elaboração do plano plurianual 2018 – 2021 · a responsabilidade na gestão fiscal pressupõe a...
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OFICINAElaboração do Plano Plurianual
2018 – 2021
Uma rápida evolução histórica do processo de planejamento no país..
Aspectos históricos do planejamento no Brasil
Fonte: STN
1827Em 1826 o primeiro orçamento do Império é aprovado, englobando a côrte e apenas algumas províncias.
Aspectos históricos do planejamento no Brasil
Fonte: STN
1964
Publicação da Lei Federal 4.320/64, que está em vigor atéos dias atuais.
Aspectos históricos do planejamento no Brasil
Fonte: STN
1988
Promulgação da Constituição Federal
O atual modelo de planejamento no país é criado
Aspectos históricos do planejamento no Brasil
Fonte: STN
2000
Lei de Responsabilidade Fiscal
O planejamento é o seu pilar básico
A responsabilidade na gestão fiscal pressupõe a ação planejada etransparente, em que se previnem riscos e corrigem desvios capazesde afetar o equilíbrio das contas públicas, mediante o cumprimentode metas de resultados entre receitas e despesas e a obediência alimites e condições (...)
(§ 1º do art. 1º)
Aspectos históricos do planejamento no Brasil
Fonte: STN
2000
Lei de Responsabilidade Fiscal
Poucos ciclos orçamentários após a
LRF:
Determinou a Transparência
Planejamento deResultados
Detalhamento do PPA e da LDO
Metas e Riscos Fiscais
Compatibilidade entre PPA/LDO/LOA
Municípios:PPA 2002-2005; PPA 2006-2009PPA 2010-2013; PPA 2014-2017
Aspectos históricos do planejamento no Brasil
Fonte: STN
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Um resumo das mudanças
Afinal, desde 1964, o que mudou no Planejamento?
O orçamento (LOA) passou a ser baseado em um planejamento
estabelecido anteriormente (PPA) e em um planejamento
fiscal (LDO)
Regras mais rígidas sobre o controle das
destinações / fontes de recursos, além do
aumento em vinculações
Fiscalização de Tribunais de Contas em
meio eletrônico (informatização)
Aumento da transparência
Pressões por participação popular
Planejamento voltado a resultados, com metas, objetivos e indicadores
Fonte: STN
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Alguns desafios dos entes
Compartilhamento de informações
Formação de setores vitais para a organização da administração: Setor de planejamento Controle Interno
Capacitação dos servidores
Fonte: STN
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Os instrumentos de planejamento no Brasil
PPAConjunto de programas para 4 anos, com objetivos e metas a serem alcançadas
LDOPriorização dos programas/açõesPlanejamento fiscal Orientação da elaboração da LOA
LOAAlocação de recursos para a execução do planejamento
“Compatíveis entre si”
Fonte: STN
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Compatibilidade
Na elaboração de Programas e Ações do PPA observar e compatibilizar:
Programa de Governo registrado em cartóriopelo Prefeito eleito
Plano Diretor Municipal
Plano de Saúde, de Educação, de Assistência Social ...
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Compatibilidade
O TCEMG enviou aos prefeitos ofício destacando a responsabilidade deajustar o PPA, a LDO e a LOA do município aos objetivos traçados nosplanos Nacional e Municipais de Educação - PNE e PME.
“O oficio encaminhado reafirma a responsabilidade do prefeito pelaprevisão de recursos necessários à garantia da continuidade dos serviçosde educação, conforme determina a Constituição Federal e as metas 1, 9 e18 do PNE: Meta 1, universalização da educação infantil pré-escolar; Meta9, elevação da alfabetização da população acima de 15 anos para 93,5%, e,Meta 18, existência de plano de carreira para profissionais da educaçãobásica, que devem corresponder, no mínimo, a 90% de efetivos”.
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Ciclo de planejamento
1º ano 2º ano 3º ano 4º anoMandato do gestor
Ciclo do PPA 1º ano 2º ano 3º ano 4º ano
4º ano PPA anterior
Elaboração do próximo PPA
Novo ciclo do PPA
LDO x1
LDO x2
LDO x3
LDO x4
LOA x1
LOA x2
LOA x3
LOA x4
Fonte: STN
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Ciclo de planejamento
PPA
2018 a 2021
LDO
2018
LDO
2021
LDO
2020
LDO
2019
Planeja Orienta Aloca recursos
LOA
2020
LOA
2019
LOA
2018
LOA
2021
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PPA – Plano Plurianual
Fonte: STN
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Plano Plurianual
A lei que instituir o plano plurianualestabelecerá de forma regionalizada,as diretrizes, os objetivos e as metasda administração pública, para asdespesas de capital e outras delasdecorrentes e para as relativas aosprogramas de duração continuada.
