita Bruta - Total 62.827,39R$ 61.168,51R$ 62.134,44R$ 69.063,93R$ 62.134,44R$ 60.874,53R$ 66.082,15R$ 62.134,44R$ 61.168,51R$ 63.772,32R$ 69.063,93R$ 60.874,53R$ R$ 761.299,10

Serviços de Mecânica

Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 4.283,69R$ 4.787,65R$ 5.039,63R$ 5.795,57R$ 5.039,63R$ 4.535,67R$ 5.543,59R$ 5.039,63R$ 4.787,65R$ 5.291,61R$ 5.795,57R$ 4.535,67R$ Manutenção do Motor 3.926,71R$ 3.695,73R$ 3.464,75R$ 2.771,80R$ 3.464,75R$ 3.926,71R$ 3.002,78R$ 3.464,75R$ 3.695,73R$ 3.233,76R$ 2.771,80R$ 3.926,71R$ Manutenção do Sistema de Freio 4.283,69R$ 3.779,72R$ 3.527,74R$ 2.771,80R$ 3.527,74R$ 4.031,70R$ 3.023,78R$ 3.527,74R$ 3.779,72R$ 3.275,76R$ 2.771,80R$ 4.031,70R$ Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 5.711,58R$ 6.047,56R$ 7.391,46R$ 15.454,87R$ 7.391,46R$ 5.375,61R$ 12.095,11R$ 7.391,46R$ 6.047,56R$ 9.407,31R$ 15.454,87R$ 5.375,61R$ Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 4.283,69R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ 4.031,70R$ Manutenção Geral 11.423,16R$ 12.095,11R$ 12.767,06R$ 14.782,91R$ 12.767,06R$ 11.423,16R$ 14.110,96R$ 12.767,06R$ 12.095,11R$ 13.439,01R$ 14.782,91R$ 11.423,16R$

Seviços de Funilaria e Pintura

Personalização de Parachoques 7.139,48R$ 6.299,54R$ 5.879,57R$ 4.619,66R$ 5.879,57R$ 6.719,51R$ 5.039,63R$ 5.879,57R$ 6.299,54R$ 5.459,60R$ 4.619,66R$ 6.719,51R$ Polimento 3.926,71R$ 4.388,68R$ 4.619,66R$ 5.312,61R$ 4.619,66R$ 4.157,69R$ 5.081,63R$ 4.619,66R$ 4.388,68R$ 4.850,64R$ 5.312,61R$ 4.157,69R$ Cristalização 3.569,74R$ 3.779,72R$ 3.989,71R$ 4.619,66R$ 3.989,71R$ 3.569,74R$ 4.409,68R$ 3.989,71R$ 3.779,72R$ 4.199,69R$ 4.619,66R$ 3.569,74R$ Martelinho de Ouro 8.567,37R$ 7.559,44R$ 7.055,48R$ 5.543,59R$ 7.055,48R$ 8.063,41R$ 6.047,56R$ 7.055,48R$ 7.559,44R$ 6.551,52R$ 5.543,59R$ 8.063,41R$ Pintura 5.711,58R$ 4.703,65R$ 4.367,68R$ 3.359,75R$ 4.367,68R$ 5.039,63R$ 3.695,73R$ 4.367,68R$ 4.703,65R$ 4.031,70R$ 3.359,75R$ 5.039,63R$

Fonte: os autores Projeção de Receitas – Ano 3

RECEITA - PROJEÇÃO Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 3Receita Bruta - Total 82.231,90R$ 80.474,24R$ 83.233,10R$ 80.162,75R$ 88.839,82R$ 81.497,69R$ 80.162,75R$ 81.497,69R$ 80.474,24R$ 80.162,75R$ 83.233,10R$ 88.839,82R$ R$ 990.809,86Serviços de Mecânica

Revisão geral do Motor / Suspenção / Direção / Freios 5.606,72R$ 6.140,69R$ 6.674,67R$ 5.873,71R$ 7.208,64R$ 6.407,68R$ 5.873,71R$ 6.407,68R$ 6.140,69R$ 5.873,71R$ 6.674,67R$ 7.208,64R$

Manutenção do Motor 5.139,49R$ 4.894,76R$ 4.405,28R$ 5.139,49R$ 3.915,80R$ 4.650,02R$ 5.139,49R$ 4.650,02R$ 4.894,76R$ 5.139,49R$ 4.405,28R$ 3.915,80R$

