dulce siqueira

SPED Fiscal e Contábil

Impactos e Tendências

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Estamos diante de uma Nova Era Fiscal...

Unificação

e

Compartilhamento

São as palavras de ordem!

SPED

Sistema Público de Escrituração Digital

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SPED - Abrangência

• Escrituração Fiscal - EFD

• Escrituração Contábil – ECD

• Notas Fiscais Eletrônicas – NF-e

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Instituído através do Decreto 6022/07

Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

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PIS/CofinsDacon

ICMSApuraApuraççãoão ICMSICMSGIA

Livros Fiscais:Entradas Entradas SaSaíídasdasInventInventááriorio

CSLLApuraçãode CSLL

IRPJLALUR

Livros Contábeis:DiDiááriorioRazãoRazão

Outros:DIPJDIRFDCPMFDIF-Papel Imune

ISSApuração ISS

Bacen:BalancetesBalancetesIFTPublicações

CVM:ITRDFP

Susep:FormuláriosPublicações

IPIApuraApuraçção do IPIão do IPIDIPJDNFDIF-CigarrosDIF-BebidasDCPSelos de controle

Central de Balanços:Demonstrações Contábeis,Financeiras e Fiscais

SPED Produtos a serem incorporados

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Participação da Alliance no Projeto

• Parceiros para o Piloto Nacional (SPED e NF-e)

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Referências de quem escolheu NF-e da Alliance

• Grupo Schering-PloughSchering Plough Saúde Animal

Schering Plough Produtos Farmacêuticos

Organon do Brasil Indústria e Comércio Ltda

Intervet do Brasil Veterinária Ltda

• Laboratórios Stiefel Ltda

• Empresa Cimentos Liz Ltda

• Delaval Ltda

• Valeant Farmacêutica do Brasil Ltda

• Sofape S/A

• Filparts Filtros e Peças Ltda

• Tecbril Indústria Química Ltda

• COCA – COLA, Spaipa S/A Indústria Brasileira de Bebidas

• Toyota do Brasil Ltda

• Usina São Manoel

• Pernod Brasil Indústria e Comércio Ltda

SPED Fiscal

EFD – Escrituração Fiscal Digital

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Regulamentação, Aplicação e Vigência

Instituição e Leiaute:• Convênio ICMS 143/06

• Ato Cotepe ICMS 09/08

Aplicação:

• Contribuintes do ICMS ou IPI

Vigência e Periodicidade :

• Prorrogação de 2008 para 01.jan.2009 (Ato Cotepe 20/2007 no DOU 28.dez.2007)

• Mensal, sendo a entrega estabelecida

por cada Unidade da Federação

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EFD: Livros digitais já contemplados

• Registro de Entradas

• Registro de Saídas

• Registro de Apuração do ICMS

• Registro de Apuração do IPI

• Registro de Inventário

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Sem Sintegra a partir do SPED Fiscal

• A RFB assume a gestão administrativa do Sintegra (desde 01/07/2007)Portaria MF nº 152, de 28/06/2007

• Convênio ICMS 79/2007Contribuintes obrigados à entrega da EFD a partir de Janeiro/2009 ficam desobrigados à apresentação do Sintegra.

Exceto DF e Pernambuco sujeitos ao Ato COTEPE-70/05.

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Principais inclusões contempladas no SPED Fiscal

Dados de vencimento do pagamento da fatura (pagamentos a prazo)

Documento de arrecadação referente ao documento fiscal

Valor pago de PIS e COFINS na declaração de importação

Informação complementar do documento fiscal

Tabela de códigos do IBGE

Crédito e retenção de PIS e COFINS

Situação tributária IPI e PIS/COFINS

Códigos de ajustes da apuração do ICMS por UF

SPED Contábil

ECD – Escrituração Contábil Digital

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Regulamentação, Aplicação e Vigência

Instituição e Leiaute:• IN RFB 787/2007• Portarias RFB nr. 11.211 e 11.213 de

nov/2007

Aplicação:

• Empresas tributadas com base

no Lucro Real

Vigência e Periodicidade:

• A partir de 01.jan.2008

• Entrega anual

• Prazo: até último dia útil do mês de junho do ano seguinte

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Escrituração Contábil Digital - ECD: livros contemplados