Constituição Federal – art. 165, § 1º
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Plano Plurianual
Análise da Constituição Federal – art. 165, § 1º
“A lei que instituir o plano plurianual”o PPA deverá ser instituído por Lei, a qual será elaborada pelo PoderExecutivo e encaminhado para análise e aprovação pelo PoderLegislativo.
“estabelecerá, de forma regionalizada”O plano deverá ser elaborado por regiões. Para os municípios,sobretudo os pequenos, essa divisão pode se tornar um pouco maiscomplexa, mas poderá ser adotado o critério de divisão por zona urbanae rural ou dependendo do tamanho por bairros ou regiões.
“as diretrizes”Quanto às diretrizes citadas poderão ser identificadas comoorientações, indicações e princípios estratégicos que irão nortear todo oplanejamento, que deverão estar alinhados com o programa de governoda administração atual, pautado em diagnóstico situacional prévio. Fonte: STN
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Plano Plurianual
“objetivos”Consiste na organização do plano por meio de seus programas degoverno (conforme definido pela Portaria MPOG 42/1999), quepossuirão objetivos a serem alcançados.
“e metas da administração pública federal”Os resultados que se pretende obter com a realização e execução dosprogramas e ações governamentais. São os produtos gerados a partirdo planejamento efetuado.
“para as despesas de capital”A Portaria STN/SOF 163/2001 denomina como Despesa de Capitalaquela que contribui diretamente para a formação ou aquisição de bemde capital, sendo que a mesma portaria divide as Despesas de Capitalem três grupos de natureza de despesa: Investimentos; Inversõesfinanceiras; Amortização da dívida.
Análise da Constituição Federal – art. 165, § 1º
Fonte: STN
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Plano Plurianual
“e outras delas decorrentes”Inclui-se despesas de custeio que tiveram sua origem a partir de umadespesa de capital, onde pode-se destacar as despesas de custeioconforme determina o artigo 12 § 1º da 4.320/1964, e as despesas como pagamento de juros e encargos da dívida que decorrem de despesade capital, neste caso da amortização da dívida.
“para as relativas aos programas de duração continuada”engloba todos os programas que tem previsão de duração permanente,que podem ser entendidos como sendo os programas relacionados àmanutenção dos serviços em vigor, já implantados e atualmente jáofertados à população.
Análise da Constituição Federal – art. 165, § 1º
Fonte: STN
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Detalhando:
Diretrizes: linhas gerais que desenham o PPA
Objetivos: expressos na programação do PPA
Metas: resultados que se pretende alcançar para cada objetivo do PPA
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Conteúdo
Base estratégica
Programas
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Base Estratégica
“O governo demonstra para onde está indo, qual sua visão de cidade e qual sua visão de futuro, que cidade quer construir nos próximos quatro anos.”
Análise da situação econômica e social
Prioridades de Governo
Previsão dos recursos orçamentários
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Programa
É o instrumento de organização da ação governamental, visando àconcretização dos objetivos pretendidos, sendo mensurado por indicadoresestabelecidos no Plano Plurianual (Portaria MPOG 42/99)
Problema a ser solucionado e o objetivo a ser alcançado.
Conjunto de ações a serem empreendidas para alcançar o objetivo.
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Concretizado em um resultado :• solução de um problema• atendimento de uma demanda
Expresso pela evolução de indicadores (avaliação objetiva da atuação do Governo)
Objetivo
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Cada programa é composto por AÇÕES necessárias para atingir os seus OBJETIVOS,sob forma de PROJETOS, ATIVIDADES e OPERAÇÕES ESPECIAIS, especificando osrespectivos VALORES e METAS.
Ações
Programa
Ações
Projetos Atividades Operações Especiais
Metas FinanceirasMetas Físicas
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Problema Objetivo + Indicador
Causas
C 1
C 2
C 3
SOCIEDADE(PESSOAS, FAMÍLIAS, EMPRESAS)
Ações
A 1
A 2
A 3
Lógica da Estrutura Programática
Fonte: STN
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Problema: Elevadas taxas de reprovação e de evasão escolar
Objetivo: Garantir ao alunos conclusão qualitativa do ensino
fundamental em idade apropriada
Indicador: Taxa de Retenção nas Séries
Atual – 20%
Desejada – 12%
CausasAvaliação insuficiente do desempenho dos alunos
Alunos com dificuldade de aprendizado
Ausência de apoio visando o acesso, permanência e
sucesso do aluno na escola
Alunos da Educação Infantil e do Ensino Fundamental
AçõesModernizar a gestão administrativa e
pedagógica
Ampliar o Laboratório de Aprendizagem
Aprimorar o apoio aos alunos e familiares
Lógica da Estrutura Programática
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Título: Ampliar o Laboratório
de Aprendizagem
Finalidade: Criação de turmas de reforço escolar, objetivando a melhoria do aprendizado pelos alunos, propiciando um ensino de
qualidade as crianças
ProdutoCrianças
matriculadas em reforço escolar
Unidade de MedidaUnidade
As ações visam solucionar os problemas da Sociedade
Meta Física11000
Meta Financeira800.000,00
Lógica da Estrutura das Ações
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Alguns conceitos básicos para o planejamento
A partir de recursos ($) ‘possíveis’, as ações são planejadas, e essas deverão ter alocação de
produtos? Ou será o contrário?