Manutenção do Sistema de Freio 5.606,72R$ 5.072,75R$ 4.538,77R$ 5.339,73R$ 4.004,80R$ 4.805,76R$ 5.339,73R$ 4.805,76R$ 5.072,75R$ 5.339,73R$ 4.538,77R$ 4.004,80R$ Manutenção do Sistema de Suspenção / Direção 7.475,63R$ 7.831,61R$ 11.391,43R$ 7.119,65R$ 17.799,11R$ 9.255,54R$ 7.119,65R$ 9.255,54R$ 7.831,61R$ 7.119,65R$ 11.391,43R$ 17.799,11R$ Manutenção no Sistema de Ar Condicionado 5.606,72R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ 5.339,73R$ Manutenção Geral 14.951,25R$ 15.663,22R$ 17.087,15R$ 14.951,25R$ 18.511,08R$ 16.375,18R$ 14.951,25R$ 16.375,18R$ 15.663,22R$ 14.951,25R$ 17.087,15R$ 18.511,08R$



Fonte: os autores



57

Projeção de Receitas – Ano 4

RECEITA - PROJEÇÃO Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 4Receita Bruta - Total 115.802,00R$ 113.945,60R$ 113.616,61R$ 113.945,60R$ 113.616,61R$ 113.616,61R$ 113.945,60R$ 113.945,60R$ 116.859,45R$ 115.026,54R$ 113.616,61R$ 113.945,60R$ R$ 1.371.882,43Serviços de Mecânica




Fonte: os autores Projeção de Receitas – Ano 5

RECEITA - PROJEÇÃO Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 5Receita Bruta - Total 140.807,55R$ 137.682,38R$ 137.232,35R$ 137.682,38R$ 137.232,35R$ 137.682,38R$ 137.232,35R$ 137.682,38R$ 137.232,35R$ 137.232,35R$ 137.682,38R$ 137.682,38R$ R$ 1.653.063,58Serviços de Mecânica




Fonte: os autores



58

ANEXO 8: Evolução do Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa – Ano 2 Fluxo de Caixa 2º ANO

Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 TOTALInvestimento inicial




Total de saídas 61.602,86 61.359,00 61.484,70 62.385,93 61.484,70 61.320,66 61.998,16 61.484,70 61.359,00 61.697,75 62.385,93 61.320,66 739.884,05(-) Despesas de Produção 20.445,50 20.284,58 20.361,98 20.916,74 20.361,98 20.260,94 20.678,06 20.361,98 20.284,58 20.493,14 20.916,74 20.260,94 245.627,14(-) Despesas de pessoal administrativo 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 4.197,90 50.374,74(-) Despesas de autônomos 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 1.300,00 15.600,00(-) Despesas de diretoria 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 12.500,00 150.000,00(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00(-) Despesas gerais 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 17.376,84 208.522,10(-) Impostos 3.141,37 3.058,43 3.106,72 3.453,20 3.106,72 3.043,73 3.304,11 3.106,72 3.058,43 3.188,62 3.453,20 3.043,73 38.064,95(-) Provisão para IR 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 216,09 2.593,11(+) Depreciação 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 17.102,00

Saldo do período - 1.224,52 -190,49 649,74 6.678,00 649,74 -446,13 4.083,99 649,74 -190,49 2.074,57 6.678,00 -446,13 21.415,04

Depreciação 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 1.425,17 17.102,00

Fluxo líquido de caixa - 10.758,71 11.993,38 14.068,29 22.171,45 24.246,36 25.225,40 30.734,55 32.809,45 34.044,13 37.543,86 45.647,03 46.626,06 38.517,04 Fonte: os autores



59






Total de saídas 78.584,25 78.314,60 78.688,90 78.272,13 79.449,01 78.453,52 78.272,13 78.453,52 78.314,60 78.272,13 78.688,90 79.449,01 943.212,69(-) Despesas de Produção 25.272,21 25.090,44 25.326,80 25.063,55 25.806,58 25.178,19 25.063,55 25.178,19 25.090,44 25.063,55 25.326,80 25.806,58 303.266,88(-) Despesas de pessoal administrativo 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 4.470,76 53.649,10(-) Despesas de autônomos 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 1.400,00 16.800,00(-) Despesas de diretoria 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 21.750,00 261.000,00(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00(-) Despesas gerais 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 18.469,15 221.629,77(-) Impostos 4.111,60 4.023,71 4.161,66 4.008,14 4.441,99 4.074,88 4.008,14 4.074,88 4.023,71 4.008,14 4.161,66 4.441,99 49.540,49(-) Provisão para IR 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 643,70 7.724,44(+) Depreciação 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 17.602,00