• Diário Geral ou Resumido e Razão, incluindo:Balanço Patrimonial

Demonstração de Resultado do Exercício

Outras Demonstrações a serem apresentadas (formato rtf)

• Diário e Razão Auxiliar Cada livro deverá ser apresentado em um arquivo

Formato: Livro diário ou flexível

• Balancetes Diários e Balanços

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Escrituração Contábil Digital - ECD: outros aspectos importantes

IN 102/06 do DNRC:

Livro Diário Resumido somente será autenticado mediante apresentação dos livros auxiliares

Certificação digital em conformidade com as regras da ICP-Brasil, de segurança mínima tipo A3

Plano de Contas Referencial (SRF, Bacen e Susep)

Associação entre Plano de Contas da Empresa e o Plano Referencial

Tamanho dos arquivos:

Inferior a 1 Gb, sendo que o arquivo não poderá

conter fração de mês, exceto em situações especiais

Registro e Autenticação dos livros (Junta Virtual):

Registro eletrônico pelo SPED Autentica

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Implementações do SPED Contábil

Identificação do Participante por lançamento contábil

Dados cadastrais do Participante e respectivo relacionamento

Controle de saldos contábeisSaldos por centro de custosSaldos antes do encerramento do exercício

Identificação dos lançamentos contábeis de encerramento de exercício.

Adequação ao plano de contas referencial

Associação do Plano de Contas com o Balanço e DRE da Empresa

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Recentes

SPED Fiscal:

Teste Piloto em cada UF (SP, RJ, MG e BA)

Publicação do Ato Cotepe 19 em junho/2008, alterações no Manual de Orientação do layout da EFD

Homologação do piloto nacional em BH/MG (junho/2008)

SPED Contábil:

Junta Virtual finalizada

Go-live do SPED Contábil, evento no CFC de Brasília em maio/2008

Central de Balanços (projeto embrionário)

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Piloto SPED Fiscal Paulista

• Participação no SPED Fiscal Paulista

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SPED Fiscal e ContábilTendências para novas implementações

Próximas Fases :

Livro de Controle de Produção e Estoques

CIAP

Definição de Livro de PIS/COFINS

E-Folha

E-Lalur

Fichas de lançamento: para quem utiliza

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Mudança de Paradigma

Não prevista retificação ou correção dos arquivos publicados no SPED!

Presenter

Presentation Notes

O disposto no inciso XXII do art. 37 da Constituição Federal, incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003, dispõe que as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

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Pré-requisito

Compromisso com a qualidade fiscal e com mudanças evolutivas do processo!

Presenter

Presentation Notes

O disposto no inciso XXII do art. 37 da Constituição Federal, incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003, dispõe que as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

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Alguns cases...

• Sercomtel Telecomunicações

• Grupo Silvio Santos

• Grupo Algar

• Kraft Foods Brasil

• Converteam Brasil

• Cotia Trading

• Eka Chemical

• Brenntag Quimica

• BSH Continental

• Blount Industrial

• Alstom do Brasil

• Fertilizantes Mitsui

• Grupo Vivo

• Kostal Eletromecanica

• Pernod Ricard

• IFF Essências

Obrigada!

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Contatos

Dulce Siqueira

[email protected]

Gerente de Relacionamento com o Cliente

Fone: (11) 3545-7760

Rua Quintana, 753 – 10º andar - Brooklin04569-011 São Paulo – SP

Presenter

Presentation Notes

Protocolo ENAT nº 2/2005 SPED – Sistema Público de Escrituração Digital I - bases de dados compartilhadas entre as Administrações Tributárias; II - reciprocidade na aceitação da legislação de cada ente signatário, relativa aos livros contábeis e fiscais; III - validade jurídica dos livros contábeis e fiscais em meio digital, dispensando a emissão e guarda de documentos e livros em papel; IV - eliminação da redundância de informações através da padronização e racionalização das obrigações acessórias; V - preservação do sigilo fiscal, nos termos do Código Tributário Nacional. Resolução CFC nº 1.061/05 Estabelece o Leiaute Brasileiro de Contabilidade Digital para fins de escrituração, geração e armazenamento de informações contábeis em meio digital

mailto:[email protected]

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