RECURSOS($) PRODUTOS
Sequência de elaboração do planejamento
Fonte: STN
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Indicadores X Metas Físicas
ProdutosMetas
RecursosAçõesComo fazer?
IndicadoresObjetivoOnde chegar?
ProgramaO que fazer?
Justificativa Qual é o problema ou a potencialidade?
PROBLEMA
PROGRAMAOBJETIVO
INDICADORES
AÇÕES
PRODUTOS
METAS
RECURSOS
Alguns conceitos básicos para o planejamento
Fonte: STN
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Exemplo – Programa
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Exemplos – Programa
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Exemplos – Ações
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Exemplos – Ações
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Exemplos – Ações
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Exemplos – Programas e ações
Fonte: STN
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Exemplos – Programas e ações
Fonte: STN
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Exemplos – Programas e iniciativas
Fonte: STN
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Exemplos – Programas e iniciativas
Fonte: STN
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Exemplos – Programas e iniciativas
Fonte: STN
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Principais restrições que o planejamento deve observar
Arrecadação
• Os gastos planejados possuirão como limitador fundamental a capacidade REAL de arrecadação.
Constitucionais e legais
• Aplicação mínima em saúde
• Aplicação mínima em ensino
• Vinculações diversas
Gastos com Pessoal
• Estruturação de cargos e salários• Expansão do
quadro de servidores e concursos públicos
• Atualizações salariais
Gestão da dívida
• As despesas com amortizações e encargos de dívida pública decorrem de obrigações legais e por isso constituem restrições que, em relação ao planejamento, equiparam-se às legais.
4 restrições básicas:
Fonte: STN
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“Transformar o Plano de Governo em uminstrumento de Gestão.”
Oficina ES
“A elaboração dos Planos Plurianuais deve ser vistacomo uma janela de oportunidade para que osgovernos locais mobilizem as forças vivas da cidadeem direção a um projeto de futuro.”
Roteiro ENAP
A tarefa do PPA
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Participação Social e Popular
A participação social tem que ser cuidadosamente pensada e planejada: Quais são os grupos organizados na cidade? Que entidades os representam? E os públicos mais fragilizados que não tem representação organizada,
como serão envolvidos ?
A qualidade do processo participativo depende diretamente da qualidadeda informação e dos debates que serão realizados, por isso, é precisogastar energia neste processo, priorizar tempo e disposição para ouvir asdemandas e dialogar com as diferentes reivindicações.”Roteiro ENAP
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Ciclos do PPA
ElaboraçãoPrazos – 30/08 ou 30/09 (União/Estado)Observar Lei Orgânica (Município)
ImplementaçãoDe 01/01 a 31/12
MonitoramentoDe 01/01 a 31/12
Avaliação31/12 a 31/03
RevisãoCíclica e Anual
Ciclos do PPA
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O cumprimento dasmetas previstas noPlano Plurianual sãoavaliadas no relatório doControle Interno.
(IN-TCEMG 04/2016)
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PPA mal elaborado
Governo mal avaliado
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“As ações foram realizadas sob a ótica da economicidade, eficiência e eficácia?”
“As metas foram cumpridas de acordo com as disponibilidade de recursos?”
“Foram realizadas as audiências públicasprevistas na Lei de Responsabilidade Fiscal?”
“Os gestores dos programas avaliaram as ações e metas previstas e executadas?”
Avaliação das metas previstas no PPA
Plano Plurianual Diretrizes Orçamentárias Orçamento Anual
Meta Real
Índice de Efetividade da Gestão Municipal - IEGM
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Índice de Efetividade da Gestão Municipal
“O Índice de Efetividade da Gestão Municipal (IEGM) é um método jáutilizado por quase todos os tribunais de contas para evidenciar acorrespondência entre as ações dos governos e as exigências dasociedade.Ele apura a qualidade dos gastos públicos e dos investimentos realizados,a efetividade das políticas públicas e faz a medição dos serviçosprestados ao cidadão.Questionários sobre Educação, Gestão Fiscal, Meio Ambiente,Governança em Tecnologia da Informação, Cidades Protegidas, Saúde ePlanejamento são aplicados aos prefeitos e a partir das respostas éconstruído o índice.”