Saldo do período - 3.647,65 2.159,64 4.544,20 1.890,62 9.390,81 3.044,17 1.890,62 3.044,17 2.159,64 1.890,62 4.544,20 9.390,81 47.597,16

Depreciação 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 1.466,83 17.602,00




60




Total de entradas 115.802,00 113.945,60 113.616,61 113.945,60 113.616,61 113.616,61 113.945,60 113.945,60 116.859,45 115.026,54 113.616,61 113.945,60 1.371.882,43Receitas de vendas 115.802,00 113.945,60 113.616,61 113.945,60 113.616,61 113.616,61 113.945,60 113.945,60 116.859,45 115.026,54 113.616,61 113.945,60 1.371.882,43Receita Proveniente de Empréstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


Total de saídas 107.885,17 107.593,60 107.547,61 107.593,60 107.547,61 107.547,61 107.593,60 107.593,60 107.998,29 107.743,83 107.547,61 107.593,60 1.291.785,74(-) Despesas de Produção 33.454,11 33.255,36 33.225,82 33.255,36 33.225,82 33.225,82 33.255,36 33.255,36 33.514,36 33.351,54 33.225,82 33.255,36 399.500,05(-) Despesas de pessoal administrativo 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 4.671,94 56.063,31(-) Despesas de autônomos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00(-) Despesas de diretoria 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 38.750,00 465.000,00(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00(-) Despesas gerais 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 19.813,43 237.761,20(-) Impostos 5.790,10 5.697,28 5.680,83 5.697,28 5.680,83 5.680,83 5.697,28 5.697,28 5.842,97 5.751,33 5.680,83 5.697,28 68.594,12(-) Provisão para IR 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 1.397,09 16.765,05(+) Depreciação 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 18.102,00

Saldo do período - 7.916,83 6.352,00 6.069,00 6.352,00 6.069,00 6.069,00 6.352,00 6.352,00 8.861,15 7.282,71 6.069,00 6.352,00 80.096,69

Depreciação 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 1.508,50 18.102,00

Fluxo líquido de caixa - 121.250,56 129.111,05 136.688,56 144.549,05 152.126,56 159.704,06 167.564,56 175.425,05 185.794,71 194.585,92 202.163,42 210.023,92 98.198,69

Fonte: os autores



61

Fluxo de Caixa – Ano 5 Fluxo de Caixa 5ºANO



Total de entradas 140.807,55 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.232,35 137.682,38 137.682,38 1.653.063,58Receitas de vendas 140.807,55 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.232,35 137.682,38 137.682,38 1.653.063,58Receita Proveniente de Empréstimos e Financiamentos 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


Total de saídas 127.480,18 127.035,05 127.008,48 127.035,05 127.008,48 127.035,05 127.008,48 127.035,05 127.008,48 127.008,48 127.035,05 127.035,05 1.524.732,89(-) Despesas de Produção 37.952,27 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.663,40 37.659,33 37.659,33 37.663,40 37.663,40 452.229,36(-) Despesas de pessoal administrativo 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 4.917,22 59.006,64(-) Despesas de autônomos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 1.600,00 19.200,00(-) Despesas de diretoria 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 600.000,00(-) Despesas de vendas e marketing 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 12.000,00(-) Despesas gerais 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 21.034,92 252.419,06(-) Impostos 7.040,38 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.861,62 6.884,12 6.884,12 82.653,18(-) Provisão para IR 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 2.351,89 28.222,66(+) Depreciação 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 19.002,00

Saldo do período - 13.327,37 10.647,33 10.223,87 10.647,33 10.223,87 10.647,33 10.223,87 10.647,33 10.223,87 10.223,87 10.647,33 10.647,33 128.330,69

Depreciação 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 1.583,50 19.002,00




