8/18/2019 El Control Interno en Las Entidades Del Sector Público

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MARCO CONCEPTUAL DEL CONTROL INTERNO

Constitución Política del

Perú

Establece que la Contraloría eneral de la Re!ública es elór"ano su!erior del #iste$a Nacional de Control% quesu!er&isa la le"alidad de la e'ecución del !resu!uesto delEstado% de las o!eraciones de la deuda !ública ( de los actosde las instituciones su'etas a control)

Le( Or"*nica del #iste$aNacional de Control ( de la

CR +Le( N, -../01

Re"ula el *$bito% or"ani2ación% atribuciones (3unciona$iento del #iste$a Nacional de Control +#NC1 ( dela Contraloría eneral de la Re!ública co$o ente t4cnicorector de dic5o siste$a6 conce!tuali2a las de7niciones del#NC)

Le( de Control Interno de lasEntidades del Estado +Le( N,

-/.891

Establece de7niciones "enerales ( co$!etencias de losele$entos que !artici!an en el Control Interno"uberna$ental

Nor$a de Control Interno +RCN, :-;.=: que $odi7ca elartículo 8; de la le( N, -/.89

Precisa que el $arco nor$ati&o ( la nor$ati&a t4cnica decontrol que e$ite la CR en el !roceso de i$!lantación delsiste$a de Control Interno to$a en cuenta la naturale2a delas 3unciones de las entidades% los !ro(ectos de in&ersión% lasacti&idades ( los !ro"ra$as sociales que 4stas ad$inistran)

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#I#TEMA# ADMINI#TRATI?O#% #I#TEMA# @UNCIONALE# ENTIDADE# PBLICA##I#TEMA# ADMINI#TRATI?O# #I#TEMA# @UNCIONALE#

8) estión de Recursos u$anos +PCM

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Tipos de controles para el mantenimiento del Sistema de Control Interno

Tipo de control Finalidad Ejemplo

Controles deprotección yresguardo

Protegen los activos, bienes y recursos de laentidad contra pérdida, adquisición noautorizada, uso o disposición indebida.Generalmente se implementan a partir de lascaractersticas propias de la entidad.

Control de adquisiciones!egistro de control de todos los activos,control de uso o disposición de activos,custodia, registro y depósito de e"ectivo.

Controles decumplimiento

#uscan asegurar el cumplimiento de las leyesy reglamentos as como otras normasespec"icas que podran tener un e"ectodirecto y material sobre los estados"inancieros. $os controles a aplicarse debenre"erirse a cada disposición legal signi"icativa.En principio se debe buscar el cumplimientode los sistemas administrativos del Estado.

Control Presupuestal%segura la ejecución de transaccionesde acuerdo con la legislaciónpresupuestal. $os controles se orientana cada restricción relevante delpresupuesto

Controles deinformaciónfinanciera ycontable

!egistran apropiadamente, procesan yresumen las transacciones para permitir lapreparación de estados "inancieros con"iablesy mantener la responsabilidad por los activos.$a prueba de los controles deber& orientarse acada aseveración signi"icativa en cada cicloimportante o aplicación contable

Control de informaciónProtección de la "uente de in"ormación yarc'ivos de contabilidad "rente a un usono autorizado, controles sobre lacustodia y restricción de accesosolamente a personas autorizadas.