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Etapas – elaboração do PPA
1. Sensibilização do Prefeito
2. Constituição da equipe
3. Definição do cronograma
4. Definição da estrutura do PPA
5. Diagnóstico do município
6. Dimensão estratégica
7. Identificação de problemas
8. Elaboração de programas
9. Estimação de receitas
10. Índices e metas
11. Validação dos programas
12. Elaboração do PL e Mensagem
Fonte: Apoio à Elaboração e Implementação dos PPAs Municipais
Fonte: STN
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Etapas – elaboração do PPA
1ªEtapa: definição da “Dimensão Estratégica” do Plano
O que fazer ? Como fazer ? Com qual objetivo
Definir uma visão de futuro sobre a cidade e seu território
A comissão encarregada do PPA deve promover oficinas de debate utilizando ferramentas metodológicas adequadas, envolvendo diretamente o Prefeito e os demais dirigentes do governo.
Estabelecer a dimensão estratégica do plano, os valores que deverão orientar toda sua elaboração. Permite o alinhamento e a potencialização de oportunidades no PPA Estadual e Federal
Explicar a realidade selecionando problemas de alto valor
Esta fase implica em construir uma explicação para a realidade do município, ela implica em: • Fazer um inventário detalhado de todos os programas em andamento • Identificar os atores sociais relevantes • Conhecer o território: mapa de demandas sociais • Mapear restrições legais e orçamentárias (vinculação de receitas, etc.)
A explicação da realidade do município, considerando a visão de futuro desejada, é fundamental para desenhar com mais rigor e assertividade os Programas e projetos que deverão ser executados.
Integração com Planejamento Estadual e Federal
Explicitar os objetivos e o papel da participação social e transparência administrativa no planejamento. Definir instrumentos e estratégias.
A participação social não é só um resgate da cidadania, mas um imperativo de transparência e accountability.
Fonte: STN
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Etapas – elaboração do PPA
2ª Etapa: definição dos programas e projetos do plano.
O que fazer ? Como fazer ? Com qual objetivo
Definir os Programas e Projetos
Há vários modelos. O importante é ter sempre a ideia de que projetos mobilizam recursos, geram produtos específicos e provocam resultados nos problemas do mundo real. Normalmente os Programas reúnem tematicamente um conjunto de projetos afins e os projetos são compostos de objetivos, metas e indicadores relacionados e se desdobram em ações e iniciativas. Os programas também podem ter objetivos específicos que unifiquem o resultado esperado de um conjunto de projetos. A participação dos atores sociais envolvidos nos programas aumenta sua chance de sucesso e gera maior responsabilização Coletiva.
O objetivo fundamental da dimensão normativa do planejamento estratégico é organizar os recursos disponíveis em direção à metas e produtos claros, objetivos e viáveis, tanto técnica quanto politicamente. Os projetos devem atacar os problemas identificados na etapa anterior.
Realizar o processo orçamentário do planejamento
As iniciativas que compõe cada objetivo no programa tem ações orçamentárias equivalentes
Orçamento para que os dois instrumentos sejam complementares.
Fonte: STN
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Etapas – elaboração do PPA
3ª Etapa: definição do sistema de gestão e monitoramento do plano
O que fazer ? Como fazer ? Com qual objetivo
Definir o sistema de monitoramento e avaliação do Planejamento
Definir quando, como e com quais critérios e condições os programas e projetos podem e devem ser alterados. Construir um bom sistema de indicadores para os principais objetivos do plano.
Somente o monitoramento pode propiciar uma avaliação rigorosa dos resultados. Somente a avaliação sistemática ajuda no aprendizado organizacional.
Pensar o sistema de gestão & planejamento
A elaboração e execução do Plano Plurianual evidencia outras lacunas na organização do governo e da administração municipal, tais como: formação e capacitação dos servidores, comunicação interna, processo decisório, prestação de contas, relações com legislativo, etc.
A dinâmica do planejamento pode evidenciar oportunidades para melhoria da gestão pública de um modo geral.
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Definição de metodologia de elaboração e cronograma.
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Bases de dados com informações disponíveis
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Bases de dados com informações disponíveis
http://aplicacoes.mds.gov.br/sagi/portal
Secretaria de Avaliação e Gestão da Informação
http://www.brasilemcidades.gov.br/src/php/app.php
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Bases de dados com informações disponíveis
http://189.28.128.178/sage