62

ANEXO 9: Demonstrativo de Resultado dos cinco anos Demonstrativo de Resultados – Ano 2 Demonstração de Resultados Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 2Receita Bruta de Vendas 62.827,39 61.168,51 62.134,44 69.063,93 62.134,44 60.874,53 66.082,15 62.134,44 61.168,51 63.772,32 69.063,93 60.874,53 761.299,10


Impostos 3.141,37 3.058,43 3.106,72 3.453,20 3.106,72 3.043,73 3.304,11 3.106,72 3.058,43 3.188,62 3.453,20 3.043,73 38.064,95

Vendas Líquidas 59.686,02 58.110,08 59.027,72 65.610,73 59.027,72 57.830,80 62.778,04 59.027,72 58.110,08 60.583,70 65.610,73 57.830,80 723.234,14




RESULTADO OPERACIONAL 1.440,61 25,60 865,83 6.894,09 865,83 -230,04 4.300,08 865,83 25,60 2.290,66 6.894,09 -230,04 24.008,15

RESULTADO ANTES DO IR 1.440,61 25,60 865,83 6.894,09 865,83 -230,04 4.300,08 865,83 25,60 2.290,66 6.894,09 -230,04 24.008,15

IR 15% 216,09 3,84 129,87 1.034,11 129,87 -34,51 645,01 129,87 3,84 343,60 1.034,11 -34,51 3.601,22Contribuição Social 9% 129,66 2,30 77,92 620,47 77,92 -20,70 387,01 77,92 2,30 206,16 620,47 -20,70 2.160,73

LUCRO LÍQUIDO 1.094,87 21,76 735,96 5.859,98 735,96 -195,53 3.655,07 735,96 21,76 1.947,06 5.859,98 -195,53 20.277,27 Fonte: os autores Demonstrativo de Resultados – Ano 3 Demonstração de Resultados Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 3Receita Bruta de Vendas 82.231,90 80.474,24 83.233,10 80.162,75 88.839,82 81.497,69 80.162,75 81.497,69 80.474,24 80.162,75 83.233,10 88.839,82 990.809,86


Impostos 4.111,60 4.023,71 4.161,66 4.008,14 4.441,99 4.074,88 4.008,14 4.074,88 4.023,71 4.008,14 4.161,66 4.441,99 49.540,49

Vendas Líquidas 78.120,31 76.450,53 79.071,45 76.154,62 84.397,83 77.422,80 76.154,62 77.422,80 76.450,53 76.154,62 79.071,45 84.397,83 941.269,36




RESULTADO OPERACIONAL 4.291,36 2.803,34 5.187,91 2.534,33 10.034,51 3.687,87 2.534,33 3.687,87 2.803,34 2.534,33 5.187,91 10.034,51 55.321,61

RESULTADO ANTES DO IR 4.291,36 2.803,34 5.187,91 2.534,33 10.034,51 3.687,87 2.534,33 3.687,87 2.803,34 2.534,33 5.187,91 10.034,51 55.321,61

IR 15% 643,70 420,50 778,19 380,15 1.505,18 553,18 380,15 553,18 420,50 380,15 778,19 1.505,18 8.298,24Contribuição Social 9% 386,22 252,30 466,91 228,09 903,11 331,91 228,09 331,91 252,30 228,09 466,91 903,11 4.978,94

LUCRO LÍQUIDO 3.261,43 2.382,84 4.409,72 2.154,18 8.529,34 3.134,69 2.154,18 3.134,69 2.382,84 2.154,18 4.409,72 8.529,34 46.637,14 Fonte: os autores



63

Demonstrativo de Resultados – Ano 4 Demonstração de Resultados Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 4Receita Bruta de Vendas 115.802,00 113.945,60 113.616,61 113.945,60 113.616,61 113.616,61 113.945,60 113.945,60 116.859,45 115.026,54 113.616,61 113.945,60 1.371.882,43


Impostos 5.790,10 5.697,28 5.680,83 5.697,28 5.680,83 5.680,83 5.697,28 5.697,28 5.842,97 5.751,33 5.680,83 5.697,28 68.594,12

Vendas Líquidas 110.011,90 108.248,32 107.935,78 108.248,32 107.935,78 107.935,78 108.248,32 108.248,32 111.016,47 109.275,21 107.935,78 108.248,32 1.303.288,31




RESULTADO OPERACIONAL 9.313,92 7.749,08 7.466,09 7.749,08 7.466,09 7.466,09 7.749,08 7.749,08 10.258,24 8.679,80 7.466,09 7.749,08 96.861,75

RESULTADO ANTES DO IR 9.313,92 7.749,08 7.466,09 7.749,08 7.466,09 7.466,09 7.749,08 7.749,08 10.258,24 8.679,80 7.466,09 7.749,08 96.861,75

IR 15% 1.397,09 1.162,36 1.119,91 1.162,36 1.119,91 1.119,91 1.162,36 1.162,36 1.538,74 1.301,97 1.119,91 1.162,36 14.529,26Contribuição Social 9% 838,25 697,42 671,95 697,42 671,95 671,95 697,42 697,42 923,24 781,18 671,95 697,42 8.717,56

LUCRO LÍQUIDO 7.078,58 6.586,72 6.346,18 6.586,72 6.346,18 6.346,18 6.586,72 6.586,72 8.719,51 7.377,83 6.346,18 6.586,72 81.494,23 Fonte: os autores Demonstrativo de Resultados – Ano 5 Demonstração de Resultados Mês 01 Mês 02 Mês 03 Mês 04 Mês 05 Mês 06 Mês 07 Mês 08 Mês 09 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total Ano 5Receita Bruta de Vendas 140.807,55 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.682,38 137.232,35 137.232,35 137.682,38 137.682,38 1.653.063,58


Impostos 7.040,38 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.884,12 6.861,62 6.861,62 6.884,12 6.884,12 82.653,18

Vendas Líquidas 133.767,17 130.798,26 130.370,74 130.798,26 130.370,74 130.798,26 130.370,74 130.798,26 130.370,74 130.370,74 130.798,26 130.798,26 1.570.410,40


MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 95.814,90 93.134,86 92.711,40 93.134,86 92.711,40 93.134,86 92.711,40 93.134,86 92.711,40 92.711,40 93.134,86 93.134,86 1.118.181,05


RESULTADO OPERACIONAL 15.679,26 -57.950,78 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.025,76 19.449,22 19.449,22 150.103,35

RESULTADO ANTES DO IR 15.679,26 -57.950,78 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.449,22 19.025,76 19.025,76 19.449,22 19.449,22 150.103,35

IR 15% 2.351,89 -8.692,62 2.853,86 2.917,38 2.853,86 2.917,38 2.853,86 2.917,38 2.853,86 2.853,86 2.917,38 2.917,38 22.515,50Contribuição Social 9% 1.411,13 -5.215,57 1.712,32 1.750,43 1.712,32 1.750,43 1.712,32 1.750,43 1.712,32 1.712,32 1.750,43 1.750,43 13.509,30

LUCRO LÍQUIDO 11.916,23 -49.258,17 16.171,90 16.531,83 16.171,90 16.531,83 16.171,90 16.531,83 16.171,90 16.171,90 16.531,83 16.531,83 126.176,72 Fonte: os autores



64

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS CORRÊA, H. L.; CAON, M. Gestão de Serviços. São Paulo: Atlas, 2002. p. 27. EHRLICH, P. J. Engenharia Econômica – Avaliação e seleção de projetos de

investimento. São Paulo: Atlas, 1989. p. 13 Hirschfeld, H. Engenharia Econômica e Análise de Custos. São Paulo: Atlas, 2000. KOTLER, P. Administração de Marketing. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2000. MARTINS, G.A.; LINTZ, A. Guia para Elaboração de Monografias e Trabalhos de

Conclusão de Curso. São Paulo: Atlas, 2000. SERRA, F.; TORRES, M. C. S.; TORRES, A. P. Administração Estratégica. Rio de

Janeiro: Reichmann & Affonso Editores, 2004. UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO – SISTEMA INTEGRADO DE BIBLIOTECAS (SIBi).

Diretrizes para apresentação de dissertações e teses da USP: documento eletrônico e impresso. São Paulo: SIBi - USP, 2004. Disponível em: <http://www.teses.usp.br/info/diretrizesfinal.pdf>. Acesso em: 15 de agosto de 2005.


http://www.teses.usp.br/info/diretrizesfinal.pdf


elaboração de um plano de negócio: oficina · pdf fileanderson jones...

Documents